Directorio Normativo Actualización Tributaria - Enero 2020 - Deloitte
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Directorio Normativo Actualización Tributaria Enero 2020 00
Directorio Normativo | Contenido Actualización Tributaria 02 Contactos 10 01
Directorio Normativo | Actualización Tributaria
Actualización Tributaria
Fecha Fuente normativa Tema
27/12/2019 Ministerio de Hacienda y Por el cual se reglamentan los artículos 242, 242-1, 245 y 246-1
Crédito Público - Decreto No. del Estatuto Tributario en materia de dividendos.
2371 de 2019
27/12/2019 Ministerio de Hacienda y Por el cual se reglamentan los artículos 70 y 73 del Estatuto
Crédito Público - Decreto No. Tributario sobre el ajuste del costo de los activos fijos.
2373 de 2019
31/12/2019 Ministerio de Hacienda y Proyecto de Decreto que pretende reglamentar el descuento
Crédito Público - Proyecto de tributario previsto en el artículo 258-1 del Estatuto Tributario,
Decreto respecto del impuesto sobre las ventas pagado en la importación,
formación, construcción o adquisición de activos fijos reales
productivos.
28/11/2019 Consejo de Estado - El Consejo de Estado anuló el inciso segundo del artículo 12
Sentencia No. 23344 transitorio de la resolución 062 de 2014, el cual disponía que al
término de vencimiento de registro de los contratos de
importación de tecnología, los interesados debían solicitar un
nuevo registro a través del servicio informático electrónico de
registros.
30/12/2019 Departamento Nacional de El Departamento Nacional de Planeación determinó los
Planeación - Decreto No. porcentajes de incremento de los avalúos catastrales para la
2410 de 2019 vigencia de 2020.
30/12/2019 Congreso de la República - Con el fin de dar cumplimiento a los principios de transparencia y
Ley No. 2013 de 2019 publicidad, el Gobierno sancionó la Ley que dispone los sujetos
obligados a publicar y divulgar la declaración de bienes y rentas,
el registro de conflictos de interés y la declaración del impuesto
sobre la renta y complementarios.
30/12/2019 Congreso de la República - Con ocasión a la realización de la Copa América 2020 en el
Ley No. 2011 de 2019 territorio colombiano, el Gobierno sancionó la Ley que establece
exenciones de impuestos de carácter nacional y tributos
aduaneros, beneficios que se aplicarán hasta un mes después de
la finalización del torneo.
31/12/2019 Ministerio de Hacienda - El Ministerio de Hacienda ordenó la emisión de Títulos de Tesorería
Decreto No. 2415 – TES Clase B destinados a efectuar operaciones de Transferencia
Temporal de Valores correspondientes a la vigencia fiscal del año
2020.
30/12/2019 Ministerio de Hacienda - El Ministerio de Hacienda ordenó la emisión de Títulos de Tesorería
Decreto No. 2414 -TES-Clase B destinados a financiar apropiaciones del Presupuesto
General de la Nación y efectuar operaciones temporales de
tesorería correspondientes a la vigencia fiscal del año 2020.
02Directorio Normativo | Actualización Tributaria
Fecha Fuente normativa Tema
03/01/2020 Ministerio de Hacienda - El Ministerio de Hacienda publicó Proyecto de Decreto por el cual
Proyecto de Decreto busca regular los artículos 18-1, 23-1 y 368-1 del E.T. y artículo
66 de la Ley 2010 de 2019 sobre Fondos de Capital Privado.
03/01/2020 Ministerio de Hacienda - El Ministerio de Hacienda publicó Proyecto de Decreto por el cual
Proyecto de Decreto busca regular los artículos 11, 12, 13 y 14 de la Ley 1715 de 2014
sobre incentivos por inversión en fuentes no convencionales de
energía.
03/01/2020 DIAN - Proyecto de La DIAN publicó Proyecto de Resolución por el cual establece los
Resolución requisitos de las factura de talonario o de papel; sujetos obligados
a expedir factura con validación previa a su expedición, el
calendario de implementación y los requisitos, condiciones,
términos, mecanismos tecnológicos y técnicos.
13/12/2019 DIAN - Concepto No. 1379 La DIAN revoca el Concepto 07301 del 28 de marzo de 2019 y
de 2019 señala que no procede el IVA pagado en activos fijos como
descuento en IVA.
03/01/2020 Ministerio de Hacienda – Proyecto de Decreto por el cual se busca regular el numeral 5° del
Proyecto de Decreto artículo 424 del Estatuto Tributarlo en relación con la exclusión del
IVA en computadores de menos de 50 UVT.
20/11/2019 Consejo de Estado - Se reiteró el criterio de territorialidad del ICA para la actividad
Sentencia No. 23300 comercial en Bogotá. Al respecto, se aclaró que cuando el
contribuyente demuestra que ejerció su actividad comercial en
otro municipio, a través de un establecimiento de comercio
registrado en ese municipio será gravado donde está el
establecimiento.
30/10/2019 Corte Constitucional - La Corte condicionó la expresión “los contribuyentes solo podrán
Sentencia No. C - 514 de sustentar sus actuaciones en la vía gubernativa y en la
2019 jurisdiccional con base en la ley”, del artículo 113 de la Ley de
Financiamiento (Ley 1943 del 2018), en el entendido de que la
palabra “ley” comprende todas las fuentes del derecho que admite
el ordenamiento nacional. Así mismo, declaró inexequible la
palabra "solo".
14/11/2019 Consejo de Estado - Se aclara que para efectos de determinar la territorialidad en ICA
Sentencia No. 23280 en lo concerniente al servicio de telefonía móvil, el servicio se
entiende prestado en el lugar donde se encuentra el centro de
conmutación, en la medida en que ese es el elemento que
posibilita el desarrollo de la actividad gravada.
26/12/2019 Secretaría de Hacienda La Secretaría de Hacienda de Bogotá mediante Resolución,
Bogotá - Resolución No. 628 además de establecer el calendario tributario sobre la declaración
de 2019 y pago de las obligaciones tributarias durante el 2020, estableció
que los contribuyentes podrán acceder un descuento del 10% si
pagan hasta el próximo 27 de marzo y sin descuento hasta el 19
de junio de 2020. En cuanto al impuesto sobre vehículos, para
obtener dicho descuento, la fecha límite de pago es el 8 de mayo.
03Directorio Normativo | Actualización Tributaria
Fecha Fuente normativa Tema
20/12/2019 DIAN - Resolución No. 090 La DIAN a través de la Resolución 90, habilitó el formulario 150
de 2019 para la presentación de la declaración de renta por cambio de la
titularidad de la inversión extranjera directa e indirecta,
correspondiente al año 2020 y siguientes. El titular de la inversión
extranjera que realice la transacción o venta de su inversión
deberá presentar la declaración de cambio de titularidad a través
de los servicios informáticos electrónicos directamente o a través
de apoderado, agente o representante en Colombia. La
presentación de la declaración será obligatoria, aún en el evento
en que no se genere impuesto a cargo por la respectiva
transacción.
20/12/2019 DIAN - Resolución No. 092 La DIAN mediante la Resolución 92, indicó los documentos que
de 2019 deben suministrar los municipios y distritos relacionado con las
tarifas del impuesto de industria y comercio (ICA) consolidado, y
la cuenta para la transferencia de estos recursos.
27/12/2019 Ministerio de Comercio, El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo expidió decreto
Industria y Turismo - Decreto“Por el cual se da cumplimiento a los compromisos arancelarios
No. 2367 de 2019 adquiridos por Colombia en virtud de la expansión del Acuerdo de
Productos de Tecnología de la Información". En el mencionado
decreto se establece el cronograma de reducción gradual del
arancel consolidado en la Lista de Concesiones de Colombia ante
la Organización Mundial del Comercio (OMC), para las subpartidas
arancelarias que hacen parte de la Expansión del Acuerdo de
Tecnologías de la Información que allí se identifican.
21/10/2019 DIAN - Oficio No. 2473 La DIAN indica que desde la perspectiva tributaria no es viable
[026375] de 2019 expedir una factura con fecha actual para respaldar operaciones
económicas que tuvieron lugar en años anteriores.
02/01/2020 Ministerio de Hacienda y El Ministerio de Hacienda publicó Proyecto de Decreto cuyo objeto
Crédito Público - Proyecto de es desarrollar el contenido y aspectos más relevantes del Régimen
Decreto de Compañías Holding Colombianas, en aras de dar cumplimiento
a los presupuestos definidos por el artículo 77 de la Ley 2010 de
2019 (Ley de Crecimiento Económico).
31/12/2019 Ministerio de Hacienda y El Ministerio de Hacienda publicó Proyecto de Decreto por medio
Crédito Público - Proyecto de del cual se reglamentarían las rentas exentas a partir del año
Decreto gravable 2019, asociadas a la vivienda de interés social y la
vivienda de interés prioritario, previstas en el artículo 235-2 del
Estatuto Tributario.
30/12/2019 Ministerio de Minas y Energía El Ministerio de Minas y Energía emite Resolución por medio de la
- Resolución No. 4-0910 de cual se establece el ingreso al productor del alcohol carburante
2019 ($7.900,61) y del biocombustible para su uso en motores diésel
($12.177,50), los cuales rigen a partir del 1° de enero de 2020.
10/01/2020 Ministerio de Hacienda y El Ministerio de Hacienda publicó Proyecto de Decreto por el cual
Crédito Público - Proyecto de se regulan los artículos 815, 850 y el parágrafo 5 del artículo 855
Decreto del Estatuto Tributario sobre devoluciones automáticas.
04Directorio Normativo | Actualización Tributaria
Fecha Fuente normativa Tema
10/01/2020 Ministerio de Hacienda y El Ministerio de Hacienda publicó Proyecto de Decreto por el cual
Crédito Público - Proyecto de se regulan los artículos 511, 615, 616-1, 616-2, 616-4, 617, 618,
Decreto 618-2 y 771-2 del Estatuto Tributario sobre factura electrónica.
08/01/2020 Ministerio de Hacienda y El Ministerio de Hacienda publicó Proyecto de Decreto por el cual
Crédito Público - Proyecto de se regulan los artículos 55, 126-1, 126-4, 206, 206-1, 235-2, 383,
Decreto 387 y 388 del Estatuto Tributario sobre retención en la fuente
trabajadores.
03/01/2020 Ministerio de Hacienda y El Ministerio de Hacienda y Crédito Público expide Proyecto de
Crédito Público - Proyecto de Decreto "por el cual se reglamenta el artículo 107-2 (deducciones
Decreto por contribución a educación de empleados) del Estatuto
Tributario”.
03/01/2020 Ministerio de Hacienda y El Ministerio de Hacienda y Crédito Público expide Proyecto de
Crédito Público - Proyecto de Decreto “por el cual se reglamenta el artículo 118-1
Decreto (subcapitalización) del Estatuto Tributario”.
28/08/2019 DIAN - Oficio No. 21330 de La DIAN se pronunció en consulta sobre tratamiento tributario de
2019 becas internacionales y proyectos sociales desarrollados a través
de fundaciones.
28/08/2019 DIAN - Oficio No. 21338 de La DIAN concluyó que una ESAL cuya actividad sea el desarrollo,
2019 promoción, mejoramiento de la calidad y cobertura de los
servicios públicos domiciliarios goza de los beneficios tributarios
propios de todas las entidades sin ánimo de lucro calificadas
dentro del Régimen Tributario Especial.
08/01/2020 Ministerio de Hacienda y El Ministerio de Hacienda y Crédito Público publicó Proyecto de
Crédito Público - Proyecto de Decreto por el cual se pretenden reglamentar las donaciones para
Decreto el financiamiento y sostenimiento de las Instituciones de
Educación Superior Publicas.
13/01/2020 DIAN - Proyecto de La DIAN expide Proyecto de Resolución “por la cual se crea la
Resolución de 2020 Declaración Especial de Importación y se dictan otras
disposiciones.”
13/01/2020 Corte Constitucional - El 13 de enero de 2020 se radicó una acción pública de
Demanda No. D13648 de inconstitucionalidad en contra de la ley 2010 del 2019 (Ley de
2020 Crecimiento Económico). La parte actora alega, entre otras cosas,
que dicha ley vulnera los principios que rigen el sistema tributario,
entre ellos, el principio de progresividad tributaria. Igualmente
argumentó que dicha ley había incurrido en una violación de la
autonomía territorial producto de la creación del impuesto
unificado bajo el régimen SIMPLE de tributación.
13/01/2020 Corte Constitucional - El 13 de enero de 2020 se radicó una demanda de
Demanda No. D13649 de inconstitucionalidad al artículo 92 de la ley 2010 de 2019
2020 mediante la cual se estableció la tarifa general para personas
jurídicas del impuesto sobre la renta y se gravó con puntos
adicionales a las instituciones financieras. El accionante
argumentó que dicha disposición vulnera el principio de equidad
tributaria.
05Directorio Normativo | Actualización Tributaria
Fecha Fuente normativa Tema
10/01/2020 DIAN - Proyecto de La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN expide
Resolución Proyecto de Resolución “por medio de la cual se establece el
procedimiento para el registro de los acuerdos de transacciones de
commodities”.
16/09/2019 DIAN - Oficio No. 2249 La DIAN resuelve inquietudes con relación a la exclusión del
[023279] de 2019 impuesto sobre las ventas frente a algunos servicios relativos a la
salud humana.
16/09/2019 DIAN - Oficio No. 2262 La DIAN se pronuncia frente a la devolución del impuesto sobre
[021961] de 2019 las ventas en el caso de viviendas de interés social y de interés
prioritaria, presentada por un constructor constituido mediante
Consorcio o Unión Temporal.
16/01/2020 Ministerio de Hacienda y El pasado 16 de enero de 2020, el Ministerio de Hacienda publicó
Crédito Público - Proyecto de el Proyecto de Decreto que pretende reglamentar el artículo 424 y
Decreto 477 del E.T, con relación a determinados bienes o servicios
excluidos y bienes exentos del IVA.
03/01/2020 Ministerio de Hacienda y El Ministerio de Hacienda publicó Proyecto de Decreto por el cual
Crédito Público - Proyecto de se reglamentaría el artículo 90-3 del Estatuto Tributario (régimen
Decreto de enajenaciones indirectas).
16/09/2019 DIAN - Oficio No. 2257 La DIAN se pronuncia frente a la naturaleza de los derechos
[023285] de 2019 notariales, concluyendo que los mismos tienen naturaleza jurídica
de honorarios.
16/09/2019 DIAN - Oficio No. 2259 La DIAN resuelve inquietudes puntuales con relación a lo ya
[023288] de 2019 tratado en el Concepto con No. de radicado 100051844 de 2019
respecto al tratamiento en la cesión de la opción de compra en los
contratos de leasing o arrendamiento financiero.
23/12/2019 Secretaría Distrital de La Secretaría Distrital de Hacienda de Bogotá emitió Resolución a
Hacienda - Resolución No. través de la cual se establece la base gravable mínima para
SDH-000575 DE 2019 liquidar el impuesto predial de los predios que aún no cuentan con
avalúo catastral.
12/04/2019 Secretaría Distrital de La Secretaría Distrital de Hacienda de Bogotá emitió Resolución en
Hacienda - Resolución No. la cual se indica el mecanismo principal virtual de declaración y/o
DDI-033731 DE 2019 pago de los impuestos que administra la Dirección Distrital de
Impuestos de Bogotá.
20/12/2019 Concejo de Bogotá - Acuerdo En Concejo de Bogotá emite Acuerdo por medio del cual se
No. 756 de 2019 modifican determinadas disposiciones procedimentales tributarias
en el régimen sancionatorio.
08/01/2020 Ministerio de Hacienda y Se publica Proyecto de Decreto para sustituir el capítulo del DUR
Crédito Público - Proyecto de referente al régimen SIMPLE de tributación (artículos 903 a 916
Decreto del E.T.)
16/01/2020 Ministerio de Hacienda y Se publica Proyecto de Decreto para reglamentar el numeral 13
Crédito Público - Proyecto de del artículo 424 y numeral 7 del artículo 477 referentes a las
Decreto exclusiones y exenciones de IVA en los departamentos de Vaupés,
Vichada, Guainía y Guaviare.
06Directorio Normativo | Actualización Tributaria
Fecha Fuente normativa Tema
21/01/2020 Ministerio de Hacienda y Se publica Proyecto de Decreto referente a los plazos para la
Crédito Público - Proyecto de presentación de declaraciones tributarias en el año 2020, entre
Decreto otros aspectos.
21/01/2020 DIAN - Proyecto de Se publica Proyecto de Resolución para establecer el
Resolución procedimiento para los prestadores de servicios electrónicos o
digitales desde el exterior que se acojan voluntariamente al
sistema alternativo de pago del impuesto a través de la retención
en la fuente a título de IVA.
14/11/2019 Consejo de Estado - Se declarará la nulidad del numeral cuarto del artículo 3 del
Sentencia No. 20930 de Decreto 3032 de 2013 que establecía que, para efectos de calcular
2019 el impuesto sobre la renta para personas naturales con el sistema
del impuesto mínimo alternativo simple (IMAS), una persona
natural residente en el país se clasifica como trabajador por
cuenta propia si en el periodo gravable anterior declaró un
patrimonio líquido inferior a 12.000 UVT.
16/01/2020 Superintendencia de En el concepto se aclaró que la existencia de una situación de
Sociedades - Concepto No. control o de grupo empresarial conlleva a una serie de
115-005409 obligaciones por parte del controlante contenidas en el régimen
del matrices y subordinadas (capítulo V de la Ley 222 de 1995) y
la obligación de consolidar o combinar los estados financieros.
07/01/2020 DIAN - Resolución Nº 000004La DIAN expide Resolución "Por la cual se establece el
de 2019 procedimiento y aplicación de los artículos 869, 869-1 y 869-2 del
Estatuto Tributario referidos al abuso en materia tributaria".
31/12/2019 DIAN - Concepto No. 21779 La DIAN manifestó que, de acuerdo con el artículo 72 del E.T., el
de 2019 autoavalúo o avalúo aceptable como costo fiscal será el que figure
en la declaración del Impuesto Predial Unificado y/o declaración
de renta, según el caso, correspondiente al año anterior al de la
enajenación.
02/10/2019 Superintendencia de La Superintendencia de Sociedades manifestó mediante oficio que,
Sociedades - Concepto No. el término para la conservación de la información contable de las
220-179485 empresas liquidadas es de cinco (5) años a partir de la aprobación
de la cuenta final de liquidación. Además, agregó que la
información contable que se debe conservar será toda aquella que
corresponda a los comprobantes que sirvan de respaldo a las
partidas asentadas en los libros, así como la correspondencia
directamente relacionada con los negocios.
30/12/2020 DIAN - Resolución No. 00094 La DIAN expide resolución “Por la cual se asigna un cupo para la
de 2019 importación de bebidas alcohólicas en la Zona de Régimen
Aduanero Especial de Maicao, Uribia y Manaure, se establecen
requisitos, procedimientos y controles para asegurar su debida
utilización”.
23/01/2020 Ministerio de Hacienda y A raíz de los cambios realizados por la ley 2010 de 2019, el
Crédito Público - Proyecto de Ministerio de Hacienda y Crédito Público, expide Proyecto de
Decreto Decreto por el cual se reglamentan los artículos 235-3- y 235-4
del Estatuto Tributario, sobre el régimen de Megainversiones.
07Directorio Normativo | Actualización Tributaria
Fecha Fuente normativa Tema
23/01/2020 Ministerio de Hacienda y Ministerio de Hacienda publicó Proyecto de Decreto por el cual se
Crédito Público - Proyecto de busca reglamentar los artículos 118, 119 y 120 de la Ley 2010 de
Decreto 2019, sobre Conciliaciones y Terminaciones por Mutuo Acuerdo.
28/11/2019 Consejo de Estado - El Consejo de Estado señaló que la determinación del beneficio
Sentencia No. 23661 de neto o excedente en entidades de la naturaleza jurídica
2019 cooperativas debe ser calculado según Marcos Técnicos
Normativos Contables.
10/09/2019 DIAN - Oficio No. 2214 La DIAN señala que el valor de la enajenación del bien inmueble
[022577] de 2019 en los contratos de arrendamiento financiero podrá ser igual al
valor de la opción de compra para efectos tributarios, siempre y
cuando se cumpla con lo señalado en el inciso segundo del artículo
1.2.1.17.5. del DUR.
10/09/2019 DIAN - Oficio No. 2212 Con base en el literal c del artículo 429 del E.T., la DIAN señaló
[022577] de 2019 que si fruto de una condena judicial el valor de un servicio se
reajusta, corresponderá a la entidad condenada liquidar el
impuesto sobre las ventas y retener lo correspondiente al
impuesto a la tarifa vigente al momento de causación del
impuesto.
27/01/2020 DIAN - Proyecto de La DIAN publica proyecto de resolución en lo atinente a la
Resolución renovación de la firma electrónica.
28/08/2019 DIAN - Concepto No. 21327 Se aclaran dudas sobre los beneficios tributarios aplicables a
de 2019 colombianos residentes del exterior, contemplados por la Ley
1565 de 2012.
22/01/2020 DIAN - Proyecto de La DIAN expide proyecto de resolución “Por la cual se ajustan las
Resolución tarifas del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, y del
Impuesto Nacional al carbono”.
20/11/2019 Consejo de Estado - La corte se pronuncia sobre la territorialidad del ICA en la venta
Sentencia No. 23294 de de bienes. En ese sentido, reitera que, para efectos de la
2019 compraventa de bienes, el impuesto se causa donde se pacten
cosa y precio. Por lo anterior, anula la sanción impuesta por la
Secretaría Distrital de Hacienda de Bogotá.
13/11/2019 DIAN - Oficio No. 1251 La DIAN aclaró que el beneficio de renta exenta en la primera
[028191] de 2019 enajenación de viviendas de interés social y/o de interés
prioritario (VIS y/o VIP) no aplica a locales comerciales, así hagan
parte de un mismo proyecto o conjunto. Además, el beneficio no
aplica si la vivienda supera el valor exigido legalmente para ser
catalogada como vis o vip.
08/11/2019 DIAN - Oficio No. 1245 El empleo del mecanismo de terminación por mutuo acuerdo
[027953] de 2019 dispuesto en el artículo 101 de la Ley 1943 de 2018 y la aplicación
del principio de favorabilidad contemplado en el artículo 102 de la
misma fuente legal, resulta en una combinación improcedente de
beneficios tributarios, jurídicamente inviable por las diferencias
notorias en cuanto a condiciones y requisitos.
08Directorio Normativo | Actualización Tributaria
Fecha Fuente normativa Tema
28/01/2020 Ministerio de Hacienda y Se reglamenta la compensación y/o devolución del IVA en la
Crédito Público - Decreto No. adquisición de materiales para la construcción de viviendas de
096 de 2020 interés social -VIS e interés social prioritaria -VIP.
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