Ley 2155 del 14 de septiembre de 2021 - Aspectos Generales Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Sogamoso - Campus Virtual Cámara ...
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Ley 2155 del 14 de septiembre de 2021
Aspectos Generales
Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas
de Sogamoso
Titulo 1 MEDIDAS EN MATERIA DE INGRESO
CAPITULO I. Impuesto de Normalización Tributaria Complementario del Impuesto sobre la Renta
Artículo 2. Impuesto Complementario de Normalización Tributaria
Crea para el año 2022 este impuesto, a cargo de los contribuyentes del
Impuesto sobre la Renta o de regímenes sustitutivos, que tengan activos
omitidos o pasivos inexistentes. Tarifa del 17%. No es deducible del
Impuesto sobre la Renta.
Se causa por la posesión de activos omitidos o pasivos inexistentes a 1
de enero de 2022.
Normalización
Base Gravable del Impuesto: Valor del costo fiscal histórico de los activos
omitidos o el autoavalúo comercial que establezca el contribuyente con
soporte técnico, el cual debe corresponder como mínimo al del costo fiscal de
los activos omitidos.
La Base Gravable de los bienes que son objeto del Impuesto será considerada
como el precio de adquisición de los bienes para efectos de determinar su
costo fiscal.
En el caso de los Pasivos inexistentes la base gravable será el valor fiscal de los
pasivos inexistentes, según normas del E.T o el valor reportado en la última
declaración de renta.
Normalización
ACTIVOS OMITIDOS: NO fueron incluidos en las declaraciones de impuestos nacionales, existiendo la
obligación legal de hacerlo. ¿Quién tiene la obligación legal de incluir el activo? Quien tiene el
aprovechamiento económico, potencial o real, del activo. Se presume que quien aparece como
propietario o usufructuario de un bien, lo aprovecha económicamente en su propio beneficio.
PASIVOS INEXISTENTES: Aquellos reportados en las declaraciones de impuestos nacionales sin que
exista un soporte válido de realidad o validez, con el único fin de aminorar o disminuir la carga
tributaria en cabeza del contribuyente.
No hay lugar a Comparación Patrimonial ni a Renta Liquida Gravable por concepto de declaración de ACTIVOS OMITIDOS o PASIVOS INEXISTENTES. Los activos del contribuyente que sean objeto de normalización deberán incluirse en la declaración del Impuesto sobre la Renta o de regímenes sustitutivos según corresponda y en la declaración anual de activos en el exterior del año gravable 2022 y de los años siguientes cuando haya lugar a ello y dejarán de considerarse activos omitidos. La normalización tributaria de los activos no implica la legalización de los mismos cuyo origen fuere ilícito o estuviere relacionado directa o indirectamente, con el LA o FT.
Normalización
Articulo 5. Saneamiento de Activos
Cuando los contribuyentes tengan declarados sus activos diferentes a
Inventarios, objeto de las normalizaciones tributarias consagradas en las
Leyes 1739/2014, 1943/2018, 2010/2019 por un valor inferior al de
mercado, podrán actualizar su valor incluyendo las sumas adicionales como
base gravable del Impuesto de normalización
Normalización Artículo 6 Normas de Procedimiento El Impuesto de Normalización Tributaria se somete a las normas sobre declaración, pago, administración y control contempladas en los artículos: Art 298 Declaración y pago Art 298-1 Contenido de la Declaración del Impuesto al Patrimonio Art 298-2 Administración y control del Impuesto al Patrimonio El Impuesto de Normalización se declara, liquida y paga en una declaración independiente, que se presentará el 28 de febrero de 2022. NO permite corrección o presentación extemporánea, la presentada con pago parcial o sin pago no producirá efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare. El Impuesto de Normalización está sujeto a un anticipo del 50% de su valor que se pagará en el 2021, en un ROP, en una sola cuota y según plazos que fije el reglamento.
CAPITULO II. Impuesto sobre la Renta
Artículo 7 Modifica el inciso 1 y adiciona parágrafo 8 al Artículo 240 del E.T
Tarifa General para Personas Jurídicas del Impuesto sobre la renta
aplicable a las sociedades nacionales y asimiladas será del 35% a partir
del año gravable 2022.
Las Instituciones Financieras deben liquidar unos puntos adicionales al
Impuesto de renta y complementarios así:
Para los años gravables 2022, 2023, 2024 y 2025 se adicionarán 3
puntos porcentuales sobre la tarifa, siendo en total 38%.
Estos puntos adicionales solo son aplicables a las personas jurídicas que
en el año gravable correspondiente tengan una Renta Gravable igual o
superior a 120.000 UVT (2021=36.308 4.356.960.000).
La sobretasa está sujeta, para los cuatro periodos, a un anticipo del
100% del valor de la misma que deberá pagarse en dos cuotas iguales
anuales en los plazos que fije el reglamento.
Titulo II MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASION
Artículo 18 Adiciona un literal c) al Parágrafo 5 del Art. 855 E.T Término para efectuar la devolución
c) El mecanismo de Devolución automática
procede para los productores de bienes exentos
(ART 477 E.T) de forma bimestral según los
términos del art 481, siempre y cuando el 100%
de los Impuestos Descontables que originan el
Saldo a favor y los ingresos que generan la
operación exenta se encuentren debidamente
soportados mediante un sistema de facturación
electrónica.
Titulo II MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASION
Artículo 14 Adiciona el artículo 616-5 al Estatuto Tributario
Determinación Oficial del Impuesto sobre la Renta y Complementarios mediante Facturación
Autoriza a la UAE DIAN para establecer la facturación
del Impuesto sobre la Renta y Complementarios que
constituye la determinación oficial del tributo y
presta mérito ejecutivo. La base gravable y demás
elementos para la determinación y liquidación del
tributo se realizarán conforme a la información
obtenida de terceros, el sistema de factura
electrónica y demás mecanismos contemplados en el
Estatuto Tributario. La notificación de la factura se
realizará mediante inserción en la página web de la
DIAN. Si está inscrito en el RUT y tiene correo
electrónico registrado en él, deberá enviarse además
la notificación a este correo electrónico.Titulo II MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASION Artículo 14 Adiciona el artículo 616-5 al Estatuto Tributario Determinación Oficial del Impuesto sobre la Renta y Complementarios mediante Facturación Si el contribuyente no está de acuerdo con la factura del Impuesto sobre la Renta expedida por la DIAN, dentro de los dos meses siguientes (contados a partir de la inserción en la página web de la DIAN o contados desde el día siguiente al envío del correo electrónico mencionado) estará obligado a declarar y pagar el tributo conforme al sistema de declaración establecido para el Impuesto de Renta y Complementarios, en este caso la factura perderá la fuerza ejecutoria y contra la misma no procederá recurso alguno, para lo cual la declaración del contribuyente debe incluir, como mínimo, los valores reportados en el sistema de facturación electrónica.
Titulo IV FORTALECIMIENTO DEL GASTO SOCIAL Y REACTIVACION ECONOMICA
CAPITULO I. Programa Ingreso Solidario
Artículo 20. Programa Ingreso Solidario
La Renta básica de emergencia otorgada mediante el P.I.S a
que hace referencia el Decreto Legislativo 518/2020,
modificado por el D.L 812/2020 estará vigente hasta
diciembre/2022 en las mismas condiciones y términos
previstos, en especial las establecidas en los artículos 5 y 6
del Decreto Legislativo 518 de 2020
Artículo 5. Intervención de tarifas para productos y servicios
que ofrezcan las entidades financieras
Artículo 6 . Exención de Impuestos: GMF Transferencias IVA
Comisión de servicios. El ingreso solidario que reciban los
beneficiarios será considerado como no constitutivo de
renta ni ganancia ocasional para efectos del Impuesto sobre
la RentaTitulo IV FORTALECIMIENTO DEL GASTO SOCIAL Y REACTIVACION ECONOMICA CAPITULO II. Medidas para la Reactivación Económica Artículo 21. Ampliación de la Vigencia Temporal del Programa de Apoyo al Empleo Formal PAEF Únicamente para los potenciales beneficiarios que para el periodo de cotización (marzo de 2021), hubiesen tenido un máximo de 50 empleados, se amplía desde Mayo hasta diciembre de 2021 el Programa de Apoyo al Empleo Formal –PAEF establecido en el D.L 677 y 815/2020, modificado por el D.L 812/2020 y la Ley 2060/2020 en las mismas condiciones y términos, salvo las modificaciones introducidas en la presente ley
Titulo IV FORTALECIMIENTO DEL GASTO SOCIAL Y REACTIVACION ECONOMICA
CAPITULO II. Medidas para la Reactivación Económica
Art. 24. Incentivo a la Creación de nuevos empleos
Con el objeto de mitigar los efectos socioeconómicos asociados a la
pandemia y reactivar la generación del empleo formal, se crea el
incentivo a la generación de nuevos empleos que permitirá financiar
costos laborales como los pagos de seguridad social y parafiscales,
dirigido a los empleadores que generen nuevos empleos mediante la
contratación de trabajadores adicionales así:Titulo IV FORTALECIMIENTO DEL GASTO SOCIAL Y REACTIVACION ECONOMICA
CAPITULO II. Medidas para la Reactivación Económica
Artículo 24. Incentivo a la creación de nuevos empleos
Incentivo vigente desde la
promulgación de la ley hasta agosto de
Tratándose de trabajadores
Trabajadores adicionales que adicionales que no 2023. El empleador solo podrá recibir
correspondan a jóvenes correspondan a los jóvenes (18 dentro de la vigencia de este incentivo
entre 18 y 28 años el – 28 años) y que devenguen un máximo de 12 pagos.
empleador recibirá como hasta 3 smlmv, el empleador
incentivo un aporte estatal recibirá como incentivo un Este incentivo no podrá otorgarse de
equivalente al 25% de un aporte estatal equivalente al manera simultánea con otros aportes o
smlmv por cada uno de estos 10% de un smlmv por cada subsidios de nivel nacional no
trabajadores adicionales. uno de los trabajadores tributarios, que se hubiesen creado
adicionales. con el objeto de incentivar la
contratación formal. Sí es compatible
con el PAEF, en los términos que el
gobierno nacional lo defina.Titulo IV FORTALECIMIENTO DEL GASTO SOCIAL Y REACTIVACION ECONOMICA CAPITULO II. Medidas para la Reactivación Económica Artículo 25. Las Cooperativas de Trabajo Asociado podrán ser beneficiarias del PAEF y del Incentivo a la creación de nuevos empleos, cuando hayan cotizado, respecto de sus trabajadores asociados, el mes completo al Sistema de Seguridad Social Integral, de conformidad con lo establecido en el artículo 6 de la Ley 1233 de 2008, a través de la Planilla PILA, con un ingreso base de cotización de al menos un salario mínimo legal mensual vigente. Así mismo, para efectos del Programa y del incentivo, las cooperativas deberán certificar el pago de las compensaciones ordinarias y extraordinarias mensuales de al menos un salario mínimo legal mensual vigente.
Titulo IV FORTALECIMIENTO DEL GASTO SOCIAL Y REACTIVACION ECONOMICA
CAPITULO II. Medidas para la Reactivación Económica
Artículo 26. Apoyo a Empresas afectadas por el paro nacional
El Gobierno nacional en cabeza del Ministerio de Hacienda y Crédito
Público otorgará a los empleadores personas jurídicas, personas
naturales, consorcios, uniones temporales y patrimonios
autónomos un aporte estatal para contribuir al pago de
obligaciones laborales de los meses de mayo y junio de 2021.
La cuantía del aporte estatal a otorgar corresponderá al número de
empleados multiplicado por hasta el veinte por ciento (20%) del
valor del salario mínimo legal mensual vigente.Titulo IV FORTALECIMIENTO DEL GASTO SOCIAL Y REACTIVACION ECONOMICA CAPITULO II. Medidas para la Reactivación Económica ARTÍCULO 27° Matrícula cero y acceso a la Educación Superior El Gobierno nacional destinará anualmente recursos para atender las necesidades de los jóvenes de las familias más vulnerables socio-económicamente de los estratos 1, 2 y 3, mediante el pago del valor de la matrícula de los estudiantes de pregrado de las instituciones de educación superior públicas. A partir de 2023, estos recursos deberán destinarse a los jóvenes de las familias más vulnerables de acuerdo con la clasificación del SISBEN IV o la herramienta de focalización que haga sus veces.
Titulo IV FORTALECIMIENTO DEL GASTO SOCIAL Y REACTIVACION ECONOMICA
CAPITULO II. Medidas para la Reactivación Económica
ARTÍCULO 28. Apoyo a los Sistemas de Transporte masivo y sistemas estratégicos de
Transporte.
Durante el año 2021 la Nación en conjunto con las entidades
territoriales, podrá establecer esquemas de cofinanciación, para los
sistemas integrados de transporte masivo y sistemas estratégicos de
transporte, destinados a cofinanciar los déficits operacionales o de
implementación, originados por las medidas de restricción de la
emergencia sanitaria.
El monto máximo a cofinanciar por parte del Gobierno nacional será del
cincuenta por ciento (50%) del déficit operacional o de implementación
certificado por cada ente gestor de los sistemas de transporte masivo y
sistemas estratégicos de transporte verificado por el Ministerio de
Transporte.Titulo IV FORTALECIMIENTO DEL GASTO SOCIAL Y REACTIVACION ECONOMICA CAPITULO II. Medidas para la Reactivación Económica Artículo 37. DÍAS SIN IVA Se encuentran exentos del impuesto sobre las ventas -IVA, sin derecho a devolución y/o compensación, los bienes corporales muebles señalados en el artículo siguiente, que sean enajenados dentro del territorio nacional dentro de los periodos que defina el Gobierno nacional mediante decreto. Los periodos de la exención en el impuesto sobre las ventas - IVA podrán ser hasta de tres (3) días al año y se regirán por la hora legal de Colombia.
Valor de la UVT 2021 : $36.308
DÍAS SIN IVA
ARTICULO 38. BIENES CUBIERTOS POR LA EXENCIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS -IVA.
ARTICULOS PRECIO DE VENTA POR UNIDAD SEA IGUAL O INFERIOR
Vestuario 20 UVT ($726.160)
Complementos del vestuario 20 UVT ($726.160)
Electrodomésticos, computadores y equipos de
80 UVT (2'904.640)
comunicaciones
Elementos deportivos 80 UVT (2'904.640)
Juguetes y juegos 10 UVT ($363.080)
Útiles escolares 5 UVT ($181.540)
Bienes e insumos para el sector agropecuario 80 UVT (2'904.640)DÍAS SIN IVA
PARÁGRAFO 1. Para efectos del presente artículo, se tendrán en cuenta las siguientes
definiciones:
Vestuario:
Complementos de
vestuario.
Son las prendas de vestir
de todo tipo,
Son aquellos
entendiéndose por
complementos que
cualquier pieza de
acompañan el vestuario
vestido o calzado, sin
de una persona, que
tener en cuenta el
incluyen únicamente los
material de elaboración.
morrales, maletines,
bolsos de mano,
Se excluyen las materias
carteras, gafas, paraguas,
primas.
pañoletas y bisutería.DÍAS SIN IVA
Electrodomésticos, computadores y equipos de comunicaciones.
Son los aparatos eléctricos que se utilizan en el hogar, que incluyen únicamente
televisores, parlantes de uso doméstico, tabletas, refrigeradores, congeladores,
lavaplatos eléctricos, máquinas de lavar y secar para el hogar, aspiradoras, estufas,
enceradoras de piso, trituradores eléctricos de desperdicios, aparatos eléctricos
para preparar y elaborar alimentos, máquinas de afeitar eléctricas, cepillos de
dientes eléctricos, calentadores de agua eléctricos, secadores eléctricos, planchas
eléctricas, calentadores de ambiente y ventiladores de uso doméstico, aires
acondicionados, hornos eléctricos, hornos microondas, planchas para cocinar,
tostadores, cafeteras o teteras eléctricas y resistencias eléctricas para calefacción, y
computadores personales y equipos de comunicaciones.
En esta categoría se incluyen los bienes descritos en este numeral que utilizan el
gas combustible o energía solar para su funcionamiento.DÍAS SIN IVA
Elementos deportivos.
Juguetes y juegos.
Son los artículos especializados para Son los objetos para entretener y divertir a las
la práctica de deportes, que personas, especialmente niños, que incluyen
incluyen únicamente pelotas de únicamente las muñecas, los muñecos que
representen personajes, los animales de
caucho, bolas, balones, raquetas, juguete, muñecos de peluche y de trapo,
bates, mazos, gafas de natación, instrumentos musicales de juguete, naipes,
trajes de neopreno, aletas, juegos de tablero, juegos electrónicos y
videojuegos, trenes eléctricos, sets de
salvavidas, cascos, protectores de
construcción, juguetes con ruedas diseñados
manos, codos y espinillas, manillas, para ser utilizados como vehículos,
guantes de béisbol y sóbol, guantes rompecabezas y canicas.
de boxeo y zapatos especializados
Esta categoría no incluye artículos de fiesta,
para la práctica de deportes. carnavales y artículos recreativos, programas
informáticos ni softwares.
Esta categoría incluye bicicletas y
Esta categoría incluye patinetas y patinetas
bicicletas eléctricas.
eléctricas.DÍAS SIN IVA Bienes e insumos para el sector agropecuario.
Esta categoría incluye únicamente las semillas y frutos para la
siembra, los abonos de origen animal, vegetal, mineral y/o químicos,
insecticidas, raticidas y demás antirroedores, fungicidas, herbicidas,
inhibidores de germinación y reguladores del crecimiento de las
plantas, sistemas de riego, aspersores y goteros para sistemas de
riego, guadañadoras, cosechadoras, trilladoras, partes de máquinas,
aparatos y artefactos de cosechar o trillar, concentrados y/o
medicamentos para animales, alambres de púas y cercas.
Útiles escolares.
Son el conjunto de artículos necesarios para el desarrollo de
actividades pedagógicas en el contexto escolar y
universitario que incluyen únicamente cuadernos, software
educativo, lápices, esferas, borradores, tajalápices,
correctores, plastilina, pegantes y tijeras.DÍAS SIN IVA PARÁGRAFO 2. El responsable que enajene los bienes señalados en este artículo tendrá derecho a impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas -IVA, siempre que cumpla con los requisitos consagrados en el Estatuto Tributario y, en particular, el artículo 485 de dicho Estatuto. Por lo tanto, el saldo a favor que se genere con ocasión de la venta de los bienes cubiertos podrá ser imputado en la declaración del impuesto sobre las ventas -IVA del periodo fiscal siguiente. PARÁGRAFO 3. Los bienes cubiertos que se encuentran excluidos o exentos del impuesto sobre las ventas -IVA, de conformidad con el Estatuto Tributario, mantendrán dicha condición y todas sus características, sin perjuicio de la posibilidad de optar por el tratamiento regulado en la presente ley.
DÍAS SIN IVA ARTÍCULO 39°. REQUISITOS PARA LA PROCEDENCIA DE LA EXENCIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA. Adicionalmente, la exención en el impuesto sobre las ventas -IVA sobre los bienes cubiertos será aplicable, siempre y cuando se cumpla con los siguientes requisitos: Responsable y adquiriente. El responsable del impuesto sobre las ventas -IVA solamente puede enajenar los bienes cubiertos ubicados en Colombia y al detal, de forma presencial y/o a través de medios electrónicos y/o virtuales, y directamente a la persona natural que sea el consumidor final de dichos bienes cubiertos.
DÍAS SIN IVA Factura y entrega de los bienes cubiertos. Se debe expedir factura lo cual se deberá cumplir exclusivamente mediante factura electrónica con validación previa, donde se debe identificar al adquiriente consumidor final de los bienes cubiertos. La factura de los bienes cubiertos que sea expedida al consumidor final, debe ser emitida en el día en el cual se efectuó la enajenación de dichos bienes; si la venta se realiza por comercio electrónico, la emisión de la factura se deberá realizar a más tardar a las 11:59 p.m. del día siguiente al día sin impuesto sobre las ventas-IVA en el que se efectuó la venta. Los bienes cubiertos se deben entregar al consumidor final o ser recogidos por este último dentro de las dos (2) semanas siguientes, contadas a partir de la fecha en la cual se emitió la factura o documento equivalente.
DÍAS SIN IVA Forma de pago. Los pagos por concepto de venta de bienes cubiertos deberán efectuarse Límite de unidades. en efectivo o a través de tarjetas débito, crédito y otros mecanismos de El consumidor final puede adquirir pago electrónico entendidos como hasta tres (3) unidades del mismo aquellos instrumentos que permitan bien cubierto y enajenado por el extinguir una obligación dineraria a mismo responsable. través de mensajes de datos en los Son unidades de un mismo bien que intervenga al menos una entidad cubierto aquellas que pertenecen al vigilada por la Superintendencia mismo género. Financiera de Colombia. Cuando los bienes cubiertos se La fecha del comprobante de pago o venden normalmente en pares, se voucher por la adquisición de los entenderá que dicho par bienes cubiertos deberá corresponder corresponde a una unidad. al día exento del impuesto sobre las ventas -IVA en el que se efectuó la venta.
DÍAS SIN IVA Precio de venta. Los vendedores de los bienes cubiertos deben disminuir del valor de venta al público el valor del impuesto sobre las ventas -IVA a la tarifa que les sea aplicable. Adicionalmente, y para fines de control, el responsable deberá enviar a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, la información que esta defina y en las fechas que la misma determine, mediante resolución, respecto de las operaciones exentas. El incumplimiento de estos deberes dará lugar a la aplicación de la sanción consagrada en el artículo 651 del Estatuto Tributario. La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN podrá aplicar la norma general antiabuso consagrada en los artículos 869 y siguientes del Estatuto Tributario.
DECRETO N. 1314 del 20 de octubre de 2021
REGLAMENTARIO PARA LOS DÍAS SIN IVA
Artículo 1.3.1.10.16. Períodos de exención del impuesto sobre las ventas –IVA para bienes
cubiertos. Los períodos de exención del impuesto sobre las ventas – IVA de que tratan los artículos
37, 38 y 39 de la Ley 2155 de 2021, serán:
28 DE OCTUBRE DEL 2021 19 DE NOVIEMBRE DEL 2021 03 DE DICIEMBRE DEL 2021
Artículo 1.3.1.10.17. Deber de los responsables del impuesto sobre las ventas de parametrizar
sus sistemas informáticos para la aplicación de los tres (3) días sin IVA.
Artículo 1.3.1.10.18 Aspectos generales para la aplicación de la exención del Impuesto sobre las
Ventas en los días sin IVA
Artículo 1.3.1.10.19. Control Tributario sobre los bienes cubiertos por la exención en el IVA.
Artículo 1.3.1.6.17. Tratamiento del Impuesto sobre las Ventas IVA descontable en la venta de
bienes cubiertos por la exenciónARTÍCULO 51. Adiciónese el Artículo 689-3 al Estatuto Tributario. Artículo 689-3. BENEFICIO DE LA AUDITORÍA Para los periodos gravables 2022 y 2023, la liquidación privada de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que incrementen su impuesto neto de renta en por lo menos un porcentaje mínimo del treinta y cinco por ciento (35%), en relación con el impuesto neto de renta del año inmediatamente anterior, quedará en firme si dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de su presentación no se hubiere notificado emplazamiento para corregir, requerimiento especial, emplazamiento especial o liquidación provisional, siempre que la declaración sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago total se realice en los plazos que para tal efecto fije el Gobierno nacional. Si el incremento del impuesto neto de renta es de al menos un porcentaje mínimo del veinticinco por ciento (25%), en relación con el impuesto neto de renta del año inmediatamente anterior, la declaración de renta quedará en firme si dentro de los doce (12) meses siguientes a la fecha de su presentación no se hubiere notificado emplazamiento para corregir, requerimiento especial, emplazamiento especial o liquidación provisional, siempre que la declaración sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago total se realice en los plazos que para tal efecto fije el Gobierno nacional.
BENEFICIO DE LA AUDITORÍA
PERIODO 2022-2023
Incremento del impuesto neto de renta en relación
con el impuesto neto de renta del año Tiempo de firmeza
inmediatamente anterior
Mínimo del 35% 6 meses
Mínimo 25% 12 mesesValor de la UVT 2021: $ 36.308 BENEFICIO DE LA AUDITORÍA PARÁGRAFO 1. Las declaraciones de corrección y solicitudes de corrección que se presenten antes del término de firmeza de que trata el presente artículo, no afectarán la validez del beneficio de auditoría, siempre y cuando en la declaración inicial el contribuyente cumpla con los requisitos de presentación oportuna, incremento del impuesto neto sobre la renta, pago total, y en las correcciones dichos requisitos se mantengan. PARÁGRAFO 2. Cuando el impuesto neto sobre la renta de la declaración correspondiente al año gravable frente al cual debe cumplirse el requisito del incremento, sea inferior a 71 UVT ($2´577.868), no procederá la aplicación del beneficio de auditoría. PARÁGRAFO 3. Cuando se trate de declaraciones que registren saldo a favor, el término para solicitar la devolución y/o compensación será el previsto en este artículo, para la firmeza de la declaración.
BENEFICIO DE LA AUDITORÍA PARÁGRAFO 4. Los términos de firmeza previstos en el presente artículo no serán aplicables en relación con las declaraciones privadas del impuesto sobre las ventas y de retención en la fuente por los períodos comprendidos en los años 2022 y 2023, las cuales se regirán en esta materia por lo previsto en los artículos 705 y 714 del Estatuto Tributario. PARAGRAFO 5. Las disposiciones consagradas en el artículo 123 de la Ley 2010 de 2019 surtirán los efectos allí dispuestos para los contribuyentes que se hayan acogido al beneficio de auditoría por los años gravables 2020 y 2021.
Artículo 53. Modifica el literal j) del Artículo 428 del Estatuto Tributario Importaciones que no causan el Impuesto sobre las Ventas j) La importación de bienes objeto de tráfico postal , envíos urgentes o envíos de entrega rápida cuyo valor no exceda de US$ 200 y sean procedentes de países con los cuales Colombia haya suscrito un acuerdo o tratado de libre comercio, en virtud del cual, se obligue expresamente al no cobro de este impuesto. La DIAN establecerá los controles de fiscalización e investigación correspondientes para asegurar el pago del impuesto cuando haya lugar. Este beneficio no podrá ser utilizado cuando las importaciones tengan fines comerciales.
ARTÍCULO 59 Modifica el Artículo 223 de la Ley 1819 de 2016. Destinación específica del Impuesto Nacional al Carbono Por el término de un (1) año, el 100% del recaudo del Impuesto Nacional al Carbono se destinará al sector medio ambiental para asuntos relacionados con la protección, preservación, restauración y uso sostenible de áreas y ecosistemas estratégicos a través de programas de reforestación y esquemas de Pago por servicios ambientales PSA, en el territorio nacional según lineamientos del Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible. Los recursos serán transferidos por el Fondo Nacional Ambiental
Régimen Simple de Tributación –RST- Una nueva forma de tributarle al País
RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
Art. 74 Ley 2010 de 2019 Ley de crecimiento económico
Decreto Reglamentario 1091 de 2020
Art. 41, 42, 56 y 57
Ley 2155 de septiembre 14 de 2021 Ley de Inversión Social
TARIFAS RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
Si no tienes RUT
¿Cómo inscribirse en el RST?
Si tienes RUT
Modificación umbral para acceder al RST
NO serán responsables de IVA, ni del Impuesto Nacional al Consumo de restaurantes y bares (2022)¿QUE ES EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN? El RST es un sistema para el pago de diferentes impuestos que se declara anualmente y se paga con anticipos bimestrales a través de los sistemas electrónicos de la DIAN; que pueden acceder de forma voluntaria, tanto personas naturales como personas jurídicas
BENEFICIOS DE PERTENECER AL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
1
Con un solo recibo bimestral se anticipa
hasta 6 impuestos:
Con una sola declaración anual se pagan
hasta 6 impuestos: •Simple (sustituto de renta)
•Simple (sustituto de renta) •Impuesto N. al Consumo
•Impuesto N. al Consumo
•Industria y Comercio
•Ganancia Ocasional
•Avisos y Tableros
•Industria y Comercio
•Avisos y Tableros •Sobretasa Bomberil
•Sobretasa Bomberil •IVABENEFICIOS DE PERTENECER AL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
2 3
Pueden descontar: No estarán sujetos a retenciones en la
fuente y tampoco están obligados a
• 100% de pagos realizados por practicarlas
pensiones
Excepciones
• El 0.5% de los pagos que reciba por
medios electrónicos Pagos laborales
Retenciones a título de IVABENEFICIOS DE PERTENECER AL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
5 4 Debe contar con Facturación Electrónica dentro
de los dos meses siguientes a la inscripción.
Quien opta por el RST, debe
contar con el Instrumento de
Firma Electrónica Recuerda que la DIAN te puede proporcionar el
mecanismo de forma gratuita
La DIAN podrá suministrar
totalmente gratis.BENEFICIOS DE PERTENECER AL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
6
Quien opta por el RST, NO esta
obligado a Nomina ElectrónicaPersona Natural Persona Jurídica Que desarrolle su actividad bajo una estructura empresarial Con ingresos brutos del año anterior de hasta 100.000 UVT que equivalen (aproximadamente $3.630.800.000 para 2021) antes 80.000 UVT Que cumplan las obligaciones tributarias de carácter nacional y local
TARIFAS RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
TARIFAS RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN Estableció que para el año gravable 2022, los contribuyentes del RST cuya actividad exclusiva sea el expendio de comidas y bebidas. NO serán responsables de IVA, ni del Impuesto Nacional al Consumo de restaurantes y bares.
RANGOS GRUPOS
Ingresos Brutos Anuales (UVT) 1. Tiendas pequeñas, 2. La Actividades 3. Servicios 4. Actividades de
mini-mercados, comerciales al por mayor profesionales Expendio de
micro-mercados y y al detal, servicios en los que Comidas y
peluquerías técnicos y mecánicos en predomina el Bebidas, y
los que predomina el factor actividades de
factor material sobre el intelectual Transporte
intelectual sobre el
material
Igual o Superior Inferior TARIFAS
0 6.000 2,0 % 1,8 % 5,9 % 3,4 %
217.848.000
6.000 15.000 2,8 % 2,2 % 7,3 % 3,8 %
217.848.000 544.620.000
15.000 30.000 8,1 % 3,9 % 12,0 % 5,5 %
544.620.000 1.089.240.000
30.000 100.000 11,6 % 5,4 % 14,5 % 7,0 %
1.089.240.000 3.630.800.000TARIFAS RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
COMPONENTE SIMPLE NACIONAL SE PUEDE DESCONTAR HASTA EL 100%
IMPUESTO
COMPONENTE ICA TERRITORIAL NO SE PUEDE DESCONTAR
LA DIAN APARTIR DEL AÑO 2021 RECAUDA EL IMPUESTO ICASI NO TIENE RUT Si no te encuentras inscrito en el Registro Único Tributario – RUT- puedes hacer parte del Régimen Simple de Tributación a partir de cualquier momento del año. Puedes inscribirte en línea cuando realices el trámite de inscripción en el RUT. Si estás interesado en hacer parte del Régimen Simple de Tributación (RST) y ya tienes Registro Único Tributario (RUT), con la ley 2155 Se extendió el plazo para inscribirse hasta el último día hábil del mes de febrero para quienes ya venían ejerciendo actividades y tengan RUT (hoy hasta 31 de enero). Pero si estás interesado en retirarte del Régimen Simple de Tributación (RST) en el Registro Único Tributario (RUT), puedes realizarlo entre el 1 y hasta el día anterior al último día hábil del mes de enero.
Tema: Régimen Simple de Tributación – RST
Mecanismos de lucha contra la evasión. RUT
Articulo 12: Modifica Parágrafo 2 de Articulo 555-2 E.T. Registro Único Tributario
DIAN
Inscribir de Oficio
Sujeto a Obligaciones
Personas Naturales
Administradas por la DIAN
Compartirá información con:
Departamento Nacional Registraduría Nacional
UAE Migración Colombia
de Planeación del Estado Civil
El Gobierno nacional reglamentará los parámetros de la entrega de esta información, así como los
términos de la inscripción de oficio de la que trata el presente artículo.Titulo II: Mecanismos de lucha contra la evasión. Sistemas de facturación Electrónica.
Articulo 13: Modifica Articulo 616-1 E.T. Factura o Documento Equivalente
Sistemas de Facturación: Todos los documentos electrónicos que
sean determinados por la DIAN
Pueden servir para:
Factura o Documento
El ejercicio de control de Soporte de las declaraciones Soporte de
equivalente
la autoridad tributaria tributarias o aduaneras tramites
Características
Interoperabilidad
Interacción
Mecanismos
técnicos y Condiciones Generación
tecnológicos
Numeración
Transmisión
Establece Validación
Expedición y entrega
Términos PlazosArticulo 13: Modifica Articulo 616-1 E.T. Factura o Documento Equivalente
Salvo que exista una sanción específica, la sanciones aplicables a los sistemas de facturación son:
La expedición de
No transmitir en
documentos sin La no expedición
debida forma de
los requisitos de documentos
los documentos
establecidos
Artículo 651 Artículo 652 E.T.
Artículo 652 -1
E.T. Sanción por no Sanción por expedir
E.T. Sanción por no
enviar información o facturas sin
facturar.
enviarla con errores. requisitos.Articulo 13: Modifica Articulo 616-1 E.T. Factura o Documento Equivalente
Uso factura de
talonario o de papel
Nuevos sujetos obligados a expedir Factura de Sujeto obligado a facturar presente
Venta y/o documento equivalente: inconvenientes tecnológicos que le
Dos meses imposibiliten facturar electrónicamente
Los documentos Reconocimiento
Inconvenientes Venta de bienes o
equivalentes a la factura tributario deben
tecnológicos prestación de un
de venta corresponden a ser validadas
atribuibles a la servicio a Crédito
aquellos que señale el previo a su
DIAN
Director General DIAN expedición DIAN
Mensaje Electrónico
de recibido
48 horas Procedencia de Costo
o DeducciónArticulo 16: Modifica Articulo 631-5 E.T.: Definición Beneficiario Final.
Beneficiario final
Persona Natural
Que controla directa o indirectamente
Un cliente y/o la persona Persona jurídica u otra estructura
natural sin personería jurídicaArticulo 13: Modifica Articulo 616-1 E.T. Factura o Documento Equivalente. Parágrafo 2
Registro, consulta y
trazabilidad de las Facturas
Electrónicas de venta
Registro, como
consulta y
Título Valor.
trazabilidad de las Facturas
Electrónicas de venta como
Tiquete de máquina registradora Título Valor.
con sistema P.O.S
No otorgan costo o Deducción Factura Electrónica
Lo podrán expedir los sujetos obligados a facturar, siempre que la venta
del bien y/o prestación del servicio que se registre en el mismo no supere
cinco (5) UVT por cada documento equivalente P.O.S. que se expida, sin
incluir el importe de ningún impuesto.Articulo 16: Modifica Articulo 631-5 E.T.: Definición Beneficiario Final.
Persona jurídica
Persona natural que, actuando 3. Cuando no se identifique
individual o conjuntamente ninguna persona natural en los
términos de los dos numerales
anteriores, se debe identificar la
persona natural que ostente el
1. Sea titular del cinco por ciento (5%)
2. Ejerza control sobre la persona cargo de representante legal, salvo
o más del capital o los derechos de
jurídica, por cualquier otro medio que exista una persona natural que
voto de la persona jurídica, y/o se
diferente a los establecidos en el ostente una mayor autoridad en
beneficie en cinco por ciento (5%) o
numeral anterior del presente relación con las funciones de
más de los activos, rendimientos o
artículo; gestión o dirección de la
utilidades de la persona jurídica
persona jurídica.Articulo 16: Modifica Articulo 631-5 E.T.: Definición Beneficiario Final.
Otra estructura
sin personería jurídica o similar
1. Fiduciante(s), fideicomitente(s), 3. Comité fiduciario, comité
constituyente(s) o posición similar financiero o posición similar o 5. Cualquier otra persona
o equivalente; equivalente natural que ejerza el control
efectivo y/o final, o que tenga
derecho a gozar y/o disponer
de los activos, beneficios,
4. Fideicomisario(s),
2. Fiduciario(s) o posición similar o resultados o utilidades.
beneficiario(s) o beneficiario(s)
equivalente condicionado(s)
DIAN reglamentará mediante resolución lo previsto en el presente artículo, y los términos
y condiciones para su efectiva aplicación.Articulo 17: Modifica Articulo 631-6 E.T.: Registro Único de Beneficiario Final.
Créase el Registro Único de Beneficiarios
Finales -RUB, el cual hará parte integral
del Registro Único Tributario -RUT, cuyo PARÁGRAFO 1. Créase el Sistema
funcionamiento y administración está a de Identificación de Estructuras
cargo de la Unidad Administrativa Sin Personería
Especial Dirección de Impuestos y Jurídica cuyo funcionamiento y
Aduanas Nacionales - DIAN. administración está a cargo de la
Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y
Cuando el obligado por el Registro Único de Beneficiarios Aduanas Nacionales -DIAN.
Finales -RUB a suministrar información del beneficiario
final, no la suministre, la suministre de manera errónea o
incompleta, o no actualice la información suministrada:
DIAN reglamentará mediante resolución lo
previsto en el presente artículo, y los términos
Será sancionado según lo previsto en el artículo y condiciones para su efectiva aplicación.
658-3 E.T.Articulo 17: Modifica Articulo 631-6 E.T.: Registro Único de Beneficiario Final.
Ley 2155 del 14 de septiembre de 2021 Ley de Inversión Social Tasa de Interés y Facilidades de Pago
• Obligaciones administradas por la DIAN, que se paguen hasta 31 de diciembre de 2021
• Facilidades de pago que se suscriban (RESUELTAS) con la DIAN hasta el 31 de diciembre
Para que tipo de de 2021 – (Dic 24 radicadas con el lleno de Requisitos)
obligaciones • Obligaciones que presenten mora en el pago a 30 de junio de 2021.
Artículo 45 aplica
Reducción transitoria de
sanciones y de tasa de • Las sanciones actualizadas, incluyendo aquellas que se liquiden en actos administrativos
interés para los sujetos independientes, se reducirán al veinte por ciento (20%) del valor adeudado.
de obligaciones • La tasa de interés moratoria será del veinte por ciento (20%) de la tasa de interés bancario
corriente para la modalidad de créditos de consumo y ordinario, certificado por la
administradas por la Beneficio Superintendencia Financiera de Colombia.
DIAN
• El incumplimiento tiene que haberse ocasionado o agravado como consecuencia de la
pandemia generada por el COVID-19.
Aspectos a tener
en cuentaCOMPARATIVO
TASAS
MES PARA TASA DE USURA TASA INTERES TASA PARA REALIZAR
COMPARAR CDC – 2 PUNTOS BANCARIO LIQUIDACION BENEFICIO
(ART 635 ET) CORRIENTE CDC (20%)
AGOSTO 25.86 – 2 = 23.86 17.24 *20% 3.44%
SEPTIEMBRE 25.79 – 2 = 23.79 17.19 *20% 3.43%
OCTUBRE 25.62 – 2 = 23.62 17.08 *20% 3.41%
PARA OBTENERLO Corresp_entrada_Sogamoso@dian.gov.co
ESTRATEGIAS
DIFUSIÓN: Manifestación de acogimiento y cumplimiento de
correos,
llamadas,
1 requisitos (PANDEMIA) acreditación de tal condición –
certificación de revisor fiscal o contador para facilidades.
agendamiento,
mensajes de
texto.
2 PAGAR la totalidad de la obligaciónPlazo: hasta por el termino previsto en
articulo 814 del Estatuto Tributario,
contados a partir de la suscripción del Radicación: ante la Dirección
mismo Seccional de Impuestos y
Aduanas Nacionales de su
Obligaciones: Todas las administradas domicilio
por la DIAN, incluidas las obligaciones a
Artículo 45
cargo de los agentes de retención
contenidas en declaraciones ineficaces Garantías: Deberá ofrecer las
presentadas con posterioridad a la
entrada en vigor de las Leyes 1943 de garantías a que se refiere el
Reducción transitoria de 2018 y 2010 de 2019, así sean de artículo 814 del Estatuto
periodos anteriores, por contener estas Tributario
sanciones y de tasa de declaraciones obligaciones claras,
expresas y exigibles
interés para los sujetos
de obligaciones
administradas por la Facilidades de Pago
DIAN
A partir de la suscripción del acuerdo de
pago y durante toda su vigencia, los
Una vez radicada la solicitud de intereses moratorios que se encuentren
facilidad o acuerdo de pago, la causados y los del plazo, se liquidarán
U.A.E. Dirección de Impuestos y de conformidad con lo dispuesto en el
Aduanas Nacionales -DIAN literal b) del artículo 45 de la Ley 2155
de 2021, esto es, liquidados diariamente
decidirá sobre la misma en un a una tasa de interés diario que sea
término de quince (15) días equivalente al 20 % de la tasa de interés
hábiles contados a partir de la bancario corriente para la modalidad de
presentación en debida forma. créditos de consumo y ordinario,
certificado por la Superintendencia
Financiera de ColombiaArtículo 45 - Reducción transitoria de sanciones y de tasa de interés para los sujetos de obligaciones
administradas por la Dian Incumplimiento se haya ocasionado o agravado por el COVID 19
Para tener en cuenta
El plazo máximo de suscripción de los acuerdos de pago será el treinta y uno
(31) de diciembre de 2021
Si el deudor incumpliere la facilidad o acuerdo de pago
se decretará el incumplimiento por el valor total de las obligaciones insolutas de
conformidad con lo establecido en el artículo 814-3 del Estatuto Tributario, más el ciento
por ciento (100%) de las sanciones actualizadas y los intereses de mora correspondientes,
liquidados de conformidad con el artículo 635 del Estatuto Tributario.Las facilidades de pago
Facilidades de Pago están reguladas por el
Artículo 814 del Estatuto
Tributario
y tienen como objetivo que
los deudores puedan
El contenido de la solicitud deberá contener:
ponerse al día con las
• Ciudad, fecha y Seccional obligaciones en mora
• Nombre o razón social completa del deudor y Nit ADMINISTRADAS por la
• Calidad en que actúa
• Obligaciones objeto de la solicitud, discriminadas por concepto y cuantía. DIAN.
• Plazo solicitado
• Periodicidad y modalidad de las cuotas
• Dirección y teléfono del solicitante y del tercero garante cuando haya lugar.
• Documentos soportes de la garantía ofrecida.
• Cuando se trate de una solicitud de facilidad, amparada en la denuncia de bienes para su posterior embargo y secuestro, el solicitante deberá manifestar
expresamente que se compromete a no enajenarlos ni a afectar su dominio.
• Relación de Bienes (si aplica) la cual deberá contener la identificación, ubicación y avalúo de los bienes o última declaración del impuesto predial o de
vehículos, según el caso, así como la prueba de propiedad.
• Manifestación del solicitante de no estar reportado en el boletín de deudores morosos de la Contaduría General de la Nación por incumplimiento de facilidad
de pago con otras entidades del Estado.
• Cuando la solicitud de facilidad de pago sea presentada por un tercero este debe manifestar que se constituirá en deudor solidario y cumplirá con todos los
requisitos exigidos por las disposiciones legales para su otorgamiento y que su responsabilidad será por el total de las obligaciones contenidas en el acuerdo de
pago más los intereses y actualizaciones que se generen hasta la cancelación total de dichas obligaciones.
• Firma y cedula del solicitante o apoderado.Garantías para respaldar una Facilidad de Pago
Término Inferior a Un (1) Año
• Relación de bienes Compromiso de no enajenación
Término Superior a Un (1) Año
• Garantía Real – Bien inmueble (ofrezca bienes para su embargo y secuestro,)
• Garantías personales (tercero) hasta 3.000 UVT
$108,924,000 (capital + sanción + intereses)
• Póliza de Seguros: En estos casos debe determinarse en ella claramente el
beneficiario, el tomador, la cuantía garantizada, la vigencia y el objeto de la misma
• Garantía Bancaria: documento expedido por entidad financiera en la cual deberá
identificarse claramente el beneficiario, el tomador, la cuantía garantizada, la
vigencia, el objeto de la garantía y la aceptación
• …Importante tener en cuenta que la Facilidad de Pago
No congela los intereses de mora
de las obligaciones
El no pago de las cuotas pactadas y/o
obligaciones posteriores genera que se
declare sin vigencia la facilidad y se
continúe con el proceso de cobro
coactivo.Beneficios de una Facilidad de Pago Plazo máximo otorgado por el Director Seccional Impuestos: cinco años. Plazo adicional otorgado por el Director General de la DIAN: 2 años más. Suspensión del proceso de cobro. Levantamiento de las medidas cautelares como embargo a bancos.
Artículo 48 “Principio de favorabilidad en etapa de cobro”
La DIAN aplicará el principio de favorabilidad de que trata el parágrafo 5° del artículo 640 del Estatuto
Tributario dentro del proceso de cobro, a solicitud del contribuyente, responsable, declarante, agente
retenedor, deudor solidario, deudor subsidiario o garante, siempre que se cumplan los requisitos
señalados en la ley
Las obligaciones sobre las cuales será aplicable
Presentar solicitud por escrito ante la dependencia
el principio de favorabilidad son aquellas
de cobranzas de la Dirección Seccional de
sanciones contenidas en liquidaciones oficiales
Impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales
o resoluciones que, a treinta (30) de junio de
de su domicilio, a más tardar el día treinta y uno
2021, presten mérito ejecutivo conforme con lo
(31) de marzo de 2022, mencionando la norma
establecido en el artículo 828 del Estatuto
aplicable en la que fundamenta el principio de
Tributario. - SANCIONES REDUCIDAS POR
favorabilidad al que se pretende acoger,
LA LEY 1819 DE 2016
adjuntando los documentos que la soporte – 1 MES
PARA RESOLVEREjemplo de LIQUIDACION CON BENEFICIO
Valor Valor Intereses Año Valor Intereses
Año Períod Valor
Concepto Período Impuesto Sanción Concepto Gravabl Impuesto
Gravable o Sanción ($)
($) ($) e ($)
RENTA 2013 1 12.500.000 47.659.000 20.611.000 RENTA 2013 1 12.500.000 9.532.000 2.984.000
Ipo Consumo 2013 1 868.000 0 1.756.000 Ipo Consumo 2013 1 868.000 0 254.000
Ipo Consumo 2013 2 1.239.000 0 2.459.000 Ipo Consumo 2013 2 1.239.000 0 356.000
Ipo Consumo 2013 4 180.000 0 343.000 Ipo Consumo 2013 4 180.000 0 50.000
Ipo Consumo 2013 5 950.000 0 1.772.000 Ipo Consumo 2013 5 950.000 0 257.000
Ipo Consumo 2013 6 1.119.000 0 2.043.000 Ipo Consumo 2013 6 1.119.000 0 296.000
Ipo Consumo 2014 1 1.292.000 0 2.204.000 Ipo Consumo 2014 1 1.292.000 0 319.000
Ipo Consumo 2014 3 1.085.000 0 1.857.000 Ipo Consumo 2014 3 1.085.000 0 269.000
Ipo consumo 2014 4 1.094.000 0 1.829.000 Ipo consumo 2014 4 1.094.000 0 265.000
Ipo Consumo 2015 1 915.000 0 1.421.000 Ipo Consumo 2015 1 915.000 0 206.000
Ipo Consumo 2015 2 757.000 0 1.144.000 Ipo Consumo 2015 2 757.000 0 166.000
TOTAL 21.999.000 47.659.000 37.439.000 TOTAL 21.999.000 9.352.000 5.422.000
TOTAL IMPUESTOS, INTERESES Y SANCION TOTAL IMPUESTOS,INTERESES Y SANCIÓN
SIN BENEFICIO $ 107.097.000 CON BENEFICIO $ 36.773.000Ejemplo de PROCESO DE LIQUIDACION
Paso 1 DETERMINACION DE LA TASA VIGENTE PARA LIQUIDACION DE INTERESES
Se consulta en la pagina de la superintendencia financiera
LA TASA DE INTERÉS CORRIENTE PARA LOS CREDITOS DE
CONSUMO
Paso 2 DISMINUCIÓN DE LA TASA VIGENTE DEL MES AL 20%Ejemplo de PROCESO DE LIQUIDACION
Paso 3 LIQUIDAR IMPUESTO, INTERESES Y SANCIONES
IMPUESTO (100%) SANCIÓN + IMPUESTO (TIBC) A LA
ACTUALIZACIÓN (20%) FECHA DEL PAGO (20%)
DATOS
NECESARIOS
PARA
LIQUIDACIÓN
DILIGENCIAR ROP Y CANCELAR EN CUALQUIER BANCO
REMITIR EL ROP ESCANEADO AL CORREO DE ENTRADA - Corresp_entrada_Sogamoso@dian.gov.coEjemplo de PROCESO DE LIQUIDACION https://www.consultorcontable.com/intereses-moratorios/
Ley de Inversión Social Terminación por mutuo acuerdo
Terminación por Mutuo Acuerdo
Deberán adjuntar la prueba del pago de la liquidación(es) privada(s) del impuesto
objeto de la transacción correspondiente al año gravable 2020 o al año gravable 2021,
dependiendo si la solicitud se presenta en el año 2021 o en el año 2022,
respectivamente.
El acta que aprueba la terminación por mutuo acuerdo pone fin a la actuación
administrativa tributaria, aduanera o cambiaria, adelantada por la Dirección ·de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), y con la misma se entenderán extinguidas
las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transacción
La solicitud de terminación por mutuo acuerdo no suspende los procesos
administrativos de determinación de obligaciones ni los sancionatorios y, en
consecuencia, los actos administrativos expedidos con posterioridad al acto
administrativo transado quedarán sin efectos con la suscripción del acta que
aprueba la terminación por mutuo acuerdo.
La terminación por mutuo acuerdo podrá ser solicitada por aquellos que tengan la
calidad de deudores solidarios o garantes del obligadoTerminación por Mutuo Acuerdo
Términos
Los términos antes
previstos no aplican para
los contribuyentes que se
encuentren en liquidación
Plazo para Resolver la forzosa administrativa
Solicitud 30 de Abril de ante una
2022. Superintendencia, o en
Plazo presentación liquidación judicial los
Solicitud 31 de Marzo de cuales podrán acogerse a
2022. esta facilidad por el
término que dure la
liquidaciónTerminación por Mutuo Acuerdo Facilidades de Pago Quienes decidan acogerse a la terminación por mutuo acuerdo de que trata el presente artículo podrán suscribir acuerdos de pago, los cuales no podrán exceder el término de doce (12) meses contados a partir de la suscripción del mismo. El plazo máximo para solicitar la suscripción del acuerdo de pago será el 31 de marzo de 2022 y se deberá suscribir antes del 30 de abril de 2022. Los intereses que se causen en vigilancia de la Facilidad de Pago, se liquidarán diariamente a la tasa diaria del interés bancario corriente para la modalidad de créditos de consumo y ordinario, vigente al momento del pago
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