MUNICIPAL 2019 LINEAMIENTOS PARA LA ENTREGA DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS - Osfem
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LINEAMIENTOS
PARA LA ENTREGA DEL
PRESUPUESTO DE EGRESOS
MUNICIPAL 2019
Enero 2019 0Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
ÍNDICE
PÁGINA
Presentación……………………………………………………………………………………………………….. 4
Objetivo……………………………………………………………………………………………………………… 5
Marco Legal de Actuación……………………………………………………………………………………….. 6
Entrega del Presupuesto de Egresos Municipal 2019……………………………………………………… 7
Matriz de Clasificación para la Presentación del Paquete Presupuestal Municipal 2019…………… 11
Formatos del “Paquete Presupuestal Municipal 2019”……………………………………………………. 12
1. Carátula de Presupuesto de Ingresos Formato PbRM-03b………………………………………………… 13
1.1 Carátula de Presupuesto de Ingresos de forma impresa, con firmas y digitalizado…………….. 13
1.2. Carátula de Presupuesto de Ingresos en archivo de texto plano .txt ………………………….. 14
1.2.1 Instructivo Carátula de Presupuesto de Ingresos en texto plano Archivo CI00002019.txt.. 15
2. Carátula de Presupuesto de Egresos Formato PbRM-04d ………………………………………………... 16
2.1. Carátula de Presupuesto de Egresos de forma impresa, con firmas y digitalizado…………....... 16
2.2 Carátula de Presupuesto de Egresos en archivo de texto plano .txt……………………………….. 17
2.2.1 Instructivo Carátula de Presupuesto de Egresos en texto plano Archivo CE00002019.txt.. 18
3. Presupuesto de Ingresos Detallado Formato PbRM-3a…………………………………………………….. 19
3.1 Presupuesto de Ingresos Detallado de forma impresa, con firmas y digitalizado………………… 19
3.2 Presupuesto de Ingresos Detallado en archivo de texto plano .txt………………………………..... 20
3.2.1 Instructivo Presupuesto de Ingresos Detallado en texto plano Archivo PI00002019.txt….. 21
4. Presupuesto de Egresos Global Calendarizado Formato PbRM-4c……………………………………….. 22
4.1 Presupuesto de Egresos Global Calendarizado de forma impresa, con firmas y digitalizado…... 22
5. Presupuesto de Egresos Detallado PE00002019.txt………………………………………………………… 23
5.1 Presupuesto de Egresos Detallado en archivo de texto plano .txt…………………………………. 23
5.1.1 Instructivo Presupuesto de Egresos Detallado Archivo PE00002019.txt…………………… 24
6. Tabulador de Sueldos Formato PbRM-05…………………………………………………………………….. 25
6.1 Tabulador de Sueldos de forma impresa y con firmas……………………………………………….. 25
6.2 Tabulador de Sueldos en archivo de texto plano .txt………………………………………………… 26
6.2.1 Instructivo Tabulador de Sueldos en texto plano……………………………………………… 27
7. Programa Anual de Adquisiciones Formato PbRM-06………………………………………………………. 29
7.1 Programa Anual de Adquisiciones de forma impresa, con firmas y digitalizado………………….. 29
7.2 Programa Anual de Adquisiciones en archivo de texto plano .txt…………………………………... 30
7.2.1 Instructivo Programa Anual de Adquisiciones en Texto Plano Archivo PAA00002019.txt... 31
8. Programa Anual de Obras Formato PbRM-07a……………………………………………………………… 32
8.1 Programa Anual de Obras de forma impresa, con firmas y digitalizado…………………………… 32
8.2 Programa Anual de Obra en archivo de texto plano .txt……………………………………………... 33Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
ÍNDICE
PÁGINA
8.2.1 Instructivo Programa Anual de Obra en texto plano Archivo PAO00002019.txt…………… 34
9. Programa Anual de Reparaciones y Mantenimiento Formato PbRM-07b………………………………… 36
9.1 Programa Anual de Reparaciones y Mantenimiento de forma impresa, con firmas y digitalizado 36
9.2 Programa Anual de Reparaciones y Mantenimiento en archivo de texto plano .txt………………. 37
9.2.1 Instructivo Programa Anual de Reparaciones y Mantenimiento en Texto Plano Archivo
38
PARM00002019.txt……………………………………………………………………………………….
10. Programa Anual Dimensión Administrativa del Gasto Formato PbRM-01a……………………………... 40
10.1 Programa Anual Dimensión Administrativa del Gasto en Formato PDF…………………………. 40
10.2 Programa Anual Dimensión Administrativa del Gasto en archivo de texto plano .txt…………… 41
10.2.1 Instructivo Programa Anual Dimensión Administrativa del Gasto en texto plano
42
DAG00002019.txt…………………………………………………………………………………………
11. Programa Anual Descripción del Programa Presupuestario Formato PbRM-01b………………………. 43
11.1 Programa Anual Descripción del Programa Presupuestario en Formato PDF…………..………. 43
12. Programa Anual de Metas de Actividad por Proyecto Formato PbRM-01c……………………………… 44
12.1 Programa Anual de Metas de Actividad por Proyecto en Formato PDF………………………….. 44
12.2 Programa Anual de Metas de Actividad por Proyecto en archivo de texto plano .txt…………… 45
12.2.1 Instructivo Programa Anual de Metas de Actividad por Proyecto MAP00002019.txt…….. 46
13. Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto Formato PbRM-02a……………………………… 48
13.1 Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto en Formato PDF 48
13.2 Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto en archivo de texto plano .txt 49
13.2.1 Instructivo Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto Archivo
50
CM00002019.txt…………………………………………………………………………………………..
Formatos “Para dar Cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas
52
y los Municipios” …………………………………………………………………………………………………
14. Proyecciones de Ingresos y Egresos………………………………………………………………………… 53
14.1 Proyecciones de Ingresos con firmas y digitalizado………………………………………………… 53
14.2 Proyecciones de Egresos con firmas y digitalizado………………………………………………… 54
15. Resultados de Ingresos y Egresos ………………………………………………………………………….. 55
15.1 Resultados de Ingresos con firmas y digitalizado…………………………………………………… 55
15.2 Resultados de Egresos con firmas y digitalizado…………………………………………………… 56
16. Remuneraciones de Servidores Públicos…………………………………………………………………… 57
16.1 Remuneraciones de Servidores Públicos con firmas y digitalizado……………………………… 57
16.1.1 Instructivo Formato de Remuneraciones de Servidores Públicos………………………….. 58Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
PRESENTACIÓN
El proceso de planeación, programación y presupuestación municipal, tiene como
propósito orientar el gasto público a la atención de lo prioritario, tomando en cuenta los
objetivos contenidos en el Plan de Desarrollo Municipal, con la responsabilidad del uso
eficiente de los recursos públicos en cada uno de los programas presupuestarios. El
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) conforme a sus
facultades de establecer los lineamientos, criterios procedimientos, métodos y sistemas
para las acciones de control y evaluación, así como el requerir a las entidades fiscalizables
la información y documentos necesarios para los actos de fiscalización, emite los
siguientes “Lineamientos para la entrega del Presupuesto de Egresos Municipal 2019”.
Los presentes lineamientos son una herramienta que coadyuva con las entidades
municipales para la presentación del Presupuesto de Egresos Municipal de acuerdo a la
normatividad vigente.
Es importante señalar que la integración del Presupuesto de Egresos debe contribuir a la
transparencia y rendición de cuentas, fortaleciendo la correcta aplicación y manejo de los
recursos públicos que dispongan las entidades municipales, los cuales deberán ser
administrados con eficiencia, eficacia, economía y honradez.
Los Lineamientos incluyen los formatos presupuestarios de conformidad a la Ley de
Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios y el Manual para la
Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal
2019.
4Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
OBJETIVO
Proporcionar a las Entidades Municipales una herramienta que coadyuve en la entrega del
Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2019, bajo los mismos criterios,
formatos y especificaciones, a fin de homologar y facilitar su presentación al Órgano
Superior de Fiscalización.
5Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
MARCO LEGAL DE ACTUACIÓN
1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
2. Criterios Generales de Política Económica para la Iniciativa de Ley de Ingresos y el
Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación correspondientes al Ejercicio
Fiscal 2019.
3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
4. Ley de Coordinación Fiscal
5. Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios
6. Ley General de Contabilidad Gubernamental
7. Ley General de Desarrollo Social
8. Ley General de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes
9. Ley General para la Igualdad entre Mujeres y Hombres
10. Ley General de Cultura Física y Deporte
11. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
12. Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se emiten los Lineamientos
Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social
13. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México
14. Código Financiero del Estado de México y Municipios
15. Código para la Biodiversidad del Estado de México
16. Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México
17. Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México
18. Ley de Desarrollo Social del Estado de México
19. Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del año
2019
20. Ley de la Juventud del Estado de México
21. Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México
22. Ley de Planeación del Estado de México y Municipios
23. Ley del Agua para el Estado de México y Municipios
24. Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado y Municipios
25. Ley Orgánica Municipal del Estado de México
26. Ley de la Juventud del Estado de México
27. Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de
Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de
la Familia"
28. Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal
2019
29. Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios
30. Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México
31. Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el
ejercicio fiscal 2019
32. Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
6Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
ENTREGA DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS MUNICIPAL 2019
De acuerdo a lo que establece el artículo 125 cuarto y quinto párrafos de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de México:
“…Los Ayuntamientos podrán celebrar sesiones extraordinarias de cabildo cuando
la Ley de Ingresos aprobada por la Legislatura, implique adecuaciones a su
Presupuesto de Egresos, así como por la asignación de las participaciones y
aportaciones federales y estatales. Estas sesiones tendrán como único objeto
concordar con el Presupuesto de Egresos. El Presidente Municipal, promulgará y
publicará el Presupuesto de Egresos Municipal a más tardar el día 25 de
febrero de cada año debiendo enviarlo al Órgano Superior de Fiscalización en
la misma fecha.
El Presupuesto deberá incluir los tabuladores desglosados de las remuneraciones
que perciban los servidores públicos municipales, sujetándose a lo dispuesto en el
artículo 147 de esta Constitución…”.
Asimismo, en el artículo 47 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México
establece que:
“Los Presidentes Municipales y los Síndicos estarán obligados a informar al Órgano
Superior, a más tardar el 25 de febrero de cada año, el Presupuesto de Egresos
Municipal que haya aprobado el Ayuntamiento correspondiente.”
La entidad municipal también deberá considerar al momento de elaborar el Presupuesto de
Egresos Municipal el artículo 18 y décimo transitorio de la Ley de Disciplina Financiera de
las Entidades Federativas y los Municipios, publicada en el Diario Oficial de la Federación
el 27 de abril del 2016, así como el Manual para la Planeación, Programación y
Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2019, publicado mediante
Periódico Oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México, número 88 con fecha 6 de
noviembre de 2018.
La información del Presupuesto de Egresos Municipal del Ejercicio Fiscal 2019 que deberá
entregarse de manera física al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México; el
“Paquete Presupuestal” comprenderá:
a) Información impresa
b) Información en medio de almacenamiento electrónico, disco compacto (CD)
7Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
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a) INFORMACIÓN IMPRESA
La información impresa se integra de diez documentos, que deberán presentarse en
original, con firmas autógrafas y sellos oficiales. Esta información formará parte del
“Paquete Presupuestal”.
La información impresa se entregará al OSFEM en un solo juego.
Paquete Presupuestal Municipal 2019 impreso:
1. Oficio de Entrega del Presupuesto de Ingresos y Egresos Municipal al Órgano
Superior de Fiscalización del Estado de México.
2. Copia Certificada del Acta de Cabildo para el caso de los Ayuntamientos o del
Órgano máximo de Gobierno para el caso de los Organismos Descentralizados, en
la que se haya autorizado el Presupuesto.
3. Carátula de Presupuesto de Ingresos (PbRM-03b)
4. Carátula de Presupuesto de Egresos (PbRM-04d)
5. Presupuesto de Ingresos Detallado (PbRM-03a)
6. Presupuesto de Egresos Global Calendarizado (PbRM-04c)
7. Tabulador de Sueldos (PbRM-05)
8. Programa Anual de Adquisiciones (PbRM-06)
9. Programa Anual de Obra (PbRM-07a) 1
10. Programa Anual de Reparaciones y Mantenimientos (PbRM-07b) 1
1
Los formatos del Programa Anual de Obra y del Programa Anual de Reparaciones y Mantenimientos sólo deberán ser
presentados por las entidades que los consideren en sus presupuestos.
b) INFORMACIÓN EN MEDIO DE ALMACENAMIENTO ELECTRÓNICO, DISCO
COMPACTO (CD)
La Información en archivos electrónicos comprende documentos digitalizados, formatos en
PDF y en texto plano “.txt” dichos documentos deberán integrarse en un solo CD. Esta
información formará parte del “Paquete Presupuestal”.
La información se entregará en dos juegos al OSFEM.
8Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
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Dirección de Planeación y Control
Paquete Presupuestal Municipal 2019 en CD:
I. Información con firmas y digitalizada
1. Carátula de Presupuesto de Ingresos (PbRM-03b)
2. Carátula de Presupuesto de Egresos (PbRM-04d)
3. Presupuesto de Ingresos Detallado (PbRM-03a)
4. Presupuesto de Egresos Global Calendarizado (PbRM-04c)
5. Programa Anual de Adquisiciones (PbRM-06)
6. Programa Anual de Obra (PbRM-07a)1
7. Programa Anual de Reparaciones y Mantenimientos (PbRM-07b)1
8. Proyecciones de Ingresos – LDF (Formato 7a-LDF)
9. Proyecciones de Egresos – LDF (Formato 7b-LDF)
10. Resultado de Ingresos-LDF (Formato 7c-LDF)
11. Resultado de Egresos-LDF (Formato 7d-DF)
12. Descripción de los riesgos relevantes para las finanzas públicas, incluyendo los
montos de deuda contingente, acompañados de propuestas de acción para
enfrentarlos-LDF (Formato Libre)
13. Formato de Remuneraciones de Servidores Públicos
II. Información en formato PDF
1. Programa Anual Dimensión Administrativa del Gasto (PbRM-01a)
2. Programa Anual Descripción del Programa Presupuestario (PbRM-01b)
3. Programa Anual de Metas de Actividad por Proyecto (PbRM-01c)
4. Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (PbRM-02a)
III. Información en archivos en texto plano “.txt”
1. Carátula de Presupuesto de Ingresos (CI00002019.txt)
2. Carátula de Presupuesto Egresos (CE00002019.txt)
3. Presupuesto de Ingresos Detallado (PI00002019.txt)
4. Presupuesto de Egresos Detallado (PE00002019.txt)
5. Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CM00002019.txt)
6. Tabulador de Sueldos (TS00002019.txt)
7. Programa Anual de Adquisiciones (PAA00002019.txt)
8. Programa Anual de Obra (PAO00002019.txt) 1
9. Programa Anual de Reparaciones y Mantenimientos (PARM00002019.txt) 1
10. Programa Anual Dimensión Administrativa del Gasto (DAG00002019.txt)
11. Programa Anual de Metas de Actividad por Proyecto (MAP00002019.txt)
2
Los formatos del Programa Anual de Obra y del Programa Anual de Reparaciones y Mantenimientos sólo deberán ser
presentados por las entidades que los consideren en sus presupuestos.
9Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
Aspectos a tomar en cuenta en la entrega del Paquete Presupuestal Municipal
2019:
1) El oficio de entrega del Presupuesto de Ingresos y Egresos Municipal será dirigido al
Auditor Superior del Estado de México, fundamentado en los artículos 125 de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 47 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México.
2) La copia Certificada del Acta de Cabildo para el caso de los Ayuntamientos o del
Órgano máximo de Gobierno para el caso de los Organismos Descentralizados, en la
que se haya autorizado el Presupuesto, deberá reflejar el monto del Presupuesto de
Ingresos y Egresos aprobado para el ejercicio fiscal 2019, indicando si la
aprobación fue por mayoría o unanimidad de votos, con sellos y firmas de los
participantes.
3) Las carátulas del Presupuesto de Ingresos y Presupuesto de Egresos deberán estar
firmadas y selladas, es importante verificar que los formatos refieran al Presupuesto
Definitivo, antes de digitalizarse. Cabe hacer mención que podrán ser archivos con
extensión JPG o PDF y las firmas que contendrán son:
Ayuntamiento: Presidente, Síndico, Secretario y Tesorero.
Organismos Descentralizados DIF: Presidenta, Director General y Tesorero.
Organismos Descentralizados Operadores de Agua: Director General y
Director de Finanzas o Director de Administración y Finanzas, según sea el caso.
Organismo Público Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de
Cuautitlán Izcalli, México: Director General y Tesorero.
Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte: Director General y
Director de Finanzas o Tesorero según sea el caso.
Instituto Municipal de la Juventud: Director General y Tesorero.
4) La información entregada en formato PDF de acuerdo al apartado II deberá incluir la
información de todas y cada una de las Dependencias Generales y Auxiliares, de
acuerdo a la Estructura Programática en el Presupuesto de Egresos y en el Programa
Anual Municipal.
5) Para los archivos de texto “.txt” plano que refiere el apartado III, Presupuesto de
Egresos Detallado y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto, deberán
presentar todos los Proyectos Presupuestados por las Dependencias Generales y
Auxiliares de manera consolidada, es decir, el formato de texto plano contendrá de
manera continua la información antes referida.
6) El Paquete Presupuestal Municipal 2019 impreso deberá presentarse en folder tamaño
oficio, preferentemente con broche BACO, las hojas tendrán que estar foliadas en la
parte superior derecha con lápiz y numeración descendente.
10Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
MATRIZ DE CLASIFICACIÓN PARA LA PRESENTACIÓN DEL
PAQUETE PRESUPUESTAL MUNICIPAL 2019
FORMATO CON FIRMAS Y TEXTO
No. DOCUMENTO O ARCHIVO IMPRESO
PDF DIGITALIZADO PLANO
.txt
Oficio de Entrega del Presupuesto de Ingresos y Egresos
1 Municipal al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de X
México.
Copia Certificada del Acta de Cabildo para el caso de los
Ayuntamientos o del Órgano máximo de Gobierno para el caso
2 X
de los Organismos Descentralizados, en la que se haya
autorizado el Presupuesto
3 Carátula de Presupuesto de Ingresos (PbRM-03b) X X X
4 Carátula de Presupuesto de Egresos (PbRM-04d) X X X
5 Presupuesto de Ingresos Detallado (PbRM-03a) X X X
6 Presupuesto de Egresos Global Calendarizado (PbRM-04c) X X
7 Presupuesto de Egresos Detallado en Texto Plano .txt X
8 Tabulador de Sueldos (PbRM-05) X X
9 Programa Anual de Adquisiciones (PbRM-06) X X X
10 Programa Anual de Obra (PbRM-07a) X X X
Programa Anual de Reparaciones y Mantenimientos
11 X X X
(PbRM-07b)
Programa Anual Dimensión Administrativa del Gasto
12 X X
(PbRM-01a)
Programa Anual Descripción del Programa Presupuestario
13 X
(PbRM-01b)
Programa Anual de Metas de Actividad por Proyecto
14 X X
(PbRM-01c)
Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto
15 X X
(PbRM-02a)
16 Proyecciones de Ingresos – LDF (Formato 7a-LDF) X
17 Proyecciones de Egresos – LDF (Formato 7b-LDF) X
18 Resultado de Ingresos-LDF (Formato 7c-LDF) X
19 Resultado de Egresos-LDF (Formato 7d-LDF) X
Descripción de los riesgos relevantes para las finanzas públicas,
20 incluyendo los montos de deuda contingente, acompañados de
X
propuestas de acción para enfrentarlos-LDF (Formato Libre)
21 Formato de Remuneraciones de Servidores Públicos X
11Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
Formatos del
“Paquete Presupuestal
Municipal 2019”
12Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
1. Carátula de Presupuesto de Ingresos
Formato PbRM-03b
1.
Alcance del Formato: Presentar a nivel capítulo el total del Presupuesto Autorizado de
Ingresos del Ayuntamiento o en su caso de los Organismos Descentralizados para el ejercicio
presupuestal. El cual se integra con los datos globales del formato PbRM-03a Ingreso detallado.
1.1. Carátula de Presupuesto de Ingresos de forma impresa, con firmas y digitalizado
SISTEMA DE COORDINACION HACENDARIA DEL ESTADO DE MEXICO CON SUS MUNICIPIOS
MANUAL PARA LA PLANEACION, PROGRAMACION Y PRESUPUESTACION MUNICIPAL 2019
LOGO H. LOGO
AY UNTAMIENTO ORGANISMO
PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS MUNICIPAL
PbRM 03b CARATULA DE PRESUPUESTO DE INGRESOS
DEL_____DE____________AL_____DE____________DE 2019
EN T E PU B LI C O :
PR O Y EC T O D EF I N I T I V O
No.
Para el llenado de este formato deberá
C U EN T A C O N C EPT O A U T O R I Z A D O 2 0 18 R EC A U D A D O 2 0 18 PR ESU PU EST A D O 2 0 19
considerarse el instructivo que se
encuentra en la página 159 del Manual
para la Planeación, Programación y
Presupuesto de Egresos Municipal para
el Ejercicio Fiscal 2019.
PRESIDENTE MUNICIPAL SINDICO MUNICIPAL SECRETARIO DEL AYUNTAMIENTO TESORERO MUNICIPAL
FECHA DE ELEABORACIÓN DIA MES AÑO
Fuente: Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2019.
13Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
1.2. Carátula de Presupuesto de Ingresos en archivo de texto plano .txt
Se nombrará CI00002019.txt
2019 Indica el ejercicio fiscal
CI Carátula de Ingresos 000 Número de la Entidad
1.-Cuenta (2 Columnas)
0 Clave para identificar a la Entidad
2.-Concepto (1 Columna)
3.- Ley de Ingresos Estimada 2018 (1 Columna)
4.-Ley de Ingresos Recaudada 2018 (1 Columna)
5.-Ley de Ingresos Estimada 2019 (1 Columna)
CI00002019: Block de notas
Fuente: Elaboración OSFEM.
14Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
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Dirección de Planeación y Control
1.2.1 Instructivo
Carátula de Presupuesto de Ingresos en texto plano
Archivo CI00002019.txt
Anotar la cuenta correspondiente al primer y segundo nivel conforme a la Lista de
Cuentas de Ingresos establecida en el Manual Único de Contabilidad
Cuenta:
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2019.
Concepto: Anotar la denominación de los rubros de la Lista de Cuentas de Ingresos.
Ley de Ingresos Anotar el ingreso estimado del ejercicio 2018, reportado en el presupuesto
Estimada 2018: definitivo.
Ley de Ingresos
Anotar el ingreso recaudado al término del ejercicio 2018.
Recaudada 2018:
Ley de Ingresos
Anotar el monto total que se estima recaudar para el ejercicio 2019.
Estimada 2019:
Características del Archivo
El archivo se nombrará: CI00002019.txt, donde: CI identifica la Carátula de Presupuesto de Ingresos, el
siguiente dígito es la clave para identificar la Entidad (0 Ayuntamiento, 2 ODAS, 3 DIF, 4 IMCUFIDE, 5
MAVICI y 6 para Institutos de la Juventud), los siguientes tres dígitos (000) corresponden al número de
entidad municipal, seguido del año al que corresponde (2019).
Ejemplo, para nombrar la Carátula de Presupuesto de Ingresos en el municipio de Tonatico la codificación
será: CI00632019.txt
Sin encabezados.
Cada campo deberá iniciarse y cerrarse con comillas (“”), y cada columna deberá separarse con el
símbolo pipe (|), el cual se obtiene presionando la tecla Alt + 124 (Código ASCII).
Ejemplo: “8110”|”4000”|”INGRESOS”|”1234345”|”14523567”|”1223434”
Deberá contener las columnas que se indican para el archivo (sin aumentar o disminuir). Ejemplo para el
caso de la carátula de ingresos se integra por 6 columnas.
Cuando no exista importe en la columna, se incluirá el cero. Ejemplo:
“8110”|”4132”|”MULTAS”|”0”|”0”|”0”
Deberá incluir las cuentas acumulativas de ingresos, por ejemplo: 4000, 4100, 4200 y 4300
No deberá contener dentro de las columnas símbolos o caracteres diferentes al numérico ejemplo: % $ ?
Para la columna correspondiente al concepto de la cuenta, las comillas (“”) solo se deberán incluir al inicio
y final del texto.
15Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
2. Carátula de Presupuesto de Egresos
Formato PbRM-04d
2.
Alcance del Formato: Presentar a nivel capítulo el total del Presupuesto Autorizado de
Egresos del Ayuntamiento o en su caso de los Organismos Descentralizados para el ejercicio
presupuestal. El cual se integra con los datos globales del formato PbRM-04c Presupuesto de
Egresos Global Calendarizado.
2.1 Carátula de Presupuesto de Egresos de forma impresa, con firmas y digitalizado
SISTEMA DE COORDINACION HACENDARIA DEL ESTADO DE MEXICO CON SUS MUNICIPIOS
MANUAL PARA LA PLANEACION, PROGRAMACION Y PRESUPUESTACION MUNICIPAL 2019
LOGO H. LOGO
AY UNTAMIENTO ORGANISMO
PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS MUNICIPAL
Para el llenado de este formato deberá
PbRM 04d CARATULA DE PRESUPUESTO DE EGRESOS
considerarse el instructivo que se
encuentra en la página 160 del Manual
DEL DE AL DE DE 2019
para la Planeación, Programación y
E N T E P Ú B LI C O :
PR OY EC T O D EF IN IT IV O
No.
Presupuesto de Egresos Municipal para
C A P Í T U LO C ON C EPT O A U T O R I Z A D O 2 0 18 E JE R C I D O 2 0 18 P R E S U P U E S T A D O 2 0 19
el Ejercicio Fiscal 2019.
Se deberá verificar que las Carátulas
del Presupuesto de Ingresos y Egresos
que se integran en el “Paquete del
Presupuesto Municipal”, guarden el
equilibrio presupuestal.
PRESIDENTE MUNICIPAL SINDICO MUNICIPAL SECRETARIO DEL AYUNTAMIENTO TESORERO MUNICIPAL
FECHA DE ELEABORACIÓN DIA MES AÑO
Fuente: Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2019.
16Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
2.2 Carátula de Presupuesto de Egresos en archivo de texto plano .txt
Se nombrará CE00002019.txt
2019 Indica el
ejercicio fiscal
CE Carátula de
Presupuesto Egresos 000 Número de la
Entidad
0 Clave para identificar
a la Entidad
1.-Cuenta (2 Columnas)
2.-Concepto (1 Columna)
3.-Presupuesto de Egresos Aprobado (Autorizado) 2018 (1 Columna)
4.-Presupuesto de Egresos Ejercido 2018 (1 Columna)
5.-Presupuesto de Egresos Aprobado (Autorizado) 2019 (1 Columna)
CE00002019.txt: Block de notas
Fuente: Elaboración OSFEM.
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Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
2.2.1 Instructivo
Carátula de Presupuesto de Egresos en texto plano
Archivo CE00002019.txt
Anotar la cuenta del presupuesto de egresos aprobado, así como los capítulos del
gasto conforme al Clasificador por Objeto del Gasto establecido en el Manual Único
Cuenta:
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2019.
Concepto: Anotar la denominación de la cuenta y de los capítulos del gasto.
Presupuesto de
Egresos Aprobado Anotar el egreso autorizado del ejercicio 2018, reportado en el presupuesto
(Autorizado) definitivo.
2018:
Presupuesto de
Egresos Ejercido Anotar el egreso ejercido al término del ejercicio 2018.
2018:
Presupuesto de
Egresos Aprobado
Anotar el monto total que se estima ejercer para el ejercicio 2019.
(Autorizado)
2019:
Características del Archivo
El archivo se nombrará: CE00002019.txt, donde: CE identifica la Carátula de Egresos, el siguiente dígito
es la clave para identificar a la Entidad (0 Ayuntamiento, 3 DIF, 2 ODAS, 4 IMCUFIDE, 5 MAVICI y 6
Instituto de la Juventud), los siguientes tres dígitos (000) al número de entidad municipal, seguido del año
al que corresponde (2019).
Ejemplo, para nombrar la Carátula de Egresos en el municipio de Tonatico la codificación será:
CE00632019.txt
Sin encabezados
Los campos deberán iniciar y cerrarse con comillas (“”), y cada columna tendrá que separarse con el
símbolo pipe
( | ), el cual se obtiene presionando la tecla Alt + 124 (Código ASCII).
Deberá contener las columnas que se indican para el archivo (sin aumentar o disminuir), la Carátula del
Presupuesto de Egresos se integra por 6 columnas.
Cuando no exista importe en la columna, se incluirá cero.
Se deberán incluir todos los capítulos del gasto, aun cuando se presenten en ceros.
No deberá contener dentro de las columnas símbolos o caracteres diferentes a los numéricos (Ejemplo: %
$ ? ).
Para la columna correspondiente al concepto de la cuenta, las comillas (“”) solo se deberán incluir al inicio
y final del texto.
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Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
3. Presupuesto de Ingresos Detallado
Formato PbRM-3a
3.
Alcance del Formato: Identificar el Presupuesto de Ingresos Desglosado a nivel partida, por
concepto y distribuido por mes.
3.1 Presupuesto de Ingresos Detallado de forma impresa, con firmas y digitalizado
SISTEMA DE COORDINACION HACENDARIA DEL ESTADO DE MEXICO CON SUS MUNICIPIOS
MANUAL PARA LA PLANEACION, PROGRAMACION Y PRESUPUESTACION MUNICIPAL 2019
LOGO H. LOGO
AY UNTAMIENTO ORGANISMO
PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS MUNICIPAL
Para el llenado de este formato deberá
PbRM 03a PRESUPUESTO DE INGRESOS DETALLADO
considerarse el instructivo que se
encuentra en la página 158 del Manual
DEL___ DE ____ AL ____ DE ___ DE 2019
para la Planeación, Programación y
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No.
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Presupuesto de Egresos Municipal para
el Ejercicio Fiscal 2019.
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Fuente: Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2019.
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Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
3.2 Presupuesto de Ingresos Detallado en archivo de texto plano .txt
Se nombrará PI00002019.txt
2019 Indica el
ejercicio fiscal
PI Presupuesto de Ingreso Detallado
000 Número de la Entidad
1.- Cuenta (5 Columnas) 0 Clave para identificar a la Entidad
2.-Concepto de la cuenta (1 Columna)
3.-Calendarización del presupuesto de Enero a Diciembre (1Columna por mes)
4.-Presupuestado 2019 (1 Columna)
5.- Fuente de Financiamiento
(3 Columnas)
PI00002019.txt: Block de notas
Fuente: Elaboración OSFEM.
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3.2.1 Instructivo
Presupuesto de Ingresos Detallado en texto plano
Archivo PI00002019.txt
Anotar la cuenta correspondiente del primer al quinto nivel conforme a la Lista de
Cuentas de Ingresos establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental
Cuenta:
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado
de México, para el ejercicio fiscal 2019.
Concepto de la
Anotar la denominación de los rubros de la Lista de Cuentas de Ingresos.
cuenta:
Calendarización
del presupuesto
Anotar la distribución de los ingresos que se pretenden recaudar de manera mensual.
de enero a
diciembre
Presupuestado
Anotar el total del presupuesto estimado por cada concepto del ingreso.
2018:
Anotar la fuente de financiamiento que corresponda al origen del ingreso de acuerdo
Fuente de al Clasificador por Fuentes de Financiamiento Municipales para el ejercicio Fiscal
Financiamiento 2019, establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de
Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2019.
Características del Archivo
El archivo se nombrará: PI00002019.txt donde: PI identifica el Presupuesto de Ingresos Detallado, el
siguiente dígito es la clave para identificar la Entidad (0 Ayuntamiento, 2 ODAS, 3 DIF, 4 IMCUFIDE, 5
MAVICI y 6 para Instituto de la Juventud), los siguientes tres dígitos (000) corresponden al número de
entidad municipal, seguido del año al que corresponde (2019).
Ejemplo, para nombrar el Presupuesto de Ingresos Detallado en el municipio de Tonatico la codificación
será: PI00632019.txt
Sin encabezados.
Cada campo deberá iniciarse y cerrarse con comillas (“”), y cada columna deberá separarse con el símbolo
pipe ( | ), el cual se obtiene presionando la tecla Alt + 124 (Código ASCII). Ejemplo:
“8110”|”4000”|”INGRESOS”|”1234345”|”14523567”|”1223434”
Deberá contener las columnas que se indican para el archivo (sin aumentar o disminuir), el Presupuesto de
Ingresos Detallado se integra por 22 Columnas.
Cuando no exista importe en las columnas de Calendarización del Presupuesto de enero a diciembre y
presupuestado 2019, se anotará el cero.
Deberá incluir todas las cuentas del catálogo de ingreso aún y cuando estas no presenten importes.
No deberá contener dentro de las columnas símbolos o caracteres diferentes al numérico ejemplo: % $ .
Para la columna correspondiente al concepto de la cuenta, las comillas (“”) solo se deberán incluir al inicio y
final del texto.
La fuente de financiamiento se verá reflejada solamente en las cuentas del 5º. Nivel como se muestra en el
formato; sin embargo en las cuentas del primer al cuarto nivel deberán contener las comillas que delimiten
las columnas correspondientes.
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4. Presupuesto de Egresos Global Calendarizado
Formato PbRM-4c
4.
Alcance del Formato: Identificar el gasto total según el clasificador por objeto del gasto y su
programación durante todo el ejercicio presupuestal.
4.1 Presupuesto de Egresos Global Calendarizado de forma impresa, con firmas y digitalizado
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MANUAL PARA LA PLANEACION, PROGRAMACION Y PRESUPUESTACION MUNICIPAL 2019
LOGO H. LOGO
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PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS MUNICIPAL
PbRM 04c PRESUPUESTO DE EGRESOS GLOBAL CALENDARIZADO
DEL___ DE_____ AL ____ DE ____DE 2019
Para el llenado de este formato deberá
EN T E PU B LI C O : No.
considerarse el instructivo que se
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encuentra en la página 160 del Manual
para la Planeación, Programación y
Presupuesto de Egresos Municipal para el
Ejercicio Fiscal 2019.
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Fuente: Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2019.
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5. Presupuesto de Egresos Detallado
PE00002019.txt
5.1 Presupuesto de Egresos Detallado en archivo de texto plano .txt
Se nombrará PE00002019.txt
PE Presupuesto de Egresos 2019 Indica el ejercicio fiscal
0 Clave para identificar a 000 Número
la Entidad de la Entidad
1.-Localidad Beneficiada (1 Columna)
2.-Población Beneficiada (1 Columna)
3.-Dependencia General (1 Columna)
4.-Dependencia Auxiliar (1 Columna)
5.-Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto (6 Columnas)
6.-Fuente de Financiamiento (3 Columnas)
7.-Capítulo (1 Columna)
8.- Cuenta (Concepto, Partida Genérica y Partida Específica) (1 Columna)
9.-Concepto (Nombre del Capítulo, Partida Genérica o Partida Específica) (1 Columna)
10.-Presupuesto 2019 (1 Columna)
11.-Calendarización del Presupuesto de Enero a Diciembre (12 Columnas)
PE00002019.txt: Block de notas
Fuente: Elaboración OSFEM.
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Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
5.1.1 Instructivo
Presupuesto de Egresos Detallado
Archivo PE00002019.txt
Anotar el número (clave) de la población, comunidad o colonia en la que se desarrollará el
Localidad Beneficiada proyecto, de acuerdo a la información vigente, en caso de beneficiar a toda la población se
colocara 0.
Población Beneficiada Anotar el porcentaje de la población que resulte beneficiada con el proyecto presupuestado.
Anotar el código de la Dependencia General, de acuerdo al Catálogo de Dependencias
Dependencia
Generales establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de
General:
Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2019.
Anotar el código de la Dependencia Auxiliar, de acuerdo al Catálogo de Dependencias
Dependencia
Auxiliares establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de
Auxiliar:
Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2019.
Finalidad, Función, Sub
Anotar los códigos de Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto,
función, Programa,
de acuerdo al catálogo de estructura programática establecido en el Manual para la
Subprograma y
Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2019.
Proyecto:
Anotar la fuente de financiamiento que corresponda a la aplicación del gasto de acuerdo al
Fuente de Clasificador por Fuentes de Financiamiento Municipales para el ejercicio Fiscal 2019,
Financiamiento: establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos
Municipal para el Ejercicio Fiscal 2019.
Capítulo: Anotar la clave del capítulo de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto 2019.
Anotar las partidas del gasto (partida genérica y específica), conforme al Clasificador por
Cuenta:
Objeto del Gasto 2019.
Concepto (Nombre
del Capítulo, Anotar la denominación del rubro del gasto correspondiente, de acuerdo al Clasificador por
Partida Genérica o Objeto del Gasto.
Partida Específica:
Anotar el total presupuestado y desglosado por partida del egreso, identificando conceptos
Presupuesto 2019:
globales y las cuentas que lo integran.
Calendarización del Anotar la distribución mensual del importe autorizado del egreso por proyecto (los proyectos
Presupuesto de presentados en el archivo PE00002019.txt deberán ser los mismos que se encuentran en
Enero a Diciembre: los archivos DAG00002019.txt, MAP00002019.txt y CM00002019.txt
Características del Archivo
El archivo se nombrará: PE00002019.txt donde: PE identifica el Presupuesto de Egresos Detallado, el siguiente dígito
es la clave para identificar a la Entidad (0 Ayuntamiento, 2 ODAS, 3 DIF, 4 IMCUFIDE, 5 MAVICI y 6 Instituto de la
Juventud), los siguientes tres dígitos (000) al número de entidad municipal, seguido del año al que corresponde (2019).
Ejemplo, para nombrar el Presupuesto de Egresos Detallado en el municipio de Tonatico la codificación será:
PE00632019.txt
Sin encabezados.
Para la codificación de la estructura programática deberá incluir el cero a la izquierda cuando se presente un dígito.
Deberá incluir los importes de cada uno de los niveles utilizados para presentar los datos acumulados.
Cada campo deberá iniciarse y cerrarse con comillas (“”) y cada columna deberá separarse con el símbolo pipe ( | ), el cual se
obtiene presionando la tecla Alt + 124 (Código ASCII).
Deberá contener las columnas que se indican para el archivo (sin aumentar o disminuir), el Presupuesto de Egresos Detallado se
integra por 29 columnas.
Cuando no exista importe en la columna, se incluirá el cero.
No deberá contener dentro de las columnas símbolos o caracteres diferentes a los numéricos ejemplo: % $ ?.
Para la columna correspondiente al concepto de la cuenta, las comillas (“”) solo se deberán incluir al inicio y final del texto.
24Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación
Dirección de Planeación y Control
6. Tabulador de Sueldos
Formato PbRM-05
5.
Alcance del Formato: Registrar las remuneraciones que se perciben por el empleo, cargo o
comisión de cualquier naturaleza por los servidores públicos municipales.
6.1 Tabulador de Sueldos de forma impresa y con firmas
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LOGO H. LOGO
AY UNTAMIENTO ORGANISMO
PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS MUNICIPAL
PbRM 05 TABULADOR DE SUELDOS Para el llenado de este formato deberá
considerarse el instructivo que se
DEL_____DE____________AL_____DE____________DE 2019
encuentra en la página 161 del Manual
EN T E PU B LI C O : No.
PU EST O
F U N C ION A L
N I V EL
No.
PLA Z A
C A T EG O R I A
D I ET A S
SU ELD O
B A SE
C O M PEN SA C I O N GR A T IF IC A C ION
OT R A S
PER C EPC I O N ES
A G U I N A LD O
PR I M A
V A C A C ION A L
para la Planeación, Programación y
C ON F IA N Z A SI N D I C A LI Z A D O EV EN T U A L T OT A L
Presupuesto de Egresos Municipal para
el Ejercicio Fiscal 2019.
El monto total de este formato deberá
coincidir con el Capítulo 1000 Servicios
Personales reportado en la columna de
Presupuestado 2019 del Presupuesto de
Egresos Global Calendarizado y en la
Carátula de Presupuesto de Egresos.
PRESIDENTE MUNICIPAL SINDICO MUNICIPAL SECRETARIO DEL AYUNTAMIENTO TESORERO MUNICIPAL
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Fuente: Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2019.
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