La UE advierte a los países en la lista de vigilancia que los nuevos regímenes - Prodecon
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Del 4 al 8 de febrero de 2019
1. La UE advierte a los países en la lista de vigilancia que los nuevos regímenes
siguen siendo perjudiciales
La UE ha informado a los gobiernos de seis países que la legislación promulgada recientemente para
evitar la lista negra de jurisdicciones fiscales no cooperativas de la UE no elimina las características
perjudiciales de la ley anterior.
En una serie de cartas fechadas el 1 de febrero, el Grupo de Código de Conducta de la UE (Fiscalidad
de las Empresas) advirtió a los funcionarios de los gobiernos de Barbados, Belice, Curazao,
Mauricio, Seychelles y Santa Lucía, que las recientes reformas no serán suficientes para mantener a
sus países fuera del alcance de la lista negra de la UE. A cambio de recomendar que el país no se
incluya en la lista negra, las cartas piden un compromiso para poner fin a las prácticas dañinas
identificadas y cumplir con los criterios de la lista negra a fines de 2019, sin disposiciones de
exención.
Para permanecer fuera de la lista negra, los países también deben cumplir con los estándares de
"impuestos justos" al no ofrecer regímenes preferenciales perjudiciales o facilitar estructuras que
atraigan ganancias sin una actividad económica real.
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/base-erosion-and-profit-shifting-beps/eu-warns-watchlist-countries-new-regimes-are-still-
harmful/2019/02/05/293rf
1Del 4 al 8 de febrero de 2019
2. Los países no abandonarán el principio de la competencia en la revisión fiscal
global, dice un funcionario de Estados Unidos
A pesar de la expresión en una nota de política reciente sobre el "Marco inclusivo de BEPS", hay
pocas posibilidades de que los países que trabajan para lograr un consenso sobre las nuevas reglas
que rigen qué país puede gravar con impuestos los beneficios de los grupos multinacionales estén
de acuerdo con propuestas "radicales", como la distribución de formularios o un impuesto sobre
modelos de negocios altamente digitalizados, dijo el Subsecretario adjunto del Tesoro para Política
Fiscal Internacional "Chip" Harter.
Más bien, es más probable que el consenso se acumule en torno a una propuesta de Estados Unidos
para un aumento modesto de los derechos tributarios de la jurisdicción del mercado junto con un
impuesto mínimo global, dijo Harter, quien habló en una conferencia copatrocinada por el Instituto
de Derecho Económico de Georgetown Law y el Foro de Políticas e Impuestos Internacionales.
Según Harter, si bien los países del mercado exigen el derecho de gravar con impuestos una mayor
parte de las ganancias de las multinacionales atribuidas a los bienes y servicios vendidos en sus
mercados, esta participación se haría a expensas de la sede y los países exportadores.
Para que todos los países se adhieran a las reglas de asignación revisadas, los derechos tributarios
adicionales otorgados a las jurisdicciones del mercado deben ser "claramente definidos y bastante
modestos", dijo Harter. Además, la sede y los países exportadores no pueden ver el ejercicio solo
como el comienzo de una "pendiente resbaladiza" hacia la tributación de destino total, dijo Harter.
Fuente: https://mnetax.com/international-tax-overhaul-will-retain-arms-length-principle-us-official-assures-32257
2Del 4 al 8 de febrero de 2019
3. Los senadores estadounidenses advierten que los impuestos digitales de la UE
subcotizan el progreso de la OCDE
Los miembros del Comité de Finanzas del Senado de Estados Unidos han instado al Departamento
de Hacienda a disuadir a los países de implementar impuestos arbitrarios a los servicios digitales
(DST, por sus siglas en inglés), citando los avances recientes en las negociaciones dirigidas por la
OCDE para abordar los desafíos fiscales de la digitalización.
En una carta dirigida al secretario del Tesoro de EE. UU., Steven Mnuchin, el presidente del Comité
de Finanzas, Chuck Grassley, republicano de Iowa, y el miembro de mayor jerarquía Ron Wyden,
demócrata de Oregón, reiteraron las preocupaciones de Estados Unidos sobre los planes de algunos
países para introducir DST unilaterales, que según ellos fueron "diseñados para discriminar a las
empresas multinacionales con sede en Estados Unidos”. La carta también se envió al Consejo
Europeo ya la Comisión Europea.
"Es importante que deje en claro a los representantes de estos países la necesidad de abandonar las
acciones unilaterales y trabajar a través del proceso multilateral en la [OCDE]", escribieron los
senadores. Grassley y Wyden se referían a las negociaciones en curso entre los países dentro del
marco de la OCDE para acordar un enfoque común a largo plazo para actualizar las reglas fiscales
internacionales para la era digital.
Los senadores expresaron su apoyo a la participación continua del Tesoro en las negociaciones en
la OCDE. "Les exhortamos a usted y a sus homólogos de la OCDE a trabajar de manera expedita
para lograr un acuerdo sobre un enfoque medido y global de cómo se pueden diseñar las reglas
fiscales internacionales para enfrentar tales desafíos", escribieron Grassley y Wyden.
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/base-erosion-and-profit-shifting-beps/us-senators-warn-eu-digital-taxes-undercut-oecd-
progress/2019/01/31/293bz
3Del 4 al 8 de febrero de 2019
4. Rusia emite orientación sobre el Procedimiento de Acuerdo Mutuo
El Ministerio de Finanzas de Rusia (MOF, por sus siglas en inglés) publicó recientemente una carta
de orientación no numerada que aclara las cuestiones relativas a los procedimientos de acuerdos
mutuos (MAP, por sus siglas en inglés) con las autoridades competentes de países extranjeros, de
conformidad con los tratados fiscales de Rusia.
Los MAP se inician para resolver disputas fiscales entre Rusia y un país con el que tiene un tratado
tributario en los siguientes casos:
• Cuando las acciones de las autoridades fiscales de uno o ambos estados contratantes
resultaron o resultarán en impuestos que violan las disposiciones del tratado fiscal pertinente;
• Resolver, de mutuo acuerdo, cualquier dificultad o duda con respecto a la interpretación o
aplicación del tratado fiscal pertinente; o
• Permitir consultas entre las autoridades competentes de los dos estados contratantes con
respecto a asuntos que no se abordan en el tratado tributario pertinente, con el objetivo de
eliminar la doble tributación.
El MOF, y más específicamente, la división de impuestos internacionales de su Departamento de
Política Tributaria y Aduanera es la autoridad competente rusa responsable de los MAP, que
generalmente se incluyen en un artículo especial del tratado fiscal pertinente.
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/competent-authority-matters/russia-issues-guidance-mutual-agreement-
procedure/2019/02/06/293tp
4Del 4 al 8 de febrero de 2019
5. Israel: avance de las regulaciones en la implementación de CRS
El Comité de Finanzas de la Knesset (Parlamento de Israel) aprobó medidas para implementar las
reglas de la norma común de informes (CRS, por sus siglas en inglés) en Israel.
Aunque las regulaciones aún deben ser aprobadas por el Ministerio de Finanzas, muchas
instituciones financieras israelíes deben considerar la preparación para implementar las regulaciones
de CRS y comenzar a preparar para informar a sus clientes que son personas de las que se debe
informar y las cuentas que se deben reportar para los años 2017-2018.
De acuerdo con las regulaciones de CRS (aprobadas por el Comité de Finanzas de la Knesset):
• A las instituciones financieras israelíes se les exigiría completar el informe de 2017 antes del
23 de junio de 2019 y el informe de 2018 antes del 8 de septiembre de 2019.
• A las instituciones financieras que han encontrado que no tienen cuentas reportables en un
año determinado se les solicitará que presenten un informe "nulo" para ese año, indicando
que no tienen cuentas reportables.
Fuente: https://home.kpmg/xx/en/home/insights/2019/02/tnf-israel-crs-implementing-regulations-advance-approved-by-knesset.html
5Del 4 al 8 de febrero de 2019
6. Hong Kong requiere que los contribuyentes divulguen información sobre los
precios de transferencia en la declaración del impuesto sobre la renta
El Departamento de Impuestos Internos de Hong Kong (IRD, por sus siglas en inglés) anunció que,
a partir del año fiscal 2018, los contribuyentes de Hong Kong deben divulgar cierta información de
partes relacionadas y confirmar que cumplen con los requisitos de documentación de precios de
transferencia en su declaración de impuestos de ganancias.
La divulgación requerida incluye la siguiente información:
• Indicación del Código de Clasificación Industrial Estándar de Hong Kong
• Confirmación de lo siguiente:
• Si ha habido transacciones con personas asociadas no residentes durante el año
contributivo
• Si se ha celebrado un acuerdo de precios por adelantado (APA) para este año contributivo
• Si el contribuyente pertenece a un grupo empresarial multinacional que tiene una
obligación de presentar informes de país por país (CbCR) en Hong Kong o en cualquier
otro lugar durante el año contributivo
Fuente: https://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/hong-kong-requires-taxpayers-to-disclose-transfer-pricing.aspx
6Del 4 al 8 de febrero de 2019
7. La República de las Seychelles forja coincidir los beneficios fiscales con los
Estándares Internacionales
Seychelles dice que la OCDE ha encontrado que el territorio ha realizado suficientes reformas para
cumplir con la acción 5 del proyecto para reducir la erosión de la base gravable y traslado de
utilidades (BEPS, por sus siglas en inglés) sobre los regímenes fiscales perjudiciales.
La OCDE anunció que 44 jurisdicciones habían cumplido recientemente los compromisos de
erradicar elementos dañinos en sus regímenes tributarios, ya sea aboliéndolos o haciendo
modificaciones satisfactorias.
El Ministerio de Finanzas dijo: "El Informe de progreso muestra que Seychelles cumple con los
requisitos de la Acción 5 de la norma BEPS, luego de la evaluación de ocho de nuestros regímenes
fiscales preferenciales por parte del Foro sobre Prácticas Tributarias Dañinas".
"Para cumplir con las recomendaciones de la Acción 5 del BEPS, se tuvieron que hacer varias
modificaciones legislativas fundamentales a estos regímenes, que también requirieron la
redefinición del sistema tributario de Seychelles", dijo el Ministerio.
Por ejemplo, la Ley de Impuestos Comerciales se modificó para avanzar hacia un sistema impositivo
territorial. Además, se eliminó la tasa impositiva concesional del tres por ciento para el negocio de
banca extraterritorial. La exención de impuestos para los negocios de reaseguros también fue
abolida.
Fuente: https://www.tax-news.com/news/Seychelles_Brings_Tax_Perks_Into_Line_With_Intl_Standards____97012.html
7Del 4 al 8 de febrero de 2019
8. El sistema fiscal de Hungría ofrece beneficios para la migración de entidades
híbridas, incluidas resoluciones anticipadas
Además del traslado de las actividades de gestión a Hungría, la jurisprudencia húngara también ha
permitido recientemente la migración legal. Ambos tipos de migraciones pueden ayudar a los
contribuyentes a eliminar entidades y/o instrumentos híbridos de sus estructuras corporativas que
enfrentan una presión cada vez mayor de los legisladores.
El Ministerio de Finanzas de Hungría ha confirmado recientemente que es posible obtener
resoluciones vinculantes tanto para migraciones legales como para migraciones que solo involucran
el movimiento de la mente y la gestión a Hungría.
Las entidades también pueden migrar a Hungría desde jurisdicciones no
convencionales/extraterritoriales. Tras la migración a Hungría, las entidades de la Unión Europea
(UE) también pueden fusionarse en una entidad húngara mediante una fusión transfronteriza sin
impuestos.
Fuente: https://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/hungary%E2%80%99s-tax-system-offers-benefits-for-migration.aspx
8Del 4 al 8 de febrero de 2019
9. Presupuesto de la India 2019 propuestas de impuestos
En medio del alboroto de las próximas elecciones generales, el presupuesto interino de la India se
anunció, el 1 de febrero.
Si bien el presupuesto no produjo ningún cambio que afectara directamente a las multinacionales y
los inversionistas extranjeros, propone llevar a cabo reformas que proporcionen incentivos a las
pequeñas empresas, las MIPYME, los trabajadores y los agricultores, y la industria de la salud.
Como parte de su revolución digital en la India, también propone digitalizar completamente la forma
en que se realizan las evaluaciones y cómo se conceden los reembolsos.
Específicamente, el presupuesto ha propuesto la simplificación de las presentaciones de
declaraciones de impuestos con la verificación electrónica y la provisión de un mecanismo de
reembolso rápido (dentro de las 24 horas).
Desde la perspectiva del inversionista extranjero, estas medidas, si se implementan, seguramente
ayudarán en gran medida a hacer negocios en la India con la certeza y la confianza que se puede
confiar en las autoridades.
Fuente: https://mnetax.com/indias-budget-2019-tax-proposals-32237
9Del 4 al 8 de febrero de 2019
10. Barbados ya es una amenaza para la OCDE
Barbados dice que ya no está bajo la amenaza de una lista negativa por parte de la Organización
para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) con sede en París.
El ministro de Comercio e Industria Internacional, Ronald Toppin, hablando en una conferencia
internacional de impuestos con las partes interesadas en Nueva York, dijo que el gobierno recibió
una confirmación de la OCDE de que apoya los cambios legislativos promulgados por el Parlamento
de Barbados en diciembre del año pasado como respuesta al proyecto contra la erosión de la base
gravable y traslado de utilidades (BEPS, por sus siglas en inglés).
Toppin dijo que esto significa que Barbados ha cumplido con su obligación de eliminar todos los
elementos de sus políticas fiscales que se consideran perjudiciales, en relación con el sector de
negocios internacionales y servicios financieros.
"La decisión de Barbados de converger sus tasas de impuestos internacionales y nacionales sigue
siendo un catalizador viable y necesario para el desarrollo de negocios nacionales y para mantener
la competitividad de Barbados en su intento de convertirse en un centro global para los negocios",
dijo Toppin.
Una declaración del gobierno dijo que Barbados fue uno de los primeros países del mundo en
converger sus tasas impositivas locales e internacionales, haciendo que su sistema impositivo sea
globalmente competitivo.
Fuente: https://www.tv6tnt.com/news/regional/barbados-no-longer-oecd-threat/article_abae3e8c-22ff-11e9-806c-03ceca66af6b.html
10Del 4 al 8 de febrero de 2019
11. Panamá firma un Acuerdo Multilateral de Autoridad Competente para
informes país por país
La autoridad tributaria de Panamá firmó un Acuerdo Multilateral de Autoridad Competente para
Informes País por País (MCAA CbCR, por sus siglas en inglés), que es un acuerdo multilateral que
proporciona un mecanismo estandarizado y eficiente para facilitar el intercambio automático
bilateral de informes país por país (CbC, por sus siglas en inglés).
Con la firma del MCAA CbCR, las autoridades fiscales de Panamá podrán obtener, de las
autoridades fiscales extranjeras, informes de CbC que contengan información sobre la asignación
de ingresos y ganancias y otros datos de grupos de entidades multinacionales que operan en Panamá.
Para activar la relación de intercambio bilateral bajo el MCAA CbCR, Panamá deberá informar a la
Secretaría del Órgano de Coordinación:
I. una lista de las jurisdicciones con las que Panamá tiene la intención de intercambiar informes
de CbC; o
II. una declaración por la cual Panamá intercambiará informes de CbC con todas las
jurisdicciones que listan a Panamá como un socio de intercambio en sus notificaciones.
Fuente: https://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/panama-signs-multilateral-competent-authority-agreement.aspx
11Del 4 al 8 de febrero de 2019
12. Hungría introduce impuesto de sociedades
Las partes relacionadas Húngaras pueden optar por formar un grupo de impuesto a la renta
corporativo (CIT, por sus siglas en inglés) que proporcione ciertos beneficios fiscales, como se
resume a continuación.
• Las pérdidas del año en curso compensan hasta el 50% de las ganancias del año en curso de
otros miembros del grupo. Las pérdidas no utilizadas pueden llevarse adelante y utilizarse a
nivel de grupo.
• Las reglas de precios de transferencia generalmente no son aplicables (solo se aplican
algunas excepciones). Específicamente, no hay riesgo de precios de transferencia en
transacciones entre el grupo. Además, los ahorros de costos están disponibles al eliminar los
requisitos de documentación de precios de transferencia.
• El grupo fiscal puede disolverse retroactivamente al primer día del año financiero. Esta
disolución está permitida en cualquier momento, incluido el primer año. es decir, resultando
en un riesgo mínimo durante el primer año.
Fuente: https://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/hungary-introduces-corporate-income-tax-group.aspx
12Del 4 al 8 de febrero de 2019
13. El parlamento de Angola aprueba la eliminación de la doble imposición con
Portugal, China y los EAU
El parlamento de Angola aprobó por unanimidad las propuestas para la resolución de acuerdos para
la eliminación de la doble tributación y la prevención de la evasión fiscal sobre el impuesto a la renta
con Portugal, China y los Emiratos Árabes Unidos (EAU), según información oficial.
El secretario de Estado para la Cooperación, Domingos Vieira Lopes, dijo que los acuerdos
permitirán un aumento de la inversión directa en el país, la transferencia de conocimientos y
habilidades, la construcción de infraestructura y la creación de más empleos.
La semana pasada, el Parlamento de Portugal votó a favor de la moción para aprobar la Convención
sobre la Eliminación de la Doble Tributación en el Impuesto sobre la Renta y la Prevención del
Fraude y Evasión Tributaria entre las Repúblicas de Angola y Portugal, por un período inicial de
ocho años.
Fuente: https://macauhub.com.mo/2019/01/25/pt-parlamento-de-angola-aprova-eliminacao-da-dupla-tributacao-com-portugal-china-e-eau/
13Del 4 al 8 de febrero de 2019
14. Falciani insta a la UE a luchar contra las facturas falsas
El ingeniero informático Hervé Falciani, conocido por haber desvelado los datos de cientos de miles
de supuestos defraudadores cuando trabaja para el banco suizo HSBC, reclamó ayer que la Unión
Europea lidere la lucha contra las facturas falsas, algo que calificó como uno de los mayores retos
de la evasión fiscal.
“El mayor problema de la evasión fiscal es la falsa competencia”, advirtió el ingeniero italofrancés,
mientras participaba en el debate. La economía europea: realidad y retos de futuro, organizado ayer
por la Comisión Europea en Madrid. “Una tienda tiene que pagar el IVA, cuando el mismo producto
por internet tiene un tipo impositivo más bajo”, añadió, en una crítica a la fiscalidad de las grandes
empresas del comercio online.
Falciani alertó de que la evasión fiscal no era solo una táctica de “ricos que tratan de ahorrase su
participación social”, sino que se trataba de un “tema global”. En ese sentido, detalló que los mismos
instrumentos de intermediación usados por las grandes fortunas para defraudar al Fisco, como los
“mecanismos de triangulación de pagos”, se habían extendido entre otros actores.
Para luchar contra esta problemática, Falciani pidió a la UE mayor prevención, cooperación y la
puesta en marcha de mecanismos tecnológicos que permitan la comprobación de los datos.
“Tenemos que desplegar en el ámbito europeo un sistema de reconciliación no solo de los pagos, o
custodia de productos financieros, sino también de las escrituras contables, empezando por las
facturas”, propuso.
Fuente: https://cincodias.elpais.com/cincodias/2019/02/06/economia/1549452416_265510.html
14Del 4 al 8 de febrero de 2019
15. Fin del secreto bancario en Portugal: las entidades delatarán a clientes con
más de 50.000 euros
El presidente de la República Portuguesa, Marcelo Rebelo de Sousa, ha promulgado la ley que pone
fin al sigilo bancario en Portugal. A partir de este año, los bancos portugueses tendrán que entregar
a la Hacienda lusa los datos de las personas que tengan más de 50.000 euros en sus cuentas. El
objetivo de la legislación -que se aprobó con los votos de la alianza de la izquierda lusa, compuesta
por el Partido Socialista, el Partido Comunista Portugués y los marxistas del Bloque de Izquierda-
es la creación de un mecanismo que facilite la lucha contra el fraude y la evasión fiscal.
De ahora en adelante, cada 31 de julio las instituciones financieras que operan en Portugal tendrán
que proporcionar a la Hacienda una lista de los clientes que tienen más de 50.000 euros depositados
en el banco al final del año anterior, incluso cuando esa cantidad total esté repartida entre varias
cuentas. La Agencia Tributaria apenas tendrá acceso al saldo total de la cuenta, y no a los
movimientos de las cuentas, pero si detecta algún tipo de irregularidad al comparar el saldo con el
registrado en años anteriores, podrá solicitar la apertura de un proceso de investigación y el
levantamiento total del sigilo bancario, pudiendo de esta manera acceder a todos los datos
relacionados con el titular. La legislación prevé la imposición de multas elevadas a los bancos que
no cumplan con la ley o presenten los datos fuera del plazo legal, las cuales pueden alcanzar los
22.500 euros por titular omitido.
Desde hace años, la Autoridad Tributaria lusa ya recibe esta información cuando concierne a no
residentes con cuentas con un valor superior a los 50.000 euros en un banco portugués; en esos
casos, el fisco portugués comunica los datos a la entidad tributaria del país donde el titular consta
como residente fiscal.
Fue parcialmente por este motivo, y debido a las normas europeas que evitan que los no residentes
estén expuestos a mecanismos más invasivos que los que se utilizan con los datos de los residentes
nacionales, que el Gobierno decidió ir adelante con la medida. A la vez que amplía el control sobre
los residentes de Portugal, simultáneamente reforzando las normas que prohíben compartir los datos
con terceras entidades, dando igual de que éstas sean públicas o privadas.
Fuente: https://www.elmundo.es/economia/macroeconomia/2019/02/06/5c5aff7cfc6c83480b8b4604.html
15Del 4 al 8 de febrero de 2019
16. Nike podría tener que devolver ayudas fiscales ilegalmente disfrutadas
Nada más comenzar 2019 nos hemos desayunado con la apertura de un nuevo expediente de ayuda
de Estado por parte de la Comisión Europea, que continúa su cruzada contra las distorsiones de la
libre competencia originadas en acuerdos entre las autoridades tributarias de un estado y
contribuyentes individuales (tax rulings). En esta ocasión la empresa involucrada es la americana
Nike; lo que no es nuevo es que el estado concedente del régimen tributario aplicable a esta
multinacional sea Holanda, que comparte con Luxemburgo el dudoso honor de ser hasta la fecha la
jurisdicción más frecuentemente sometida a la acción revisora de la Comisión en esta materia.
La multinacional estadounidense de prendas deportivas tiene dos filiales operativas domiciliadas en
Holanda que desarrollan, promueven y registran las ventas de los productos Nike y Converse en
todo el territorio de Europa, Oriente Medio y África (EMEA), al amparo de licencias de uso
concedidas por otras dos filiales del grupo Nike, también holandesas pero transparentes a efectos
fiscales, es decir, no sujetas a imposición en los Países Bajos. Hasta 2014, la licenciante había sido
una entidad del grupo Nike domiciliada en el paraíso fiscal de Bermuda.
Las autoridades fiscales holandesas validaron un método de cálculo del royalty pagadero por las dos
operativas a las dos transparentes (y, previamente, a Bermuda) que suponía que las primeras
terminaran tributando en Holanda sobre un pequeño margen operativo sobre las ventas. El gasto
por el royalty absorbía casi todos los ingresos de las entidades operativas, mientras que las entidades
perceptoras del royalty no pagaban impuestos, ni en Holanda ni en ningún otro estado.
La Comisión Europea cuestiona la justificación económica de la contraprestación fijada entre las
titulares de los derechos sobre las marcas (las transparentes) y las usuarias de esos derechos (las
operativas) o, dicho de otro modo, duda de que sea la remuneración que se habría establecido en
condiciones normales de mercado entre partes independientes. Un dato muy revelador es que,
mientras las operativas cuentan con más de 1.000 trabajadores que desarrollan activamente las
labores de publicidad y promoción de las marcas en la región EMEA, las transparentes no tienen
empleados ni realizan ninguna actividad económica.
Este caso pone de manifiesto la vinculación existente entre el concepto de ayuda de Estado y los
precios de transferencia, que, como sabemos, son los pactados entre empresas del mismo grupo en
sus operaciones internas.
Fuente: http://www.legaltoday.com/blogs/fiscal/blog-fiscalidad-internacional/nike-podria-tener-que-devolver-ayudas-fiscales-ilegalmente-
disfrutadas
16Del 4 al 8 de febrero de 2019
17. Presidente de México emite un decreto de incentivo fiscal especial para
intereses sobre bonos de deuda corporativa y venta de acciones públicas
El presidente López Obrador publicó, en el Diario Oficial de la Federación, un decreto especial que
otorga ciertos incentivos fiscales relacionados con la retención de impuestos sobre los intereses
pagados por residentes mexicanos por bonos de deuda corporativos que cotizan en bolsa. El Decreto
también reduce la tasa impositiva para ciertos contribuyentes sobre la ganancia obtenida de la venta
de acciones públicas a través de una oferta pública inicial.
Según el Decreto, dado que las empresas mexicanas necesitan recursos financieros a costos
competitivos para financiar sus operaciones, el gobierno mexicano consideró necesario establecer
mecanismos para alentar la inversión mediante la adquisición de bonos de deuda corporativa.
Además, el Decreto establece que el mercado de bonos de deuda corporativa en México está
subdesarrollado debido a que el tratamiento fiscal varía según la residencia fiscal del inversionista
o el emisor de los bonos, lo que hace que los inversionistas opten por las inversiones en bonos del
gobierno.
Además, el Decreto señala que el mercado de valores es una fuente importante de capitalización
para las empresas medianas y, en los últimos años, los inversores nacionales y extranjeros se han
interesado más en adquirir instrumentos de capital privado emitidos por empresas mexicanas.
Fuente: https://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/mexico-s-president-issues-special-tax-incentive-decree.aspx
17Del 4 al 8 de febrero de 2019
18. Qatar promulga nueva ley del impuesto sobre la renta
En diciembre de 2018, Su Alteza Tamim Bin Hamad Al Thani, el Emir de Qatar, promulgó la Ley
No. (24) de 2018 para promulgar una nueva ley de impuesto sobre la renta.
La nueva ley conserva la mayoría de las características y disposiciones de la ley anterior. Qatar
continuará aplicando un sistema impositivo territorial con una tasa impositiva corporativa estándar
del 10%.
Los principales cambios introducidos en la nueva ley son:
• Ahora también se aplicará una tasa impositiva fija del 35% a los acuerdos relacionados con
las industrias petroquímicas. Anteriormente, la tasa del 35% se aplicaba solo a las
operaciones petroleras.
• Los contribuyentes pueden solicitar la aprobación de una exención o tasa impositiva
preferencial para proyectos en función de criterios relacionados con la naturaleza de un
proyecto o su ubicación.
• Se eliminó la tasa de retención de impuestos del 7%, y ahora se aplicará una tasa única de
retención de impuestos del 5% a los pagos realizados a no residentes por regalías y servicios
que se realizan en Qatar sin un establecimiento permanente.
• Los contribuyentes que disfrutan de exenciones fiscales deberán presentar su declaración
anual de impuestos corporativos que muestre el monto de los ingresos que habrían sido
sujetos a impuestos sin la exención, y el monto de impuestos exentos.
Fuente: https://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/qatar-enacts-new-income-tax-law.aspx
18Del 4 al 8 de febrero de 2019
19. Reino Unido e Israel firman nuevo protocolo de tratado fiscal
Los gobiernos del Reino Unido e Israel han firmado un nuevo protocolo para actualizar su tratado
fiscal de 1962, anunció la Agencia Tributaria y de Aduanas del Reino Unido (HMRC, por sus siglas
en inglés).
El nuevo protocolo del tratado fiscal del Reino Unido e Israel reduce los impuestos de retención
sobre dividendos e intereses y no establece ningún impuesto israelí sobre las regalías.
También agrega reglas modernas para evitar el impuesto de compras.
“Este acuerdo facilitará la inversión del Reino Unido en Israel al eliminar las barreras fiscales al
comercio transfronterizo. También proporcionará importantes protecciones contra aquellos que
buscan utilizar el tratado para propósitos de evasión de impuestos”, dijo el Secretario de Finanzas
del Tesoro del Reino Unido, Mel Stride.
El nuevo acuerdo aún no está en vigor.
Fuente: https://mnetax.com/uk-isreal-sign-new-tax-treaty-protocol-32018
19Del 4 al 8 de febrero de 2019
20. Tratado tributario entre Reino Unido y Guernsey actualizado entra en vigor
Ha entrado en vigor un nuevo tratado y protocolo completo de doble impuesto firmado por el Reino
Unido y Guernsey, anunció el gobierno del Reino Unido.
El acuerdo, firmado en Londres el 2 de julio de 2018, entró en vigor el 7 de enero, dijo el gobierno.
El acuerdo entra en vigor en ambos países por los impuestos retenidos en la fuente de origen, por
los montos pagados o acreditados a partir del 1 de marzo.
El nuevo tratado entra en vigor en Guernsey para el impuesto sobre la renta para cualquier año de
evaluación que comience en o después del 1 de enero de 2020.
En el Reino Unido, el acuerdo entra en vigor para el impuesto sobre la renta para cualquier año de
evaluación que comience a partir del 6 de abril de 2019. Para el impuesto de sociedades, entra en
vigor el 1 de abril de 2019.
Fuente: https://mnetax.com/updated-uk-guernsey-tax-treaty-enters-into-force-31991
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