(IMAS) DE-462-2018 Instituto Mixto de Ayuda Social Informe de Presupuesto Ordinario 2019 - SECRETARÍA TÉCNICA DE LA AUTORIDAD PRESUPUESTARIA ...
←
→
Transcripción del contenido de la página
Si su navegador no muestra la página correctamente, lea el contenido de la página a continuación
Instituto Mixto de Ayuda Social
(IMAS)
Informe de Presupuesto Ordinario
2019
DE-462-2018
SECRETARÍA TÉCNICA DE LA AUTORIDAD
PRESUPUESTARIA (STAP)
OCTUBRE 2018
Índice
Objetivo General ................................................................................................................ 1
Resumen Ejecutivo ............................................................................................................ 1
Introducción ....................................................................................................................... 4
Capítulo I........................................................................................................................ 6
Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 .................................................................... 6
1.1. Descripción General de la Entidad ....................................................................... 6
1.2. Análisis de los Ingresos. ...................................................................................... 7
1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados. ............................................................ 12
1.3.1. Empleo y Salarios ........................................................................................... 24
1.4. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 ............................ 26
1.4.1 Programa de Protección y Promoción Social ................................................... 26
1.4.2 Programa Actividades Centrales y Auditoría .................................................... 29
1.4.3 Programa Empresas Comerciales ................................................................... 31
Capítulo II. .................................................................................................................... 33
Verificación del cumplimiento de las Directrices ........................................................... 33
Capítulo III. ................................................................................................................... 35
Disposiciones ............................................................................................................... 35
Bibliografía ....................................................................................................................... 36Índice de Gráficos Gráfico 1. IMAS: Participación relativa de los ingresos presupuestados 2019 .................. 8 Gráfico 2. IMAS: Composición de Ingresos Presupuestados ............................................ 9 Gráfico 3. Ingresos Institucionales Proyectados 2019, según fuente de financiamiento .. 11 Gráfico 4. IMAS: Estructura ocupacional programática 2019 .......................................... 25 Índice de Tablas: Tabla 1. IMAS: Estructura Presupuestaria por Programa .................................................. 7 Tabla 2. IMAS: Estructura presupuestaria total y programática 2019 .............................. 12 Tabla 3. IMAS: Comportamiento del gasto a nivel presupuestario periodo 2015-2019.... 15 Tabla 4. IMAS: Ejecución Presupuestaria y Tasa de Variación del periodo 2015-2019.. 19 Tabla 5. IMAS: Puestos por grupo ocupacional periodo 2019 (cantidad de puestos) ..... 24
DE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 1 de 36
Objetivo General
Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto Mixto de Ayuda Social, con
el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices
Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra
normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su
vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.
Resumen Ejecutivo
De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la
Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 y el artículo
20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad
Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y
órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de
Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento.
El Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS), es una institución autónoma con personería
jurídica, creada según la Ley 4760 del 30 de abril de 1971, en el mes de enero de 2007 la
entidad experimenta una modificación significativa a su normativa mediante la Ley de
Fortalecimiento del IMAS, Ley 8563, en la cual se incorpora la explotación exclusiva para
sus puestos libres de derechos en puertos, fronteras y aeropuertos internacionales, en el
cual el 80% de las utilidades obtenidas se destinen exclusivamente para los programas de
inversión social de la entidad. La finalidad de la entidad es resolver el problema de la
pobreza y pobreza extrema en el país, para lo cual debe planear, dirigir, ejecutar y controlar
un plan nacional destinado para tal fin.
Para el cumplimiento de sus funciones, el Instituto presentó el Presupuesto Ordinario para
el período 2019 por un monto de ¢225.602,8 millones, aprobado por el Consejo Directivo
de la entidad mediante el Acuerdo CD-405-09-2018, Acta No. 57-09-2018 celebrada el 13
de setiembre del año en curso.
En cuanto a los ingresos incorporados es consistente con períodos anteriores donde la
principal fuente de ingresos de la institución corresponde a los Ingresos Corrientes, su
mayor participación se ubica en las Transferencias Corrientes que provienen del Gobierno
Central (Ministerio de Educación Pública), así como de Órganos Desconcentrados
(FODESAF) que suman un monto de ¢157.554,9 millones, que en términos porcentuales
representan el 70,0% del Presupuesto Ordinario 2019.
Los ingresos por Financiamiento, específicamente, Recursos de Vigencias Anteriores,
incorporan recursos por ¢1.094,6 millones de superávit libre, que son consistentes con la
proyección estimada por el IMAS y no contravienen lo establecido en el Decreto Ejecutivo
No. 32452-H de 29 de junio de 2005 y sus reformas, publicado en La Gaceta Nº 130 de 6
de julio de 2005.DE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 2 de 36
En el caso del superávit específico, se detalla adecuadamente la normativa que respalda
estos remanentes por ¢5.025,0 millones que son producto del Fondo de Desarrollo Social
y Asignaciones Familiares (¢2.010,0 millones), Ministerio de Educación Pública (¢3.000,0
millones) y Ministerio de Trabajo (¢15,0 millones).
Con respecto a los gastos del periodo, la presupuestación del IMAS está directamente
relacionada al programa sustantivo denominado “Protección y Promoción Social” el cual se
ve fortalecido con el 86,5% (¢195.244,6 millones) de los recursos incorporados, con el
objetivo de cumplir adecuadamente con mejorar las condiciones de pobreza, pobreza
extrema y vulnerabilidad a las familias y personas dentro del territorio nacional.
En la subpartida “maquinaria y equipo para la producción” se incorporan ¢21,0 millones
para asumir la compra de Estaciones de recarga de vehículos eléctricos e híbridos debido
a la adquisición de 17 vehículos vía convenio con la entidad en el 2018. Asimismo en la
subpartida “equipo de transporte” se incorporan recursos por ¢470,1 millones para la
sustitución de 27 vehículos de trabajo que tienen más de 10 años de antigüedad y uso
continuo, por lo tanto, no incumple con lo que se establece en la Directriz Presidencial 98-
H y su reforma que regula este tipo de gastos
En el apartado de empleo la entidad cumple con la cantidad de puestos autorizados por la
Autoridad Presupuestaria, en el cual se dieron dos situaciones relevantes, el traslado de
10 puestos al SINIRUBE que pasa a ser una entidad adscrita de la institución y la creación
de 11 plazas por cargos fijos para el programa de empresas comerciales, aprobadas
mediante el Acuerdo No. 12117 por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria
No. 02-2018, comunicado mediante el oficio STAP-0497-2018 del 27 de abril de 2018, para
tener el recurso humano adecuado debido a la ampliación experimentada de la tienda #13
en el Aeropuerto Internacional Juan Santamaría (AIJS), que pasó de un espacio asignado
de 100,2 mtrs2 a más de 330 mtrs2, así como la ampliación de la atención a 24 horas los 7
días de la semana.
Asimismo, el enfoque del IMAS es fortalecer el programa sustantivo con el 72,4% del total
de las plazas autorizadas por parte de esta Secretaría, esta distribución de puestos es
acorde con los recursos asignados en el presupuesto, con lo cual la entidad utiliza la
mayoría del recurso humano en función de su población objeto y de la razón social que le
da origen, así como a la consecución de las metas y objetivos institucionales establecidas.
En cuanto al punto del estudio referente a mencionar la totalidad de recursos asignados en
la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), la entidad mediante oficio PE-0696-09-
2018 remitido por la Presidencia Ejecutiva de la entidad a ésta Secretaría Técnica, indica
que para el año 2019 el IMAS está incorporando en su presupuesto ordinario recursos para
realizar un proceso de evaluación de la oferta programática institucional. No obstante, aún
se está en proceso de negociación la incorporación de esta evaluación en la Agenda
Nacional de Evaluación (ANE), coordinada por MIDEPLAN; esto por cuanto no se ha
finalizado la elaboración del Plan Nacional de Desarrollo 2019-2022. En caso de que la
evaluación propuesta se incorpore en la ANE, el IMAS dará el aporte económico para la
realización del proceso evaluativo.DE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 3 de 36
Asimismo, se realiza el proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en las
Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y
Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, donde se determinó que el
Presupuesto Ordinario 2019 atiende en su mayoría el cumplimiento de las directrices y
procedimientos citados, de igual manera, cumple con el monto del gasto presupuestario
máximo asignado para dicho periodo, presentando un saldo de ¢3.899,9 millones. Sin
embargo, de manera extemporánea el día 22 de octubre de 2018, la entidad remitió las
conciliaciones bancarias del mes de setiembre de 2018.DE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 4 de 36
Introducción
De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la
Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 y el artículo
20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad
Presupuestaria (STAP), dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las
entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices
Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento.
En consideración de lo anterior, se procede a realizar un análisis de la estructura y
comportamiento de los ingresos y gastos incorporados en el Presupuesto Ordinario del
período 2019 del IMAS, para determinar el cumplimiento de Directrices y posibles
variaciones de los recursos presupuestados, con respecto a años anteriores, y su impacto
en el presupuesto institucional, así como los bienes y servicios entregados a la ciudadanía,
esto específicamente en el periodo comprendido entre el 2015 - 2017 y estimación 2018,
enfatizando en las fuentes principales de financiamiento de la entidad y las partidas de
gasto más relevantes, así como la relación de estos con los resultados obtenidos en cuanto
a la entrega de los bienes o servicios definidos a nivel del Plan Operativo Institucional.
Se elaboraron previamente, cuadros y gráficos necesarios para sustentar el análisis con
base en la información del Sistema de Información de Presupuestos Públicos (SIPP),
mediante el uso del cubo presupuestario diseñado en la Secretaría Técnica, así como el
soporte de las liquidaciones presupuestarias de los periodos señalados, el presupuesto
ordinario 2018, la información complementaria solicitada a la entidad mediante oficio STAP-
Circular-1136-2018, además, de información que dispone la Secretaría Técnica producto
de consultas o estudios efectuados durante el 2018.
La estructura del documento inicia con una breve referencia al contexto general de la
entidad, en cuanto al sector al que pertenece, su naturaleza, misión, base legal, estructura
presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos.
Luego se analiza el presupuesto ordinario 2019 en lo que respecta a sus fuentes de
financiamiento, variaciones más significativas, la normativa legal de destinos
condicionados y la incorporación de los recursos de superávit, para determinar si
corresponde a la normativa vigente.
En lo referente a los egresos presupuestados, se analiza la estructura programática del
periodo, el comportamiento de las variaciones más importantes en relación con periodos
anteriores, la ejecución presupuestaria de los gastos del periodo en estudio 2015-2019,
además, de determinar si se incluyen proyectos de inversión previstos para dicho periodo.
Seguidamente, con base en el Plan Operativo Institucional y la Matriz de Articulación Plan-
Presupuesto (MAPP) se verifica la vinculación del presupuesto con los compromisos del
Plan Nacional de Desarrollo, de igual manera los objetivos, indicadores y actividades que
tiene la entidad para el periodo 2019.DE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 5 de 36
En el penúltimo apartado en cuanto al proceso de verificación del cumplimiento de las
directrices, procedimientos y otra normativa aplicable, se utiliza una tabla con el detalle de
todas aquellas disposiciones que debieron haberse atendido en la formulación del
presupuesto ordinario y que, en caso de incumplimiento, la entidad deberá realizar los
ajustes que correspondan.
Finalmente, se presentan las disposiciones a atender por parte de la entidad.
Debido al periodo de tiempo disponible para la realización del estudio, se utiliza solamente
la información remitida por la entidad para los periodos indicados e información disponible
a nivel interno de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP), por lo que
pudiera haberse dejado de lado otros elementos propios del funcionamiento de la entidad.DE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 6 de 36
Capítulo I.
Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019
1.1. Descripción General de la Entidad
El Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) está ubicado en el Sector Trabajo, Desarrollo
Humano e Inclusión Social, de acuerdo con el DECRETO Nº 41187-MP-MIDEPLAN.
Es una Institución autónoma con personería jurídica, creada según la Ley 4760 del 30 de
abril de 1971, vigente a partir del 8 de mayo de ese mismo año. En el mes de enero de
2007 la entidad experimenta una modificación significativa a su normativa mediante la Ley
de Fortalecimiento del IMAS, Ley 8563, en la cual se incorpora la explotación exclusiva
para sus puestos libres de derechos en puertos, fronteras y aeropuertos internacionales,
en el cual el 80% de las utilidades obtenidas se destinen exclusivamente para los
programas de inversión social de la entidad. La finalidad de la entidad es resolver el
problema de la pobreza y pobreza extrema en el país, para lo cual debe planear, dirigir,
ejecutar y controlar un plan nacional destinado para tal fin.
Para ese objetivo utilizará todos los recursos humanos y económicos que se han puesto a
su servicio por los empresarios y trabajadores del país, instituciones del sector público
nacionales o extranjeras, organizaciones privadas de toda naturaleza, instituciones
religiosas y demás grupos interesados en participar en el plan nacional de lucha contra la
pobreza(art. 2 de la Ley citada).
El IMAS cuenta con la siguiente estructura programática:
Actividades centrales: contribuye con la acción sustantiva institucional, mediante la toma
de decisiones político gerenciales y la definición de estrategias, integrando los lineamientos
y políticas emanadas por la Presidencia de la República y demás órganos externos
fiscalizadores.
Protección y promoción familiar: este programa lo ejecuta la Subgerencia de Desarrollo
Social, se constituye en la acción medular del IMAS. Su actividad se desarrolla por medio
de una oferta programática amplia que contiene estrategias, acciones, metas y contenido
presupuestario. Es un proceso que se direcciona a la atención de las familias, las
organizaciones y las comunidades en todo el territorio nacional que presentan condiciones
de pobreza y pobreza extrema, por lo tanto, los servicios y beneficios se orientan a
satisfacer las necesidades básicas del núcleo familiar tales como educación, trabajo, salud,
cuido y vivienda de manera integral.
Empresas comerciales: Su propósito es generar ingresos financieros que contribuyan con
la sostenibilidad de los programas de inversión social del Instituto Mixto de Ayuda Social
dirigidos a mejorar las condiciones de sus usuarios meta que se ubican en pobreza
extrema, esto a través de la Ley No. 8563, en la cual se otorga el derecho exclusivo deDE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 7 de 36
explotación de tiendas libres de derechos en Puertos, Aeropuertos y Puestos Fronterizos,
actualmente operan 6 tiendas en el Aeropuerto Internacional Juan Santamaría (AIJS), 2
tiendas en el Aeropuerto Internacional Daniel Oduber Quirós (AIDO) y 1 en el Depósito
Libre Comercial de Golfito (DLCG).
Dentro de los productos que brinda la entidad a la población en condiciones vulnerables,
se ubican las transferencias económicas tanto para las familias como para las
Organizaciones que ejecutan proyectos, con el objetivo de satisfacer las necesidades
básicas de alimentación, salud, vivienda, servicios públicos básicos, educación y
transporte. Asimismo, brindar un aporte económico al ingreso familiar para promover el
acceso al servicio de los centros de protección y desarrollo de la niñez; así como a las
personas víctimas de violencia intrafamiliar y de género, entre otras, para facilitar su
separación de este entorno y para la atención inmediata de las familias y personas que
enfrenten situaciones de emergencia a nivel local, regional o nacional por un fenómeno
previsible o no.
En la tabla No.1 se muestra los recursos asignados conforme a la estructura programática.
Tabla 1. IMAS: Estructura Presupuestaria por Programa
2019
(En millones de colones y porcentajes)
Recursos
Programa % Participación
Asignados
Protección y Promoción Social 195.244,6 86,5%
Empresas Comerciales 20.249,0 9,0%
Actividades Centrales 10.109,2 4,5%
Total PO 2019 225.602,8 100,0%
Fuente: STAP con información del Plan Operativo Institucional 2019 del IMAS.
1.2. Análisis de los Ingresos.
La composición de los ingresos de la entidad para el 2019 en montos absolutos y relativos,
es la siguiente:DE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 8 de 36
Gráfico 1. IMAS: Participación relativa de los ingresos presupuestados 2019
(En millones de colones y porcentajes)
Ingresos de Capital
¢18,5 Financiamiento
0% ¢6.119,6
3%
Ingresos Corrientes
¢219.464,7
97%
Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2019 del IMAS
En el Gráfico 1, se observa que la estructura de los recursos para el periodo 2019, es
consistente con períodos anteriores donde la principal fuente de ingresos de la institución
corresponde a los Ingresos Corrientes, su mayor participación se ubica en las
Transferencias Corrientes que provienen del Gobierno Central (Ministerio de Educación
Pública), así como de Órganos Desconcentrados (FODESAF) que suman un monto de
¢157.554,9 millones, que en términos porcentuales representan el 70,0% del Presupuesto
Ordinario 2019, el destino de estos recursos son para otorgar a estudiantes en condición
de pobreza y pobreza extrema una transferencia monetaria condicionada que forma parte
del programa “Avancemos” con el fin de promover la permanencia y reinserción en el
sistema educativo y puedan concluir su estudios a nivel de secundaria especialmente, así
como promover programas sociales para satisfacer necesidades básicas de familias en
condiciones de pobreza, preferiblemente con jefaturas femeninas y con niños menores de
12 años, además, de condiciones de seguridad alimentaria.
El monto correspondiente a la Transferencia de Gobierno por ¢78.077,2 millones, se
encuentra incorporado en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de
la República para el Ejercicio Económico del 2019, el cual se ratificó en la página web del
Ministerio de Hacienda y está sujeto de aprobación por parte de la Asamblea Legislativa.
En lo referente al monto de ¢79.477,7 millones provenientes de FODESAF se verificó con
el analista de la Secretaría Técnica que tiene a cargo esta entidad que los recursos se
estén incorporando en su presupuesto ordinario.
Los ingresos por Financiamiento, específicamente, Recursos de Vigencias Anteriores, de
recursos proyectados del 2018 representan el segundo nivel de importancia para cumplir
los objetivos del año 2019. El superávit libre representa un monto de ¢1.094,6 millones, seDE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 9 de 36
destina para cubrir la atención de emergencias en el mejoramiento de viviendas y terrenos
afectados por un fenómeno natural o antrópico, además, de transferencias a
Organizaciones para que cumplan oportunamente los compromisos de los proyectos a
realizar en este periodo, lo incorporado es consistente con la proyección estimada por el
IMAS y no contraviene lo establecido en el Decreto Ejecutivo No. 32452-H de 29 de junio
de 2005 y sus reformas, publicado en La Gaceta Nº 130 de 6 de julio de 2005.
En el caso del superávit específico, el IMAS detalla su origen y a la vez el destino de los
mismos, tal como se muestra a continuación:
Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares:
Ley No. 8783 inciso d) ¢500,0 millones
Ley No. 8783 inciso h) ¢10,0 millones
Ley No. 9220 Red de Cuido ¢500,0 millones
Declaratoria de Emergencia Decreto Ejecutivo N° 40027-MP ¢1.000,0
millones
Ministerio de Educación Pública:
Ley No. 4760 Programa Avancemos ¢3.000,0 millones
Ministerio de Trabajo:
Ley No. 9220 Seguridad Alimentaria ¢15,0 millones
Como rubro final de acuerdo con la participación relativa de los ingresos que muestra el
Gráfico 1, le corresponde a los Ingresos de Capital, que se originan de la recuperación
paulatina de los “préstamos a beneficiarios, funcionarios y otros” según sus posibilidades
por ¢11,6 millones, además, de ingresos por venta de terrenos estimados en ¢6,9 millones.
La composición de los ingresos presupuestados que ha tenido el IMAS durante el periodo
en estudio se muestra en el siguiente gráfico:
Gráfico 2. IMAS: Composición de Ingresos Presupuestados
2015-2019
(En millones de colones)
250.000,0 209.098,8 217.723,2 219.464,7
178.747,7
200.000,0 165.980,5
150.000,0
100.000,0
50.000,0 8.713,2 13.537,8 11.482,3 14.723,4 6.119,6
2.025,0 24,1 12,4 18,5
,0 -19,4
-50.000,0 2015 2016 2017 2018 2019
Periodos
INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE CAPITAL FINANCIAMIENTO
Fuente: STAP con información del SIPP, utilizando el Cubo Presupuestario, al 04/10/2018.DE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 10 de 36
Del Gráfico 2, se aprecia que el comportamiento de los ingresos presupuestados del
periodo en estudio del año 2015 al 2017 y el modificado a diciembre 2018 con los datos
obtenidos por el Cubo Presupuestario, en lo que respecta a los ingresos de capital,
presentan una fluctuación entre los periodos indicados, la cual se experimenta por la
naturaleza de los recursos que percibe provenientes de la venta de terrenos y la
recuperación de préstamos que tienen esa misma tendencia. Para el 2019 esta partida se
incrementa en 49,6% (¢6,1 millones) con respecto al periodo anterior, ¢4,9 millones de las
ventas de terrenos y ¢1,2 millones de la recuperación de préstamos.
En cuanto a los ingresos corrientes, se orienta a los recursos que percibe provenientes de
los entes que por Ley les corresponde aportar a la entidad, de ahí también la variabilidad
de los mismos, este apartado está compuesto por los ingresos tributarios, no tributarios,
venta de servicios, ingresos de la propiedad, intereses de cuentas corrientes de Bancos
Estatales, multas, sanciones y remates, intereses moratorios, ingresos varios no
especificados y transferencias corrientes. Para el 2019 esta partida tiene un incremento
con respecto al periodo anterior de 0.8% (¢1.741,5 millones).
Dentro de los rubros que tienen mayor incidencia en este período se ubican contribuciones
sociales con un aumento de ¢1.800,0 millones, cuyos recursos se respaldan en la Ley 4760
capítulo IV del aporte de los patronos de la empresa privada correspondiente al 0,5%
mensual sobre las remuneraciones, salarios o sueldos ordinarios o extraordinarios que
paguen a los trabajadores de sus respectivas actividades que estén empadronadas en el
INA, Seguro Social o en el Banco Popular y de Desarrollo Comunal. Así como de la Ley
6443 que es conexa a la anterior que permite el aporte del 0,5% de las instituciones
autónomas del país cuyos recursos no provengan del Presupuesto de la República.
De igual manera, ocurre un incremento de ¢2.414,0 millones en venta de bienes y servicios
a través de las Tiendas Libres de Impuestos, cuya explotación fue otorgada al IMAS
mediante ley expresa, esto con el fin de financiar tanto los gastos de operación y
administración del Programa, así como parte de la Inversión Social que se ejecuta en la
entidad.
Otro aspecto relevante, es la disminución en el período, de ¢2.191,0 millones en
transferencias corrientes especialmente por la independencia experimentada de
SINIRUBE.
En el caso de los ingresos por financiamiento, que son remanentes de los periodos
anteriores, es importante indicar que por práctica de la entidad, el rubro que se estima del
superávit del periodo vigente e incluido en la certificación, se incorpora en el presupuesto
del siguiente periodo (2019), por lo que la entidad no acumula periodos en este rubro,
situación que para el periodo 2019 disminuye en un 58,4% (¢8.603,8 millones), esto se
puede interpretar como una mejor gestión de ejecución por parte de la entidad de los
recursos asignados, utilizados para el desarrollo de sus programas enfocados en la
disminución de la pobreza y pobreza extrema.DE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 11 de 36
Con respecto a la estructura de los ingresos presupuestados para el 2019 según su fuente
de financiamiento, se muestra el siguiente gráfico:
Gráfico 3. Ingresos Institucionales Proyectados 2019, según fuente de ingresos
(En millones de colones)
Recursos Empresas
Comerciales; 20.249,0; 9%
Recursos propios;
Recursos 42.616,6; 19%
Gobierno Central;
82.139,8; 36%
Recursos
FODESAF;
80.597,4; 36%
Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2019
Como se ha visto en estudios anteriores, en la Gráfica 3 se visualiza que el principal aporte
recibido por la entidad es por recursos provenientes de leyes de naturaleza específica cuya
participación relativa es de 81,1% para el desarrollo de programas sociales con el objetivo
de disminuir los niveles de pobreza y pobreza extrema en el país que es la razón de ser de
la entidad, los cuales se financian con el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares (FODESAF), para dar aportes a familias de bajos ingresos con hijos o hijas con
una discapacidad permanente que sean estudiantes de una institución de educación
superior, asimismo, brindar el beneficio de prestaciones alimentarias a jóvenes de
albergues con carencia de recursos familiares, personales o laborales suficientes para
cubrir sus necesidades básicas de subsistencia y educación continua, entre otros.
De igual manera los recursos del Gobierno Central que transfiere el Ministerio de
Educación, son utilizados en la promoción del programa “Avancemos” que se encarga de
brindar un subsidio a personas entre el rango de los 12 a los 25 años del núcleo familiar en
situación de pobreza para que se inserten en el sistema educativo, accediendo a una
transferencia monetaria condicionada que permite retener a las personas en secundaria,
con el objetivo de mejorar sus condiciones de vida y de pobreza.
Además, los recursos que le traslada el Ministerio de Trabajo son para la asignación de un
subsidio económico para satisfacer necesidades básicas de familias en condición de
pobreza, de preferencia con jefaturas femeninas y con niños menores de 12 años.DE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 12 de 36
Por último, aquellos recursos generados de la venta de bienes y servicios, intereses de
cuentas corrientes, reintegros de efectivo y superávit resultantes del programa de
empresas comerciales, se requieren para financiar los gastos de operación y la
administración de este programa.
En relación con los recursos propios, a pesar que representan apenas el 18,9% de
participación relativa, provienen de la Ley de Creación del IMAS y demás leyes conexas,
que permiten destinar estos fondos en la atención de necesidades propias del quehacer
institucional.
1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados.
En la siguiente tabla se presenta la estructura del gasto total por programas con la
respectiva participación relativa de cada partida del presupuesto de gastos para el período
2019:
Tabla 2. IMAS: Estructura presupuestaria total y programática 2019
(En millones y porcentajes)
Protección y Actividades
Empresas Participación
Partida Promoción Centrales y Total
Comerciales relativa
Social Auditoría
Remuneraciones 15.860,7 5.379,1 1.326,6 22.566,4 10,0%
Servicios 9.380,2 3.044,7 3.290,7 15.715,5 7,0%
Materiales y
1.805,0 404,6 12.403,1 14.612,7 6,5%
Suministros
Intereses 15,0 5,0 302,0 322,0 0,1%
Bienes Duraderos 2.839,7 901,9 21,6 3.763,3 1,7%
Transferencias
161.366,6 373,9 2.905,0 164.645,5 73,0%
Corrientes
Transferencias de
3.977,5 - - 3.977,5 1,8%
Capital
Total Egresos 195.244,6 10.109,2 20.249,0 225.602,8 100,0%
Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2019.
De la tabla 2, se logra determinar que la presupuestación del IMAS es acorde a las
necesidades y normativa a cumplir, fortalece como primer orden con el 86,5% (195.244,6
millones) de los recursos disponibles al programa sustantivo denominado “Protección y
Promoción Social”, que tiene como objetivo facilitar a personas y familias en situaciones de
pobreza extrema y pobreza, una oferta programática articulada e integrada, en
coadyuvancia con sujetos públicos y privados, que contribuya con la protección y
promoción social, para esto la entidad utiliza una serie de herramientas a nivel tecnológico
como el Sistema de Información de la Población Objetivo (SIPO) para establecer la
calificación o priorización de los parámetros de selección de la población a intervenir.
En este programa actualmente se desarrolla la estrategia Puente al Desarrollo que consiste
en un proceso de atención multisectorial e interinstitucional capaz de garantizar a las
familias el acceso al sistema de protección social, al desarrollo de sus capacidades, alDE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 13 de 36
vínculo con el empleo y la empresariedad, a las ventajas de la tecnología, a la vivienda
digna y al desarrollo territorial como medios para contribuir con el desarrollo humano y a la
inclusión social, corresponde a una solución integral para 55.000 familias que conforman
esta estrategia.
Otro elemento que utiliza la entidad dentro de su programa sustantivo para la ubicación de
la población objetivo es la aplicación del Índice de Pobreza Multidimensional (IPM), que es
una herramienta oficial de medición de seguimiento y evaluación de los programas
sociales, según se establece con el artículo 1° de la Directriz N° 045-MP, su reforma y el
artículo 14 del Decreto N° 40981-H, publicado en La Gaceta N°55, del 23 de marzo de
2018.
Este método de medición de pobreza se compone de los mecanismos o formas de
proporcionar información a utilizar para establecer la clasificación de las personas, hogares
o familias en estratos o grupos, según parámetros previamente establecidos. El mismo
consta de lo siguiente:
a) “El método de Línea de Pobreza (LP), mediante el cual se clasifican las personas o
familias en pobreza extrema, pobreza básica y no pobre.
b) El método de Puntaje, que se obtiene mediante la ponderación de múltiples
variables más relevantes para medir pobreza, que resume en un indicador la
situación socioeconómica de las familias.
c) El Índice de Pobreza Multidimensional (IPM). El IPM es una herramienta de
medición de la pobreza, adoptada en Costa Rica en octubre de 2015, mediante el
cual se hace una medición amplia de la pobreza. Incorpora dimensiones como
educación, salud, vivienda, trabajo y protección social. Se asocia a las políticas
sociales existentes y permite orientar la asignación de los recursos
proporcionalmente con las necesidades de las personas o familias identificadas; y
favorece además, el seguimiento y evaluación de los programas sociales. Además
se ajusta a los requerimientos que establece el SINIRIBE, con el fin de unificar la
información en el Sector Social.
d) Línea de pobreza por discapacidad: Es la medición mediante la cual se clasifican,
personas, hogares, familias que no cuentan con los recursos propios para subsidiar
sus gastos contenidos en la canasta básica normativa, en la canasta básica
derivada de la discapacidad y los costos de asistencia personal humana”.
Como puede observarse el IMAS utiliza sistemas adecuados acondicionados a las
necesidades y requerimiento a nivel país para identificar y mantener actualizada su
población objetivo, con esto desarrolla la estratégica e incorpora los recursos en su
programa de “Protección y Promoción Social”.
La principal partida presupuestaria de la totalidad de los recursos del programa sustantivo
corresponde a transferencias corrientes, donde la subpartida “otras transferencias a
personas” representa el 82,0% (¢160.035,3 millones), está directamente relacionada conDE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 14 de 36
la ayuda que se gira a la población objetivo a través de transferencias monetarias
condicionadas y de programas de capacitación para mejorar sus condiciones actuales y
necesidades básicas relacionadas con la atención de familias, el cuidado y desarrollo
infantil, las personas en situación de abandono, la atención a situaciones de violencia
intrafamiliar y/o de género, la atención a las personas pescadoras y sus ayudantes, el
programa Avancemos, la atención a trabajadoras menores de edad, la capacitación a las
personas indígenas, entre otros.
El otro factor significativo son las remuneraciones, las cuales se detallarán en un apartado
posterior. Las otras partidas tienen una participación con un grado menor de importancia
pero a su vez contribuyen y colaboran con la obtención de los objetivos institucionales en
este programa sustantivo.
En segundo orden se encuentra el programa de “Empresas Comerciales” con 9,0% en
relación al total de los recursos incorporados en el periodo, consiste en la concesión para
explotar y operar las tiendas libres de impuestos en los puertos, fronteras y aeropuertos
internacionales, para contribuir con la sostenibilidad financiera de los programas de
inversión social, al que aporta el 80,0% de las utilidades obtenidas, el restante 20,0% se
traslada al Consejo Técnico de Aviación Civil (CETAC) como único pago anual por uso del
espacio. Por la naturaleza de la actividad que desarrolla, la partida más significativa es
materiales y suministros siendo la subpartida “productos terminados” la de mayor peso
ponderado con 61,0% (¢12.282,2 millones), que corresponde a la adquisición de
mercadería para la comercialización en las tiendas libres que es su razón de ser.
La partida que sigue en importancia dentro del gasto de este programa, es servicios con
16,0% (¢3.290,7 millones), los gastos más relevantes corresponden al alquiler de espacios
necesarios para el funcionamiento de las tiendas libres, así como el de una mini bodega
para el almacenamiento de documentación, de igual manera gastos para el mantenimiento
y remodelación de las tiendas para tener una mejor presencia y visualización del cliente
que adquiere los productos, además, la contratación de los servicios de cajeros humanos
y traslado de valores según el convenio BCR-IMAS y el pago de comisiones financieras
por parte de las entidades afiliadas cuando los clientes utilizan como medio de pago las
tarjetas de crédito y débito, los otros gastos en menor medida son complementarios para
las funciones que realiza el programa.
En esta partida presupuestaria es importante mencionar en materia de mercadeo e
infraestructura, que en julio 2018 entró en operación la ampliación efectuada en la tienda
#13 que se ubica en el área de llegadas al país del Aeropuerto Internacional Juan
Santamaría, con un concepto “walk through”, por lo tanto, el 100,0% de las personas que
ingresan al país tienen que recorrer y cruzar la tienda por un pasillo, con esto se espera
que se incrementen los ingresos por ventas en esta área.
El programa de apoyo con la menor participación presupuestaria del 4,5%, es el de
actividades centrales, contribuye con la acción sustantiva institucional, a través, de la toma
de decisiones político gerencial y la definición de estrategias, integrando los lineamientos
y políticas emanadas por la Presidencia de la República y demás órganos externosDE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 15 de 36
fiscalizadores, su principal gasto son las remuneraciones, lo cual es consistente con su
razón de ser, seguido de la partida servicios, donde el mayor gasto se ubica en la
subpartida de “comisiones y gastos por servicios financieros y comerciales”, producto de
las comisiones de los distintos servicios de transferencia electrónica y de tarjeta que utiliza
la entidad para dar los recursos a sus usuarios, los otros rubros son de menor cuantía pero
que colaboran con el cumplimiento de las actividades que la Ley les asigna en cuanto a la
reducción de la pobreza y pobreza extrema.
A continuación en la tabla 3, se presenta el comportamiento que han tenido los gastos
presupuestados en el periodo en estudio, a nivel de participación relativa y tasa de variación
anual.
Tabla 3. IMAS: Comportamiento del gasto a nivel presupuestario periodo 2015-2019
(En millones de colones y porcentajes)
Periodos Tasa de Variación
Detalle de Cuentas 2016/ 2017/ 2018/ 2019/
2015 2016 2017 2018 2019
2015 2016 2017 2018
REMUNERACIONES
15.834,7 17.201,3 19.597,2 20.836,1 22.566,4 8,6% 13,9% 6,3% 8,3%
SERVICIOS
7.382,3 11.695,5 13.970,4 14.491,0 15.715,5 58,4% 19,5% 3,7% 8,5%
MATERIALES Y
SUMINISTROS 8.569,7 10.662,7 13.430,5 13.971,2 14.612,7 24,4% 26,0% 4,0% 4,6%
INTERESES Y
COMISIONES 0,0 0,0 232,5 187,5 322,0 0,0% 0,0% -19,4% 71,7%
BIENES - -
DURADEROS 1.662,4 2.171,2 1.686,4 4.291,0 3.763,3 30,6% 22,3% 154,4% 12,3%
TRANSFERENCIAS
CORRIENTES 135.548,5 144.884,5 165.690,9 172.823,6 164.645,5 6,9% 14,4% 4,3% -4,7%
TRANSFERENCIAS - -
DE CAPITAL 5.676,7 7.695,3 5.961,3 5.858,6 3.977,5 35,6% 22,5% -1,7% 32,1%
CUENTAS -
ESPECIALES 0,0 0,0 35,9 0,0 0,0 0,0% 0,0% 100,0% 0,0%
Total Egresos
Presupuestados 174.674,3 194.310,5 220.605,1 232.459,0 225.602,8 11,2% 13,5% 5,4% -2,9%
Fuente: STAP con información del SIPP, utilizando el Cubo Presupuestario, al 04/10/2018.
En la partida de remuneraciones, se presupuestan los rubros necesarios para que la
entidad efectúe el pago de la planilla institucional, este recurso humano colabora
directamente en el cumplimiento de la misión, visión y objetivos institucionales, en relación
de lo incorporado en el 2019 con respecto al año anterior, tiene una participación relativa
similar, sigue siendo el segundo gasto en importancia con respecto al total de los gastos
presupuestados y su aumento corresponde a la creación en el 2018 de 11 plazas por
cargos fijos para el Programa de Empresas Comerciales, y al monto estimado por costo de
vida que se proyecta para el 2019 que corresponde a ¢3.750,0 para el primer semestre y
2% para el segundo semestre.
Su comportamiento ha venido en crecimiento en el periodo estudiado, producto de la
creación, tanto de plazas fijas como de servicios especiales, para facilitar y mejorar la
realización de las funciones asignadas; con respecto a estas últimas, 66 plazas fueron
creadas para continuar con la implementación de la Estrategia Puente al Desarrollo, y 116
pertenecen al Programa Avancemos, puestos que están autorizados hasta el 31 deDE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 16 de 36
diciembre de 2018. Asimismo, se crearon 86 plazas del Proyecto de Actualización y
Digitación de Expedientes, cuya prórroga finaliza el 31 de diciembre de 2019; en caso de
requerirse la prórroga de estas plazas la entidad deberá realizar en el momento oportuno
la correspondiente justificación de la necesidad de seguir contando con las mismas.
Los puestos por cargos fijos en el IMAS, se han incrementado ante la necesidad
institucional de reforzar las funciones que le compete realizar en el ámbito social, en el
2015 la entidad tenía 809 puestos, para el 2016 experimentó un aumento del 9,0% llegando
a tener 882 puestos, durante el 2017 no hubo modificación alguna y para el 2018 se dio
una particularidad por un lado se incrementó la cantidad de plazas producto de la creación
de 11 puestos para el Programa de Empresas Comerciales, pero a su vez la entidad elimina
dentro de sus programas al Sistema Nacional de Información y Registro Único de
Beneficiarios del Estado (SINIRUBE) pasando a ser formalmente una entidad adscrita de
la entidad, por lo que el IMAS le trasladó los 10 puestos que en su oportunidad fueron
creados para el funcionamiento del mismo, siendo el efecto neto de aumento de 1 plaza
para este periodo, quedando un total de 883 puestos, cantidad que se mantiene para el
2019, lo cual se refleja en lo incorporado presupuestariamente a nivel de esta partida.
Asimismo, en el periodo del 2015 al 2019 se presentaron cambios en el manual de clases
institucional, que no afectaron la cantidad de plazas, pero si la creación de áreas nuevas,
lo que modificó la valoración de puestos a utilizar, que también ha influido en el aumento
en esta partida.
En referencia a la partida de servicios, utilizada para atender las contrataciones esenciales
para el desarrollo de las actividades instituciones ubicadas en los tres programas, presenta
un incremento en los recursos incorporados por un monto de ¢1.224,5, con respecto al año
anterior.
Del análisis de las subpartidas que forman parte de este rubro se identifica que la de mayor
impacto es “servicios generales” que experimenta un aumento del 64,5% (¢1.067,6
millones), para cubrir gastos para el servicio de vigilancia, seguridad presencial y
electrónica, limpieza, mantenimiento de áreas verdes, mantenimiento de extintores y otros
servicios menores. De la información remitida se desprende que las razones para justificar
este impacto corresponde a la instalación de la central telefónica, así como de la
desinstalación e instalación de archivos móviles tanto en el Área Regional de Desarrollo
Social (ARDS) de Alajuela como en la Unidad Local de Desarrollo Social (ULDS) Santa
Cruz por el traslado de oficinas a otro edificio; también el ajuste del contrato con la empresa
de limpieza en el edificio central porque no se contempló el mantenimiento a las plantas
altas del edificio, que requieren de constante mantenimiento por la presencia de aves, e
insectos, lo que hace necesario a su vez el aseo de vidrios y parasoles de esta área, entre
otros. Asimismo en la ARDS Puntarenas se incluyen recursos para cubrir el mantenimiento
extraordinario de las Unidades Locales y del edificio del Área Regional y en Empresas
Comerciales, se incorporan más recursos con el fin de renegociar el contrato con la
empresa de limpieza para tener disponible a la persona de limpieza a tiempo completo para
encargarse de las oficinas, salas de reuniones y bodegas que conforman su área.DE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 17 de 36
En lo que respecta a la partida de materiales y suministros lo incorporado por el IMAS para
el 2019 experimenta un incremento de 4,6% (¢641,5 millones) en relación al año anterior.
Esto es producto de efectos netos entre aumentos y disminuciones de las subpartidas que
la conforman, sin embargo, la subpartida de “productos terminados” tuvo un incremento de
11,1% que representa el mayor impacto que en términos absolutos es de ¢1.227,0 millones
que está directamente relacionado con la remodelación de la ampliación de la tienda #13
en el AIJS, que pasó de 100 mtrs2 a más de 300 mtrs2, lo que hace necesario incluir un
mayor volumen de productos terminados para la venta.
En relación a la partida de intereses y comisiones se incrementa en 71,7% (¢134,5
millones) con respecto al año anterior, estos rubros son incorporados en cumplimiento de
la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público, que
establece una provisión por diferencial cambiario, para cubrir eventuales diferencias en
moneda extranjera por las adquisiciones de bienes y servicios que se llevan a cabo en el
Programa de Empresas Comerciales.
En la partida de bienes duraderos se presenta una disminución de 12,3% (¢527,7 millones)
con respecto a lo modificado en el 2018, producto de las disminuciones experimentadas
principalmente en las subpartidas de “terrenos” con 100,0% (¢173,0 millones), “equipo y
mobiliario de oficina” con 39,4% (¢169,0 millones), “equipo y programas de cómputo” con
28,1% (¢214,3 millones). Se destaca que en la subpartida “maquinaria y equipo para la
producción” se están incorporando los recursos suficientes (¢21,0 millones) para asumir la
compra de Estaciones de recarga de vehículos eléctricos e híbridos debido a la adquisición
de 17 vehículos vía convenio con la entidad en el 2018. Asimismo en la subpartida “equipo
de transporte” se incorporan recursos por ¢470,1 millones para la sustitución de 27
vehículos de trabajo que tienen más de 10 años de antigüedad y uso continuo, por lo tanto,
no incumple lo que se establece en la Directriz Presidencial 98-H y su reforma que regula
este tipo de gastos.
La partida de transferencias corrientes presenta un decrecimiento con respecto al 2018, de
4,7% (¢8.178,2 millones), el mismo producto de las disminuciones en su mayoría en la
subpartida “otras transferencias a personas” con una disminución del 3,1% (¢5.138,1
millones) que es donde se incorporan recursos destinados para el Programa de Protección
y Promoción Social, a la Inversión Social, por medio de los diferentes tipos de beneficios
según oferta programática a las familias y/o personas, en aras de contribuir a superar la
situación de pobreza extrema que enfrentan. Cabe destacar que el nivel de participación
de esta subpartida por los recursos que se incorporan anda alrededor de 71,0%, por lo
tanto, es la que establece por consiguiente el impacto de crecimiento o decrecimiento de
esta partida.
Adicionalmente en esta partida, se ubica la subpartida de “transferencias corrientes a
órganos desconcentrados” que presenta una disminución de 76,8% (¢2.644,7 millones), en
la que se incorporan recursos para el pago del 20% que le corresponde al CETAC sobre
las Utilidades Netas del periodo, producto de la actividad comercial que desarrolla el
Programa de Empresas Comerciales de acuerdo a lo que establece la Ley 8563, Ley de
Fortalecimiento Financiero del IMAS en su artículo 14.DE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019
23 de octubre de 2018
Página 18 de 36
Referente a la partida de transferencias de capital con relación al año anterior también se
da un decrecimiento de 32,1% (¢1.881,1 millones), la subpartida que representa el mayor
monto no así el porcentaje es “transferencia de capital a asociaciones”, con 46,8%
(¢1.407,5 millones), que corresponde a los gastos para proyectos de infraestructura
comunal, equipamiento, acueductos rurales, centros de acopio, entre otros, seguidamente
se ubica la partida de “transferencia a capital a cooperativas” con una disminución del
100,0% (¢130,9 millones) que son recursos para girar a cooperativas supeditadas a la
oferta programática de la Unidad Socio Productivo, tales como, compra de embarcación
para pesca comercial, adquisición de vehículo para distribución de producto pesquero entre
otros, y finalmente con una disminución de 11,2% (¢277,8 millones) “transferencias de
capital a personas”, donde se incorporan recursos para el mejoramiento de vivienda y la
compra de lote y/o vivienda de interés social, que desde el periodo 2018 se viene ajustando
debido a que en periodos anteriores el nivel de ejecución de esta subpartida ha sido
deficiente, porque se da una serie de limitaciones de procesos que la afectan, que no son
de dominio institucional como la personería de las viviendas o lotes que muchas veces no
es de la persona que solicita el beneficio, lo que limita el proceso de la transferencia y otros
factores de índole legal.
En relación al comportamiento que ha tenido el IMAS en cuanto a ampliaciones requeridas,
se tiene que por su naturaleza la entidad no tiene por costumbre incorporar recursos por
esta vía, en el 2016 incorporó ¢127,10 millones ya que necesitaba cumplir con lo
establecido en el Decreto No. 40027-MP emitido por el Presidente de la República y el
Ministro de la Presidencia, para atender la emergencia nacional generada por el Huracán
Otto, para brindar un beneficio de mejoramiento de vivienda a las familias afectadas.
Posteriormente en el periodo 2017, se efectúo una ampliación por ¢5.982,9 millones para
reforzar el contenido económico proveniente de recursos propios, para atender diversos
gastos de Inversión Social como por ejemplo, paquetes escolares, evaluaciones de
beneficios, transferencias a organizaciones, entre otros por ¢3.664,7 millones. Así como la
suma de ¢2.318,2 millones para afrontar los gastos del SINIRUBE, para atender su gestión
en la conformación de una base de datos de beneficiarios para determinar su condición de
pobreza o necesidad, dado que no habían sido contemplados en el gasto del límite
presupuestario máximo.
Cabe destacar en este punto que con la nueva política establecida por la Secretaría
Técnica en el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria,
Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y
Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad
Presupuestaria en el cual se modificó la proyección del análisis de la asignación del gasto
presupuestario máximo del período, la tendencia ahora es fijar un “techo” presupuestario
el cual es conciliado con la entidad para establecer un monto final adecuado con el fin de
minimizar la solicitud de ampliación del límite para que la entidad cuente con los ingresos
suficientes para hacerle frente a las obligaciones y responsabilidad que tiene con su
población objetivo, que en el caso del IMAS es la de disminuir la pobreza y pobreza extrema
en el territorio nacional.También puede leer
