Guía Docente 2021-2022 - INTRODUCCIÓN A LA FISCALIDAD - Florida Universitaria
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INTRODUCCIÓN A LA FISCALIDAD
Guía Docente
2021-2022
Grado de Administración y Dirección de EmpresasAsignatura: Introducción a la Fiscalidad ÍNDICE 1.- Datos de identificación .................................................................................................... 2 2.- Descripción y Objetivos Generales ................................................................................. 2 3.- Requisitos previos ........................................................................................................... 3 4.- Competencias ................................................................................................................. 3 5.- Resultados de aprendizaje .............................................................................................. 4 6.- Actividades formativas y metodología ............................................................................. 4 7.- Contenidos ...................................................................................................................... 6 8.- Evaluación del aprendizaje .............................................................................................. 8 9.- Sistema de Calificación ................................................................................................... 8 10.- Propuesta de actuaciones específicas .......................................................................... 9 11. Bibliografía comentada ................................................................................................... 9 12. Normas específicas ...................................................................................................... 12 13. Consultas y atención al alumnado ................................................................................ 12 © FLORIDA UNIVERSITÀRIA Este material docente no podrá ser reproducido total o parcialmente, ni transmitirse por procedimientos electrónicos, mecánicos, magnéticos o por sistemas de almacenamiento y recuperación informáticos o cualquier otro medio, ni prestarse, alquilarse o cederse su uso de cualquier otra forma, con o sin ánimo de lucro, sin el permiso previo, por escrito, de FLORIDA CENTRE DE FORMACIÓ, S.C.V. FLORIDA UNIVERSITÀRIA – Grado en ADE 1
Asignatura: Introducción a la Fiscalidad
1.- Datos de identificación
Asignatura Introducción a la Fiscalidad
Materia/Módulo Fiscalidad
Carácter/tipo de formación Formación básica
ECTS 6 (150 h)
Titulación ADE, grupos mañana y tarde
Curso/Semestre 2º CURSO, segundo semestre
Unidad Empresa
Nombre: Dra. Ana María Lópaz Pérez
Mail: alopaz@florida-uni.es
Profesorado Despacho: D.3.6 lunes 11 a 12h
Horario de atención: (*) se recomienda concertar
cita tutoría vía email.
Idioma en el que se imparte
2.- Descripción y Objetivos Generales
La asignatura Introducción a la Fiscalidad se imparte en el segundo semestre del segundo
curso del Grado en Administración y Dirección de Empresas como materia básica.
Esta asignatura ocupa un lugar esencial en la formación de los y las estudiantes ya que les
introduce en los conceptos legales tributarios básicos necesarios para el desarrollo de una
actividad económica en el mercado. El manejo de las fuentes del derecho financiero y
tributario resulta también fundamental a la hora de asimilar dichos conceptos.
Los grandes ejes en los que se desglosa esta asignatura son: la financiación del sector
público; los impuestos en España y en la empresa y el Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas.
Los objetivos generales son los siguientes:
Conocer los conceptos fundamentales y el régimen jurídico tributario básico del
empresariado y de la actividad empresarial, tanto si la misma se realiza como persona física
o bien como persona jurídica.
A partir de estos datos podemos señalar como puntos esenciales de la asignatura los
siguientes:
Introducción al Derecho Tributario. Concepto de tributo. Principios constitucionales.
Las categorías tributarias. El hecho imponible. Precisiones. Los elementos personales
de la obligación tributaria.
FLORIDA UNIVERSITÀRIA – Grado en ADE 2Asignatura: Introducción a la Fiscalidad
La financiación del sector público. Los tributos estatales. Tributos cedidos a las
Comunidades Autónomas. Los tributos autonómicos. La fiscalidad medioambiental.
Los impuestos en España.
La fiscalidad de la empresa. Impuestos necesarios en la creación, sucesión y
disolución de la empresa.
El Impuesto sobre la Renta de las personas Físicas. Estudio de los distintos
rendimientos. Gestión y liquidación del impuesto.
Referencias a Impuesto sobre el Valor Añadido. Referencias al Impuesto sobre
Sociedades.
3.- Requisitos previos
Competencia comunicativa suficiente, tanto oral como i escrita.
Actitud abierta i favorable hacia el aprendizaje permanente i autodidacta.
Conocimientos básicos del uso de herramientas informáticas: Word, Power point,
Recerca en Internet, correo electrónico...
Capacidad de trabajar de manera autónoma i en equipo.
Capacidad de recerca i de gestión de la información.
Capacidad para planificar los trabajos y gestionar el tiempo.
4.- Competencias
COMPETENCIAS MODELO EDUCATIVO FLORIDA
G1. Uso de las TICs
G2. Comunicación oral
G3. Comunicación escrita
G4. Comunicación en idioma extranjero
G5. Trabajo en Equipo
G6. Resolución de conflictos
G7. Aprendizaje permanente
G8. Compromiso y responsabilidad ética
G9. Iniciativa, Innovación y Creatividad
G10. Liderazgo
FLORIDA UNIVERSITÀRIA – Grado en ADE 3Asignatura: Introducción a la Fiscalidad
COMPETENCIAS DEL TÍTULO
BÁSICAS Y GENERALES
GP.1. Trabajo en Equipo
GP.3. Capacidad crítica y autocrítica
GP.4. Compromiso y responsabilidad ética
GP.5. Gestionar el tiempo de modo efectivo
ESPECÍFICAS
EG.1 - Poseer un conocimiento interdisciplinar de la empresa y de su entorno social, económico, institucional
y jurídico, así como los elementos básicos del proceso de dirección, tales como la organización y
administración, la contabilidad, la fiscalidad, las operaciones, los recursos humanos, la comercialización y
la financiación e inversión.
EA.78 Conocer el marco fiscal español, con especial referencia al ámbito empresarial
EA.79 Capacidad para comprender y anticipar las situaciones de carácter fiscal a las que se enfrenta la
empresa.
EA.80 Comprender la relación entre la fiscalidad y las decisiones empresariales.
EA.81 Conocer la dimensión internacional de la tributación y su efecto en la empresa
5.- Resultados de aprendizaje
RESULTADOS DE APRENDIZAJE COMPETENCIAS
Familiarizar al estudiante con el entorno y el lenguaje de la
EA.78
imposición empresarial.
Adquisición de conocimientos sobre la financiación del Sector
EA.79
Público y el Sistema Fiscal Español.
Poseer los conocimientos suficientes para analizar las
implicaciones que tienen las normas fiscales sobre las EA.79
decisiones que debe tomar la empresa.
Capacidad para liquidar los principales impuestos que afectan
EA.78
a la empresa ( ISoc / IVA).
Capacidad para conocer y aplicar los beneficios fiscales para
EA.78 y EA.80
las empresas.
Utilización de los recursos de la AEAT on-line: Programas,
EA.78
Información y base de datos.
6.- Actividades formativas y metodología
El volumen de trabajo del alumnado en la asignatura es equivalente a 25 horas por cada uno
de los créditos. Corresponden por lo tanto a un total de 150 horas atendiendo al valor de 6
créditos estipulado para la asignatura. Esta carga de trabajo se concreta entre:
FLORIDA UNIVERSITÀRIA – Grado en ADE 4Asignatura: Introducción a la Fiscalidad
Actividades formativas presenciales (clases teóricas y prácticas, seminarios, proyecto
integrado, tutoría). 60 horas
Actividades formativas de trabajo autónomo ( estudio y preparación de clases,
elaboración de ejercicios, preparación de exámenes): 90 horas.
De acuerdo con lo formulado, el trabajo queda distribuido entre las siguientes actividades y
porcentajes de aplicación:
ACTIVIDADES FORMATIVAS DE TRABAJO PRESENCIAL
Modalidad
Metodología Porcentaje
Organizativa
CLASE TEÓRICA Exposición de contenidos por parte del profesorado. 35%
Sesiones grupales de trabajo supervisadas por el
profesorado.
CLASES PRÁCTICAS 35%
(Construcción significativa del conocimiento mediante la
interacción y la actividad del alumno/a)
Actividades realizadas en espacios con equipamiento
LABORATORIO especializado. Sesiones de investigación sobre la didáctica 5%
del aula.
Sesiones monográficas supervisadas y con participación
compartida.
SEMINARIOS / Conferencias/Seminarios de personas expertas, Visitas a
5%
TALLERES empresas, Asistencia a ferias, Asistencia a
Jornadas/Congresos, Debates, Seminarios de desarrollo de
competencias específicas o transversales.
TRABAJO EN EQUIPO Realización de un proyecto para resolver un problema o
/ PROYECTO abordar una tarea mediante la planificación, diseño y 10%
INTEGRADO realización de una serie de actividades.
Atención personalizada y en pequeño grupo. Instrucción
realizada con el objetivo de revisar, reconducir materiales de
TUTORÍA clase, aprendizaje y realización de trabajos, etc. 10%
Consultas puntuales del alumnado.
Tutorías programadas
TOTAL (40% del total) 100%
FLORIDA UNIVERSITÀRIA – Grado en ADE 5Asignatura: Introducción a la Fiscalidad
ACTIVIDADES FORMATIVAS DE TRABAJO AUTÓNOMO
Modalidad
Metodología Porcentaje
Organizativa
Preparación individual y en grupo de ensayos, resolución de
TREBALL EN GRUP problemas, proyectos, etc. Para entregar y exponer en las 20%
clases prácticas.
TREBALL INDIVIDUAL 40%
Estudio del alumno/a.
/ AUTÓNOM
TOTAL (60% del total) 100%
7.- Contenidos
Relación de contenidos:
Tema 0. Introducción
1. Concepto de tributo.
2. Principios constitucionales. Las categorías tributarias.
3. El hecho imponible. Precisiones.
4. Los elementos personales de la obligación tributaria
Tema 1. La financiación del sector público
1. El sector público. Concepto
2. Tributos estatales, autonómicos y locales
3. Los puntos de conexión en los tributos cedidos
4. La fiscalidad medioambiental en España
Tema 2. Los impuestos en España
1. Los tributos estatales. El IRPF, El IVA y el IMPUESTO SOBRE
SOCIEDADES.
2. Los tributos cedidos a las Comunidades Autónomas; el IAE, El ISD y el
ITPAJD
3. Los tributos locales
Tema 3. Los impuestos en particular. El IRPF (I)
1. Concepto y naturaleza
2. Obligados a declarar. Contribuyentes
3. Hecho imponible. Ámbito de aplicación
4. Supuestos de exención y no sujeción
5. La unidad familiar
Tema 4. Los impuestos en particular. El IRPF (II)
1. Rendimientos de la Base Imponible
2. Rendimientos del trabajo personal
3. Rendimientos de capital: inmobiliario y mobiliario
FLORIDA UNIVERSITÀRIA – Grado en ADE 6Asignatura: Introducción a la Fiscalidad
4. Resumen
Tema 5. Los impuestos en particular. El IRPF (III)
1. Rendimientos actividades económicas
2. Ganancias y pérdidas patrimoniales
3. imputaciones de rentas
Tema 6. Los impuestos en particular. El IRPF (IV)
1. Reglas de integración y compensación de rentas
2. Determinación de la renta del contribuyente: base liquidable
3. Mínimos personales
4. La cuota integra
5. Resultado: cuota líquida y diferencial
Nº DE
ACTIVIDADES
RESULTADOS DE APRENDIZAJE TEMAS SESIONES
FORMATIVAS
(horas)
Distinción e R1,R2
identificación de los U.0 2
conceptos generales Dº
Tributario
Identificación de las R1,R2,R3,R4
Ordenanzas Fiscales y U.1 4
tributos locales que
contienen
Conocer el concepto de R1,R4
unidad familiar en el IRPF U.2 4
e identificar las distintas
unidades familiares en
los supuestos que se
plantean
Conocer e identificar los R1,R2,R3,R4, R6, R7
rendimientos de capital e U.4 4
imputación de rentas
inmobiliarias en el IRPF
Conocer e identificar R1,R2,R3,R4, R6, R7 U.5 4
rendimientos de
actividades económicas,
así como los distintos
regímenes de
determinación de la Base
Imponible en el IRPF
Conocer las deducciones R1,R2,R3,R4, R6, R7 U.6 4
de la cuota integra en el
IRPF y la aplicación de
los mínimos personales y
familiares. Aplicación de
todos los rendimientos
aprendidos a un
supuesto global
Supuesto autoliquidación
IRPF. Renta web
FLORIDA UNIVERSITÀRIA – Grado en ADE 7Asignatura: Introducción a la Fiscalidad
8.- Evaluación del aprendizaje
Sistema de evaluación
SISTEMAS DE EVALUACIÓN Y CUALIFICACIÓN
Resultados de
Instrumentos de evaluación Porcentaje
aprendizaje evaluados
Una prueba escrita al finalizar el semestre. Constará de
Preguntas teóricas y prácticas. En el caso de que la R1 a R8 60%
situación epidemiológica fuera grave por el COVID-
19 y las circunstancias lo aconsejaran, la citada
prueba se efectuará a través de la aplicación Teams.
Esta evaluación se compone de una parte cuantitativa R1 a R8 30%
(10%) y otra parte cualitativa (20%) en la que se valorará
el resultado, el esfuerzo y la dedicación del alumnado a
la resolución de los casos.
Proyecto Digital R1-R2-R3 10%
Sistema de Calificación
En primera convocatoria, de la forma que se especifica en el cuadro anterior. La prueba
consistirá en el contestar a preguntas cortas (valoración máxima 6 puntos) y resolución de 4
casos prácticos (valoración máxima 4 puntos). La nota mínima del examen será de 5 puntos
para poder aprobar la asignatura.
En segunda convocatoria, se realizará una prueba escrita que versará sobre contenidos
teóricos y realización de casos prácticos conforme al modelo de casos analizados en el aula.
Dicha prueba tendrá una valoración total de 10 puntos. Será necesario obtener un mínimo
de 5 puntos para superar la asignatura. No se guardará ninguna calificación obtenida en
primera convocatoria. El alumno/a puede decidir, de manera independiente; mantener la
nota obtenida en el proyecto digital o renunciar a el.
Las actividades se entregarán en la plataforma Floridaoberta en las fechas previstas; no se
aceptarán actividades fuera del plazo convenido para su realización.
FLORIDA UNIVERSITÀRIA – Grado en ADE 8Asignatura: Introducción a la Fiscalidad
9.- Propuesta de actuaciones específicas
Para el alumnado que sea vulnerable delante del COVID-19 se seguirá el Protocolo de
actuación que garantice el seguimiento del curso. El criterio general será el de garantizar el
seguimiento el curso, facilitar materiales, tutorías a través de la aplicación TEAMS mediante
la cual el alumnado puede seguir las clases en su horario presencial y establecer tutorías
personalizadas con la profesora de la asignatura.
Pueden presentarse casos en los que el alumno/a se halle en una situación específica por
lo que su rendimiento académico resulta afectado. En aquellos casos en los que el alumno/a
no pueda asistir a clase por motivos personales, irregularidades académicas o motivos
laborales, y previa justificación escrita de la empresa en la que trabaje con los horarios
pertinentes, se realizará un plan de trabajo paralelo.
El plan de trabajo incluirá:
a) En primer lugar el alumno/a se pondrá en comunicación con el profesor.
b) Se establecerá un plan de trabajo con el alumno/a de modo que asimile los contenidos
teóricos y realice los casos prácticos que deberá entregar.
c) Se fijarán fechas determinadas para la entrega de los trabajos y casos prácticos.
d) Los materiales necesarios para la realización de los supuestos estarán disponibles
en la web del campus.
El alumno/a dispondrá de atención personalizada con el profesor.
10. Bibliografía comentada
Bibliografía básica:
LÓPAZ PÉREZ, A. Nociones Básicas de Fiscalidad. La Imposición Sobre la
Renta de las Personas Físicas. (Edición Actualizada Renta 2018). Ed.Tirant lo
Blanch. Apuntes de clase. Este manual es básico y contiene los contenidos
necesarios para superar la asignatura.
Disponible en Biblioteca Florida Universitaria:
https://biblioteca.florida.es/sophia/index.asp?codigo_sophia=3909
MARTIN QUERALT, J y otros Manual Derecho Tributario. Parte Especial. 5ª
Edición, Ed. Thomson- Aranzadi. En esta obra se estudian con rigor el régimen
jurídico de todos los tributos que conforman los sistemas estatal, autonómico y local
vigentes en España, incorporando numerosos ejemplos y cuadros sinópticos, todo
ello con la finalidad de lograr una mayor claridad de exposición. Además incorpora
FLORIDA UNIVERSITÀRIA – Grado en ADE 9Asignatura: Introducción a la Fiscalidad
las últimas novedades normativas y jurisprudenciales, con el ánimo de facilitar la
resolución de los problemas de aplicación de los tributos a los que se deben enfrentar
no solo los estudiantes universitarios, sino también los funcionarios, los jueces y los
profesionales dedicados al asesoramiento fiscal.
Disponible en Biblioteca Florida Universitaria:
https://biblioteca.florida.es/sophia/index.asp?codigo_sophia=3909
MANUAL PRÁCTICO DEL IRPF, AEAT. Puede adquirirse en las Administraciones y
Delegaciones Especiales de Hacienda y constituye una ayuda fundamental a la hora
de poder entender y liquidar estos tributos. DISPONIBLE EN LA PÁGINA WEB DE
LA AEAT.
https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/Ayuda/Manuales__Folletos_y_Vid
eos/Manuales_practicos/IRPF/IRPF.shtml
Bibliografía Complementaria:
CHAMORRO Y ZARZA. J. A. Derecho Tributario. Parte general. Ed. Ratio Legis.
2014. Esta obra estudia los principales aspectos del Derecho Financiero y es una
excelente ayuda no solamente para los estudiantes del Grado en Derecho si no
también y especialmente para alumnos de Administración y Dirección de Empresas o
Finanzas y Contabilidad. Sus contenidos se adaptan a los actuales planes de estudio
universitarios y abarcan desde las fuentes del Derecho Financiero, los principios
constitucionales en materia tributaria, los procedimientos administrativos en materia
tributaria hasta la revisión de los actos tributarios en materia administrativa.
Disponible en Biblioteca Florida Universitaria:
https://biblioteca.florida.es/sophia/index.asp?codigo_sophia=7012
LÓPAZ PÉREZ, A. La Hacienda Autonómica. Una propuesta alternativa para la
Comunidad Valenciana. Ed. Bosch S.L., 2009. El objetivo de esta obra no es otro
que la articulación de una propuesta de financiación para la Comunidad Valenciana
en la que se recogerán sus principales mecanismos de financiación, así como los
ingresos, gastos y algunas propuestas de solución. Para lograr el anterior objetivo, el
presente trabajo aborda en primer lugar la actual configuración de nuestro modelo de
Estado a través del estudio del principio constitucional de autonomía financiera de las
Comunidades Autónomas, que justifica la existencia de la Hacienda autonómica, y
partiendo de un análisis comparativo realizado en países con experiencia en la
aplicación de modelos federales tales como Alemania, Canadá y Suiza.
FLORIDA UNIVERSITÀRIA – Grado en ADE 10Asignatura: Introducción a la Fiscalidad
Posteriormente dedica su atención al espinoso tema de la financiación autonómica
en un clima de constantes reformas estatutarias, deteniéndose en la situación de la
Comunidad Valenciana y el grave problema al que ha de hacer frente; la
descentralización del gasto sanitario. Tras ello, inmersos ya en esta Comunidad,
estudia el estado actual de la Hacienda Valenciana y su gestión tributaria,
estableciendo los oportunos paralelismos con el modelo de gestión tributaria
pretendido para Cataluña en aras a su posible aplicabilidad al modelo de gestión
tributaria valenciano.
Disponible en Biblioteca Florida Universitaria:
https://biblioteca.florida.es/sophia/index.asp?codigo_sophia=8241
PEREZ ROYO, F., “Derecho Financiero y Tributario. Parte General”, Thomson
Cívitas, 19ª edición, 2016. Esta obra contiene una exposición ordenada y sistemática
del conjunto de instituciones y conceptos propios de la Parte General del Derecho
Financiero, es decir, del ordenamiento jurídico de la Hacienda Pública. Dentro de ella
pueden distinguirse dos partes, que se mantienen diferenciadas en la exposición, por
un lado, el Derecho Tributario, los principios y conceptos del régimen general de los
tributos (teoría de la norma tributaria, elementos del tributo, procedimientos
tributarios), y, por otro, el Derecho Presupuestario, concepto en el que se resume el
ordenamiento financiero del proceso de gasto público. Se inserta igualmente un
capítulo sobre la Deuda Pública y los Ingresos Patrimoniales. Tanto en el caso del
Derecho Tributario como en el Presupuestario se toma como punto de partida el
análisis de los principios constitucionales, desarrollando la exposición, a continuación,
en torno a cuestiones comprendidas en los dos tex-tos codificadores: Ley General
Tributaria (LGT) y Ley General Presupuestaria (LGP), con los correspondientes
desarrollos reglamentarios. En ambos casos se incorporan las modificaciones
normativas más recientes. Aparte de las referencias legales, se ha prestado atención
a las aportaciones doctrinales y, sobre todo, a la Jurisprudencia, la del Tribunal
Constitucional, en primer lugar, la del Tribunal Supremo y, en menor medida, la de
Tribunales inferiores. La exposición se preocupa por conjugar un estilo accesible, de
una parte, y el rigor y precisión en los conceptos, de otra, pensando siempre en
quiénes son los destinatarios principales: estudiantes universitarios y profesionales
del Derecho. La presente edición, cerrada a 1 de julio de 2009, incorpora, además de
algunas correcciones en la sistemática, las novedades normativas producidas en el
FLORIDA UNIVERSITÀRIA – Grado en ADE 11Asignatura: Introducción a la Fiscalidad
año transcurrido desde la anterior, singularmente las modificaciones introducidas en
la LGT por obra de la Ley 4/2008, de supresión del Impuesto sobre el Patrimonio.
No disponible
11. Normas específicas de la asignatura
No existen normas específicas en esta asignatura.
12. Consultas y atención al alumnado
Debido a los múltiples escenarios que podemos encontrarnos de cara a este curso, se
detallan a continuación los diversos canales de comunicación posibles para hacer un buen
uso de cada una de las herramientas corporativas disponibles:
- Correo electrónico: es la principal vía de comunicación con el profesorado. De
esta forma se consulta la disponibilidad horaria, para concertar tutoría (presencial
u on-line).
- Florida Oberta: es donde se encuentra el material para la docencia; repositorio
para entrega de trabajos o tareas; para la realización de exámenes o
cuestionarios.
- Microsoft Teams: nos permite comunicarnos en red (bien grupo-clase, o bien
tutorías individuales), sincrónica o asincrónicamente. El chat de estos canales, no
debe ser la vía de comunicación con el profesorado. En caso de agravamiento de
la situación epidemiológica por COVID- 19 y siempre que la dirección de este
centro universitario así lo disponga, la docencia se realizará a través de la
aplicación Teams. El horario de docencia on line será el mismo que el establecido
para la docencia presencial.
FLORIDA UNIVERSITÀRIA – Grado en ADE 12También puede leer
