LA INICIATIVA DE REFORMA PARA LOS SERVICIOS DE OUTSOURCING-SUBCONTRATACIÓN - EN MATERIA FISCAL, LABORAL Y DE SEGURIDAD SOCIAL
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LA INICIATIVA DE REFORMA PARA
LOS SERVICIOS DE OUTSOURCING-
SUBCONTRATACIÓN
EN MATERIA FISCAL, LABORAL Y
DE SEGURIDAD SOCIAL
Viernes 20 de noviembre 2020
Horario 11:00 – 12:30 hrs. (México)
AGENDA
LEY FEDERAL DEL
BIENVENIDA TRABAJO
CPC. JAIME ZAGA HADID LIC. JOSÉ LUIS SÁNCHEZ
Socio y Director Nacional Socio de Subcontratación
de Práctica Fiscal Laboral
Oficina CDMX
LEY FEDERAL DEL INICIATIVA DE REFORMAS EN INICIATIVA DE REFORMAS AL CFF, LEY
TRABAJO DEL ISR Y LEY DEL IVA |
MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL
SUBCONTRATACIÓN DE PERSONAL
LIC. HUGO TULIO
CPC. MOISÉS VELÁZQUEZ CPC. JESÚS NAVARRO
MELÉNDEZ
ORTEGA MARTÍNEZ
Socio de
Socio del Área de Socio del Área de
Subcontratación Laboral
Seguridad Social Consultoría Fiscal
Oficina CDMX
Oficina CDMX Oficina GDLINICIATIVA DE REFORMAS
LEY FEDERAL DEL
TRABAJO
LIC. HUGO TULIO MELÉNDEZ
LIC. JOSÉ LUIS SÁNCHEZINICIATIVA DE REFORMA
Ley Federal del Trabajo.
El día 12 de noviembre de 2020, el
Presidente de la República presentó Ley del Seguro Social.
a la Cámara de Diputados la
Ley del Instituto del Fondo Nacional de
Iniciativa con Proyecto de Decreto la Vivienda para los Trabajadores.
por el que se reforman, adicionan y
derogan diversas disposiciones de Código Fiscal de la Federación.
las siguientes normas: Ley del Impuesto sobre la Renta.
Ley del Impuesto al Valor Agregado.LEY FEDERAL DEL TRABAJO
INICIATIVA DE REFORMA
• Encaminada a prohibir la figura de la
EXCEPCIÓN
Subcontratación de Personal (outsourcing .
/ insourcing). • Podrán prestarse y recibirse servicios
especializados o ejecución de obras
especializadas por parte de un
• Se define como aquella por la que una
contratista.
persona física o moral proporciona o pone
a disposición trabajadores propios en
beneficio de otra.LEY FEDERAL DEL TRABAJO
Que los servicios o la ejecución de obras que
EXCEPCIÓN lleve a cabo el contratista:
• NO se considerará Subcontratación de Sean considerados especializados.
Personal (outsourcing / insourcing),
No formen parte del objeto social ni de la actividad
siempre y cuando se cumpla con los económica del beneficiario.
siguientes requisitos:
Se formalicen mediante contrato escrito, en el que se
señale el objeto de lo que va a realizarse, así como el
número de trabajadores que participarán para ello.
Que el contratista cuente con:
Autorización de la Secretaría del Trabajo y Previsión
Social para prestar este tipo de servicios o ejecutar
obras de carácter especializado.LEY FEDERAL DEL TRABAJO
PADRÓN DE PRESTADORAS DE SERVICIOS LOS CONTRATISTAS
.
ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS • Deberán acreditar el carácter especializado
del servicios que otorgan.
• Se establece un nuevo padrón a cargo de la
Secretaría del Trabajo y Previsión Social. • Estar al corriente de sus obligaciones
laborales, fiscales y de seguridad social.
• Deberá ser público y estar disponible en un
• Renovar su autorización cada 3 años.
portal de internet.
La Secretaría del Trabajo y Previsión Social podrá
• Deberán registrarse previamente quienes negar o revocar la autorización antes
mencionada, a quienes no cumplan con los
pretendan prestar servicios o ejecutar obras
requisitos establecidos en la Ley Federal del
especializadas como contratistas. Trabajo.RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
En relación con los trabajadores utilizados
para la prestación de los servicios
especializados o ejecución de la obra
La responsabilidad solidaria especializada.
se incorpora:
En caso de incumplimiento del contratista
respecto de las obligaciones que deriven
de las relaciones laborales con sus
trabajadores.SANCIONES
SANCIÓN ECONÓMICA SANCIÓN ADMINISTRATIVA
.
• Se reitera al patrón que no permita la Con independencia de las sanciones fiscales y/o
inspección y vigilancia que ordenen las penales que pudieran corresponder:
autoridades del trabajo en su establecimiento. • Quienes presten o se beneficien de la
subcontratación de personal.
• Podrá hacerse acreedor a una multa de 250 a
• Quienes presten o se beneficien de servicios
5000 veces la Unidad de Medida y especializados o de la ejecución obras
Actualización. especializadas, sin la autorización
correspondiente.
• Se incorpora la facultad de la autoridad para • Se podrá aplicar multas de 2,000 a 50,000
notificarle por instructivo y permitir la veces la Unidad de Medida y Actualización.
continuidad de las diligencias y el ejercicio de
los actos de autoridad.INICIATIVA DE REFORMAS EN
MATERIA DE SEGURIDAD
SOCIAL
CPC. MOISÉS VELÁZQUEZ ORTEGAModificación del artículo 15-A para alinearse con la
1 LFT.
Presentación trimestral de información de los
contratos celebrados y de su personal por parte del
2
contratista.
LEY DEL Responsabilidad solidaria por incumplimiento de
3
SEGURO SOCIAL obligaciones.
4 Se elimina el registro patronal por clase.
Incremento en multas por incumplimiento en la
5 presentación de información de 500 a 2000 veces la
UMA.Responsabilidad solidaria por 6 meses en los casos de
1 sustitución patronal.
Se incorpora la responsabilidad solidaria de la
LEY DEL 2 beneficiaria del servicio.
INFONAVIT
Proporcionar cuatrimestralmente información
relativa a contratos celebrados, aportaciones y
3 amortizaciones, determinación del salario base de
cotización, autorización de la STyPS.INICIATIVA DE REFORMAS AL
CFF, LEY DEL ISR Y LEY DEL
IVA
SUBCONTRATACIÓN DE
PERSONAL
CPC. JESÚS NAVARRO MARTÍNEZINICIATIVA LEY DEL ISR
REQUISITOS PARA LA DEDUCCIÓN DE
PAGOS Obtener del contratista autorización
vigente de la STYPS.
Por concepto de prestación de CFDI de pago de salarios.
servicios especializados o de la
ejecución de obras especializadas. Recibo expedido por el banco, por la
declaración de entero de las retenciones
de impuestos, de cuotas IMSS e
INFONAVIT.INICIATIVA LEY DEL ISR
GASTOS NO DEDUCIBLES
LA NO DEDUCCIÓN Y ACREDITAMIENTO
LOS PAGOS DE SUBCONTRATACIÓN DE
Aplica a los servicios en los siguientes
PERSONAL
supuestos:
Trabajadores que originalmente fueron
del contratante y transferidos al
contratista por cualquier figura jurídica.
Los trabajadores relacionados con el
servicio realizan actividades
preponderantes del contratante.INICIATIVA LEY DEL IVA
Declaración del IVA.
SE ELIMINA LA RETENCIÓN DEL 6%
Acuse de recibo de pago de la
contraprestación y del impuesto que le fue
Se incorporan requisitos para acreditar
trasladado.
el IVA por concepto de prestación de
servicios especializados o de la Plazo de entrega de información último día
ejecución de obras especializadas: del mes siguiente.
De no recibir información, genera obligación
de presentar declaración complementaria
eliminando montos acreditados.NULOS EFECTOS FISCALES
1 A la deducción y acreditamiento por servicios
relacionados con la subcontratación de personal.
DEFINICIÓN DE SUBCONTRATACIÓN DE
PERSONAL
INICIATIVA 2
“Se configura cuando una contratista, persona
física o moral, proporciona trabajadores propios
REFORMAS CFF en beneficio del contratante o los pone a
disposición de este”.
NO SE CONSIDERARÁ SUBCONTRATACIÓN DE
PERSONAL
3 La prestación de servicios especializados o la
ejecución de obras especializadas, que no forman
parte del objeto social, ni de la actividad
económica del beneficiario de los mismos, siempre
que el contratista cuente con la autorización de la
Secretaria del Trabajo y Previsión Social.INICIATIVA REFORMAS CFF
Aplica la no deducción y acreditamiento
• RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
a los servicios en los siguientes supuestos: Para personas físicas y morales que
reciben los servicios.
Trabajadores que originalmente fueron
del contratante y transferidos al • SANCIONES PARA EL CONTRATISTA
contratista por cualquier figura Por incumplimiento en la entrega de
jurídica. información establecida en la LISR y LIVA:
de $150,000 a 300,000.
Trabajadores relacionados con el
servicio y que realizan actividades • Se equipara la Subcontratación Laboral
preponderantes del contratante. al delito de defraudación fiscal.GRACIAS SESIÓN DE PREGUNTAS
Líderes por un Servicio
Excepcional al Cliente
Oficina en CDMX Oficina en CDMX Oficina en Ciudad Juárez Oficina en Hermosillo
Paseo de la Reforma 505 – Lago Alberto N° 442 piso 4 Blvd. Tomás Fernández 7930 Paseo Río Sonora Norte
Piso 31, Col. Anáhuac, Deleg. Int. 302 Campestre Juárez No.72 Local 207
Torre Mayor, Mexico City, Miguel Hidalgo CP 32460, Ciudad Juárez, Hermosillo, Sonora, CP
CP 06500, Mexico C.P. 11320, México, CDMX. Chihuahua, México 83270
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5080 2177
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México San Pedro Garza García, Colonia Aviación. 22014, Tel. +52 (66) 9986-3723
Tel. +52 (33) 3817 - 3747 N.L. Tijuana
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6110
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