Pago de utilidades: cuánto, cuándo y quiénes lo reciben - Colegio de Contadores

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Pago de utilidades: cuánto, cuándo y quiénes lo
reciben
¿Sabes si tú entras en los parámetros para recibir reparto de utilidades de la empresa donde
trabajas? ¿Qué empresas están obligadas?, ¿cuáles están exentas?, ¿cómo se calcula? Te
explicamos a qué tienes derecho y qué hacer si no recibes tu pago de utilidades.

                                                                                 25-04-2018, 8:02:50 AM

Carmen Luna                                                                      

El tiempo corre para que las empresas entreguen a sus trabajadores el reparto de utilidades, lo
cual es un derecho constitucional ¿sabes si tú entras en los parámetros para recibir pago de
utilidades?

Si la empresa en la que laboras tiene más de un año en operaciones y obtuvo utilidades netas
por 300,000 pesos o más debe repartirlas entre sus trabajadores.

¿Quién tiene derecho a recibir pago de utilidades?
Todos los trabajadores que laboren para un patrón tienen derecho al reparto de utilidades, pero
esto solo aplica si has trabajado como mínimo 60 días en la empresa. Adicionalmente,
independientemente de que ya no labores en dicho lugar o si tenías un contrato por obra
determinada también puedes reclamarlas.

Las empresas deben informar a todos sus trabajadores sobre sus resultados luego de haber
presentado su declaración.

“Las empresas tienen 10 días para entregar una copia de su declaración anual a los
empleados y sepan que tienen derecho a la repartición de utilidades, aunque generalmente no lo
hacen”, dijo Liliana Margarita Hernández, integrante de la Comisión de Finanzas y Sistema
Financiero – Sur del Colegio de Contadores Públicos de México.

En este sentido, el abogado laboral, José Alfredo de la Rosa, explicó que, por ley las empresas
están obligadas a crear una comisión con representantes de los trabajadores para que
participen en el proceso de reparto.

“La Secretaría del Trabajo hace inspecciones en mayo, en las que le pide a las empresas la
integración de la comisión de reparto de utilidad. Lo que hace el patrón es que la integra con
gente de su con anza para que no se enteren todos los trabajadores (…) Pero la Ley te dice que
debes entregar una constancia de la declaración anual a los empleados para que vean cuanto
se va a repartir”, dijo De La Rosa, del despacho De La Rosa Abogados Asociados.

¿Cómo se calcula el reparto de utilidades?
La Procuraduría Federal del Trabajo indica que los trabajadores participarán en las utilidades de
acuerdo al porcentaje que determine la Comisión Nacional para la Participación de los
Trabajadores en las Utilidades de las Empresas y que actualmente es 10% de las utilidades
netas.

Se considera el monto de la utilidad de la empresa en el ejercicio scal pasado, el número de
empleados, el sueldo y el tiempo laboral de cada uno de los empleados en el año.

La mitad de las utilidades se determina conforme a los días trabajados tomando en
consideración el número de días trabajados por cada uno en el año y la otra mitad según con el
monto de los salarios percibidos.

El monto a repartir se divide en dos partes iguales: la primera mitad se distribuye entre los
trabajadores, de acuerdo con los días trabajados en el año, y la segunda se aplica de manera
proporcional al sueldo que tiene cada empleado.

Se considera como salario la cantidad que perciba el trabajador en efectivo por cuota diaria.
Cuando la retribución sea variable, se tomará como salario el promedio de las percepciones
obtenidas en el año. Además, no consideran ingresos como tiempo extra, grati caciones,
primas o cualquier otro derivado de su trabajo.

¿Cuándo se entregan las utilidades?
Las personas físicas tienen hasta el 30 de junio para entregar las utilidades, mientras que las
personas morales deben pagarlas a más tardar el 31 de mayo.

¿Qué hacer si tu patrón no te entrega tu pago de utilidades?
Si tu patrón no te paga en la fecha marcada por Ley, la primera opción es acudir a tu
representante de la comisión para el reparto y en caso extremo, éste tiene que presentar una

queja ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

“Procedimientos para quejarse existen, pero los trabajadores no los siguen por amenazas, por
temor a perder su trabajo no se acercan a la comisión”, dijo De La Rosa.

Leer: ¿Qué debes hacer si no te pagan utilidades?

Outsourcing
Si tienes un trabajo de planta en una empresa pero estás contratado por un outsourcing
lamentablemente no recibirás utilidades.

“El modelo de outsourcing está generado principalmente para irse liberando de una carga scal
como las prestaciones de ley que da una empresa”, dijo Hernández.

El outsourcing se ha convertido en una de las prácticas más comunes de contratación, ya que
con esta se evitan del pago de prestaciones como seguridad social y en este caso, la
prestación de pago de utilidades y además pagan una prima de riesgo homologada sin importar
el tipo de trabajo.

“Es una ilegalidad tolerada por la ley, el outsourcng es la empresa que se contrata para evadir
todo este tipo de prestaciones”, dijo el abogado laboral.

Patrones que no están obligados a dar pago de utilidades:

     Empresas de nueva creación durante el primer año de funcionamiento; si además se
      dedican a la elaboración de un producto nuevo, quedan exceptuadas durante los dos
      primeros años de funcionamiento.

     Las empresas que se fusionen, traspasen o cambien su nombre o razón social, no se
      consideran de nueva creación.

     Las empresas de la industria extractiva de nueva creación, durante el periodo de
      exploración.

     Las instituciones de asistencia privada reconocidas por las leyes, que no tengan nes
      de lucro.

     El IMSS y las instituciones públicas descentralizadas, con nes culturales,
      asistenciales o de bene cencia.

     Las empresas cuyo ingreso anual declarado al impuesto sobre la renta no sea superior a
      300,000 pesos.

Casos particulares

También están obligadas las empresas que tengan varias plantas de producción o distribución
de bienes o servicios, así como diversos establecimientos o sucursales, cuyos ingresos se
acumulen en una sola declaración para efectos del pago del Impuesto Sobre la Renta.

En este caso, la participación de las utilidades se hace con base en la declaración del ejercicio
(que agrupa a todas las unidades) y no por los ingresos obtenidos en cada entidad económica.

Las asociaciones o sociedades civiles sin nes de lucro, pero que obtuvieron ingresos por la
enajenación de bienes distintos a su activo jo o que prestaron servicios a personas distintas de
sus miembros, y obtuvieron ingresos que exceden de 5% de sus ingresos totales, tienen la
obligación de repartir las utilidades a sus trabajadores, aunque únicamente por estos conceptos.

Las sociedades cooperativas tienen la obligación de participar de sus utilidades al personal
administrativo y asalariado, que no sean socios y que está a su servicio, pues estas relaciones de
trabajo se rigen por la Ley Federal del Trabajo.

Las empresas exentas en forma parcial o total del pago del impuesto sobre la renta, que tengan
trabajadores a su servicio, están obligadas a repartir utilidades por la parte de la exención,
puesto que dicha exención es sólo para efectos scales y no puede extenderse a los laborales.

Cabe señalar que de no cumplir con esta obligación las empresas pueden hacerse acreedora de
multas que resulten más altas que la obligación como tal.

¿Quiénes sí y quiénes no reciben utilidades?
El académico explica que todos los trabajadores que trabajando al servicio de un patrón al
menos 60 días tienen derecho a esta prestación.

Sin embargo, no todos los empleados son bene ciarios de esta prestación. Si entras en alguna
de las siguientes categorías, mejor resígnate desde ahora:

     Socios y accionistas, quienes reciben un bene cio similar cuando reciben sus
      dividendos.

     Los directores, administradores y gerentes generales de las empresas, quienes reciben
      bonos.

     Los trabajadores domésticos.

     Personas físicas que sean propietarias o copropietarias de una negociación; es decir,
      aquellas personas que están contratadas por honorarios.

     Profesionales, técnicos, artesanos y otros que, en forma independiente, prestan
      servicios a una empresa, siempre y cuando no exista una relación de trabajo
      subordinada con el patrón.

   Trabajadores eventuales, cuando hayan laborado menos de 60 días durante el ejercicio
       scal.

El pago de utilidades es una prestación que premia el esfuerzo que hacen los trabajadores para
lograr la prosperidad de su empresa. Mientras mayor sea la productividad de los empleados,
mayor será el bene cio que recibirán el siguiente año, así que en este sentido se hace un circulo
virtuoso donde todos ganan, concluye el académico.

¿Cómo de manera inteligente tu pago de utilidades?
Si ya tienes tus utilidades, úsalas de manera inteligente. Sonia Sánchez, experta en Finanzas
Personales, señala que es importante considerar que este tipo de prestaciones no son un ‘regalo’
sino el producto del trabajo de un año, y por lo tanto se le debe dar el cuidado correspondiente.

Por lo que recomienda destinarlo a tres aspectos nancieros.

1. Crea un fondo de emergencias

Uno de los pilares de una nanzas sanas es el fondo de emergencia. Un ahorro equivalente a
tres meses de tus gastos que puedas destinar en caso de que te quedes sin trabajo o tengas una
emergencia por salud.

2. Baja tus deudas

Si debes en tus tarjetas de crédito es una buena oportunidad para que bajes tus deudas. La
recomendación es que si tienes varias tarjetas con pagos pendientes, liquides una por una y así
notarás el avance y la mejora en tus nanzas.

3. Diviértete

El dinero también se hizo para disfrutar, pero con planeación. La experta recomienda
presupuestar un viaje corto o algo que puedas disfrutar sin culpas.

“Cuando tienes deudas controladas y un fondo de emergencia, será más fácil disfrutar sin
culpas” concluye la experta.

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