Base de datos global de estadísticas tributarias - OECD
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Base de datos global de estadísticas tributarias
Base de datos global de estadísticas
tributarias
La base de datos global de estadísticas tributarias Las publicaciones
es la mayor fuente pública de datos comparables
en materia de recaudación fiscal, verificados por
los países y los socios regionales. Abarcando más
de 100 países de todos los rincones del mundo,
Revenue Statistics Revenue Statistics
proporciona un recurso valioso y accesible para 1965-2019
in Latin America
and the Caribbean
SPECIAL FEATURE: IDENTIFYING
los responsables de la formulación de políticas
ENVIRONMENTALLY RELATED TAXES 1990-2018
IN REVENUE STATISTICS
Estadísticas
tributarias
e investigadores, basado en la metodología en América Latina
y el Caribe
internacionalmente reconocida que se establece 1990-2018
en la Guía de interpretación de la OCDE de 2020 2020
Estadísticas Tributarias.
Estadísticas tributarias Estadísticas tributarias en
Públicas desde 1972 América Latina y el Caribe
“La base de datos global de estadísticas Datos desde 1965 Públicas desde 2011
tributarias, que cubre ahora más de 100 países Datos desde 1990
de todas las regiones del mundo, establece
el estándar mundial para el suministro de
datos comparables y fiables en materia de
Revenue Statistics Revenue
recaudación fiscal. Constituye un punto de in Asian
and Pacific
Statistics
in Africa
Economies 1990-2018
partida fundamental para la reforma de 1990-2018 Statistiques
des recettes
las políticas tributarias y como apoyo a los publiques
en Afrique
esfuerzos de los países para promover la
1990-2018
recuperación fiscal y económica en el mundo 2020 2020
post COVID.”
Estadísticas tributarias en Estadísticas tributarias
Pascal Saint-Amans economías de Asia en África
Director del Centro de Política y y el Pacífico Públicas desde 2016
Administración Tributarias de la OCDE Públicas desde 2014 Datos desde 1990
Datos desde 1990
Con el soporte
financiero de:
Cofinanciado por
la Unión Europea
2Fundada en 1961, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) agrupa a 36 países miembros y su
misión es promover políticas que mejoren el bienestar económico y social de las personas alrededor del mundo. La OCDE
ofrece un foro donde los gobiernos puedan trabajar conjuntamente para compartir experiencias y buscar soluciones a los
problemas comunes. La OCDE busca entender que es lo que conduce al cambio económico, social y ambiental.
Asociaciones
Asia y el Pacífico
El Centro de Desarrollo de la OCDE, establecido en 1961, proporciona una
plataforma única e inclusiva para el intercambio de conocimientos y el ASIAN DEVELOPMENT BANK
diálogo sobre políticas basado en la evidencia. En la actualidad cuenta con
57 miembros y reúne a países de la OCDE y no miembros de la OCDE, en El BAsD está comprometido a lograr una región de Asia-Pacífico próspera,
diferentes niveles de desarrollo, en pie de igualdad. inclusiva, resiliente y sostenible, manteniendo al mismo tiempo sus esfuerzos
para erradicar la pobreza extrema. Establecido en 1966, pertenece a 67
miembros - 48 de la región. Sus principales instrumentos para ayudar a sus
América Latina y el Caribe países miembros en desarrollo son el diálogo sobre políticas, los préstamos,
las inversiones de capital, las garantías, las donaciones y la asistencia técnica.
La Comisión Económica para América Latina (CEPAL) es una de las cinco
comisiones regionales de las Naciones Unidas. Se fundó para contribuir al La Comunidad del Pacífico (SPC) es una organización intergubernamental que
desarrollo económico de América Latina, coordinar las acciones encaminadas persigue el desarrollo sostenible en beneficio de los pueblos del Pacífico,
a su promoción y reforzar las relaciones económicas de los países entre sí y proporcionando apoyo técnico y científico a través de una serie de sectores,
con las demás naciones del mundo. Posteriormente, su labor se amplió a los incluyendo temas transversales como el cambio climático, la gestión del riesgo
países del Caribe y se incorporó el objetivo de promover el desarrollo social. de desastres, la seguridad alimentaria, la igualdad de género, los derechos
Los 33 países de América Latina y el Caribe son miembros de la CEPAL, junto humanos, la salud y el desarrollo social.
con algunas naciones de América del Norte, Europa y Asia que mantienen
vínculos históricos, económicos y culturales con la región.
La Asociación de Administradores Tributarios de las Islas del Pacífico (PITAA)
proporciona un foro para que los países de las islas del Pacífico discutan
y compartan experiencias sobre cuestiones de administración y política
tributaria. La PITAA se estableció en 2004 con 16 países miembros, con el
En el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) apoyan el objetivo de promover las mejores prácticas internacionales en materia de
esfuerzo de los gobiernos nacionales promoviendo la evolución, aceptación normas de administración tributaria en el Pacífico.
social y el fortalecimiento institucional de las administraciones tributarias;
fomentando la cooperación internacional y las acciones conjuntas en materia África
de intercambio de experiencias y mejores prácticas . CIAT es un organismo
internacional público, sin fines de lucro que provee asistencia técnica
especializada para la actualización y modernización de las administraciones
tributarias. Desde su creación en 1967 y hasta el momento, el CIAT agrupa a 42
países miembros y países miembros asociados, en cuatro continentes.
La ATAF es una organización internacional fundada en 2008. Actualmente
representa a 38 países miembros y ofrece una plataforma para la cooperación
entre las autoridades fiscales africanas.
El Banco Interamericano de Desarrollo (BID) fue creado en 1959. Los temas
actuales prioritarios para el Banco incluyen tres retos de desarrollo – inclusión
social e igualdad, productividad e innovación e integración económica – y tres
temas transversales – igualdad de género, cambio climático y sostenibilidad La Unión Africana es una organización continental que representa a 55 Estados
ambiental, y capacidad institucional y estado de derecho. El BID es la principal africanos. Fundada en 1963 como la Organización de la Unidad Africana,
fuente de financiamiento para el desarrollo para América Latina y el Caribe, se convirtió en la Unión Africana en 2002. La organización está compuesta
proporcionando préstamos, donaciones y asistencia técnica, y realizando por organismos políticos y administrativos para promover la unidad y la
amplias investigaciones. solidaridad entre los Estados africanos y para coordinar e intensificar la
cooperación para el desarrollo. 3Presentación de La base de datos global
Los ingresos tributarios nacionales resultan críticos CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES
para acometer iniciativas que permitan financiar
l Recurso exhaustivo, fiable e interactivo,
el desarrollo sostenible y para implementar los
disponible gratuitamente en línea.
Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS). También
serán fundamentales para las economías de todo l Incorpora indicadores sobre los recaudos
el mundo, ya que los países tratan de recuperarse, tributarios como proporción del PIB y las
tanto económica como fiscalmente, de la crisis de estructuras impositivas de más de 100 países
COVID. La nueva base de datos global de estadísticas de todas las regiones del mundo.
tributarias contribuye a esos esfuerzos midiendo los
l Estándar estadístico internacionalmente
progresos realizados en la movilización de recursos
reconocido y rigurosamente aplicado, que
internos y habilitando indicadores específicos de país,
ofrece un sólido punto de partida para realizar
tal y como lo exige el ODS 17 de la Agenda de Acción
comparaciones y análisis entre países.
de Addis Abeba, y más de 55 países y organizaciones
internacionales adheridos a la Iniciativa Fiscal de l Elaborada y verificada en colaboración
Addis. con los países y organizaciones regionales
participantes.
La base de datos global de estadísticas tributarias
muestra que, en lo que llevamos de siglo XXI,
PRINCIPALES AVANCES
aunque en algunas regiones los progresos se han
estancado en últimos años, los ingresos tributarios, l En 2020, la base de datos ha crecido,
expresados como porcentaje del PIB, son ahora más incluyendo once nuevas economías (Bután,
altos y presentan una distribución entre países más Bulgaria, Chad, Liechtenstein, Lesoto, Malawi,
uniforme que a principios de siglo. Aunque hay Mongolia, Namibia, República Popular China,
excepciones, los países que registraron el nivel más Nauru y Santa Lucía), lo que la lleva a más de
bajo de ingresos tributarios en 2000 son los que han 100 países de todas las regiones del mundo y
mostrado los mayores incrementos. cubriendo más del 85% del PIB global.
l El ratio de recaudación tributaria sobre PIB
La base de datos se basa en la abundante información
entre 2017 y 2018 aumentó en 74 países y
de las publicaciones anuales de Estadísticas tributarias,
disminuyó en 37. En más del 70% de los países,
que abarcan los países de África, Asia y el Pacífico,
el cambio fue de menos de 1 punto porcentual,
América Latina y el Caribe (ALC) y la OCDE. Elaboradas
y ocho países experienciaron cambios mayores
conjuntamente con los socios regionales y en estrecha
a 2 puntos porcentuales.
colaboración con los países participantes, estas
publicaciones ofrecen información adaptada sobre los l El ratio promedio entre recaudación tributaria
sistemas tributarios y las prioridades de cada región sobre PIB de la OCDE y América Latina
en materia de recaudación de impuestos. y el Caribe aumentó en 0.2 y 0.4 puntos
porcentuales a 33.9% y 23.1% respectivamente,
entre 2017 y 2018, mientras que el promedio
de África (30) se mantuvo sin cambios en el
16.5% para el mismo período.
4URY
ARG
JAM
GUY
BOL
TTO
de estadísticas tributarias
CRI
Promedio de ALC
NIC 2010: 21.2% 2018: 23.1%
HND
SLV
CHL
ECU
LCA
COL
PANORÁMICA: RESULTADOS CLAVE DE LA BASE DE DATOS DE ESTADÍSTICAS DE INGRESOS BHS
GLOBALES (al 5 de diciembre de 2020) PER
MEX
ALC
PAN
Ratio de recaudación tributaria sobre PIB en 2010 y 2018
PRY
DOM
GTM
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50
FRA FRA
NRU
DNK DNK NZL
BEL BELJPN
SWE SWE SLB
FIN FIN
COK
AUT AUT AUS
ITA ITA
KOR
LUX LUX
WSM
NOR NOR
MNG
GRC GRCFJI
NLD NLD PHL
DEU DEU TKL
HUN HUN VUT
SVN SVN THA
ISL ISL
CHN
POL POL KAZ
Asia
CZE CZESGP
PRT MYS
PRT
y el Pacifico
ESP ESPBTN
SVK PNG
SVK
Promedio de OCDE IDN OCDE MOYENNE
CAN 2010: 31.9%, 2018: 33.9% CAN 2010 : 31.9%, 2018 : 33.9%
EST EST
TUN
GBR GBR ZAF
NZL NZL
MAR
JPN JPNCPV
LVA LVA
MUS
ISR LSO
ISR
LTU NAM
LTU
AUS 2010 TGO 2010
AUS
CHE 2018 MWI
CHE 2018
KOR KEN
OCDE
KOR
OCDE
USA USASWZ
TUR RWA
TUR
IRL BFA
IRL
CHL EGY
CHL
COL Promedio de ÁFRICA
COL
MEX SEN 2010: 15.1% 2018: 16.5%
MEX
BGR* MRT
*no incluído en BGR *
LIE* publicaciones regionales CMR *non inclus dans
LIE
MLI* les publications régionales
GHA
CUB
CUB CIV
BRB
BWA
BRB
BRA
BRAUGA
BLZ
MDG
BLZ
URY
URY NER
África
ARG
ARGCOG
JAM
JAMCOD
GUY
GUY TCD
BOL
GNQ
BOL
TTO
TTONGA * los datos de 2010 no están disponibles
CRI
Promedio de ALC CRI
NIC 2010: 21.2% 2018: 23.1% ALC MOYENNE
HND NIC 2010 : 21.2% 2018 : 23.1%
SLV HND
CHL SLV
ECU CHL
LCA ECU
COL LCA
BHS COL
PER BHS
MEX PER
ALC
PAN MEX
ALC
PRY PAN
DOM PRY
GTM DOM
GTM
NRU
NZL NRU 5
JPN NZL
SLB JPN
COK SLB
AUS COKPANORÁMICA: RESULTADOS CLAVE DE LA BASE DE DATOS DE ESTADÍSTICAS Entre 2008 y 2018:
DE INGRESOS GLOBALES (al 5 de diciembre de 2020) l Desde 2008, los ratios de
recaudación tributaria sobre
Cambios de los ratios de recaudación tributaria sobre PIB en los cinco PIB han aumentado en más de
dos tercios de las economías
países con mayores incrementos y en los promedios regionales entre incluídas en la base de datos
2008 y 2018 global de estadísticas
tributarias.
45 l Los ratios de recaudación
tributaria sobre PIB
38.9 aumentaron más de 5 puntos
40
porcentuales en diez
economías desde 2008
35 33.9
32.4
(Eslovaquia, Túnez, Belice,
30.4 Ecuador, Islas Cook, Mauritania,
31.8 32.6 Seychelles, Samoa, Grecia y las
30
Islas Salomón).
25.8
l Los promedios regionales
25 25.6 23.1
también han aumentado con
el tiempo:
20 21.5 21.7
– E l promedio de África (30) ha
16.0 16.5
18.7 aumentado en 1.5 puntos
15 porcentuales, pasando del
15.0 15.0% en 2009 al 16.5% en
2018.
10
10.1 – E l promedio de América
Latina y el Caribe ha
5 aumentado en 1.4 puntos
porcentuales, pasando del
0 21.7% en 2008 al 23.1% en
Grecia Seychelles Islas Samoa Mauritania OCDE ALC África (30)* 2018.
Salomón promedio promedio promedio – E l promedio de la OCDE ha
2018 2008 *datos de 2009
aumentado en 1.3 puntos
porcentuales, pasando del
32.6% en 2008 al 33.9% en
2018.
El ratio de recaudación tributaria sobre PIB de 2018 varía entre
economías y también dentro de las regionesPor lo general, los ingresos tributarios son más altos y se distribuyen de manera
más uniforme entre los países en 2018 que en el año 2008. Los países con el
ratio de recaudación tributaria sobre PIB más bajo en el año 2008 fueron los
que registraron los mayores incrementos, principalmente en África, América
Latina y el Caribe.
Estructuras tributarias en África (30), ALC y OCDE en 2018 y para países seleccionados (%)
88 87 10 4
23 18
13
12 88 24 87 4
10 15
16 23 18
23
24 23
22
13
12 ALC 23 África (30)
OCDE 23 15
16 Promedio 2018
10
9 22 promedio promedio 19
20 OCDE ALC África (30)
10 promedio 17 promedio 19
9
20 8
26 28
28 17 30
26 28
28 30 8
13 8 7 9 1
9 19
13 8 7 9 1
9 18 19
20
22 Brazil Níger 18 Islas 11
20 Salomón
22 Brazil 26 Níger 6 Islas 0
11 Países
Salomón seleccionados
26 6 0
70
21 31 Impuestos a la renta personal
70
21 31 Impuestos a las ganancias
corporativas
Contribuciones de seguridad
8 3 11 11 social
11 22 3 11 11 Impuestos al valor agregado
8 23
Otros impuestos sobre bienes
11 22 16 16
23 39 y servicios
España 7 Mongolia 16 Namibia
19 16 39 Otros impuestos
España 7 Mongolia Namibia
19 21 0
27
34 24
21 0
27
34 24
Los países de África, de América Latina y el Caribe, y de Asia y el Pacífico,
dependen más de los impuestos sobre bienes y servicios y gravámenes a
sociedades, mientras que los países de la OCDE dependen en mayor medida de
las cotizaciones a la seguridad social y del impuesto sobre la renta de las
personas físicas.
7En el documento de trabajo de la OCDE sobre tributación se presentan de manera más detallada los principales hallazgos realizados con motivo de la publicación inicial de la base de datos: http://oe.cd/tax-working-papers En la nota técnica se proporciona información ampliada acerca de la clasificación y el diseño de la base de datos: http://www.oecd.org/tax/tax-policy/constructing-the-global-revenue-statistics-database.pdf Puede accederse a la Guía de interpretación de la OCDE en: https://www.oecd-ilibrary.org/docserver/a33d92b9-en-es. pdf?expires=1581956720&id=id&accname=ocid84004878&checksum =C188319DA254F917DFF8F85CD22C8D9B Puede accederse a la base de datos global de estadísticas tributarias en: https://stats.oecd.org/Index.aspx?datasetcode=RS_GBL Para más información: OECD.RevenueStatistics@oecd.org http://oe.cd/base-de-datos-global-de-estadisticas- tributarias @OECDtax #RevStats
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