Guía del Trabajador Independiente
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Programa de
Guía del Educación
Trabajador
Previsional
“Buena Vejez…
Independiente Todo dependerá
de tus ahorros”
Esta es una iniciativa del Fondo para la
Educación Previsional, financiada por la
Subsecretaría de Previsión Social del
Gobierno de Chile
www.previsionsocial.gob.cl
Ejecutor del programa
2
El valor del ahorro
¿Por qué ahorrar
ahora
Los ahorros
en las etapas
primarias de No siempre los
la vida son los trabajadores dispondrán
que aportan
la mayor de las fuerzas intactas
parte del para trabajar. El paso del
saldo final al tiempo disminuye las
momento de capacidades físicas y
acogerse a
pensión. mentales. Si no se inicia
tempranamente un plan
de ahorro, finalmente
será el Estado quien
deba asumir la
responsabilidad de
El Problema mantenimiento de las
personas.
Las personas que no han contribuido a capitalización individual, como es el
Happy
un sistemaholidays from ouro family
de ahorro previsional, to yours!
lo nuestro, el ahorro es el elemento más
Bajo esta óptica, las
han hecho de manera intermitente o en relevante para la obtención de una
buena pensión. diversas personas
bajas sumas durante su vida laboral,
involucradas en el
llegada la vejez, exigirán sus beneficios Lamentablemente, hasta este día, un
de la misma manera que los otros que segmento importante de la fuerza de
mundo del trabajo
sí han contribuido de manera trabajo en Chile y en la mayoría de los deben efectuar sus
sistemática. países del mundo, como son los
ahorros y participar del
sistema de protección
Lamentablemente, a causa de la baja independientes y los trabajadores
social.
acumulación durante el tiempo en que informales y por cuenta propia, se han
se debió ahorrar, las pensiones serán encontrado sin la obligación de cotizar,
bajas. Es por ello que en un sistema de lo cual ha incidido en una nula
participación en programas de ahorro.
¿Qué hacer?
Las reformas que se han propuesto en
nuestro país buscan corregir este vacío.
Es por ello que se han creado figuras
interesantes, como la del afiliado
voluntario y la cotización obligatoria de
los trabajadores independientes a
contar del año 2015.
Esto supone un tremendo desafío para
nuestra sociedad. Nadie está dispuesto
a entregar a un plan de ahorro de
pensiones y salud el 20% de los
ingresos líquidos mensuales. Creemos
que más allá de la vía de la obligación,
el trabajador debe convencerse de la
urgente necesidad de ahorrar para no
depender en el futuro de la Los trabajadores independientes son
asistencialidad del Estado, ya que este aquellos que emiten boletas de
siempre dará un piso de sustentación, honorarios, conforme a la Ley de
pero a nivel básico, distante del nivel Impuestos a la Renta
de vida que el trabajador llevó en su
período de actividad.
3
¿Por qué debería ahorrar un independiente
profesional? tributarios por los aportes que
haga a los sistemas de ahorro
Este tipo de trabajador complementario, deduciendo
corresponde a alguien que ejerce impuestos anuales.
sus actividades profesionales de Acceso a protección en
manera libre, sin que exista una seguridad social ya que al estar
relación de dependencia con un con cotizaciones previsionales
empleador. Este trabajador, que al día en salud y pensiones,
tiene un inicio de labores ante el tiene acceso al seguro de
servicio de impuestos internos, invalidez y sobrevivencia,
puede ser profesional, técnico o derecho a asignación familiar,
prestador de servicios en general. opción de afiliación a una caja
de compensación y opción de
incorporación a una mutualidad
Por qué debería ahorrar de empleadores.
El trabajador Independiente deberá
comenzar a cotizar de manera Representa para ellos una Al hacerlo, brindará protección
nueva opción de inversión de directa a su familia, en caso de
progresiva a contar del 1º de enero
recursos que sumará invalidez o fallecimiento, ya
de 2012, a menos que manifieste
utilidades a sus negocios con que quedarán protegidos por
una opción en contrario. los cuales, eventualmente ha los sistemas de protección
planeado sustentar su vida social.
Su base de cotización será el presente y futura.
equivalente al 80% del total del los Por último, el sólo hecho de
El hecho de cotizar de ahorrar de modo sistemático, le
ingresos del año.
manera sistemática le da permite capitalizar para
acceso a obtener beneficios obtener pensión en la vejez.
¿Debería ahorrar un trabajador por
cuenta propia o informal?
Al igual que el trabajador independiente, este un tipo de trabajador que se
desempeña de manera autónoma. Dentro de este grupo encontramos a
trabajadores feriantes, artistas, artesanos, suplementeros, taxistas, dueñas
de casa, estudiantes, gasfíter, zapateros, pescadores, etc. Todo aquel que
ejerce una labor independiente y no registra renta en Servicio de Impuestos
Internos.
Dada la especial naturaleza de este tipo de trabajador, quien ni en el corto ni El trabajador por cuenta
en el mediano plazo estará obligado a tener cotizaciones previsionales, su propia o informal no se
situación previsional es muy precaria, ya que se encuentra en la total encuentra obligado a ahorrar
informalidad, careciendo de un régimen de salud formal, de un sistema de en ningún sistema.
protección contra riesgos del trabajo, de asignación familiar y de
capitalización en el sistema de pensiones.
Si opta por cotizar en el
Por qué debería ahorrar? sistema de pensiones, puede
incorporarse a una AFP bajo
Al hacerlo, brindará protección directa a su familia, en caso de
la figura de un afiliado
invalidez o fallecimiento, ya que quedarán protegidos por los
voluntario
sistemas de protección social.
Adicionalmente, el acto de cotizar le dará derecho a las prestaciones
de salud, presentes y futuras a través de las redes de atención
públicas y privadas
Cotizar le dará derecho a percibir asignación familiar por sus cargas
debidamente acreditadas.
Por último, el sólo hecho de ahorrar de modo sistemático, le permite
capitalizar para obtener pensión en la vejez.
Navidad 2004 Volumen 1, número 1 Apellido de su familia (242) 555-0193
4
La Protección
Social en Chile ¿Dónde se deben efectuar
los ahorros?
La protección social es una garantía que el Estado da a todos
los residentes del territorio nacional, independiente de su
género, condición socioeconómica, edad o tipo de trabajo que
desempeña. La recomendación inicial es tener a un
Para brindar esta protección, se han creado diversos tipos de administrador eficaz. Para eso existen
administradores especializados como son las AFP, las ISAPRE, las Administradoras de Fondos de
el FONASA, las mutualidades de empleadores, las Cajas de Pensiones, conocidas como las AFP, las
Compensación y Asignación Familiar, el Seguro de Cesantía. cuales tienen el mandato de administrar
Estas y otras entidades ofrecen protección cuando a los eficazmente los recursos para que las
trabajadores y sus grupos familiares enfrentan algunas de las personas logren obtener una rentabilidad
siguientes situaciones: adecuada, a fin de obtener finalmente
una pensión acorde con las necesidades
de los ahorristas.
Enfermedad
Maternidad
Las AFP
Invalidez
Vejez Las AFP son sociedades anónimas
abiertas, de derecho privado, que se
Muerte
conforman con patrimonios privados de
Cesantía un grupo de accionistas, con el propósito
Accidentes del trabajo de administrar los fondos de pensiones
de los afiliados.
Enfermedades profesionales
Aunque son entidades privadas, prestan
Necesidad de vivienda
un servicio al Estado de Chile, en el
Necesidad de educación sentido de que deben administrar
Necesidad de esparcimiento eficazmente los recursos de los
trabajadores. Por esto mismo, son
Necesidad de emprender negocios
controladas por la Superintendencia de
Pensiones, que es un organismo público
que depende administrativamente de la
Subsecretaría de Previsión Social.
Las AFP del sistema son seis:
Hábitat
Provida
Cuprum
Modelo
Planvital
Capital
5
El sistema de pensiones de Chile
El sistema previsional chileno algún régimen previsional o cuya
contribución en el sistema de
Pilar Solidario El sistema de AFP se encuentra
pensiones contributivo fue bajo.
basado en la capitalización
individual y, en base a éste, las Pilar Obligatorio
pensiones son una respuesta a los
ahorros efectuados durante la vida Está basado en la capitalización
Pilar Obligatorio laboral de los trabajadores. A individual. La afiliación y cotización
mayor ahorro previsional, mayor a este pilar es obligatorio para
será el monto de la pensión a trabajadores dependientes y
obtener. voluntario para los independientes y
afiliados voluntarios. Este tiene
Pilar Voluntario Como una forma de brindar como objetivo contribuir a un
protección a todas las personas, el estándar de vida adecuado para los
sistema de pensiones de Chile trabajadores que han concluido su
tiene tres pilares que lo vida laboral. Es por esto que, a
sustentan: un pilar solidario, un contar del 1º de enero de 2012, los
pilar obligatorio y un pilar independientes comenzarán un
Los pilares del sistema de voluntario. proceso de obligatoriedad para el
pensiones en Chile, aseguran pago de sus cotizaciones
Pilar solidario
que todas las personas tengan previsionales
acceso a un nivel de ingresos Uno de los principales objetivos de
este pilar es la prevención de la Pilar Voluntario
básicos en caso de alta
vulnerabilidad. pobreza en la tercera edad o en Está compuesto por los planes de
Adicionalmente a los ahorros caso de invalidez. El Ahorro Previsional Voluntario (APV)
financiamiento de las prestaciones y Cuentas de Ahorro Voluntario
del pilar obligatorio, se puede
otorgadas por este pilar proviene (Cuenta 2). La Reforma Previsional,
incorporar un pilar voluntario de ingresos generales de la además, introdujo los planes de APV
que es complementario y que nación, lo cual convierte el Colectivo, modificó el tratamiento
permite anticipar o mejorar los beneficio en uno de carácter tributario del APV y creó la figura
beneficios solidario. A este pilar pueden del Afiliado Voluntario. Estas
acceder aquellas personas que no modificaciones rigen desde el 1 de
tuvieron una participación en octubre de 2008.
Trabajadores Independientes: ¿Quiénes deben cotizar?
Los trabajadores estarán obligados a cotizar a contar del 1º de enero de 2012, a menos que
manifiesten su decisión en contrario.
Están obligados a cotizar:
Deberán cotizar aquellos trabajadores independientes que perciban durante un año
calendario honorarios por actividades independientes, es decir, que perciban rentas del
artículo 42 N° 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Entre los trabajadores independientes que reciben honorarios están los que emiten boletas
de honorarios o reciben una boleta de prestación de servicios de terceros, entendiendo que
con la emisión de la respectiva boleta existe el pago de la renta.
Se mantendrá la obligación de cotizar, cuando existan retenciones que no hayan sido
enteradas en arcas fiscales por los agentes retenedores.
Las cotizaciones obligatorias para pensiones, así como las de accidentes del trabajo y salud
pueden deducirse como gasto, si declara gastos efectivos.
.
6
Cotizaciones Previsionales Generales
Para ir conformando el fondo de pensiones, los afiliados deben pagar diversos tipos de cotizaciones previsionales.
Algunas de ellas deben financiarlas ellos mismos, y otras cuentan con el respaldo solidario de los empleadores.
Al mismo tiempo, junto a las cotizaciones obligatorias para fondo de pensiones y complementarias de ahorros
previsionales voluntarios, se suman aquellas destinadas a cubrir los eventos de accidente del trabajo y cesantía, las
cuales tienen financiamientos de parte de empleador, trabajador y Estado en algunos casos.
Cotizaciones a los Fondos de Pensiones
Las cotizaciones previsionales ayudar a financiar, mejorar y anticipar
generales, son las siguientes: las pensiones. Originan beneficios
Cotización Obligatoria de tributarios a los aportantes.
capitalización: Corresponde al Depósitos Convenidos: Ahorros
10% de la remuneración o renta complementarios aportados por un
imponible de un trabajador. empleador para ayudar a financiar,
Incrementa el fondo de pensiones. mejorar y anticipar las pensiones.
Cotización por gastos de Cotizaciones de APV Colectivo: Estos
Administración: Comisión aportes obedecen a un contrato de
porcentual por la acreditación de ahorro suscrito por un empleador con
cotizaciones obligatorias. una entidad administradora. Aporta el
Seguro de Invalidez y trabajador y el empleador iguala de
Sobrevivencia: Cubre los manera solidaria los aportes efectuados
eventos de invalidez y muerte del por aquel.
trabajador. Se cotiza el 1,49% de Cuenta de Ahorro Voluntario: Se
la renta imponible. Financia el aportan en las cantidades que se desea
empleador en caso de los y se puede efectuar hasta seis retiros en
trabajadores dependientes. el año. Estos recursos pueden ser
Cotizaciones Voluntarias: mantenidos durante la vida laboral y
Ahorros complementarios para destinados a pensión.
Cotizaciones de Salud
•Corresponde al 7% de la Seguro contra riesgos
remuneración o renta Laborales
imponible de los •Cotización que paga el empleador
trabajadores, y es respecto de sus trabajadores para
destinado a cubrir la cubrir los riesgos ocurridos en el
cotización de salud, que trabajo y en el trayecto. Se cotiza
se paga en una ISAPRE o el 0,95 % de la remuneración del
en el FONASA. trabajador.
Cotización para Cesantía
•Cotización destinada a cubrir las
contingencias de la pérdida del trabajo.
Esta cotización representa el 3% de le
remuneración del trabajador y la financia
el empleador en un contrato de plazo fijo.
En contrato indefinido, trabajador aporta
con un 0.6% y empleador un 2.4%
Página 27
Beneficios de pagar Cotizaciones
Previsionales
Cotizar al sistema de pensiones, no sólo entrega beneficios asociados al sistema de pensiones, en el sentido de
incrementar la capitalización individual. Además, se originan beneficios inmediatos, asociados a la cobertura de
contingencias de salud, seguridad laboral, cesantía y beneficios sociales.
Protección en caso de Invalidez o
Fallecimiento
La cotización de capitalización es la mejor
estrategia de cobertura en caso de muerte,
ya que permitirá que se originen pensiones
de invalidez, en caso de enfermedad por la
que los afiliados se ven impedidos de
trabajar, o sobrevivencia, para sus
beneficiarios.
Además, al estar cotizando se tendrá
derecho a la cobertura del seguro de
invalidez y sobrevivencia, el cual permite
mantener un determinado nivel de ingresos.
Todo trabajador que se encuentre
cotizando, tiene derecho a la cobertura del
seguro de invalidez y sobrevivencia. Este
seguro brinda protección cuando los
trabajadores contraen una enfermedad no
de origen laboral, que les impedirá trabajar
en el futuro, o fallecen.
Esta cobertura es alcanzable para todos los
trabajadores que se encuentren con
cotizaciones previsionales al día. Esto
significa que los trabajadores dependientes
siempre lo estarán. Luego, los profesionales
independientes, los trabajadores por cuenta
propia, los estudiantes y las mujeres dueñas
de casa, accederán a este beneficio sólo si
han cotizado en el mes calendario anterior a
la ocurrencia del evento de invalidez. Si eso
no ha ocurrido, no habrá cobertura.
Bajo esta óptica, las diversas personas
involucradas en el mundo del trabajo deben
efectuar sus ahorros y participar del sistema
de protección social.8
Redes amplias de protección a través de
diversos sistemas de protección social
Fuera de la protección en los sistemas de pensiones que ya hemos indicado, la cobertura de
salud, seguridad laboral, cesantía y el acceso a los beneficios sociales de las Cajas de
Compensación, son beneficios inmediatos a los que van accediendo los trabajadores
independientes y por cuenta propia que pagan sus cotizaciones previsionales.
Protección en Salud
Aún cuando los trabajadores independiente y por cuenta propia no se encuentran obligados a
cotizar a un sistema de salud, al hacerlo a través de ISAPRE o FONASA tienen acceso a
importantes beneficios:
Medicina preventiva:
Ambos sistemas deben proveer a sus afiliados una
batería de exámenes preventivos gratuitos.
Medicina Curativa:
En ambos sistemas los afiliados tienen acceso a todas
las medidas curativas, para lograr el total
restablecimiento de la salud del paciente.
Subsidio por incapacidad Laboral:
Cuando no se puede trabajar por enfermedad, el
cotizante tiene derecho a licencia médica, la cual se
traduce en un pago de dinero equivalente a los días de
reposo recomendado por un médico.
Acceso al sistema AUGE - GES:
Este es un derecho que la ley otorga a todas las
personas, afiliados a ISAPRE o FONASA y sus
respectivas cargas, para ser atendidos de manera
especial, con condiciones especiales de
oportunidad, acceso expedito, calidad en la
atención y protección financiera, en caso de sufrir
cualquiera de las 69 enfermedades que ha definido
el sistema de salud.
Seguro de enfermedades catastróficas:
En el sistema de ISAPRE se aplica el seguro
denominado CAEC, el cual da una cobertura
financiera adicional al plan de salud contratado. El
FONASA también mantiene un seguro catastrófico
al cual ingresan todos los beneficiarios catalogados
en las letras A, B, C y D, y que se atiendan en los
establecimientos públicos de salud. En este caso,
FONASA bonificará el100% de los costos de
hospitalización, exámenes, procedimientos y todas
las prestaciones asociadas a intervenciones
quirúrgicas contempladas en el seguro.9
Beneficios en el sistema de
Seguridad Laboral:
Los trabajadores dependientes
tienen derecho a una serie de
beneficios asociados a la
legislación que regula la seguridad
en el trabajo.
La reforma previsional del año 2008,
también incorpora a este seguro a
los trabajadores independientes,
quienes deberán incorporarse al
sistema y pagar las cotizaciones
que define la ley, hasta el día 10 del
mes siguiente al informado.
Otras personas naturales que no
entreguen boletas, pero perciban
renta, también pueden
incorporarse.
Los trabajadores independientes
que se encuentren con sus
cotizaciones del seguro al día,
pueden acceder a las prestaciones
definidas por la ley del seguro
contra accidentes del trabajo y
enfermedades profesionales:
Los beneficios económicos:
Subsidio por Incapacidad Laboral,
Indemnizaciones, Pensión de Invalidez, Pensión
de Supervivencia, Pensión de Invalidez Escolar
Beneficios Médicos:
Son todas aquellas atenciones de salud que un
trabajador, accidentado o enfermo a causa o
con ocasión del trabajo, recibe sin costo alguno
hasta lograr su recuperación completa.10
Prestaciones Sociales del Sistema de
Cajas de Compensación
A contar del 1° de enero de 2012, los trabajadores
independientes que se encuentren cotizando para
Crédito Social:
pensiones y salud, podrán afiliarse individualmente a
una CCAF. Este hecho les dará derecho a los El régimen consiste en
préstamos en dinero que
siguientes beneficios:
otorgan las Cajas de
Compensación a sus
trabajadores afiliados, para
cubrir necesidades de estos y
de su grupo familiar relativas
a: vivienda, bienes de
consumo durables, trabajo,
educación, salud,
recreación, contingencias
familiares y otras
necesidades de análoga
naturaleza.
Regímenes de prestaciones legales:
(Destacando fundamentalmente el Subsidio por
Incapacidad Laboral y Asignación Familiar)
Regímenes de prestaciones adicionales:
Son aquellas que otorgan las cajas de
compensación consistentes en dinero, en especies y
en servicios para los trabajadores afiliados y sus
familias. Estas prestaciones son causadas por
hechos tales como matrimonio, nacimiento,
fallecimiento o escolaridad. Además, existen
prestaciones adicionales por actividades de
carácter cultural, deportivo, recreativo, artístico o
de asistencia social.
Régimen de prestaciones complementarias:
Consiste en prestaciones particulares que otorgan
las Cajas de Compensación, contenidas en
regímenes que son complementarios a los otros que
administran estas entidades.11
Principales elementos de la Reforma
Previsional de 2008
Pensión Básica Solidaria
Beneficio financiado por el Estado al que podrán acceder las personas que no tengan derecho a pensión en algún
régimen previsional, ya sea como titulares o como beneficiarios de pensión de sobrevivencia, y que reúnan los
requisitos de edad, focalización y residencia que señala la Ley 20.255. Estos beneficios se manifiestan en pensiones
de vejez e invalidez. El monto del beneficio, a contar del 1° de Julio de 2011 es de $ 78. 449 pesos, a los que no se
les aplicará el descuento de 7% de salud. Adicionalmente, este beneficio se reajustará anualmente a contar del 1°
de julio de cada año, en conformidad a la variación del IPC.
Requisitos sistema de pensiones Básicas Solidarias
Pensión Básica Solidaria de Pensión Básica Solidaria de Invalidez
Vejez
Mayor de 18 y menor de 65 años de
edad, hombre o mujer y haber sido
65 años de edad.
declarado inválido por una comisión
Hombre o mujer
médica regional de la
Superintendencia de Pensiones.
Pertenecer al 60% más
Pertenecer al 60% más vulnerable de
vulnerable de la
la población
población
20 años de residencia en 5 años de residencia en Chile en los 6
Chile anteriores a la solicitud
No tener pensión en el
No tener pensión en el sistema
sistema12
Aporte Previsional Solidario
Beneficio financiado por el Estado al que podrán acceder las personas que tengan una o más pensiones de vejez en
algún régimen previsional, ya sea como titulares o como beneficiarios de pensión de sobrevivencia; o una pensión de
invalidez y que reúnan los requisitos de edad, focalización y residencia que ya se han señalado. Estos beneficios se
manifiestan en aportes de vejez e invalidez.
Requisitos sistema de Aportes Previsionales Solidarios
Aporte Previsional Solidario Aporte Previsional Solidario de Invalidez
de Vejez
Mayor de 18 y menor de 65 años de
edad, hombre o mujer y haber sido
65 años de edad.
declarado inválido por una comisión
Hombre o mujer
médica regional de la
Superintendencia de pensiones.
Pertenecer al 60% más
Pertenecer al 60% más vulnerable de
vulnerable de la
la población
población
20 años de residencia
5 años de residencia en Chile en los
en Chile o 20 años de
6 anteriores a la solicitud
cotizaciones pagadas
tener una pensión Tener una pensión de invalidez
inferior a la PMAS inferior a la pensión básica solidaria
($255.000 pesos) de Invalidez ($78.449)13
Afiliación Voluntaria
Beneficio que establece la Las cotizaciones de afiliado
afiliación de aquellas personas que voluntario originan los siguientes
no están obligadas a incorporarse beneficios:
a una institución previsional (AFP),
lo que les permitirá acceder a la Acceso al Seguro de
cobertura del sistema de AFP y,
Invalidez y Sobrevivencia.
por tanto, a las pensiones
correspondientes por vejez, Para estar cubiertos deben
invalidez y sobrevivencia. haber cotizado en el mes
Se encuentra dirigido a toda anterior al siniestro.
persona natural que no ejerza una Cobertura en el Sistema de
actividad remunerada, por Pensiones Solidarias, si
ejemplo, dueñas de casa, cumplen con los requisitos
estudiantes, trabajadores
exigidos para cada beneficio
informales, etc.
en particular.
El afiliado voluntario puede ser No se aplicará el límite máximo
hasta un niño en edad escolar imponible, que en la actualidad es Les puede cotizar un
de UF 66, por lo que un afiliado tercero, es decir, el/la
voluntario puede pagar cónyuge, padre o madre,
cotizaciones por cualquier ingreso. tío, hermano, etc.
Bono por hijo nacido vivo o
adoptado
El Bono es un beneficio que incrementará el monto
de la pensión de la mujer a través del otorgamiento
de un bono por cada hijo nacido vivo o adoptado.
Se otorga a todas las mujeres que cumplan con los
requisitos legales y se pensionen a contar del 1° de
julio de 2009 por el sistema de pensiones solidarias
o a través del D.L. 3.500 (AFP, ó Compañías de
Seguros) o adquieran derecho a una pensión de
sobrevivencia a contar de dicha fecha.
Las mujeres que se hayan pensionado por
sobrevivencia anterior a julio de 2009 podrán
acceder al bono siempre que se afilien al sistema de
pensiones, aunque sea con una cotización
previsional, ya que el bono se deposita en la cuenta
individual de la mujer.
Requisitos:
Tener o haber tenido un hijo nacido vivo o
adoptado
Tener a lo menos 65 años de edad
Haber vivido al menos 20 años en Chile
No encontrarse pensionada al 1º de julio de
2009.14
Situación especial de los trabajadores
Independientes a contar del 1º de enero
de 2012
Marco legal de la Obligación de Cotizar
Los trabajadores independientes que se han definido en la página Nº 5 de esta guía, tendrán la obligación de
comenzar a cotizar a contar del 1º de enero de 2012, aunque mantendrán la opción de NO hacerlo durante los años
2012, 2013 y 2014, para lo cual deben formalizar su decisión ante el Servicio de Impuestos Internos.
Sobre el particular, es bueno observar los siguientes elementos:
El Servicio de Impuestos Internos calculará el monto de la obligación de cotizar
La Tesorería General de la República pagará las cotizaciones previsionales en la entidad previsional
que corresponda, con cargo a las cantidades retenciones de impuestos y con los recursos a favor del
trabajador por asignación familiar.
Trabajadores independientes tendrán cobertura del Seguro de Invalidez y Sobrevivencia desde mayo
del año en que pagan las cotizaciones y por el número de meses que resulte del monto de las
cotizaciones pagadas.
Se mantendrá la obligación de cotizar, cuando existan retenciones que no hayan sido enteradas en
arcas fiscales por los agentes retenedores.
Las cotizaciones obligatorias para pensiones, así como las de accidentes del trabajo y salud pueden
deducirse como gasto, si declara gastos efectivos.
La renta imponible anual no podrá ser inferior a un ingreso mínimo mensual ni superior al tope
máximo imponible mensual multiplicado por 12.
Aquellos que además tengan un contrato de trabajo como dependiente por una remuneración inferior
al límite imponible mensual, deberán cotizar por los ingresos que reciban por concepto de honorarios,
considerando el máximo imponible anual.
Trabajador decide NO cotizar
A través de una aplicación que habilitará el Servicio de Impuestos Internos en su web institucional.
El plazo para los obligados a presentar Declaración de Impuesto a la Renta es hasta antes de la
presentación de dicha declaración en los respectivos años tributarios.
El plazo para los NO obligados a presentar Declaración de Impuesto a la Renta es hasta el 30 de abril
del año calendario siguiente al cual pertenecen las rentas.
La opción deberá señalarse independientemente para cada año calendario.
Durante el proceso de declaración anual del impuesto a la renta el Servicio de Impuestos Internos (SII)
determinará las cotizaciones obligatorias.
Considera la información entregada por el trabajador independiente sobre sus rentas, en su Declaración
de Impuesto a la Renta (F22).
En caso de inconsistencia entre la información proporcionada por el contribuyente y la que dispone el
SII, priman los datos entregados por el trabajador independiente en su Formulario N° 22.
El SII revisará las inconsistencias y eventualmente podrá efectuar un recálculo de las cotizaciones.15
Independientes NO obligados a
TASAS DE COTIZACIÓN
Cotizar a contar del 1º de enero
de 2012 Para las cotizaciones anuales de pensiones obligatorias:
10% para la cotización obligatoria de capitalización.
Trabajadores que al 1º de enero de 2012, tengan % según AFP para la cotización destinada al
55 años o más, en el caso de los hombres, o 50 financiamiento de la Administradora corresponde a un
años o más, en el caso de las mujeres. porcentaje promedio cobrado por la AFP durante el año
anterior al pago de las cotizaciones determinadas por el
Afiliados al IPS, DIPRECA o CAPREDENA. SII.
Afiliados independientes mayores de sesenta y 1,49% (tasa vigente) para la cotización destinada al
financiamiento del seguro de invalidez y sobrevivencia.
cinco años de edad en el caso de los hombres, o
mayor de sesenta en el caso de las mujeres.
Para otras cotizaciones de seguridad social de obligatoriedad
Los acogidos a una pensión de vejez, vejez mensual:
anticipada o invalidez total del Sistema de Para las cotizaciones de seguridad laboral ley N° 16.744:
Pensiones regulado por el D.L. N° 3.500.
• 0,95% de la remuneración definida para sistema de
Los trabajadores independientes con renta pensiones y salud.
imponible anual del art. 42 N° 2 de la LIR,
• X,XX % tasa adicional diferenciada según actividad
menores a un Ingreso Mínimo mensual (año 2011
desarrollada.
$ 182.000).
Para las cotizaciones de salud (obligatoria a contar del año
Los trabajadores independientes que perciban calendario 2018):
rentas del artículo 42 N° 2 de la LIR, y que hayan
cotizado como dependiente en todos los meses del • 7% tasa obligatoria.
año calendario, por el tope imponible mensual (66
UF).16
Ejecutor del programa
Esta es una iniciativa del Fondo para la Educación Previsional, financiada por la Subsecretaría de Previsión Social del Gobierno de Chile
Navidad 2004 Volumen 1, número 1 Apellido de su familia (242) 555-0193También puede leer
