Base de datos global de estadísticas tributarias - OECD
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Base de datos global de estadísticas tributarias
Base de datos global de estadísticas
tributarias
La base de datos global de estadísticas tributarias Las publicaciones
es la mayor fuente pública de datos comparables
en materia de recaudación fiscal, verificados por
2021
2021
los países y los socios regionales. Abarcando más
de 110 países de todos los rincones del mundo,
Revenue Statistics Revenue Statistics
proporciona un recurso valioso y accesible para 1965-2020 in Latin America
and the Caribbean
Revenue Statistics
THE INITIAL IMPACT OF COVID-19
los responsables de la formulación de políticas ON OECD TAX REVENUES 1990-2019
Revenue Statistics in Latin America and the Caribbean
Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe
Estadísticas
tributarias
THE INITIAL IMPACT OF COVID‑19 ON OECD TAX REVENUES 1965‑2020
e investigadores, basado en la metodología en América Latina
y el Caribe
internacionalmente reconocida que se establece 1990-2019
en la Guía de interpretación de la OCDE de
1990-2019
1990-2019
2021 2021
Estadísticas Tributarias.
Estadísticas tributarias Estadísticas tributarias en
Públicas desde 1972 América Latina y el Caribe
“La base de datos global de estadísticas Datos desde 1965 Públicas desde 2011
tributarias, que cubre ahora más de 110 países Datos desde 1990
de todas las regiones del mundo, establece
2021
el estándar mundial para el suministro de
Revenue Statistics in Asia and the Pacific
datos comparables y fiables en materia de
Revenue
recaudación fiscal. Constituye un punto de Revenue
Statistics in Asia
Statistics
in Africa
and the Pacific
partida fundamental para la reforma de
1990-2019
EMERGING CHALLENGES FOR THE ASIA‑PACIFIC REGION IN THE COVID‑19 ERA 1990‑2019
EMERGING CHALLENGES
FOR THE ASIA‑PACIFIC REGION Statistiques
IN THE COVID‑19 ERA des recettes
las políticas tributarias y como apoyo a los 1990‑2019 publiques
en Afrique
esfuerzos de los países para promover la
1990-2019
recuperación fiscal y económica en el mundo 2021 Co-funded by
the European Union
2021
post COVID.”
Estadísticas tributarias en Estadísticas tributarias
Pascal Saint-Amans economías de Asia en África
Director del Centro de Política y y el Pacífico Públicas desde 2016
Administración Tributarias de la OCDE Públicas desde 2014 Datos desde 1990
Datos desde 1990
Con el soporte
financiero de:
Cofinanciado por
la Unión Europea
Schweizerische Eidgenossenschaft
Confédération suisse
Confederazione Svizzera
Confederaziun svizra
Swiss Confederation
Federal Department of Economic Affairs,
Education and Research EAER
2
State Secretariat for Economic Affairs SECOFundada en 1961, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) agrupa a 38 países miembros y su
misión es promover políticas que mejoren el bienestar económico y social de las personas alrededor del mundo. La OCDE
ofrece un foro donde los gobiernos puedan trabajar conjuntamente para compartir experiencias y buscar soluciones a los
problemas comunes. La OCDE busca entender que es lo que conduce al cambio económico, social y ambiental.
Asociaciones
Asia y el Pacífico
El Centro de Desarrollo de la OCDE, establecido en 1961, proporciona una
plataforma única e inclusiva para el intercambio de conocimientos y el ASIAN DEVELOPMENT BANK
diálogo sobre políticas basado en la evidencia. En la actualidad cuenta con
57 miembros y reúne a países de la OCDE y no miembros de la OCDE, en El BAsD está comprometido a lograr una región de Asia-Pacífico próspera,
diferentes niveles de desarrollo, en pie de igualdad. inclusiva, resiliente y sostenible, manteniendo al mismo tiempo sus esfuerzos
para erradicar la pobreza extrema. Establecido en 1966, pertenece a 67
miembros - 48 de la región. Sus principales instrumentos para ayudar a sus
América Latina y el Caribe países miembros en desarrollo son el diálogo sobre políticas, los préstamos,
las inversiones de capital, las garantías, las donaciones y la asistencia técnica.
La Comisión Económica para América Latina (CEPAL) es una de las cinco
comisiones regionales de las Naciones Unidas. Se fundó para contribuir al La Comunidad del Pacífico (SPC) es una organización intergubernamental que
desarrollo económico de América Latina, coordinar las acciones encaminadas persigue el desarrollo sostenible en beneficio de los pueblos del Pacífico,
a su promoción y reforzar las relaciones económicas de los países entre sí y proporcionando apoyo técnico y científico a través de una serie de sectores,
con las demás naciones del mundo. Posteriormente, su labor se amplió a los incluyendo temas transversales como el cambio climático, la gestión del riesgo
países del Caribe y se incorporó el objetivo de promover el desarrollo social. de desastres, la seguridad alimentaria, la igualdad de género, los derechos
Los 33 países de América Latina y el Caribe son miembros de la CEPAL, junto humanos, la salud y el desarrollo social.
con algunas naciones de América del Norte, Europa y Asia que mantienen
vínculos históricos, económicos y culturales con la región.
La Asociación de Administradores Tributarios de las Islas del Pacífico (PITAA)
proporciona un foro para que los países de las islas del Pacífico discutan
y compartan experiencias sobre cuestiones de administración y política
tributaria. La PITAA se estableció en 2004 con 16 países miembros, con el
En el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) apoyan el objetivo de promover las mejores prácticas internacionales en materia de
esfuerzo de los gobiernos nacionales promoviendo la evolución, aceptación normas de administración tributaria en el Pacífico.
social y el fortalecimiento institucional de las administraciones tributarias;
fomentando la cooperación internacional y las acciones conjuntas en materia África
de intercambio de experiencias y mejores prácticas . CIAT es un organismo
internacional público, sin fines de lucro que provee asistencia técnica
especializada para la actualización y modernización de las administraciones
tributarias. Desde su creación en 1967 y hasta el momento, el CIAT agrupa a 42
países miembros y países miembros asociados, en cuatro continentes.
La ATAF es una organización internacional fundada en 2008. Actualmente
representa a 38 países miembros y ofrece una plataforma para la cooperación
entre las autoridades fiscales africanas.
El Banco Interamericano de Desarrollo (BID) fue creado en 1959. Los temas
actuales prioritarios para el Banco incluyen tres retos de desarrollo – inclusión
social e igualdad, productividad e innovación e integración económica – y tres
temas transversales – igualdad de género, cambio climático y sostenibilidad La Unión Africana es una organización continental que representa a 55 Estados
ambiental, y capacidad institucional y estado de derecho. El BID es la principal africanos. Fundada en 1963 como la Organización de la Unidad Africana,
fuente de financiamiento para el desarrollo para América Latina y el Caribe, se convirtió en la Unión Africana en 2002. La organización está compuesta
proporcionando préstamos, donaciones y asistencia técnica, y realizando por organismos políticos y administrativos para promover la unidad y la
amplias investigaciones. solidaridad entre los Estados africanos y para coordinar e intensificar la
cooperación para el desarrollo. 3Presentación de La base de datos global
Los ingresos tributarios nacionales resultan críticos CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES
para acometer iniciativas que permitan financiar
l Recurso exhaustivo, fiable e interactivo,
el desarrollo sostenible y para implementar los
disponible gratuitamente en línea.
Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS). También
son fundamentales para las economías de todo el l Incorpora indicadores sobre los recaudos
mundo, ya que los países tratan de recuperarse, tanto tributarios como proporción del PIB y las
económica como fiscalmente, de la crisis de COVID. estructuras impositivas de más de 110 países
La nueva base de datos global de estadísticas tributarias de todas las regiones del mundo.
contribuye a esos esfuerzos midiendo los progresos
l Estándar estadístico internacionalmente
realizados en la movilización de recursos internos
reconocido y rigurosamente aplicado, que
y habilitando indicadores específicos de país, tal y
ofrece un sólido punto de partida para realizar
como lo exige el ODS 17 de la Agenda de Acción de
comparaciones y análisis entre países.
Addis Abeba, y más de 55 países y organizaciones
internacionales adheridos a la Iniciativa Fiscal de l Elaborada y verificada en colaboración
Addis. con los países y organizaciones regionales
participantes.
La base de datos global de estadísticas tributarias
muestra que, en lo que llevamos de siglo XXI, los
PRINCIPALES AVANCES
países han realizado notables progresos en lo relativo
a la movilización de la financiación interna para el l En 2021, la base de datos ha crecido,
desarrollo, aunque en algunas regiones los progresos incluyendo cinco nuevas economías (Antigua
se han estancado en los últimos años. Los ingresos y Barbuda, República Democrática Popular de
tributarios, expresados como porcentaje del PIB, Laos, Maldivas, Malta y Vietnam), lo que la
son ahora más altos y presentan una distribución lleva a más de 110 países de todas las regiones
más uniforme entre países que a principios de siglo. del mundo y cubriendo más del 85% del PIB
Aunque hay excepciones, los países que registraron el global.
nivel más bajo de ingresos tributarios en 2000 son los
l El ratio de recaudación tributaria sobre PIB
que han mostrado los mayores incrementos.
entre 2018 y 2019 disminuyó en 59 economías
y aumentó en 53. En más del 80% de los
La base de datos se basa en la abundante información
países, el cambio fue de menos de 1 punto
de las publicaciones anuales de Estadísticas
porcentual, y doce países experienciaron
tributarias, que abarcan los países de África, Asia y el
cambios mayores a 2 puntos porcentuales,
Pacífico, América Latina y el Caribe (ALC) y la OCDE.
ocho de los cuales mostraron incrementos en
Elaboradas conjuntamente con los socios regionales y
el ratio de recaudación tributaria sobre PIB.
en estrecha colaboración con los países participantes,
estas publicaciones ofrecen información adaptada l El ratio promedio de recaudación tributaria
sobre los sistemas tributarios y las prioridades de sobre PIB de África (30) y América Latina y el
cada región en materia de recaudación de impuestos. Caribe aumentó en 0.3 puntos porcentuales
a 16.6% y 22.9% respectivamente, entre 2018
y 2019, mientras que el promedio OCDE
disminuyó 0.1 puntos porcentuales a 33.4% en
el mismo período.
4URY
ARG
JAM
NIC
BOL
TTO
de estadísticas tributarias
CRI
GUY
Promedio de ALC
HND 2010: 20.9% 2019: 22.9%
LCA
CHL
SLV
ECU
COL
PANORÁMICA: RESULTADOS CLAVE DE LA BASE DE DATOS DE ESTADÍSTICAS DE INGRESOS BHS
GLOBALES (al 15 de diciembre de 2021) ATG
PER
MEX
ALC
PAN
Proporciones de recaudación tributaria sobre PIB en 2010 y 2019 PRY
DOM
GTM
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50
DNK DNK
NRU*
FRA FRA
NZL * Los datos para Nauru
SWE SWE
JPN solo están disponibles
BEL BEL
AUS a partir de 2014
AUT AUT
KOR
ITA ITA
COK
FIN WSMFIN
NOR NOR
MNG
GRC GRCFJI
NLD NLD
CHN
LUX LUX Promedio de ASIA Y EL PACÍFICO
DEU DEU
SLB 2010: 18.9% 2019: 21.0%
SVN SVN
TKL
HUN HUN
MDV
POL POL
PHL
ISL VNM ISL
CZE CZE
THA
ESP ESP
VUT
Asia y
SVK SVK
KAZ
PRT PRT
SGP
CAN CAN
MYS
el Pacífico
EST EST
PNG
Promedio de OCDE IDN Promedio de OCDE
GBR 2010: 31.6%, 2019: 33.4% GBR
LAO 2010: 31.6%, 2019: 33.4%
NZL NZL
BTN
JPN JPN
LVA TUN
LVA
BGR* SYC
BGR*
LTU 2010 MAR
LTU 2010
ISR 2019 ZAF
ISR 2019
MLT* MUS
MLT*
AUS LSO
AUS
CHE CPV
CHE
KOR NAM
KOR
USA *no incluído en SWZ
USA *no incluído en
publicaciones regionales publicaciones regionales
OCDE
MWI
OCDE
CRI CRI
TUR RWA
TUR
IRL BFA
IRL
CHL KEN
CHL
LIE* MLI
LIE*
COL COL Promedio de ÁFRICA
MEX SEN
MEX 2010: 14.8% 2019: 16.6%
TGO
CUB CUB
EGY
BRB BRB
CMR
BRA BRA
MRT
BLZ BLZ
GHA
URY URY
CIV
ARG ARG
BWA
JAM JAM
UGA
NIC NIC
MDG
BOL BOL
NER
TTO TTO
GNQ
África
CRI CRI
TCD
GUY GUY
COG
Promedio de ALC COD Promedio de ALC
HND 2010: 20.9% 2019: 22.9% HND
NGA 2010: 20.9% 2019: 22.9%
LCA LCA
CHL CHL
SLV SLV *data for 2010 are not available
ECU ECU
COL COL
BHS BHS
ATG ATG
PER PER
MEX MEX
ALC ALC
PAN PAN
PRY PRY
DOM DOM
GTM GTM
NRU* NRU*
NZL NZL * Los datos para Nauru
* Los datos para Nauru
JPN solo están disponibles JPN solo están disponibles
AUS
KOR
a partir de 2014 AUS
KOR
a partir de 2014
5
COK COK
WSM WSM
MNG MNG
FJIPANORÁMICA: RESULTADOS CLAVE DE LA BASE DE DATOS DE ESTADÍSTICAS Entre 2010 y 2019:
DE INGRESOS GLOBALES (al 15 de diciembre de 2021) l Desde 2010, los ratios de
recaudación tributaria sobre
Cambios de los ratios de recaudación tributaria sobre PIB en los cinco PIB han aumentado en casi tres
cuartos de las economías
países con mayores incrementos y en los promedios regionales entre incluidas en la base de datos
2010 y 2019 global de estadísticas
tributarias.
50 48.2 l Los ratios de recaudación
tributaria sobre PIB
aumentaron en 6 puntos
porcentuales o más en nueve
39.5 economías desde 2010
40 (Bahamas, Samoa, Eslovaquia,
Nicaragua, Túnez, Grecia,
34.3 33.4 Guyana, Maldivas y Nauru).
l Los promedios regionales
32.3
30 31.6 también han aumentado con
el tiempo:
27.2
23.2 22.9 – E l promedio de África (30) ha
aumentado en 1.8 puntos
20 18.6 porcentuales, pasando del
20.9
16.6 14.8% en 2010 al 16.6% en
2019.
16.0
14.8
– E l promedio de América
10 Latina y el Caribe ha
8.9 8.4 aumentado en 2.0 puntos
porcentuales, pasando del
20.9% en 2010 al 22.9% en
2019.
0
Túnez Grecia Guayana Maldivas Nauru* OCDE ALC África (30) – E l promedio de la OCDE ha
promedio promedio promedio aumentado en 1.8 puntos
2019 2010 * Los datos para Nauru solo están disponibles a partir de 2014 porcentuales, pasando del
31.6% en 2010 al 33.4% en
2019.
El ratio de recaudación tributaria sobre PIB de 2019 varía entre
economías y también dentro de las regiones
45% NRU DNK
África (30): 16.6%
Asia y el Pacífico (24): 21.0%
África (30) Asia y el Pacífico (24) ALC OCDE América Latina y el Caribe: 22.9%
No incluído en publicaciones regionales OCDE: 33.4%
6Por lo general los ingresos tributarios son más altos y se distribuyen de manera
más uniforme entre los países en 2019 que en el año 2010. Los países con el
ratio de recaudación tributaria sobre PIB más bajo en el año 2010 alrededor del
mundo fueron los que registraron los mayores incrementos.
Estructuras tributarias promedio en la OCDE, ALC, Asia y el Pacífico (24) y África (30) en 2019
para países seleccionados (%)
88 8 9 7 4
23 17 18
12 24
16 23
88 22 8 9 27 7 4
23
24 Asia y el 17 18
12 OCDE ALC Pacífico (24) 20 África (30)
10
9 16 23 19
20 22 27
17 Asia y el
OCDE ALC Pacífico (24) 20 África (30)
26 10
9 28 23 7 29 7 19
20
17
26 28 Promedios 2019 23 7 29 7
6 12 3 9 13
9
26 9
6 3 9 18 36
12 13
9 23 Burkina
Perú Samoa
26 Faso 9
18 36
38 23 Burkina 11 Países
Perú Samoa
12 Faso 42 seleccionados
33
38 11
Impuestos a la renta personal
12 33 42
Impuestos a las ganancias
corporativas
1 12
Contribuciones de seguridad
16 16 social
5 Impuestos al valor agregado
1 12
16 16 41 42 45 Otros impuestos sobre bienes
Estonia Bután Lesoto
y servicios
27 5
41 47 42 45 Otros impuestos
Estonia 35 Bután Lesoto
27 13
47
35
13
Los países de África, de América Latina y el Caribe, y de Asia y el Pacífico,
dependen más de los impuestos sobre bienes y servicios y gravámenes a
sociedades, mientras que los países de la OCDE dependen en mayor medida de
las cotizaciones a la seguridad social y del impuesto sobre la renta de las
personas físicas.
7En el documento de trabajo de la OCDE sobre tributación se presentan de manera más detallada los principales hallazgos realizados con motivo de la publicación inicial de la base de datos: http://oe.cd/tax-working-papers En la nota técnica se proporciona información ampliada acerca de la clasificación y el diseño de la base de datos: http://www.oecd.org/tax/tax-policy/constructing-the-global-revenue-statistics-database.pdf Puede accederse a la Guía de interpretación de la OCDE en: https://www.oecd-ilibrary.org/docserver/a33d92b9-en-es. pdf?expires=1581956720&id=id&accname=ocid84004878&checksum =C188319DA254F917DFF8F85CD22C8D9B Puede accederse a la base de datos global de estadísticas tributarias en: https://stats.oecd.org/Index.aspx?datasetcode=RS_GBL Para más información: RevenueStatistics@oecd.org https://oe.cd/base-de-datos-global-de-estadisticas- tributarias @OECDtax #RevStats OECD Tax
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