Guía Docente CURSO 2021/2022 MODALIDAD: PRESENCIAL - ASIGNATURA: SISTEMA FISCAL CURSO

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Guía Docente
ASIGNATURA: SISTEMA FISCAL
CURSO: 3º SEMESTRE: 1º
GRADO: GRADO EN ECONOMÍA (MENCIÓN FINANZAS)
MODALIDAD: PRESENCIAL
CURSO 2021/2022
FACULTAD: CIENCIAS ECONÓMICAS Y
EMPRESARIALES

Guía Docente / Curso 2021-2022

                    1. IDENTIFICACIÓN DE LA ASIGNATURA
1.- ASIGNATURA:

Nombre: Sistema Fiscal

Código: 13398

Curso(s) en el que se imparte: 3º                   Semestre(s) en el que se imparte: 1º

Carácter: Obligatoria de Mención                    ECTS: 6                   Horas ECTS: 30

Idioma: Español                                     Modalidad: Presencial

Grado en que se imparte la asignatura: Grado en Economía (Mención Finanzas)

Facultad en la que se imparte la titulación: Ciencias Económicas y Empresariales

2.- ORGANIZACIÓN DE LA ASIGNATURA:

Departamento: Economía

Área de conocimiento: Economía Aplicada

                    2. PROFESORADO DE LA ASIGNATURA
1.- IDENTIFICACIÓN DEL PROFESORADO:

Responsable de Asignatura             DATOS DE CONTACTO
Nombre:                               Carmen Calderón Patier
Tlfno (ext):                          Ext: 15783
Email:                                calder@ceu.es
Despacho:                             Despacho 12 de Julián Romea nº 20

Profesores                            DATOS DE CONTACTO
Nombre:                               Isabel Lima
Tlfno (ext):                          Ext 15669
Email:                                isabel.limapinilla@ceu.es
Despacho:                             0.16B

2.- ACCIÓN TUTORIAL:

Para todas las consultas relativas a la asignatura, los alumnos pueden contactar con el/los profesores
a través del e-mail, del teléfono y en el despacho a las horas de tutoría que se harán públicas, en el
portal del alumno.

                      3. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA
                                                                                                        2

Guía Docente / Curso 2021-2022

El objetivo de la asignatura es que el alumno conozca la estructura, composición y mecánica
liquidatoria de los principales impuestos, tanto desde la perspectiva individual como empresarial y
adquiera unas nociones básicas de cómo son estos impuestos en los países de nuestro entorno.

                                    4. COMPETENCIAS
1.- COMPETENCIAS:

Código Competencias Básicas y Generales
  CB2    Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma
         profesional y posean las competencias que suelen demostrarse por medio de la elaboración
         y defensa de argumentos y la resolución de problemas dentro de su área de estudio.
  CB3    Que los estudiantes tengan la capacidad de reunir e interpretar datos relevantes
         (normalmente dentro de su área de estudio) para emitir juicios que incluyan una reflexión
         sobre temas relevantes de índole social, científica o ética.
  CB4    Que los estudiantes puedan transmitir información, ideas, problemas y soluciones a un
         público tanto especializado como no especializado.
  CB5    Que los estudiantes hayan desarrollado aquellas habilidades de aprendizaje necesarias
         para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía
 CG 1    Capacidad para el pensamiento analítico y crítico y su comunicación oral y escrita

Código Competencias Específicas
CE41     Identificar y conocer la mecánica liquidatoria de los diferentes tributos vinculados a la
         actividad económica nacional e internacional.

2.- RESULTADOS DE APRENDIZAJE:

Resultados de Aprendizaje
El alumno:
       Debe saber identificar la composición del sistema tributario español (estatal, local y
        autonómico) y de la UE
       Debe poder valorar las consecuencias fiscales a nivel nacional que se derivan de las
        decisiones de los agentes económicos, tanto de las empresas como de los particulares.
       Debe saber cuantificar los costes tributarios individuales y empresariales de los agentes
        económicos.
       Debe poder argumentar desde la perspectiva económica, las opciones fiscales óptimas de
        los agentes implicados.
       Saber manejar los programas informáticos de la Agencia Tributaria para las liquidaciones
         impositivas.

                                                                                                       3

Guía Docente / Curso 2021-2022

                            5. ACTIVIDADES FORMATIVAS

1.- DISTRIBUCIÓN TRABAJO DEL ESTUDIANTE:

Total Horas de la Asignatura                                                                   180

Código    Nombre                                                                             Horas
                                                                                          Presenciales
AF2       Seminarios                                                                            30
AF3       Taller práctico                                                                       30
TOTAL Horas Presenciales                                                                        60

Código    Nombre                                                                           Horas No
                                                                                          Presenciales
AF6       Trabajo Autónomo del Estudiante                                                      120

2.- DESCRIPCIÓN ACTIVIDADES FORMATIVAS:

Actividad                                                    Definición

AF2. Seminario                 Actividad formativa en el aula-seminario que, bajo la guía del
                               profesor, fomenta el aprendizaje cooperativo entre los alumnos y se
                               ordena al estudio de casos y de la cuestión a estudiar en detalle
AF3.- Taller práctico          Actividad formativa en el aula-taller o en la sala informática que, bajo
                               la guía del profesor, se dirige a la resolución individual o en grupos de
                               ejercicios, problemas o a la realización de prácticas que demuestren la
                               comprensión de la teoría estudiada
AF 6.- Trabajo Autónomo        Actividad formativa fuera del aula en la que el estudiante se prepara
del Estudiante                 con el estudio o realización de actividades no presenciales necesarias
                               para la adquisición de las competencias del plan formativo.

                 6. SISTEMAS Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN

1.- ASISTENCIA A CLASE:

Para poder acogerse al sistema de evaluación continua es precisa la asistencia al 75% de las clases
de teoría (se realizarán controles diarios de asistencia). Ya que el alumno puede faltar el 25% del total
de las clases, no se admitirán justificaciones de ausencia. Los alumnos que por motivos de la
COVID19 no puedan asistir presencialmente a clase y sigan la asignatura (previa autorización del
Decanato de la Facultad) de manera digital síncrona, deberán tener encendida la cámara del
ordenador durante la clase para que su asistencia compute a efectos del porcentaje señalado.

En este sentido, no se persigue sólo el logro de un mero porcentaje numérico, sino que se exige
además que el alumno mantenga en todo momento una actitud participativa y adecuada al lugar en
el que se encuentra.

La no asistencia el día en que se realice una prueba de evaluación continua supone una puntuación
de cero en ese ejercicio. Por lo tanto, no se repiten pruebas de evaluación continua.
                                                                                                         4

Guía Docente / Curso 2021-2022

Los alumnos que por causas razonablemente justificadas no puedan asistir a las clases en el
porcentaje anteriormente señalado, deberán comunicárselo a la unidad docente al inicio del semestre,
y ésta les establecerá el Plan de Curso correspondiente adaptado para poder superar la asignatura.
La ausencia de comunicación o el retraso en la misma harán que se le aplique al alumno los mismos
criterios de evaluación previstos para sus compañeros.

2.- SISTEMAS Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN:

SISTEMAS DE EVALUACIÓN
Código Nombre Peso
SE1 Pruebas escritas 40%
SE2 Pruebas orales 10%
SE3 Pruebas prácticas 50%

3.- DESCRIPCIÓN SISTEMAS DE EVALUACIÓN:

CONVOCATORIA ORDINARIA. EVALUACIÓN CONTINUA:

La asignatura se califica mediante un sistema de evaluación continua, consistente en las siguientes
pruebas:
1. Taller debate: El objetivo de esta prueba es potenciar el pensamiento analítico y crítico del
alumno, así como su comunicación oral y escrita. El profesor/es de la asignatura, al inicio del
semestre asignará a los alumnos por grupos una serie de temas de actualidad tributaria que
deberán trabajar en las condiciones y con los requisitos que se establezcan en la
documentación que a tal efecto tendrán disponible. Deberá realizarse entrega escrita y oral. La
puntuación máxima de esta prueba oscilará entre 4 puntos.
2. Pruebas test/rápida clase. Cuando el profesor lo considere más adecuado, y para comprobar
el seguimiento, atención e implicación del alumno durante la clase, al finalizar la misma, el
alumno deberá realizar un test rápido para comprobar cómo ha asimilado y entendido la clase.
Puntuación máxima de este tipo de pruebas será de: 1 punto.
3. Asesores fiscales junior: Los alumnos, en grupo, deberán resolver unas consultas que se les
planteen sobre IVA e IS. La puntuación máxima de esta prueba oscilará entre 2 puntos.
4. Prueba de liquidación IRPF + preguntas teórico-prácticas IRPF: La prueba constará de dos
partes, una parte práctica consistentes en una liquidación de IRPF que el alumno tendrá que
confección a través del Renta Web (la puntuación máxima de esta prueba será de 1 punto) y
una parte teórica-práctica de razonamiento (la puntuación máxima de esta prueba será de 2
puntos).

Para poder aprobar por evaluación continua es necesario:
1º Que el alumno haya asistido al menos al 75% de las clases del semestre.
2º Obtener una puntuación final mínima de 5 puntos.

Los alumnos que se encuentren en movilidad internacional, podrán igualmente realizar la evaluación
continua anteriormente detallada, si bien el profesor de la asignatura, adaptará las prueba/s que sea
necesaria/ para que pueda realizarlas según sus circunstancias.

CONVOCATORIA EXTRAORDINARIA:

De cara a esta convocatoria, si el alumno así lo considera, podrá mantener la calificación obtenida en
las dos actividades grupales (Asesores fiscales junior y Taller de Debate), y realizar exclusivamente la
prueba de liquidación de IRPF en Renta Web (1,5 puntos) y una prueba teórico-práctica de IRPF (2,5
puntos). Si el alumno no hubiera realizado alguna de ellas, no se mantendrá ninguna calificación.

Guía Docente / Curso 2021-2022

Si el alumno no hubiera realizado ninguna prueba correspondiente a la convocatoria ordinaria tendrá
que realizar las siguientes pruebas:
Asesor fiscal junior: Los alumnos, individualmente, deberán resolver unas consultas que se les planteen
sobre IVA e IS. La puntuación máxima de esta prueba será de 3 puntos.
Prueba de liquidación IRPF + preguntas teórico-prácticas IRPF: La prueba constará de dos partes, una
parte práctica consistentes en una liquidación de IRPF que el alumno tendrá que confección a través
del Renta Web (2 puntos) y una parte teórica-práctica de razonamiento (3 punto).
Prueba test de conocimientos cuya valoración será de 2 puntos

                        7. PROGRAMA DE LA ASIGNATURA
1.- PROGRAMA DE LA ASIGNATURA:

TEMA 1. FUNDAMENTOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO

    -   Disposiciones generales del ordenamiento tributario
    -   Conceptos tributarios básicos
    -   Estructura y composición del sistema tributario español
    -   Desafíos fiscales en la Unión Europea en el siglo XXI

TEMA 2: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

       Concepto, características y esquema de liquidación´
       Residencia fiscal: implicaciones
       Bases imponibles
       Cuotas y Deuda Tributaria

TEMA 3: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

       Concepto, características y esquema básico de liquidación
       Residencia fiscal y establecimiento permanente
       Base imponible
       Cuota y deuda tributaria

TEMA 4: EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

       Concepto y características
       IVA devengado
       IVA soportado deducible. La regla de la prorrata
       IVA en operaciones exteriores

                      8. BIBLIOGRAFÍA DE LA ASIGNATURA

1.- BIBLIOGRAFÍA BÁSICA:
   MANUALES PRÁCTICOS:

     Mingorance Arnaiz, C.; Barruso Castillo, B. y Gómez-Tembleque Romillo (última edición):
      Fiscalidad en la Práctica, Editorial Pirámide
     Dolores Dizy Menéndez (última edición): Sistema fiscal español, Editorial Universitaria Ramón
      Areces.
     Moreno Moreno, C.; Paredes Gómez, R. (última edición): Casos prácticos de Sistema Fiscal,
                                                                                                      6

Guía Docente / Curso 2021-2022

       Madrid.

2.- BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA:
  MANUALES DE CONSULTA:

  La unidad docente proporcionará el material adecuado al alumno para un correcto seguimiento de
  la materia, básicamente a través de esquemas donde se recojan las estructuras básicas necesarias
  para facilitar la interpretación de las leyes tributarias. Además, el alumno cuenta con manuales
  teóricos muy completos que puede consultar para ampliar y enriquecer el contenido de la
  asignatura. Entre ellos cabe destacar:
      Albi Ibáñez, E., Paredes, R. y Rodríguez Ondarza, J.A (última edición): Sistema Fiscal
       Español, Editorial Ariel, última edición.
      Carmona Fernández, N. (coord.) (última edición): Convenios Fiscales Internacionales y
       Fiscalidad de la Unión Europea, Editorial CISS

3.- RECURSOS WEB DE UTILIDAD:

  Dado el dinamismo y los constantes cambios que se producen en nuestras normas tributarias, el
  recurso poder acudir a determinadas páginas web actualizadas se convierte en un instrumento
  imprescindible para el desarrollo de la docencia en esta materia.
  A continuación, se enumeran las principales páginas de uso en esta asignatura.

          Ministerio      de      Asuntos        Económicos    y    Transformación     Digital:
           https://www.mineco.gob.es/portal/site/mineco/
          Agencia Tributaria: www.agenciatributaria.es
          Ministerio de Hacienda: https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Paginas/Home.aspx
          Instituto de Estudios Fiscales: http://www.ief.es
          REAF: http://www.reaf.org
          Asociación Española de Asesores Fiscales: http://www.aedaf.es
          Banco de España: www.bde.es

                      9. NORMAS DE COMPORTAMIENTO

   El alumno mostrará en el aula una actitud adecuada de acuerdo con las normas de la Facultad
   y de la Universidad. Ello implica, además de asistir con asiduidad y puntualmente, tener una
   actitud participativa en el aula, realizando los trabajos o ejercicios requeridos.
   Las faltas en la Integridad Académica (plagios de trabajos, utilización no adecuada de los
   dispositivos electrónicos en clase -teléfonos, tablets u ordenadores - o uso indebido/prohibido
   de información durante los exámenes), así como firmar en la hoja de asistencia por un
   compañero que no está en clase, implicarán la pérdida de la evaluación continua, sin perjuicio
   de las acciones sancionadoras que estén establecidas.
   Igualmente, la unidad docente decidirá, en cada caso, la sanción que se aplicará a aquellos
   alumnos que sean expulsados del aula.

                        10. MEDIDAS EXTRAORDINARIAS

                                                                                                     7

Guía Docente / Curso 2021-2022

En el caso de producirse alguna situación excepcional que impida la impartición de la docencia
presencial en las condiciones adecuadas para ello, la Universidad adoptará las decisiones
oportunas, y aplicará las medidas necesarias para garantizar la adquisición de las
competencias y los resultados de aprendizaje de los estudiantes establecidos en esta Guía
docente, según los mecanismos de coordinación docente del Sistema Interno de Garantía de
calidad de cada título.

                                                                                                 8

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