Quinta Edición 2019-2020 - ief
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Quinta Edición 2019-2020
Presentación y objetivos
Instituciones participantes
Destinatarios y requisitos de participación
Estructura y metodología de aprendizaje
Evaluación
Programa
Contenidos
Régimen de matriculación e importe del Máster
Equipo docente
Coordinación General y Secretaría permanente
Solicitud e inscripción
2 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y TributariaPRESENTACIÓN Y OBJETIVOS
El Máster Universitario en Hacienda Pública y en Administración Financiera y Tributaria
(Especialidad en Administración Tributaria) es un Máster Oficial ofrecido por la Universidad
Nacional de Educación a Distancia (UNED) de España conjuntamente con otras instituciones
también españolas, como son el Instituto de Estudios Fiscales (IEF), ICEX España Exportación e
Inversiones y la Agencia Española de Cooperación Internacional al Desarrollo (AECID).
Asimismo, cuenta con la colaboración de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)
de España y el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT).
Dicho Máster es un programa de posgrado universitario dirigido específicamente al ámbito
latinoamericano, creado con la finalidad de mejorar la capacidad de diseño y ejecución de las
políticas tributarias. Para ello, el programa ofrece una formación académica y profesional de
alto nivel en materias tales como la organización, el diseño, la planificación y la gestión de los
sistemas tributarios, incorporando las tendencias y mejores prácticas en dichos campos. Todo
ello con un enfoque aplicado y desde una perspectiva comparada.
En concreto, con este Máster se pretende colaborar en la formación de profesionales del
ámbito tributario a través de las siguientes acciones:
Ofreciendo una visión integrada del funcionamiento de la Administración Tributaria en su
conjunto y un conocimiento riguroso de todos los aspectos que influyen en la gestión del
sistema tributario en una economía abierta.
Dotando a sus estudiantes de una sólida formación y capacidad crítica para efectuar el
análisis de alternativas y de estrategias enfocadas a la adopción de decisiones fundadas
en su entorno de trabajo.
Transmitiendo las técnicas y los instrumentos necesarios para analizar e interpretar los
factores que inciden en la correcta aplicación del sistema tributario.
Aportando una visión comparada sobre el funcionamiento de las administraciones
tributarias americanas y europeas, resaltando las tendencias y nuevos desarrollos que
marcan su evolución.
Capacitando a un grupo de profesionales, preferentemente del sector público, en temas
de hacienda pública, administración tributaria y gerencia pública, para mejorar su
capacidad en el diseño y ejecución de políticas fiscales.
3 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y TributariaPRESENTACIÓN Y OBJETIVOS
Fomentando la investigación y el estudio en materia de política fiscal, Hacienda pública y
administración tributaria, manteniendo una colaboración estrecha y provechosa entre las
organizaciones regionales e internacionales con objetivos similares.
Colaborando en el fortalecimiento institucional de las administraciones públicas
latinoamericanas mediante el intercambio de información y experiencias desde un
enfoque eminentemente práctico.
4 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y TributariaINSTITUCIONES PARTICIPANTES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE EDUCACIÓN A DISTANCIA (UNED). La Universidad Nacional de
Educacion ́ a Distancia (UNED) es una institucion ́ de derecho público, dotada de personalidad
́
jurıdica y de plena autonomıá en el desarrollo de sus funciones. De acuerdo con sus Estatutos,
ejerce sus actividades en todo el territorio nacional español y en aquellos lugares del extranjero
donde lo aconsejan razones demograficas,́ culturales, educativas o investigadoras. Su sede está
en Madrid y dispone de más de sesenta Centros Asociados, entre los que se encuentra el del
́
Instituto de Estudios Fiscales. Desempeñ a el servicio publico de la educació n superior mediante
́ la docencia y el estudio. Entre sus funciones específicas se encuentran, entre
la investigacion,
otras, y ademaś de las establecidas en la ley con carácter general para todas las universidades
españolas, las siguientes: a) facilitar el acceso a la ensenanzã universitaria y la continuidad de
sus estudios a todas las personas capacitadas para seguir estudios superiores que elijan el
sistema educativo de la UNED por su metodologıá o bien por razones laborales, economicas, ́ de
residencia o cualquier otra; b) la preparacion ́ para el ejercicio de actividades profesionales que
́ de conocimientos y metodos
exijan la aplicacion ́ ́
cientıficos y para la creacion ́ artıstica;
́ c) el
establecimiento y desarrollarlo de programas de educacion ́ permanente, promoción cultural,
perfeccionamiento y actualizacion ́ profesional; d) El desarrollo de la investigacion ́ en todas las
́
ramas de la ciencia, la tecnica y la cultura, y e) el favorecimiento del intercambio cientıf́ ico, la
movilidad académica y la cooperación para el desarrollo de los pueblos. En la actualidad, la
UNED es la mayor universidad de España con más de 260.000 estudiantes; con una oferta
educativa que abarca 26 títulos oficiales de grado, 43 másteres oficiales, más de 600 programas
de formación continua, 12 cursos de idiomas, más de un centenar de cursos de verano y casi
400 actividades de extensión universitaria.
INSTITUTO DE ESTUDIOS FISCALES (IEF). El Instituto de Estudios Fiscales, es un organismo
autónomo del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas de España que, realiza tareas
de investigación, estudio y asesoramiento económico y jurídico en las materias relativas a los
ingresos y gastos públicos, así como el análisis y explotación de las estadísticas tributarias.
Asume la formación de los funcionarios y otro personal en materias específicas de la Hacienda
Pública y ofrece asistencia y colaboración en los procesos para su selección. El IEF mantiene una
5 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y TributariaINSTITUCIONES PARTICIPANTES
larga tradición en la colaboración con diversas administraciones e instituciones financieras,
nacionales e internacionales, en materia de estudios e investigación sobre sistemas tributarios
y gasto público y en la formación de personal con funciones administrativas en estas materias.
AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (AEAT). La Agencia Estatal de Administración
Tributaria, ente de derecho público, adscrito al Ministerio de Hacienda y Administraciones
Públicas de España es responsable de la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y del
aduanero. La estrategia definida por la organización es aumentar el cumplimiento voluntario
por parte de los contribuyentes a través de dos líneas de actuación: facilitar a los contribuyentes
que puedan cumplir con sus obligaciones fiscales con la menor presión fiscal indirecta y reforzar
la lucha contra el incumplimiento fiscal. Corresponde a la Agencia desarrollar los mecanismos
de coordinación y colaboración con las instituciones comunitarias, las administraciones
tributarias de los países miembros de la unión europea y con las otras administraciones
tributarias nacionales o extranjeras que resulten necesarias para una eficaz gestión de los
sistemas tributarios nacional y aduanero en su conjunto.
CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS (CIAT). El Centro Interamericano
de Administraciones Tributarias es un organismo internacional de carácter público sin fines de
lucro que tiene como misión la modernización de los sistemas y administraciones tributarias de
los países miembros. Su objetivo último es apoyar la consolidación de los gobiernos
democráticos a través de dos estrategias estrechamente vinculadas: procurar la solvencia
económica del Estado, y promover la aceptación social de las cargas públicas.
AGENCIA ESPAÑOLA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL PARA EL DESARROLLO (AECID). La Agencia
Española de la Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID) se creó en noviembre de
1988 como órgano ejecutor de la política española de cooperación para el desarrollo. Está
adscrita al Ministerio de Asuntos Exteriores y de Cooperación de España a través de la Secretaría
de Estado de Cooperación Internacional. Es el Organismo técnico responsable del diseño, la
6 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y TributariaINSTITUCIONES PARTICIPANTES
ejecución y la gestión de los proyectos y programas de cooperación, ya sea directamente, con
sus propios recursos, o bien mediante la colaboración (convenios, acuerdos) con otras
entidades nacionales e internacionales y organizaciones no gubernamentales.
ICEX ESPAÑA EXPORTACIÓN E INVERSIONES. ICEX España Exportación e Inversiones es una
entidad pública empresarial perteneciente al Ministerio español de Economía y Competitividad
que cuenta entre sus fines sociales con el fomento y desarrollo de la formación profesional y
empresarial en todo lo que se refiere a las actividades relacionadas con la economía y con el
comercio nacional e internacional, así como con contribuir al perfeccionamiento y
especialización de los funcionarios públicos que se ocupan de materias y competencias
relacionadas con la economía, el comercio y las relaciones económicas internacionales.
7 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y TributariaDESTINATARIOS Y REQUISITOS DE PARTICIPACIÓN
El Máster persigue fundamentalmente que las administraciones tributarias latinoamericanas
dispongan de cuadros directivos y profesionales específicamente formados al servicio de sus
organizaciones públicas para concebir y aplicar con efectividad los sistemas tributarios
mejorando de ese modo el servicio que prestan a la ciudadanía y colaborando en el desarrollo
social y económico.
El número de estudiantes a seleccionar para la quinta edición del Máster es de treinta, con la
siguiente distribución:
Funcionarios que desarrollen su actividad en las administraciones tributarias de los países
latinoamericanos (25 plazas).
Profesionales en ejercicio en el ámbito privado o profesores de universidad en los países de
América Latina (5 plazas).
Para acceder a las enseñanzas del Máster será necesario estar en posesión de los requisitos
establecidos en el artículo 16 del Real Decreto 1393/2007, de 29 de octubre, por el que se
establece en España la ordenación de las enseñanzas oficiales, modificado por el RD 861/2010,
de 2 de julio.
Los estudiantes que estén en posesión de un título extranjero podrán acceder al Máster previa
homologación de aquel al título español que habilite para dicho acceso, de conformidad con el
procedimiento previsto en la normativa vigente al respecto.
No obstante, también podrán acceder en España a las enseñanzas universitarias oficiales de
Máster, los titulados conforme a sistemas educativos ajenos al Espacio Europeo de Educación
Superior (EEES), sin necesidad de la homologación de sus títulos, previa comprobación por la
Universidad de que aquellos acreditan un nivel de formación equivalente a los
correspondientes títulos universitarios oficiales españoles y de que los mismos les facultan en
el país expedidor del título para el acceso a las enseñanzas de Máster. El acceso por esta vía no
implicará, en ningún caso, la homologación del título previo del que esté en posesión el
interesado, ni su reconocimiento a otros efectos que el de cursar las enseñanzas de Máster.
La valoración de las solicitudes se realizará considerando los méritos académicos y/o
profesionales acreditados por los solicitantes y la adecuación de sus perfiles profesionales
al Máster.
8 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y TributariaDESTINATARIOS Y REQUISITOS DE PARTICIPACIÓN
Para ello, en el proceso de admisión se evaluarán principalmente los siguientes aspectos:
experiencia profesional, currículum académico, cartas de referencia (aval de la
Institución) y, si fuera necesario, entrevistas personales.
A estos efectos, tanto el currículum como el aval deberán presentarse de acuerdo con el
modelo que se incluye en la página web del Institutos de Estudios Fiscales.
Se considerará mérito preferente venir avalado por la autoridad pública o académica
correspondiente, así como, en su caso, por el representante de su Administración
Tributaria ante el CIAT.
9 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y TributariaESTRUCTURA Y METODOLOGÍA DE APRENDIZAJE
El Máster se ha diseñado para poder ser realizado en un solo curso académico (de septiembre
de un año a septiembre del siguiente)
De acuerdo con el Espacio Europeo de Enseñanaza Superios (EEES), su carga académica se ha
establecido en créditos ECTS. En concreto, en 60.
El Máster, en su quinta edición, comenzará el 23 de septiembre de 2019 y se extenderá hasta el
25 de septiembre de 2020.
El Plan de Estudios se desarrollará a lo largo de dos semestres e incluye las siguientes asignaturas
obligatorias:
- 8 asignaturas que se cursarán online
- Prácticas
- Trabajo Fin de Máster
- 2 Seminario presenciales
A. Asignaturas on line. El Máster Universitario Oficial en Hacienda Pública y
Administración Financiera y Tributaria está concebido fundamentalmente como un curso
a distancia (on line), a través de una plataforma educativa a través de Internet.
Específicamente, la enseñanza se desarrollará en el campus virtual del Instituto de Estudios
Fiscales.
Todas las asignaturas, con excepción de las prácticas, el trabajo fin de Máster y los dos
seminarios presenciales, se han estructurado para su estudio y tutorización en temas o
unidades de trabajo de carácter semanal.
De acuerdo con ello, cada semana, de lunes a viernes, el alumno deberá estudiar el tema
que corresponda de acuerdo con un cronograma que se incluye en este documento.
Los festivos locales de los países en los que residan los estudiantes serán días lectivos para
el Máster siendo el sábado y el domingo de cada semana de descanso. El viernes de la
semana anterior al inicio del estudio de cada tema, el estudiante tendrá a su disposición en
la plataforma virtual la documentación (unidad didáctica y posibles clases grabadas)
elaborada para el estudio del tema correspondiente.
10 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y TributariaESTRUCTURA Y METODOLOGÍA DE APRENDIZAJE
A lo largo de cada una de estas semanas lectivas las actividades a desarrollar por los alumnos
serán diversas: participación en foros de debate, elaboración de informes, realización de
trabajos, tanto individuales como grupales, etc. Respetando la libertad individual de horario
para los trabajos asignados, todos los participantes desarrollarán las mismas materias con
las mismas fechas de entrega.
B. Las prácticas serán presenciales. Se llevarán a cabo en un centro o institución cuya
actividad esté relacionada con la temática que es objeto del Máster. En principio, la
elección del mencionado centro o institución será del estudiante, quien deberá presentar
al equipo docente de la asignatura una propuesta razonada explicitando el plan a seguir
durante las mismas. Su diseño final se desarrollará conjuntamente entre el equipo docente
de la asignatura y los responsables de las prácticas en el centro o institución en el que se
vayan a desarrollar.
No obstante, atendiendo al currículum vitae y profesional del estudiante las prácticas
podrán ser convalidadas o reconocidas a petición expresa del interesado y previa
comprobación y aceptación de la solicitud por el equipo docente responsable de la
mencionada asignatura .
C. Trabajo fin de Máster (TFM). La metodología para la elaboración y desarrollo del
trabajo fin de Máster será acorde con las características propias de éste y en todo caso con
los métodos científicos que caracterizan a las investigaciones en ciencias sociales. La
finalidad del trabajo fin de Máster es desarrollar un trabajo de investigación sobre algunas
de las materias y/o aspectos que son objeto de estudio en las otras asignaturas del plan
académico del Máster.
El trabajo será individual y se realizará bajo la supervisión/dirección de un profesor o de un
tutor del Máster. A su término, y de acuerdo con las normas establecidas con carácter
general por la UNED para todos los trabajos de fin de Máster, la investigación se plasmará
por escrito y, previa aprobación del trabajo por el tutor o profesor responsable de su
tutorización, se defenderá públicamente, durante el seminario presencial de Madrid, ante
una comisión constituida al efecto. Ésta será la encargada de calificarlo teniendo en cuenta
la valoración que sobre el mismo haya realizado previamente el profesor o tutor responsable
de la dirección del trabajo.
11 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y TributariaESTRUCTURA Y METODOLOGÍA DE APRENDIZAJE
D. Los Seminarios presenciales se desarrollarán en Latinoamérica y España
respectivamente y en ellos se procederá, previamente a tratar los temas objeto de los
mismos, a la realización de los exámenes correspondientes a las distintas asignaturas
cursadas a distancia, así como en el que se lleve a cabo en España, a la defensa del trabajo
fin de Máster ante un Tribunal constituido al efecto.
12 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y TributariaEVALUACIÓN Con excepción de las prácticas, del trabajo fin de Máster y de los seminarios, y coincidiendo con las fechas establecidas para estos últimos (febrero de 2019 en Sudamérica y septiembre de 2020 en España), los estudiantes deberán realizar para todas las demás las asignaturas, exámenes presenciales cuya finalidad será evaluar, por parte de los equipos docentes de las mismas, los conocimientos adquiridos en cada una de ellas. Las notas que se obtengan en dichos exámenes presenciales constituirán como mínimo el 60% de la calificación final de cada una de las asignaturas. El porcentaje restante corresponderá a las calificaciones obtenidas para las mismas en las actividades on line de evaluación continua propuestas por los respectivos equipos docentes y tutores, durante la impartición de las diferentes asignaturas, a través de la plataforma educativa virtual del IEF, que es, como ya se ha indicado, la que se utilizará para la docencia del Máster. En el curso académico 2019/20, las recuperaciones de las evaluaciones presenciales de las asignaturas no superadas en sus respectivas primeras convocatorias se llevarán a cabo al final del seminario presencial de Madrid. 13 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y Tributaria
PROGRAMA
ASIGNATURAS CONTENIDOS BÁSICOS DE LAS ASIGNATURAS FECHAS
Manejo de las herramientas Del 23 al 27 de septiembre de 2019
Plataforma formativa
informáticas
El marco económico internacional: macromagnitudes Del 30 de septiembre al 4 de
Economía, Hacienda Pública y e indicadores macroeconómicos. Hacienda Pública y noviembre de 2019
política fiscal fiscalidad: la teoría de la imposición.
5 créditos
Política fiscal y reformas fiscales Del 7 al 11 de octubre de 2019
Semana de recuperación Del 14 al 18 de octubre de 2019
Impuestos sobre la renta de las personas físicas Del 21 al 25 de octubre de 2019
Figuras impositivas: la
imposición directa y la fiscalidad Del 28 de octubre al 1 de noviembre
Impuestos sobre la renta de las personas jurídicas
de las operaciones financieras de 2019
Impuesto sobre el capital y otros gravámenes. Del 4 al 8 de noviembre de 2019
6 créditos Fiscalidad de las operaciones financieras.
(Del 30 de septiembre de 2019 al 21 de febrero de 2020)
Del 11 al 15 de noviembre de 2019
Semana de recuperación
Impuesto sobre el valor añadido Del 18 al 22 de noviembre de 2019
Figuras impositivas: la
1PRIMER CUATRIMESTRE
imposición indirecta y sobre el Impuesto sobre consumos específicos Del 25 al 29 de noviembre de 2019
comercio exterior
23 créditos
5 créditos Tributos sobre el comercio exterior: derechos de Del 9 al 13 de diciembre de 2019
aduana
Semana de recuperación Del 16 al 20 de diciembre de 2019
Modelo tributario en los países de la OCDE: procesos Del 20 al 24 de enero de 2020
de integración y armonización fiscal
Los sistemas tributarios y los
procesos de integración Modelo tributario en los países de América Latina: Del 27 al 31 de enero de 2020
procesos de integración y armonización fiscal
5 créditos
Los acuerdos de libre comercio entre la UE y América Del 3 al 7 de febrero de 2020
Latina
Semana de recuperación Del 8 al 13 de febrero de 2020
Del 23 de diciembre de 2019 al 18 de
Actividades preparatorias relacionadas con el trabajo fin de Máster enero de 2020
Seminario presencial sobre
política fiscal y administración Del 17 al 21 de febrero de 2020
Exámenes presenciales
tributaria
Seminario presencial en América Latina
2 créditos
14 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y TributariaPROGRAMA
ASIGNATURAS CONTENIDOS BÁSICOS DE LAS ASIGNATURAS FECHAS
Principios de tributación internacional. Modelo de Del 2 al 6 de marzo de
Convenio para evitar la doble imposición. 2020
La tributación de los no residentes: análisis de la Del 9 al 13 de marzo de
Fiscalidad internacional fiscalidad de las distintas categorías de rentas. 2020
5 créditos Precios de transferencia Del 16 al 20 de marzo de
2020
Cooperación administrativa tributaria internacional. Del 23 al 27 de marzo de
2020
Medidas anti elusión. Del 30 de marzo al 3 de
abril de 2020
Del 13 al 17 de abril de
Semana de recuperación
2020
Modelos organizativos de las administraciones Del 20 al 24 de abril de
La administración de los tributarias y estrategia de las organizaciones 2020
sistemas tributarios: avanzadas
modelos organizativos y
las relaciones entre la Código tributario y procedimiento de gestión. El Del 27 de abril al 1 de
Administración y los marco general de las relaciones con los mayo de 2020
administrados contribuyentes y los servicios de información y
asistencia
5 créditos
(Del 2 de marzo de 2020 al 25 de septiembre de 2020)
Sistemas de información en las administraciones Del 4 al 8 de mayo de
tributarias 2020
Del 11 al 15 de mayo de
Semana de recuperación
SEGUNDO CUATRIMESTRE
2020
El control del cumplimiento de las obligaciones Del 18 al 22 de mayo de
La administración de los fiscales: controles extensivos 2020
sistemas tributarios: sus
édit
procedimientos y
El control del cumplimiento de las obligaciones Del 25 al 29 de mayo
controles
37
fiscales: controles intensivos
6 créditos
Procedimiento de recaudación y cobro coactivo Del 1 al 5 de junio de
2020
Del 8 al 12 de junio de
Semana de recuperación
2020
La dirección de la Administración: El talento humano, Del 15 al 19 de junio de
La dirección de la el directivo público y las políticas de la gestión de 2020
administración calidad
La dirección de la Administración: planificación y Del 22 al 26 de junio de
4 créditos control. La ética pública 2020
Del 29 de junio al 3 de
Semana de recuperación
julio de 2020
Prácticas del Máster
Realización de las prácticas, durante el periodo de
6 créditos tiempo requerido para ellas por la normativa del
Máster
Trabajo fin de Máster Del 5 de julio al 4 de
septiembre de 2020
Realización del trabajo fin de Máster
8 créditos
Seminario presencial
sobre tendencias en la Exámenes presenciales
administraciones
tributarias: adaptación al Defensa de los trabajos de fin de Máster Del 15 al 25 de
nuevo entorno septiembre de 2020
Seminario presencial en Madrid
3 créditos
15 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y TributariaCONTENIDOS MANEJO DE HERRAMIENTAS Una vez matriculado en el Máster, el estudiante deberá cursar un módulo sobre el manejo de las herramientas informáticas que deberá utilizar durante todo el desarrollo de la misma. En concreto, en este módulo conocerá la plataforma formativa y adquirirá las técnicas necesarias para su mejor aprovechamiento. Durante este periodo, los estudiantes practicarán el envío de mensajes, la descarga de materiales, la participación en foros de discusión y la intervención en charlas en directo, de modo que, cuando comiencen el Máster, estén dispuestos a realizar las tareas y actividades que les propongan los profesores. Primer cuatrimestre: ECONOMÍA, HACIENDA PÚBLICA Y POLÍTICA FISCAL Esta asignatura supone una introducción temática al Máster. En concreto, se analizarán los conceptos generales de la hacienda pública, la política fiscal, el derecho financiero y los sistemas tributarios. Más en concreto, se describirán los rasgos básicos del marco económico internacional en el que se desarrolla la actividad financiera de los sectores públicos de los distintos países. Para ello se presta especial atención a los principales indicadores macroeconómicos, que son necesarios para comprender ese marco internacional, y a los procesos de globalización e integración económica. Continuando con una visión económica de la actividad pública se analizará el tributo y, en especial, el impuesto como la categoría de ingreso público más relevante en los estados modernos. Asimismo, se establecerá el marco general de los principios tributarios bajo los cuales se construyen los sistemas tributarios modernos. Asimismo, se procederá al análisis de cómo los elementos económicos y normativos de la actividad financiera del Estado se coordinan y entrecruzan dinámicamente, al servicio de unos objetivos socioeconómicos determinados por el Gobierno. Esta interrelación conforma la Política Fiscal y sus herramientas, con diferentes prácticas y experiencias internacionales que conviene conocer en una realidad cada vez más globalizada. 16 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y Tributaria
CONTENIDOS
FIGURAS IMPOSITIVAS: LA IMPOSICIÓN DIRECTA Y LA FISCALIDAD DE LAS OPERACIONES
FINANCIERAS
Tras la visión general de la actividad pública de la primera asignatura, en ésta se estudiarán con
detalle las figuras más relevantes de la imposición directa. Para ello se ofrecerá una visión
desde la teoría general de la Hacienda Pública y del derecho comparado, especialmente de los
países del ámbito de la UE, de la OCDE y del área Latinoamericana.
Dentro de las figuras impositivas que se estudiarán en esta asignatura se pueden citar las
siguientes:
- Los impuestos sobre la renta, que gravan el beneficio obtenido tanto por personas naturales o
físicas como por personas jurídicas.
- Los impuestos patrimoniales, que gravan el patrimonio desde un punto de vista estático, así
como las transmisiones patrimoniales onerosas y gratuitas.
- Asimismo se estudiarán las operaciones financieras. Dado que la problemática específica que
plantean en el ámbito fiscal es muy variada se justifica un tratamiento diferenciado en su
estudio para las mismas. Se tomará como principal referencia la perspectiva del ahorrador y,
desde un punto de vista internacional, se contemplarán los avances producidos en el marco de
la armonización del ahorro en la UE.
FIGURAS IMPOSITIVAS: LA IMPOSICIÓN INDIRECTA Y SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR
En esta asignatura se estudiarán las principales figuras impositivas que integran la imposición
indirecta. El enfoque, al igual que en la asignatura anterior, es desde la teoría general de la
Hacienda Pública y del derecho comparado, es decir, se trata de realizar un análisis de dichos
impuestos en el marco de la UE, OCDE y Latinoamérica.
Dentro de los impuestos a analizar se estudiarán los que se indican a continuación:
- Tributación sobre el consumo general
- Tributación sobre consumos específicos
- Tributos sobre el comercio exterior
De esta manera se dotará al alumno de un conocimiento adecuado de los conceptos básicos,
los fundamentos, las características y las reglas técnicas de las principales figuras impositivas
que gravan uno de los indicadores más importantes de la capacidad económica: el consumo.
17 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y TributariaCONTENIDOS LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS Y LOS PROCESOS DE INTEGRACIÓN Esta asignatura aborda la integración económica regional, tanto la vinculada a la Unión Europea como a la realidad Latinoamericana. En concreto, se estudiarán los efectos que tiene la internacionalización de las relaciones económicas y sociales sobre el derecho tributario internacional y específicamente sobre la fiscalidad. Asimismo, se presentarán los trabajos realizados en el seno de la OCDE en orden a articular consensos que sirvan de referencia en el ámbito tributario internacional (Modelo de Convenio de la OCDE) y las tendencias de armonización fiscal más actuales en el ámbito de la UE. Por otra parte, se presentarán los rasgos generales del funcionamiento de los sistemas tributarios en los países de Latinoamérica, destacando sus convergencias y divergencias. Al mismo tiempo se presentarán los modelos de convenios de doble imposición que se aplican en los países de la región y las principales tendencias de integración y armonización fiscal que se producen en el área. Finalmente se analizarán diversos aspectos de la política comercial entre la Unión Europea (UE) y los países de América Latina, entendiendo por política comercial el conjunto de medidas que tienen por objeto promover la internacionalización de un país y de sus empresas. Segundo cuatrimestre: FISCALIDAD INTERNACIONAL En esta asignatura se examinarán los principios que rigen la asignación impositiva en el marco de la fiscalidad internacional, las causas de la doble imposición internacional, así como las medidas establecidas legalmente para evitarla. Se hará un examen detallado de los Modelos de la OCDE y de las Naciones Unidas de convenio para evitar la doble imposición. Se examinarán las coordenadas generales de tributación de los contribuyentes no residentes: los criterios determinantes de la sujeción de sus rentas y las reglas de tributación efectiva con o sin establecimiento permanente. Asimismo, se analizarán los principios y métodos de valoración, así como la doctrina de la OCDE en materia de precios de transferencia. 18 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y Tributaria
CONTENIDOS También se describirán los esquemas generales de planificación fiscal, tanto de las inversiones extranjeras como de las inversiones en el exterior. En especial se examinarán determinados regímenes especiales preferenciales: entidades holding, centros financieros, etc. Asimismo se tratarán las singularidades de los esquemas patrimoniales de inversión para personas físicas, régimen de expatriados, así como los esquemas de organización de las compañías multinacionales. Se describirán los grandes rasgos de los paraísos fiscales y regímenes tributarios preferenciales, así como los trabajos en diversos foros respecto de la competencia fiscal perjudicial. Se enunciarán y analizarán las diferentes medidas normativas tanto unilaterales como bilaterales contra la elusión fiscal internacional; se describirá la normativa y práctica en materia de cooperación interestatal. Se analizará el marco normativo tributario en la Unión Europea, al igual que las tendencias que en materia de fiscalidad internacional se vienen reflejando en los últimos tiempos. También será objeto de análisis la situación de la armonización de la fiscalidad directa e indirecta y la transcendencia singular de la jurisprudencia tributaria del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas. La asignatura finalizará con la cooperación administrativa supranacional donde se analizarán las posibilidades que ofrece el intercambio de información entre las administraciones tributarias de los distintos países, entendiendo dicho intercambio como modalidad principal o, al menos, como modalidad con una mayor tradición histórica, entre las distintas fórmulas de cooperación internacional posibles. LA ADMINISTRACIÓN DE LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS: MODELOS ORGANIZATIVOS Y LAS RELACIONES ENTRE LA ADMINISTRACIÓN Y LOS ADMINISTRADOS En esta asignatura, en primer lugar, se llevará a cabo una visión general sobre la estrategia de las administraciones tributarias y los diferentes modelos organizativos aplicados en los principales países de Latinoamérica y de la OCDE. Se analizará el sistema de captación de información de la administración tributaria y la necesaria coexistencia de los poderes de la administración con el derecho de los ciudadanos a la privacidad y confidencialidad de las informaciones que les afectan. Además, se iniciará el estudio en profundidad de los procedimientos básicos de la administración tributaria. Se comenzará con los relativos a la información y asistencia a los contribuyentes y se analizarán las soluciones más eficaces para facilitar a los ciudadanos el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. 19 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y Tributaria
CONTENIDOS Finalmente se estudiarán los sistemas de información de las administraciones tributarias. Se introducirán los conceptos básicos y se repasarán las posibilidades que ofrecen las nuevas tecnologías para tratar de forma fiable y oportuna uno de los activos básicos de nuestras organizaciones: la información. LA ADMINISTRACIÓN DE LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS: SUS PROCEDIMIENTOS Y CONTROLES Esta asignatura analizará, en primer lugar, los presupuestos básicos de los procedimientos de control: el censo y la obtención de información de relevancia tributaria. Se estudiarán las características de los sistemas de control extensivo, realizando un análisis crítico de sus ventajas e inconvenientes, así como de los condicionantes organizativos y procedimentales que supone su implantación. A continuación, se analizará su aplicación práctica en función del tipo de declaración y del impuesto de que se trate. Además, la asignatura comprende el estudio de los regímenes objetivos y simplificados de tributación como estrategia para mejorar el cumplimiento voluntario, reducir la presión fiscal indirecta y facilitar el control. El análisis crítico comprende el estudio de las experiencias concretas de diversos estados. A continuación se dedicará amplia atención a los controles intensivos (fiscalización), estudiando sus condicionantes organizativos y en materia de recursos humanos. De igual forma, se analizarán los distintos métodos de evaluación y estimación del fraude fiscal, de planificación de actividades y de selección de contribuyentes y se estudiarán los aspectos de procedimientos con atención especial a la imposición de sanciones y a los supuestos de delito fiscal. Por último, la asignatura se referirá al procedimiento de recaudación y cobro coactivo. En este sentido, se estudiarán los medios de pago y extinción de las deudas tributarias, con atención a las facilidades a disposición de los contribuyentes: aplazamientos y fraccionamientos. También se analizará la colaboración de las entidades financieras en la recaudación tributaria en período voluntario, el procedimiento de cobro coactivo y la asistencia internacional en materia de recaudación. LA DIRECCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN En esta asignatura se analizarán los conceptos que componen el amplio espectro de la labor de dirección de los equipos de trabajo y de las grandes unidades en una administración tributaria, así como las herramientas precisas para llevar a cabo con éxito dicha tarea. Se estudiará, desde 20 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y Tributaria
CONTENIDOS un enfoque de dirección estratégica, la necesidad de la planificación con la dirección por objetivos como técnica esencial y su proceso de ejecución y seguimiento. Asimismo en esta asignatura también se analizará el control del funcionamiento de las administraciones tributarias, abordando los distintos conceptos, sistemas y procedimientos de control para el seguimiento y la evaluación de la eficacia, eficiencia y calidad del servicio, con especial referencia al control interno, el control del gasto público y la auditoría financiera, así como a las medidas de control de funcionamiento de los servicios y los códigos de conducta ética en la administración tributaria. Se ofrecerá asimismo un panorama general sobre la política de recursos humanos, la función directiva y los estudios sobre gestión de la calidad, en donde se repasarán los principales aspectos relacionados con la gestión de la política de personal en las administraciones tributarias y se hará un recorrido desde el concepto y la filosofía de la gestión pública, la cultura y el papel del gerente, hasta las habilidades directivas precisas para ocupar cargos de responsabilidad. TRABAJO FIN DE MASTER Durante el segundo semestre del Máster, se requerirá la elaboración de un trabajo individual de investigación que contará con la supervisión y orientación de un tutor. El proyecto de investigación constituye el último requisito que los estudiantes deben cumplimentar para superar el Máster. Deberá ser eminentemente práctico, dicho de otra forma, está orientado hacia la aplicación de los conocimientos conceptuales, teóricos y empíricos adquiridos en las asignaturas que conforman la especialidad en Administración Tributaria del Máster. Los trabajos podrán versar sobre cualquiera de las materias que conforman el plan de estudios Máster, tanto en su dimensión nacional como internacional. Como todo trabajo de investigación deberá contener hipótesis de trabajo fundadas y presentar conclusiones en el marco de los resultados obtenidos. En todo caso, el problema y su solución deberán ser originales y realistas. Los estudiantes elegirán el tema del trabajo según las directrices establecidas por los profesores responsables de la asignatura de acuerdo a sus 21 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y Tributaria
CONTENIDOS preferencias o necesidades profesionales. Lo comunicarán en el plazo establecido a los profesores de la asignatura, que les darán su visto bueno y se les asignarán un tutor para la realización del mismo. El proyecto y su presentación se realizarán de acuerdo con las normas y respetando el calendario preestablecido por la dirección académica del Máster. La evaluación del proyecto se realizará por un tribunal en el seminario presencial a realizar en España. Se valorará especialmente la aplicación de herramientas y conocimientos adquiridos durante el Máster. SEMINARIOS PRESENCIALES Al final de cada cuatrimestre se realizará un seminario presencial. El primero, de una semana de duración, se desarrollará en uno de los centros de formación que la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo posee en Latinoamérica y el segundo, de diez días de duración, en la sede del Instituto de Estudios Fiscales en Madrid, en España. 1er ENCUENTRO PRESENCIAL: SEMINARIO SOBRE POLÍTICA FISCAL Y ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA La asistencia al seminario es obligatoria. En la primera parte del mismo tendrán lugar los exámenes finales correspondientes a las asignaturas del primer cuatrimestre. Asimismo se analizarán las políticas más relevantes desarrolladas en relación con los ingresos públicos en el ámbito europeo y americano, las tendencias más representativas en los sistemas tributarios y la incidencia de los procesos de convergencia y la fiscalidad internacional en la estructura impositiva. También se analizará el funcionamiento de las reformas tributarias más relevantes llevadas a cabo en la región y las alternativas viables desde el punto de vista técnico, con especial hincapié en el papel de la Administración Tributaria en su aplicabilidad. 2º ENCUENTRO: SEMINARIO SOBRE TENDENCIAS EN LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS: ADAPTACIÓN AL NUEVO ENTORNO La asistencia a este seminario es obligatoria. En la primera parte del mismo tendrán lugar los exámenes finales correspondientes a las asignaturas del segundo cuatrimestre. 22 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y Tributaria
CONTENIDOS A continuación se llevará a cabo la exposición y defensa individual de los trabajos fin de Máster ante el tribunal que procederá a su valoración. Se analizarán los modelos y tendencias de las administraciones tributarias desde una perspectiva comparada, así como las mejores prácticas de las organizaciones avanzadas. Durante el mismo se llevarán a cabo diferentes visitas a centros operativos de relevancia de la administración tributaria española. PRÁCTICAS Por su componente práctico, en la ejecución de éstas se tendrán en cuenta la aplicación de conocimientos y desarrollo de habilidades en las nuevas tecnologías en el sector público, vinculadas con los contenidos de la especialidad del Máster en Administración Tributaria, con énfasis en la normativa aplicable y los criterios de eficiencia y sostenibilidad. Como ya se ha indicado, atendiendo al currículum vitae y profesional del estudiante las prácticas podrán ser convalidadas o reconocidas a petición expresa del interesado y previa comprobación y aceptación de la solicitud por el equipo docente responsable de la mencionada asignatura. 23 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y Tributaria
RÉGIMEN DE MATRICULACIÓN E IMPORTE DEL MÁSTER
El precio público del Máster para estudiantes no residentes y nacionales de otros Estados
Miembros de la UE será de 89,59 € por crédito ECTS, es decir, para los 60 créditos que
conforman el Máster: 5.375 €. 1
En este importe estarán comprendidos todos los gastos correspondientes a la docencia, incluida
la correspondiente a los seminarios presenciales, así como el alojamiento y manutención de los
días en que éstos se desarrollen de acuerdo con el régimen que se establezca para los mismos
en los lugares en los que celebren.
Sin embargo, en dichos precios no se incluirán los gastos de desplazamientos a que hubiere
lugar para asistir a los mismos ni otros posibles gastos de secretaría y de tramitación
administrativa de los expedientes por la UNED.
1
Debe indicarse que el importe a abonar por los estudiantes para poder cursar el Máster en Hacienda Pública y Administración
Financiera y Tributaria en el curso académico 2019/2020 se establecerá, previsiblemente en el mes de julio de 2017, por una
Orden del Ministerio de Educación, Cultura y Deporte de España en la que se regularán para dicho período los precios públicos
por los servicios académicos universitarios en la Universidad Nacional de Educación a Distancia.
De acuerdo con lo anterior, en estos momentos no es posible establecer el importe exacto del coste que deberán sufragar
quienes deseen matricularse en el Máster. No obstante, y siempre a la espera de la publicación en el Boletín Oficial del Estado
(BOE) de dicha Orden del Ministerio de Educación, Cultura y Deporte de España, se puede indicar, a modo de orientación y sin
que ello signifique ningún compromiso en firme, que previsiblemente el precio público será el señalado anteriormente.
24 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y TributariaEQUIPO DOCENTE La responsabilidad docente y tutorial del Máster estará a cargo de profesores de la Universidad y de funcionarios de las administraciones públicas tributarias españolas y latinoamericanas. El director académico del Máster es el doctor José Manuel Guirola, catedrático de economía aplicada de la UNED. 25 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y Tributaria
COORDINACIÓN GENERAL Y SECRETARIA PERMANENTE
Coordinadora general del Máster para la especialidad de Administración Tributaria:
LAURA HERNÁNDEZ ORTEGA, Vocal Asesor del Instituto de Estudios Fiscales.
La Secretaría permanente, dirigida por la referida Coordinadora general está localizada en la sede
del Instituto de Estudios Fiscales, situado en la Avda. Cardenal Herrera Oria, núm. 378 (edificio A)
de Madrid, España.
Esta secretaría asume la gestión administrativa del Máster, la administración de la Plataforma
educativa y garantiza la buena organización y el desarrollo del curso.
Secretaría Permanente: RAQUEL RIVERO BENITO (+34) 91 339 54 10
AURORA CARAZO GONZÁLEZ (+34) 91 339 89 01
e-mail: secretaria.maestriatributaria@ief.hacienda.gob.es
26 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y TributariaSOLICITUD E INSCRIPCIÓN Para proceder a la inscripción en el Máster, en la especialidad de Administración Tributaria, puede hacerse a través del siguiente enlace de información Máster Universitario en Hacienda Pública y Administración Financiera y Tributaria: Especialidad Administración Tributaria. En dicha página se detallan los documentos que deben adjuntarse a la solicitud. La solicitud y los documentos que acompañan a la misma deberán ser presentados antes del 2 de junio. Una vez aprobada la candidatura del alumno éste recibirá un correo electrónico indicándole los plazos para efectuar el ingreso del precio de la matrícula. Si desea conocer la normativa española que es de aplicación a este Máster Oficial Universitario del Espacio Europeo de Enseñanza Superior, se puede consultar pinchando en el siguiente enlace de la UNED. Pendiente de la firma del convenio por la UNED-IEF-AECID-ICEX que lo ampara, lo cual se espera se vaya a producir en los próximos días. 27 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y Tributaria
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