MANUAL DE DEDUCCIONES, RETENCIONES Y EMBARGOS
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REPUBLICA DE HONDURAS
SECRETARIA DE ESTADO EN
EL DESPACHO DE FINANZAS
PROGRAMA DE APOYO AL FORTALECIMIENTO
DE LA GESTION FISCAL SF/HO-1546-BID Y
CONVENIO DE CREDITO AL DESARROLLO 3414-HO-BM
SISTEMA INTEGRADO DE
ADMINISTRACION FINANCIERA
MANUAL DE DEDUCCIONES,
RETENCIONES Y EMBARGOS
(Nueva versión)
Tegucigalpa, Diciembre de 2008Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 2
Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI
INDICE
I PRESENTACION 5
II DISEÑO CONCEPTUAL 7
III OPERACIONES CON DEDUCCIONES 9
IV OPERACIONES CON DEDUCCIONES DE EMBARGOS 21
V OPERACIONES CON RETENCIONES 39
VI FORMULARIOS Y PROCEDIMIENTOS DE DEDUCCIONES 43
VII FORMULARIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EMBARGOS 55
VIII FORMULARIOS Y PROCEDIMIENTOS DE RETENCIONES 91
Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 3Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI
I. PRESENTACION
Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 4Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI
El Gobierno de la República de Honduras ha iniciado un programa de mejoramiento de los
procesos de la Administración Pública con el desarrollo e implantación del Nuevo Sistema
de Administración Financiera Integrada – SIAFI, para dar cumplimiento a la Ley Orgánica
de Presupuesto No.83 – 2004, cuyos objetivos se exponen a continuación:
Artículo 3. Objetivos de la Ley. Son objetivos de la presente Ley:
a) Garantizar el cumplimiento del Principio de Legalidad, así como los criterios de
eficiencia y eficacia en la obtención y aplicación financiera y económica de los
recursos públicos;
b) Sistematizar las operaciones de programación, administración, evaluación y
control de los recursos financieros del Estado, sin perjuicio de las acciones que
correspondan a sus Entes Fiscalizadores;
c) Desarrollar sistemas que proporcionen información oportuna y confiable sobre
el comportamiento financiero del Sector Público, que sea útil para la conducción
de los Órganos u Instituciones correspondientes y para evaluar la gestión de los
funcionarios responsables;
d) Establecer como responsabilidad propia del Poder Ejecutivo, por medio de los
Órganos competentes, según lo previsto en esta Ley, el mantenimiento y
operación de:
1. Un sistema contable adecuado a las necesidades del registro e información
de todos los actos con incidencia patrimonial, financiera o económica, acorde
con la naturaleza jurídica y características operativas;
2. Un eficiente y eficaz control interno, previo, simultáneo o posterior, según el
caso, de las operaciones de los distintos subsistemas que conforman la
Administración Financiera del Sector Público;
3. Procedimientos adecuados que aseguren la conducción eficiente y eficaz de
las actividades de los distintos Órganos u Instituciones que intervienen en la
administración financiera y la evaluación de los resultados de los
correspondientes programas, proyectos o actividades; y,
4. Normas operativas que deberán cumplir obligatoriamente los Órganos u
Instituciones del Sector Público en cuanto ejecuten actividades propias de la
administración financiera.
Artículo 4. Conformación del Sistema de Administración Financiera del Sector
Público. La Administración Financiera del Sector Público comprende los
subsistemas de presupuesto, crédito público, tesorería y contabilidad así como los
mecanismos y elementos del sistema de control interno incorporados en los
mismos. El sistema de administración financiera del Sector Público funcionará en
forma articulada con los sistemas y/o subsistemas de Inversión Pública,
Contratación Administrativa y Administración de Recursos Humanos, así como con
todo otro sistema horizontal de administración que incida en la gestión financiera de
Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 5Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI
las instituciones públicas, todo ello con el fin de lograr la integración sistémica de la
gestión de las finanzas públicas.
Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 6Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI
II. DISEÑO CONCEPTUAL
Por diversas normas legales en vigor o por acuerdos entre partes, los pagos que efectúen
las instituciones gubernamentales a los beneficiarios, sufren restas de montos para ser
transferidos posteriormente a diversas instituciones, organizaciones privadas y personas.
Estas montos que se restan pueden tener obligatoriedad (con base ley) y por lo tanto son
ineludibles. Se incluyen en esta categoría las que se efectúan por el impuesto sobre
ventas a los pagos de facturas de proveedores, las aplicadas a planillas de servidores
públicos, tales como Retención en la Fuente, las que se destinan al Instituto Hondureño de
Servicios Sociales y otras de índole similar.
Existen deducciones que sin ser obligatorias operan del mismo modo, (sin base ley)
producto de acuerdos entre Instituciones de Derecho Público y/o Privado con el Gobierno.
Estas deducciones se aplican a los pagos que realice este último a servidores públicos y
terceros, con destino final a dichas Instituciones. Estas deducciones son de diverso tipo y
en los acuerdos se pueden incluir detalles como porcentajes a deducir, modalidades de
pago y fechas de transferencia a los destinos finales.
En este punto es necesario dejar aclarado que las deducciones no son obligatorias por el
hecho que se basen en leyes. Existen deducciones cuya existencia está incluida en el
texto de alguna ley, lo que está indicando que su aplicación es legítima, pero esto no las
hace obligatorias por si mismas para ser descontadas sin más trámite en los pagos del
gobierno. Para que estos descuentos sean considerados “con base ley”, en el texto de la
ley debe indicarse expresamente que su aplicación es obligatoria por parte del pagador.
Para que los descuentos “sin base ley” puedan ser aplicados, se requiere que sean
solicitados a la autoridad gubernamental correspondiente y que ésta apruebe la operatoria.
Si bien los términos “deducciones” y “retenciones a favor del Gobierno” parecieran
ser sinónimos, existe una diferencia fundamental entre ambos.
Las deducciones son restas de fondos sobre pagos a proveedores o servidores públicos,
con destino a entidades de derecho público o privado. En estos casos, la cancelación de
un gasto (normalmente documentado en un F-01) debe generar un doble pago para el
gobierno, por una parte se paga al beneficiario del gasto (proveedor o servidor público)
por el líquido a pagar y en un futuro, al beneficiario de la deducción por el monto de la
misma. En los casos de deducciones, el gobierno actúa como un cobrador para un
tercero.
Los embargos se consideran deducciones, porque también son restas de fondos sobre
pagos a proveedores o servidores públicos, ordenados por un Juez, con destino a
entidades de derecho público o privado que se denominan beneficiarios de embargos. El
proceso de captar los importes de la deducción es el mismo a las otras deducciones pero
difiere en el proceso de pago a los beneficiarios que instruyen los Jueces, por ese motivo
se presenta en un capítulo diferente.
En principio las retenciones son todas a favor de una Institución del Gobierno. También
son restas sobre pagos, aunque en estos casos, a diferencia del anterior, el gobierno
Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 7Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI efectúa un único pago y es al beneficiario del líquido a pagar del F-01. El monto de la merma queda en su poder y constituye un ingreso para el gobierno, por cuanto lo cobra para sí mismo. La aplicación de una retención siempre implica la generación simultánea de un F-02. Finalmente cabe aclarar respecto de las deducciones y las retenciones, que si bien su registro en los F-01 se lleva a cabo en el momento del devengado, generan efectos a partir del momento del pago. Y en caso de que se efectúen pagos parciales de F-01, las deducciones y las retenciones deberán serán proporcionales al monto del cada pago, en relación al total del mismo. Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 8
Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI
III. OPERACIONES CON DEDUCCIONES
Para iniciar las operaciones con las deducciones que operen en el SIAFI, estas se deben
incorporar a la tabla informática correspondiente del sistema, denominada “Clasificador de
Deducciones”. El procedimiento se detalla a continuación.
a) Procedimiento- Registro Clasificador de Deducciones
El procedimiento para efectuar el registro del Clasificador de Deducciones se detalla a
continuación:
1.- Usuario del Departamento de Pagos de la Tesorería General de la República
El usuario responsable de administrar el Clasificador de Deducciones, ingresará al
sistema, al menú “Clasificador de Deducciones” la pantalla mostrara la Tabla –
DEC-01, y anotará automáticamente los datos del punto B) lugar, fecha,
institución, gerencia administrativa y, solicitará al usuario:
D) Elegir el tipo de Operación
E) Deducciones, el usuario deberá anotar en: E.1) el 1) tipo, 2) código, 3)
descripción de la deducción 4) si es o no Base Ley, 5) la base de cálculo que le
corresponda a cada deducción, puede ser: a) Salarios, En el momento de la
elaboración de F-01 de devengado el sistema buscará los datos correspondientes
a deducciones en las Fichas de Personal del Módulo de Recursos Humanos, b)
Proveedores, se deberá indicar si es un importe fijo o un porcentaje. Estos
importes siempre serán cargados manualmente cuando se estén elaborando los F-
01 de devengado y c) Embargos, En el momento de la elaboración de F-01 de
devengado y el Beneficiario tenga un embargo, el sistema buscará los datos del
Módulo de Embargos y se registrarán automáticamente como deducciones en los
F-01de devengado cuando se marque la verificación, 6) el monto del cálculo si es
fijo, variable o un %, 7) la prioridad para pago y 8) si el importe es o no neteable.
En E.2) el responsable del pago que debe ser 1) una institución y 3) gerencia
administrativa. El sistema automáticamente anotará en los espacios 2) 4) como
institución a la TGR y su Gerencia Administrativa correspondiente, el usuario
podrá modificar estos datos.
F) Beneficiario de Deducción, Por cada deducción se deberá registrar el
beneficiario a quien se le efectuará el pago, indicado en 1) país, 2) Tipo
documento de identificación, 3) número de identificación, 4) Nombre o Razón
social, 5) Banco, 6) descripción y 7) cuenta bancaria, donde recibirá sus pagos por
este concepto, El sistema validará que el Beneficiario de cada deducción este
registrado en la Tabla de Beneficiarios del SIAF en estado verificado y entregado..
Concluido el proceso de carga el usuario deberá marcar el botón “VERIFICAR” y
el sistema asignará un número correlativo único a cada formulario y registrará, el
nombre y apellido del usuario y la fecha de verificación en los espacios
correspondientes a los puntos C) y G) respectivamente.
Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 9Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI
2.- Jefe del Departamento de Pagos de la Tesorería General de la República
El Jefe del Departamento de Pagos, dependiente de la Tesorería General de la
República es responsable de aprobar el clasificador de deducciones para lo cual,
ingresará al sistema, al menú “Aprobar Clasificador de Deducciones” y la
pantalla mostrara la lista de Tabla – DEC -01 pendientes de aprobación, deberá
analizar uno por uno y si esta de acuerdo marcar el botón “APROBAR” de a uno o
en conjunto.
Con la marca de aprobación el sistema en forma automática y simultanea, genera
lo siguiente:
1) Cambia el Estado del Clasificador a aprobado
Concluido el proceso el sistema en forma automática registrará, el nombre y
apellido del Jefe y la fecha de aprobación.
b) Tabla Acumulado de Deducciones – T- DEC-02
La Tabla T-DEC-02 “Acumulado de Deducciones” tiene como objetivo mantener una
cuenta corriente por Deducción y Beneficiario de cada deducción, en base a las
etapas de registro a partir del devengado, pago, modificaciones de los documentos F-
01 y F-07 y los correspondientes pagos de las deducciones a cada uno de sus
beneficiarios directos.
De esta manera la Tabla T-DEC-02 “Acumulado de Deducciones” registra la siguiente
información:
1.- Información agregada, presenta dos tipos de información:
Deducciones, por código de deducción y su respectiva descripción, los
importes que corresponde Saldo Pendiente de Pago y a Cuentas por Cobrar.
El Saldo Pendiente de Pago corresponde a la columna 7 y el importe de
Cuentas a Cobrar corresponde a la columna 10 del Acumulado de
Deducciones.
Se exceptúa del Acumulado de Deducciones a las deducciones que
corresponden a Embargos y Garantías, porque cada una de ellas tiene un
módulo independiente.
El Acumulado de Deducciones operará solamente en Moneda Nacional, es
decir en Lempiras.
El importe total del Saldo Pendiente de Pago menos el importe total de las
Cuentas por Cobrar corresponde al Saldo de la Libreta de Deducciones a la
fecha final del Acumulado de Deducciones. {ver punto E) de Tabla T–DEC-02}
Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 10Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI
Beneficiarios de Deducciones, es un resumen por cada uno de los
beneficiarios con su Saldo Pendiente de Pago y las Cuentas a Cobrar si
corresponden, los importes totales deben ser igual a los importes totales de la
pantalla Deducciones. {ver punto F) de Tabla T–DEC-02}
2.- Información desagregada, presenta la siguiente información:
Acumulado de Deducciones, que presenta por cada deducción, un detalle de
todos los registros efectuados, que corresponden a documentos del Nuevo
SIAFI, de la siguiente forma: {ver punto G) de Tabla T–DEC-02}.
1. Devengado, en esta columna debe registrarse el importe que corresponde
a cada deducción de los F-01 en el momento del devengado aprobado, se
deben incluir también las regularizaciones.
2. Modificaciones Devengado, en esta columna debe registrarse el importe
que corresponde a cada deducción de los F-07 de modificaciones de
devengado aprobado, se deben incluir modificaciones a regularizaciones.
3. Pagos, En esta columna debe registrarse el importe que corresponde a
cada deducción de los F-01, registrados como devengados en la columna 1
y cuando el medio de pago emitido se encuentre en estado CONCILIADO,
lo cual significa el pago al Beneficiario o Beneficiarios de dicho F-01 fue
priorizado, aprobado, confirmado y finalmente conciliado, también se deben
incluir regularizaciones.
4. Modificaciones Pagos, en esta columna debe registrarse el importe que
corresponde a cada deducción de los F-07 de reversiones de pago o
reversiones globales o anulaciones de pago siempre y cuando la deducción
que corresponda a los F-01 originales aun no esté pagada. En esta
columna no se incluyen reversiones de regularizaciones porque el registro
de una regularización significa que la deducción está totalmente pagada.
5. Deducciones a Pagar, en esta columna debe registrarse el importe que se
debe pagar por cada deducción y que resulta de la fórmula siguiente: la
columna 5 es igual a la columna 3 menos la columna 4, es decir: 5=3-4.
6. Deducciones Pagadas, en esta columna deben registrarse los pagos de
deducciones efectuados mediante la priorización en el momento de su
aprobación, que pueden ser con medio de pago cheque o TRB, también se
deben incluir las deducciones de los F-01 de regularización. En el momento
de la priorización de pago de deducciones el sistema validará que todos los
F-01 originales que contienen deducción cuenten con pagos conciliados a
sus respectivos beneficiarios, de todos los medios de pago.
7. Saldo Pendiente de Pago, en esta columna debe registrarse el importe
que corresponde a las deducciones pendientes de pago y que resulta de la
siguiente fórmula: deducciones a pagar menos las deducciones pagadas,
es decir: 7=5-6
Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 11Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI
8. Depósitos, en esta columna debe registrarse el importe que corresponde a
cada deducción de la siguiente forma:
o Las deducciones de los F-01 que corresponde a la Migración del
sistema anterior que fueron incluidos por error en una priorización de
pago de deducciones.
o Las deducciones de los F-07 de reversión de pago o reversión global
siempre y cuando la deducción que corresponde al F-01 original ya se
encuentre pagada y en estado CONCILIADO.
o La anulación de pago de cheques no entregados siempre y cuando la
deducción que corresponda al F-01 ya se encuentre pagada y en
estado CONCILIADO. Se aclara que este opción no deberá producirse
en el sistema a partir del 2008 porque se valida que el pago de
deducciones sea posible efectuar siempre y cuando los pagos a los
beneficiarios del F-01 se encuentren en estado CONCILIADO.
o Las deducciones de los F-07 de reversión parcial o global de F-01 de
regularización que provienen del sistema SIP.
9. Pagos de Compensación, en esta columna deben registrarse los pagos
de compensación efectuados con los importes de los depósitos, que
significa que el beneficiario de la deducción recibió un pago anticipado y
con esos recursos se generaron pagos de deducciones.
10. Cuentas por Cobrar, en esta columna debe registrarse el importe que
corresponde a cuentas por cobrar a los beneficiarios de las deducciones y
resulta de la resta entre los depósitos menos pagos de compensación, es
decir: 10=8-9
11. Importe a Priorizar, Corresponde al importe que se debe priorizar para el
pago de deducciones y se calcula de la siguiente forma: 13=9-12 (Ver
explicación detallada en la pantalla Importe a Priorizar)
Los F-01 de Regularización que tengan deducciones, en el momento de su
aprobación registrarán en forma en automática y simultáneamente, los importes
correspondientes a deducciones en las columnas de Devengado, Pagado y
Deducciones Pagadas, porque se trata de registros que fueron totalmente
pagados con anterioridad y solamente se esta efectuando la regularización de
registro.
Documentos por Deducción y Beneficiario, por cada código de deducción se
registrarán los documentos en forma detallada y cronológica, según el momento
de su registro pulsando los botones que aparecen al lado izquierdo de la
pantalla se podrá observar cada uno de estos documentos, así mismo las
planillas de salarios si corresponden a esa deducción, las sumas por deducción
de cada columna deben ser iguales a los importes que se muestran en la
pantalla Acumulado de Deducciones. {Ver punto H) de Tabla T–DEC-02},
1. Devengado, en esta columna debe registrarse el importe que corresponde
a cada deducción de los F-01, en el momento del devengado aprobado. Se
deben incluir también las deducciones de los F-01 de regularización.
Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 12Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI
2. Modificaciones Devengado, en esta columna debe registrarse el importe
que corresponde a cada deducción de los F-07 en estado aprobado que
corresponda a modificaciones de devengado relacionado a un F-01 que
tenga deducciones. Se deben incluir también las deducciones de los F-07
de modificaciones relacionados a F-01 de Regularización.
3. Pagos, En esta columna debe registrarse el importe que corresponde a
cada deducción de los F-01 que se encuentren registrados como
devengados en la columna 1 y estén pagados. El respectivo medio de pago
debe tener estado CONCILIADO, significa que el pago al Beneficiario o
Beneficiarios de dicho F-01 fue priorizado, aprobado, confirmado y
finalmente conciliado. Se deben los importes de deducciones de F-01 de
Regularización.
4. Modificaciones Pagos, en esta columna deben registrarse el importe que
corresponde a cada deducción de los F-07 de reversiones de pago o
reversiones globales o anulaciones de pago siempre y cuando la deducción
que corresponda a los F-01 originales aun no esté pagada. En esta
columna no se incluyen reversiones de regularizaciones porque el registro
de una regularización significa que la deducción está totalmente pagada.
5. Deducciones a Pagar, en esta columna debe registrarse el importe que se
debe pagar por cada deducción y que resulta de la fórmula siguiente: la
columna 5 es igual a la columna 3 menos la columna 4, es decir: 5=3-4.
6. Deducciones Pagadas, en esta columna deben registrarse los medios de
pago de deducciones generados mediante la priorización en el momento de
su aprobación, que pueden ser cheque o TRB, también se deben incluir las
deducciones de los F-01 de regularización. En el momento de la
priorización el sistema validará que todos los F-01 originales que contienen
deducción cuenten con pagos conciliados a sus respectivos beneficiarios,
de todos los medios de pago.
7. Modificaciones de Deducciones, en esta columna deben registrarse los
documentos de modificaciones de los pagos efectuados de deducciones.
8. Anulaciones de Deducciones, en esta columna deben registrarse las
anulaciones de los pagos efectuados de deducciones.
9. Saldo Pendiente de Pago, en esta columna debe registrarse el importe
que corresponde a las deducciones pendientes de pago y que resulta de la
siguiente fórmula: deducciones a pagar menos las deducciones pagadas,
menos modificaciones de deducciones, menos deducciones anuladas, es
decir: 9=5-6-7-8
10. Depósitos, en esta columna debe registrarse el importe que corresponde
a cada deducción de la siguiente forma:
o Los F-01 que tienen deducciones y corresponden a la Migración del
sistema anterior y que fueron incluidos por error en una priorización de
pago de deducciones.
Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 13Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI
o Los F-07 de reversión de pago o reversión global siempre y cuando la
deducción que corresponde al F-01 original que tiene deducciones ya
se encuentre pagada y en estado CONCILIADO.
o Las anulación de pago de cheques no entregados siempre y cuando la
deducción que corresponda al F-01 ya se encuentre pagada y en
estado CONCILIADO. Se aclara que este opción no deberá producirse
en el sistema a partir del 2008 porque se valida que el pago de
deducciones sea posible efectuar siempre y cuando los pagos a los
beneficiarios del F-01 se encuentren en estado CONCILIADO.
o Los F-07 de reversión parcial o global de F-01 de regularización que
provienen del sistema SIP.
11. Pagos de Compensación, en esta columna deben registrarse los pagos
de compensación efectuados con los importes de los depósitos, que
significa que el beneficiario de la deducción recibió un pago anticipado y
con esos recursos se generaron pagos de deducciones.
12. Cuentas por Cobrar, en esta columna debe registrarse el importe que
corresponde de cuentas por cobrar a los beneficiarios de las deducciones
y resulta de la resta entre los depósitos menos pagos de compensación,
es decir: 10=8-9
Los F-01 de Regularización que tengan deducciones, en el momento de su
aprobación registrarán en forma en automática y simultáneamente, los
importes correspondientes a deducciones en las columnas de Devengado,
Pagado y Deducciones Pagadas, porque se trata de registros que fueron
totalmente pagados con anterioridad y solamente se esta efectuando la
regularización de registro.
En esta tabla y por cada código de deducción se registrarán los documentos
en forma detallada y cronológica, según el momento de su registro.
Estos registros equivalen a un libro diario de la contabilidad, donde se registra
cada una de las operaciones en forma cronológica, la sumatoria de los
registros corresponde a los importes que se muestran en la pantalla
denominada Acumulado. Un ejemplo de la forma como debe registrarse se
presenta en el formato TABLA T– DEC – 02 punto (H).
Importe a Priorizar, que presenta por cada deducción y beneficiario de la
misma , los importes de todos los registros efectuados, que corresponden a
documentos del Nuevo SIAFI, {ver punto I) de Tabla T–DEC-02}, de la
siguiente forma:
1. Código, corresponde al código de cada deducción.
2. Descripción, corresponde a la descripción de la deducción.
3. , 4, 5 y 6 Beneficiario, corresponde a los datos del beneficiario de la
deducción.
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7. Deducciones a Pagar, corresponde al importe de deducciones pendientes
de pago para ese beneficiario a la fecha indicada. Este importe
corresponde a la suma por cada deducción, de la columna 5 de la pantalla
H) Documentos por Deducción y Beneficiario.
8. Deducciones Pagadas, corresponde a las deducciones pagadas a la fecha
del reporte, incluye modificaciones de deducciones y anulaciones de
pagos de deducciones. Este importe corresponde al la suma por cada
deducción, de la columna 6+-7-8 de la pantalla H) Documentos por
Deducción y Beneficiario.
9. Saldo Pendiente de Pago, corresponde al importe de deducciones
pendientes de pago a ese beneficiario a la fecha del reporte y se calcula
de la siguiente forma: 9=7-8. Este importe corresponde al la suma por
cada deducción, de la columna 9 de la pantalla H) Documentos por
Deducción y Beneficiario.
10. Depósitos, Corresponde a los importes de reversiones globales o de
pago de los F-01 con deducciones y estas se encuentran pagadas. Este
importe corresponde a la suma por cada deducción, de la columna 10 de
la pantalla H) Documentos por Deducción y Beneficiario.
11. Pagos de Compensación, corresponde al importe pagado con depósitos
utilizando el medio de pago COM. Este importe corresponde al la suma
por cada deducción, de la columna 11 de la pantalla H) Documentos por
Deducción y Beneficiario.
12. Cuentas a Cobrar, corresponde al importe considerado como cuentas a
cobrar a los beneficiarios de las deducciones, es decir reversiones de
pago, reversiones globales y anulaciones de F-01 cuyas deducciones
fueron pagadas con anterioridad a la reversión y que aún se encuentran
pendientes de compensar. Este importe corresponde al la suma por cada
deducción, de la columna 12 de la pantalla H) Documentos por Deducción
y Beneficiario.
13. Importe a Priorizar, corresponde al importe que se debe priorizar para el
pago de deducciones y se calcula de la siguiente forma: 13=9-12
Lo cual significa, que el saldo pendiente de pago de deducciones menos
el importe registrado como cuentas a cobrar, da como resultado el Importe
a Priorizar.
Este importe se calcula también de la siguiente forma: el importe
acumulado de deducciones a pagar registradas en los F-01 pagados
menos los importes que corresponden a las deducciones pagadas con
TRB, CHE y REG, representan el saldo pendiente de pago. Los importes
que corresponden a los depósitos menos los pagos efectuados por
compensación (COM) da como resultado el importe de cuentas a cobrar.
La diferencia entre el saldo pendiente de pago menos las cuentas a
cobrar representa el Importe a Priorizar
Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 15Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI
El importe a priorizar deberá ser siempre positivo, el sistema generará
pagos de la siguiente forma:
o Si el importe a priorizar es mayor al saldo de depósitos (columna
13=9-12), el sistema generará el medio de pago TRB con destino al
Beneficiario de la Deducción por el importe a priorizar y un pago de
compensación por el importe de depósitos.
o Si el importe a priorizar es menor o igual al saldo de depósitos
(columna 13=9-12) se generará solamente un pago de compensación
por el importe de cuentas a cobrar
o Si el importe de cuentas a cobrar es igual a cero, el sistema generará
el medio de pago TRB con destino al Beneficiario de la Deducción por
el importe a priorizar.
c) Reportes de Deducciones – R- DEC-06
Los reportes de deducciones se presentan en el formato R-DEC -06, que contiene los
siguientes parámetros:
• Gestión y Rango de fechas
• Tipo de Deducción, el usuario puede solicitar un reporte para todas las
deducciones o para un rango de deducciones o para una deducción en
particular
• Nivel Institucional, el usuario puede solicitar un reporte para todas las
instituciones de la Administración Central o Descentralizada o para una
institución en particular.
• La etapa del pago, que puede ser: devengada, pagada o deuda pendiente de
pago
• El Tipo de Pago, que puede ser: pago de la deducción, pago de
compensación, o si generan depósitos por reversiones de gastos con
deducciones pagadas.
Con la combinación de estos parámetros es posible obtener los siguientes reportes:
1. Reporte por Deducciones (nuevo)
2. Deducción por F-01 (corresponde al numero 2 anterior)
3. Documentos por Deducción y Beneficiario (nuevo)
4. Pagos de Deducciones por Beneficiarios (corresponde al número 7 anterior)
5. Pagos de Deducciones – Tipo Documento de Respaldo (corresponde al
número 5 anterior)
6. Pagos por Deducción (corresponde al número 3 anterior)
7. Acumulado de Deducciones (corresponde al número 1 anterior)
8. Acumulado Mensual (corresponde al número 4 anterior)
9. Monto a Priorizar (corresponde al número 6 anterior)
d) Procedimiento de Pago – Transferencias Bancarias
El procedimiento que se utilizará para efectuar las deducciones de los documentos F-
01 corresponde a los procedimientos de pago que tiene el Subsistema de Tesorería
en el Manual de Cuenta Unica – Pagos.
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Por ese motivo, se incluye en el presente documento, a modo de ejemplo, solamente
el paso 2 del Procedimiento de Pago con Transferencias Bancarias y se marca con
letra de color marrón el punto 5) que corresponde al proceso que se aplica a
deducciones en el momento de la aprobación de una priorización de pago.
Esta modificación aplica a todos los medios de pago cuyos documentos F-01 incluyen
deducciones.
Paso 2.- Tesorero General de la República
El Tesorero General de la República es responsable de aprobar las priorizaciones
efectuadas, para lo cual ingresará al sistema, al menú “Aprobar Priorización” y la
pantalla mostrará la lista de priorizaciones pendientes de aprobación, deberá analizar
una por una. En caso que cada priorización contenga mas de una versión deberá
elegir una y si esta de acuerdo marcar el botón “APROBAR”. El sistema marcará
como rechazadas las versiones restantes para la misma cuenta y libreta.
Con la marca de aprobación el sistema en forma automática y simultánea, previa
validación de existencia de cuota de pago y saldo disponible en el libro banco y libreta
si corresponde, genera lo siguiente:
1) El medio de pago, en este caso la transferencia bancaria, cuyo estado será
“generado”, con número correlativo por pagador asignado automáticamente por el
sistema y a nombre de cada uno de los beneficiarios de los documentos. Si se trata
de planillas de sueldos y salarios generará una transferencia bancaria por banco
comercial y se anexa un archivo que contenga la lista de servidores públicos con el
importe neto a pagar para cada uno, cuya cuenta bancaria esté en dicho banco. En
caso que el pago sea parcial, validará que el monto a pagar generado no supere el
saldo no pagado del F-01 o documento elegido,
2) La ejecución presupuestaria del momento del pagado,
3) El asiento de partida doble en la contabilidad por el pago realizado y
4) El débito en el libro banco de la cuenta bancaria y si es la CUT en la libreta
pagadora correspondiente por el importe neto a pagar
5) Deducciones.- Si el F-01 tiene deducciones se generará: a) un pago parcial por el
importe neto a pagar (según lo indicado en el punto 1), b) un pago parcial por el
importe de la deducción, c) se actualizará la columna de pagos a realizar del
acumulado de deducciones, d) se registrará el débito en la libreta pagadora por el
importe de la deducción y e) se registrará un crédito en la libreta de deducciones.
6) Deducciones de Embargos.- Si el proveedor de un F-01 tiene deducciones por
embargos, cuyo embargo tiene el estado de activo, se genera a) un pago parcial por
el importe neto a pagar (según lo indicado en el punto 1), b) un pago parcial por el
importe del embargo, c) se actualizará la columna de pagos y pagos a realizar de la
Tabla-EM-01 acumulado de embargos, d) se registrará el débito en la libreta
pagadora por el importe del embargo y e) se registrará un crédito en la libreta de
embargos de acuerdo a la moneda que corresponda, e) actualiza el documento F –
EM- 01 en la pantalla de I) Importes, I.3) Resumen de Importes Deducidos y
Pagados, el importe deducido.
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7) Retenciones.- Si el F-01 tiene retenciones se generará: a) un pago parcial por el
importe neto a pagar (según lo indicado en el punto 1), b) un pago parcial por el
importe de la retención, c) se registrará un débito en la CUT y libreta pagadora, d) se
registrará un crédito en la libreta de ingresos de la TGR y e) simultáneamente en
forma automática generará el formulario F-02 Ejecución de Ingresos, el medio de
pago será compensación entre ambos documentos.
8) Garantías.- Si el F-01 tiene garantías se generará: a) un pago parcial por el
importe neto a pagar (según lo indicado en el punto 1) b) un pago parcial por el
importe de la garantía c) se actualizará la columna de retención de garantías en el
acumulado de garantías, d) se registrará un débito en la cuenta única y libreta
pagadora por el importe de la garantía y e) un crédito en la libreta de garantías. Este
proceso solamente se aplica para las fuentes de financiamiento internas.
En caso que el medio de pago se genere en moneda extranjera y exista diferencial
cambiario, el sistema elaborará automáticamente un F-01 de regularización con las
mismas características del original y prorrateando el importe del diferencial entre las
partidas del documento.
Concluido el proceso, el sistema en forma automática registrará el nombre y apellido
del Tesorero y la fecha de aprobación.
El proceso continuará en el paso No. 3 del Proceso de Pagos con Transferencia
Bancaria o del Proceso de Pagos con Cheque.
a) Procedimiento de Pago – Deducciones
El procedimiento que se utilizará para efectuar el pago de las deducciones a sus
respectivos beneficiarios corresponde al Procedimiento de Pago – deducciones que
tiene el Subsistema de Tesorería en el Manual de Cuenta Unica – Pagos.
En este caso se incluyen en el presente documento, el paso 1 que explica los
mecanismos que permiten priorizar deducciones y el paso 2 que corresponde a la
aprobación de la priorización cuando se trata de pago de deducciones.
Paso 1.- Usuario de la Tesorería General de la República
El usuario autorizado para priorizar pagos podrá realizar diversas alternativas, en
base a las políticas definidas y al saldo disponible que exista en las cuentas
bancarias o libretas elegidas, para lo cual ingresará al sistema, al menú “Priorizar
Pagos”. La pantalla mostrará el formato F-CUT-02 y como se trata de un usuario de
la TGR anotará automáticamente los datos del punto B) el lugar y la fecha y solicitara:
D) 1) Elegir el Medio de Pago, 2) Si eligió Transferencia Bancaria o cheque, el
sistema le mostrará la o las cuentas bancarias de la TGR. Deberá marcar la que
corresponda y le mostrará el saldo disponible actual 3) Si la cuenta bancaria
elegida fue la CUT solicitará se marque la LIBRETA a debitar y le mostrará el
saldo disponible actual. En este caso la libreta será la de Deducciones.
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El sistema en forma automática elaborará una versión de priorización de las
Deducciones a Pagar cuyo vencimiento sea la fecha de la priorización, el usuario
podrá aceptarla o modificarla cambiando los criterios, para ello:
E) Deberá indicar los Criterios de Priorización, como ser: Tipo de Documento, en este
caso: Deducciones. A continuación podrá anotar uno o varios criterios en forma
combinada entre: 1) Código y Descripción de la Deducción 2) Tipo e identificación
del Beneficiario de cada Deducción, 3) Rango de Importes 4) Rango de Fechas de
vencimiento.
El sistema buscará y presentará en el punto H) el documento denominado
“Acumulado de Deducciones – Importe a Priorizar” con el detalle de los F-01 que
tienen deducciones pendientes de pago.
1) Si el beneficiario de la deducción tiene más de una cuenta bancaria se deberá
indicar a que cuenta se emitirá la transferencia bancaria,
2) También se deberá indicar si se desea realizar pago total del monto de cada
beneficiario de la deducción o pago parcial.
3) El sistema verificará que el importe neto de los F-01 que tienen deducciones se
encuentre con pago confirmado o conciliado y que el pago por cada Beneficiario
de la deducción no supere el saldo impago del Acumulado de Deducciones y
que la libreta a debitar sea solamente la de deducciones.
El importe total de la priorización deberá ser igual o menor al saldo disponible
actual de la libreta de deducciones. En caso que el saldo de la libreta de
deducciones no sea suficiente previamente a la aprobación de la priorización
deberán efectuar una transferencia entre libretas.
Concluido el proceso el usuario deberá marcar el botón “VERIFICAR” y el sistema
en forma automática asignará un número correlativo único a cada formulario y
registrara, el nombre y apellido del usuario y la fecha de verificación, en los
espacios correspondientes a los puntos C) y J) respectivamente.
Paso 2.- Tesorero General de la República
El Tesorero General de la República es responsable de aprobar las priorizaciones
efectuadas, para lo cual ingresara al sistema, al menú “Aprobar Priorización” y la
pantalla mostrara la lista de priorizaciones pendientes de aprobación, deberá analizar
una por una, en caso que cada priorización contenga mas de una versión deberá
elegir una y si esta de acuerdo marcar el botón “APROBAR”.
Con la marca de aprobación el sistema en forma automática y simultánea, previa
validación de existencia de cuota de pago y saldo disponible en el libro banco y la
libreta de retenciones, generará lo siguiente:
1) El medio de pago, en este caso la transferencia bancaria o cheque, cuyo estado
será “generado”, con numero correlativo por pagador asignado automáticamente
por el sistema y a nombre del o de cada uno de los beneficiarios de cada
deducción.
2) El o los asientos de partida doble en la contabilidad por el pago realizado.
3) El débito en el libro banco de la cuenta bancaria y en la libreta de deducciones
4) Actualizará la columna de pagos realizados en la Tabla – DEC - 01 Acumulado de
Deducciones, en la pantalla “Documentos por Deducción y Beneficiarios”, cuya
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sumatoria se reflejará en la pantalla denominada Acumulado Deducciones. {Ver
punto H) de Tabla T–DEC-02},
En caso que el pago sea parcial, validará que el monto a pagar generado no supere
el saldo no pagado por cada beneficiario de la deducción
Concluido el proceso, el sistema en forma automática registrará el nombre y apellido
del Tesorero y la fecha de aprobación.
El proceso continuará en el paso No. 3 del Proceso de Pagos con Transferencia
Bancaria o del Proceso de Pagos con Cheque.
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IV. OPERACIONES CON DEDUCCIONES DE EMBARGOS
Las operaciones que se detallan a continuación son desarrolladas por el Departamento de
Embargos, dependiente de la Tesorería General de la República, en la Secretaría de
Estado en el Despacho de Finanzas, en cumplimiento al Decreto Número 14 de fecha 9 de
Enero de l973 y al Dictamen Número A.L. 37-2005.
Dichos instrumentos legales indican que la TGR recibirá de todos los juzgados a nivel
nacional órdenes judiciales de embargos y desembargos para su aplicación en planillas de
salarios de servidores públicos y docentes, y; en órdenes de pago para proveedores del
estado.
Estas aplicaciones se efectuaron tomando en cuenta los estados de un embargo y los
tipos de embargos que se explican a continuación:
a) Estados de un Embargo
Los estados de un embargo son los siguientes:
1. Activo, cuando se aplica deducción a favor de ese embargo
2. Pendiente, cuando está en espera porque el demandado tiene otro u otros
embargos anteriores. En este caso se activa el embargo hasta que le suspenden
los embargos anteriores o el demandante solicita a través del juzgado una
ampliación cuando tiene conocimiento que el demandado a tenido incremento
salarial.
3. Suspendido, cuando recibimos orden judicial para dejar sin valor ni efecto el
embargo.
b) Tipos de Embargos
En todos los tipos de embargos, que se describen a continuación, la orden judicial de
embargo sirve para aplicar la deducción correspondiente, no así para efectuar los
pagos, estos no son automáticos, es necesario que el juzgado emisor del embargo
ordene por escrito a la Tesorería General de la República efectuar el pago de los
montos retenidos producto del embargo decretado y además nos indica a quien o
quienes debemos efectuar el pago de los montos retenidos.
1. Servidores Públicos
• Embargos por Alimentos, las órdenes judiciales para embargos de alimentos
generalmente indican el monto a deducir mensualmente o el porcentaje, en este
último caso deben adjuntar a la orden de embargo la constancia del monto del
sueldo devengado por el embargado, este se toma como base al momento de
hacer el cálculo matemático del monto a deducir de acuerdo al porcentaje
embargado.
Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 21Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI
Condiciones:
En esta modalidad de embargo al demandado se le puede aplicar deducción al
sueldo mensual, vacaciones, decimotercero, decimocuarto, salario variable,
horas extras, prestaciones Laborales y cualquier otro ingreso que perciba si así
lo ordena el Juzgado correspondiente, el monto máximo a deducir, no debe
exceder el cincuenta por ciento (50%) del valor devengado del sueldo mensual.
En el caso de los demás beneficios se aplica al monto a pagar, por ejemplo: Si
el valor a pagar por decimocuarto es de Lps. 20,000.00 y la orden es por el 50%
se debe deducir Lps. 10,000.00.
En este tipo de embargos, cuando hay varias demandas y la suma de los
valores embargados exceden el 50%, solamente se aplica deducción por el
50% y no se efectúan pagos a ninguna demandante, se notifica a los Juzgados
emisores de las ordenes de embargos a efecto de que emitan el prorrateo
correspondientes (distribución de las deducción aplicada entre todas las
demandantes).
Cuando el demandado recibe aumentos salariales, la deducción mensual no se
incrementa de oficio, en este caso, si la demandante quiere ampliar el embargo
en base al último sueldo debe pedir ampliación en el Juzgado correspondiente y
este a su vez nos enviará nueva orden con el valor a deducir.
• Embargos por Deuda, las órdenes judiciales de embargos por deuda son por la
cuarta parte del excedente de los primeros doscientos lempiras del sueldo
devengado por el embargado, o por un valor menor si así lo ordena el juzgado
correspondiente.
El cálculo matemático se efectúa así:
Sueldo devengado Lps. xxxxx
(-) Lps. 200.00
Sueldo Embargable Lps. xxxxx
Cuarta parte a deducir Lps.xxxxx (sueldo embargable entre cuatro)
Condiciones:
En el caso de embargos por deuda únicamente se puede embargar el sueldo
mensual.
Cuando haya más de un embargo contra el mismo demandado, solamente se
debe aplicar la cuarta parte del sueldo a favor del primer demandante y los
demás estarán como pendientes de aplicar ya que según el decreto No. 14, la
deducción no debe exceder de la cuarta parte independientemente el número
de embargos que tenga el empleado embargado.
Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 22Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI
Cuando se suspenda un embargo se aplica el siguiente de acuerdo al orden de
fecha de recibido el embargo y así sucesivamente los demás embargos.
Cada orden judicial debe traer adjunto el salario del demandado sobre el cual
se aplicará el embargo, la deducción se modifica en base al último sueldo
acreditado en los embargos recibidos; en este caso la deducción se distribuye
entre los dos primeros embargos recibidos, al primero se le aplica la cuarta
parte del sueldo acreditado en el embargo y al segundo embargo, se le acredita
a diferencia entre el valor deducido y el valor acreditado al primer embargo.
(Este caso se da cuando en el último embargo se acredita un sueldo mayor al
del primer embargo).
2. Proveedores del Estado y Municipalidades
• Demandas Laborales, se aplican a proveedores y municipalidades, cuando las
demandas son interpuestas en Juzgados Laborales para el pago de
prestaciones y salarios dejados de percibir y por cualquier daño y perjuicio
producto de un despido injustificado.
Estos embargos tienen derecho preferente; es decir que si el proveedor tiene
otras demandas por deuda anteriores a este tipo de demandas, se aplica
primero la laboral y las de deuda pasan a segunda instancia.
• Demandas Ejecutivas de pago por Deuda, en este caso las órdenes judiciales
especifican el monto a embargar y si el proveedor recibe pagos por montos
inferiores al embargado, se retiene en un cien por ciento hasta cubrir el monto
de la deuda.
• Embargos a Municipalidades, actualmente las deducciones las aplican en la
Secretaria de Gobernación, previo a un dictamen legal, ya que los montos que
reciben las Municipalidades del Gobierno Central, el 90% de las mismas son
exclusivamente para cubrir gastos de inversión en proyectos de beneficio social
para la comunidad, por lo tanto es embargable únicamente el diez (10%) de
dichas transferencias; lo anterior con fundamento en los artículos siguientes:
321 de la Constitución de la República, 91 de la Ley de Municipalidades, 195
del Reglamento de la Ley de municipalidades y 72 de la Ley de Procedimiento
Administrativo.
c) Procedimiento- Registro Clasificador de Embargos
En el caso de embargos, el sistema dispone de un clasificador específico, con el cual
se debe proceder del modo siguiente:
1.- Usuario del Departamento de Embargos de la Tesorería General de la
República
El usuario responsable de administrar el Clasificador de Embargos, ingresará al
sistema, al menú “Clasificador de Embargos” la pantalla mostrara la Tabla –
EM-02, y anotará automáticamente los datos del punto B) lugar, fecha, institución,
gerencia administrativa y, solicitará al usuario:
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D) Elegir el tipo de Operación
E) Continuará con el Registro de Embargos, deberá elegir el código de la
deducción que corresponde a embargos y continuar anotando el tipo de embargo,
su descripción y si esta vigente o no.
Concluido el proceso de carga el usuario deberá marcar el botón “VERIFICAR” y
el sistema efectuará lo siguiente: 1) asignará un número correlativo único a cada
formulario y 2) registrará, el nombre y apellido del usuario y la fecha de verificación
en los espacios correspondientes a los puntos C) y F) respectivamente,
2.- Jefe del Departamento de Embargos de la Tesorería General de la República
El Jefe del Departamento de Embargos, dependiente de la Tesorería General de la
República es responsable de aprobar el clasificador de embargos para lo cual,
ingresará al sistema, al menú “Aprobar Clasificador de Embargos” y la pantalla
mostrara la lista de Tabla – EM -02 pendientes de aprobación, deberá analizar uno
por uno y si esta de acuerdo marcar el botón “APROBAR” de a uno o en conjunto.
Con la marca de aprobación el sistema en forma automática y simultánea, genera
lo siguiente:
1) Cambia el Estado del Clasificador a aprobado
Concluido el proceso el sistema en forma automática registrará, el nombre y
apellido del Jefe y la fecha de aprobación.
d) Procedimiento- Registro Inicial de Embargos
El primer paso, para iniciar la puesta en marcha del Módulo de Embargos, es efectuar
el pago total de las deducciones por embargos pendientes de pago, registradas en el
Acumulado de Deducciones del Módulo de Cuenta Unica, que se utiliza en el proceso
actual.
Este proceso de pago se encuentra explicado en detalle en el Manual de
Procedimientos de Cuenta Unica y representa la generación del medio de pago TRB,
cuyo beneficiario es la misma Tesorería General con la Cuenta Bancaria de
Embargos en el Banco Central de Honduras.
Debido a que el registro los procesos de embargos se vienen realizando en la
Tesorería General de la República desde hace varios años, se cuenta con información
que es necesario registrar en el nuevo módulo para continuar su procesamiento. El
procedimiento se explica a continuación:
1.- Usuario del Departamento de Embargos de la Tesorería General de la
República
El usuario responsable de registrar embargos, ingresará al sistema, al menú
“Registro de Embargos” la pantalla mostrará el formulario F – EM-01, y anotará
automáticamente los datos del punto B) lugar, fecha, institución, gerencia
administrativa y, solicitará al usuario:
Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 24Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas – Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAFI
D) Elegir el tipo de Operación: En este caso elegirá 1) Registro: Registro Inicial
E) Embargado: El usuario deberá elegir el Tipo de Embargo: 1) Proveedor o 2)
Servidor Público, 3) Docente, el sistema habilitará los datos que correspondan a
cada tipo:
E.1) Proveedor: Deberá anotar, 1) clase, 2) tipo, 3) nombre o razón social, 4)
país, 5)Tipo ID y 6) número documento. El sistema validará que se
encuentre registrado en la Tabla de Beneficiarios, caso contrario solicitará
su registro.
E.2) Servidor Público: Deberá anotar: 1) país, 2) tipo ID, 3) numero de
documento y 4) nombre o razón social. El sistema buscará su 5) Ficha de
Personal en el Módulo de Recursos Humanos y mostrará 6) los puestos
que tiene asignados, el usuario elegirá a cuales aplica el embargo,
indicando 7) Institución y 8) Gerencia Administrativa.
E.3) Docente: Deberá anotar: 1) país, 2) tipo ID, 3) numero de documento y 4)
nombre o razón social. 5) los puestos y su 6) descripción, en este caso el
SIAFI no tiene información relacionada a puestos por ese motivo se
deben registrar manualmente estos datos.
F) Documento de Respaldo, F.1) Por cada embargo deberá anotar: 1) tipo de
embargo, 2) tipo documento de respaldo, 3) fecha, 4) Juzgado, 5) nombre y
apellido del Juez y 6) Secretaria, 7) fecha de inicio del embargo y 8) si es un
importe fijo o 9) un porcentaje, indicará si el embargo se aplica a 10) una
institución o a 11) todas las instituciones, donde trabaja el embargado o es
proveedor.
G) Beneficiario, cada embargo puede tener uno o varios beneficiarios, el usuario
anotará cada uno y el sistema validará que estén registrados en la Tabla de
Beneficiarios de SIAFI, identificados por 1) País, 2) Tipo ID, 3) Número de
Documento, 4) Nombre o Razón social, 5) Código del Banco, 6) descripción, 7)
numero de Cuenta Bancaria, el usuario anotará el 8) importe original que le
corresponda recibir, 9) el importe modificado,10) el porcentaje si corresponde y 11)
el sistema calculará el importe total.
H) Base de Cálculo, H.1) El sistema muestra el tipo de embargado, que puede ser
Proveedor, Servidor Público o Docente:
1) Si es Proveedor, el sistema habilitará los datos de H.3): 1) importe a
embargar, 2) menos e 3) importe embargado. También solicita los datos
de H.4) 1) periodo de la deducción, que puede ser 2) mensual, 3) anual
única vez, 4) hasta el total o 5) un porcentaje, y 6) moneda.
2) Si es Servidor Público, el sistema habilitará los datos de H.2) mostrará
los puestos embargados y por cada puesto, el usuario deberá marcar los
salarios embargados, en función de la orden del Juez, que pueden ser
ordinario, promedio, integral, plus, variable, zonaje, compensaciones,
otros cálculos, Aguinaldo, catorceavo y vacaciones, anotará un importe
fijo o un porcentaje, H.3) el sistema calculará 1) el importe a embargar,
de acuerdo a las reglas o condiciones establecidas por tipo de embargo 2)
el importe que se deduce y 3) el importe realmente embargado,H.4) el
Manual de Deducciones y Retenciones en Pagos 25También puede leer
