(FODESAF) DE-371-2020 - Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares Informe de Presupuesto Ordinario 2020 SECRETARÍA TÉCNICA DE LA ...
←
→
Transcripción del contenido de la página
Si su navegador no muestra la página correctamente, lea el contenido de la página a continuación
Fondo de Desarrollo Social y
Asignaciones Familiares
(FODESAF)
Informe de Presupuesto Ordinario
2020
DE-371-2020
SECRETARÍA TÉCNICA DE LA AUTORIDAD
PRESUPUESTARIA (STAP)
NOVIEMBRE 2019Índice
Tabla de contenido
Resumen Ejecutivo ............................................................................................................ 4
Introducción ....................................................................................................................... 6
Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020 ................................................... 7
Apartado 1.1 Descripción General de la Entidad......................................................... 7
Apartado 1.2. Análisis de los Ingresos. ....................................................................... 8
1.3. Análisis de los gastos presupuestados. ............................................................. 11
1.3.4 Gastos presupuestados y ejecutados 2016-2019............................................. 16
Apartado 1.4. Empleo y Salarios. .............................................................................. 17
Apartado 1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2020............................ 18
Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices y demás normativa ........... 18
Bibliografía ....................................................................................................................... 19Índice de Gráficos Gráfico 1. FODESAF: Ingresos presupuestados 2020 ....................................................... 9 Gráfico 2. FODESAF: Ingresos presupuestados y percibidos 2016-2019 ........................ 11 Gráfico 3. FODESAF: Distribución relativa de egresos presupuestados 2020 ................ 13 Gráfico 4. FODESAF: Gastos presupuestados y ejecutados y porcentajes de ejecución 2016-2019 ....................................................................................................................... 16 Indice de Cuadros Cuadro 1. FODESAF: Tasa de variación ingresos presupuestados 2016-2020 ............... 10 Cuadro 2. FODESAF: Detalle de egresos presupuestados 2020 ..................................... 12 Cuadro 3. FODESAF: Detalle de las transferencias por Sector ....................................... 14 Cuadro 4. FODESAF: Comportamiento de los Gastos presupuestados 2016-2020 ....... 15 Cuadro 5. FODESAF: Gastos presupuestados y ejecutados 2019 ................................. 17
DE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020
Página 4 de 19
Resumen Ejecutivo
Este informe analiza el Presupuesto Ordinario 2020 del Fondo de Desarrollo Social y
Asignaciones Familiares, en adelante FODESAF, administrado por la Dirección General
de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF), conforme lo establece la Ley N°
5662 y su reforma mediante Ley N° 8783. DESAF, es una dependencia técnica del
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, que por ley está encargada de administrar los
recursos de FODESAF y velar por el control y fiscalización de los recursos que reciben los
programas sociales que se financian con el Fondo, en aras de asegurar un uso eficiente y
eficaz de los mismos.
FODESAF, es un instrumento clave de la política social costarricense, en particular de la
política social selectiva, que financia programas de vivienda, educación, salud y
protección social, sectores de la población que se encuentran en estado de pobreza y
pobreza extrema, con la finalidad de mejorar la calidad de vida y disminuir la pobreza en
el país.
La asignación de recursos para la operación del Fondo en el 2020, es por la suma de
¢649.949,38 millones, el cual se distribuye entre distintos sectores (vivienda, educación,
salud y protección social), con el fin de fortalecer la condición social de la población más
vulnerable. El presupuesto para el periodo 2020, no presenta variaciones significativas con
respecto a los gastos presupuestados y ejecutados durante los años del 2016 al 2019, por
el contrario presenta una disminución de recursos de 4,7% en Transferencias de capital y
una disminución de 2,5% del presupuesto total con respecto al presupuesto modificado
2019.
De conformidad con el artículo 15 a la Ley N° 5662 y su reforma (Ley N° 8783), los
ingresos del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, provienen
principalmente de los recursos provenientes del Ministerio de Hacienda, que se origina de
la recaudación del Impuesto General sobre las Ventas y del 5% sobre el total de sueldos y
salarios que los patronos públicos y privados pagan mensualmente a sus trabajadores. Lo
anterior según los incisos a y b de la citada ley.
Con la entrada en vigencia de la Ley 9635 “Ley de Fortalecimiento de las Finanzas
públicas”, en su artículo 30 se da solamente una reforma al artículo 26 de la ley N° 5662
y su reforma la cual entrará a regir a partir del 01 de enero del 2020 y que cita
textualmente lo siguiente:
“Los gastos que se generen en ocasión de la administración del Fondo
constituido en la presente ley, por parte de la Dirección de Desarrollo Social y
Asignaciones Familiares (DESAF), deberán incluirse en el presupuesto
respectivo, con base en la totalidad de los recursos presupuestados por el poder
Ejecutivo, además del cinco por ciento (5%) de las planillas de los trabajadores y
cualesquiera otras fuentes de ingreso existentes”.
Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6314 - www.hacienda.go.crDE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020
Página 5 de 19
Los ingresos que dan soporte a la propuesta de gastos, se derivan principalmente de
recursos provenientes del 5% sobre el total de sueldos y salarios que los patronos
públicos y privados pagan mensualmente a sus trabajadores y una asignación
proveniente del Ministerio de Hacienda que se origina en el Impuesto General sobre las
Ventas, detallado anteriormente.
La distribución de los ingresos que percibe el Fondo para sufragar egresos, es conforme
lo establece la legislación, atendiendo como prioridad los programas que se deben
financiar orientados a programas sociales que atienden necesidades en materia de
vivienda, educación, nutrición, salud y protección social, a través de las Unidades
Ejecutoras, lo cual se distribuye ya sea en una cantidad determinada o en un porcentaje
de acuerdo con los ingresos globales del Fondo.
El comportamiento de los gastos efectivos en relación a los gastos presupuestados
durante el periodo 2016-2018, presenta en promedio un 93,5%, de ejecución, sin
embargo, se observa que dicho porcentaje viene decayendo lo que podría atribuirse a
factores como a los que hace referencia la entidad; una mayor asignación de recursos,
incremento de instituciones y programas bajo supervisión, compromisos que el Fondo ha
tenido que atender sin contar con más recurso humano, elementos que podrían estar
afectando la capacidad administrativa de la institución.
En general, FODESAF mantiene porcentajes de ejecución presupuestaria superiores al
90% según datos obtenidos de las liquidaciones presupuestarias 2016 al 2018. Las
partidas con mayor incidencia con este resultado son “Transferencias corrientes” y
“Transferencias de capital”, ya que estas representan la gestión sustantiva de la entidad.
Finalmente, en observancia con lo establecido en el artículo 19 del Título IV
“Responsabilidad Fiscal de la República” de la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas
Públicas, Ley N°9635, esta Secretaría Técnica remite el oficio STAP-1854-2019 a la
Contraloría General de la República, certificando que el Fondo de Desarrollo y
Asignaciones familiares cumple con la aplicación de la tasa de crecimiento del 4,67%
autorizada para el gasto corriente presupuestario del 2020, según lo comunicado por el
Ministerio de Hacienda mediante el oficio DM-0466-2019, al tener una tasa de crecimiento
de 3,11%.
Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6314 - www.hacienda.go.crDE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020
Página 6 de 19
Introducción
El presente informe tiene por objetivo realizar un análisis del presupuesto 2020 del Fondo
de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, con el fin de verificar el cumplimiento de
la normativa, que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica.
Para la elaboración del informe, se utilizó la “Guía análisis Presupuesto Ordinario y POI
2020”, elaborada por esta Secretaría Técnica, según DE-312-2019. El informe analiza el
comportamiento histórico de los ingresos y gastos (presupuestados y ejecutados 2016-
2019) presupuestados del 2020, destacando los aspectos más relevantes, así como la
verificación y cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales
de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento y demás normativa
vigente.
Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en
el Presupuesto Ordinario y el Plan Anual Operativo 2020, informes de liquidación
presupuestaria 2016-2018, ejecución presupuestaria al tercer trimestre del 2019,
información extraída del Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría
General de la República (SIPP) mediante el Cubo Presupuestario y documentos remitidos
por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como
Leyes de Presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como: el
Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), entre otras.
El informe consta de dos capítulos. El primero comprende el análisis del presupuesto y
POI, compuesto por varios apartados, iniciando con una breve reseña de la naturaleza de
la entidad, un segundo y tercer apartado, analiza la tendencia de los ingresos y egresos
presupuestados durante el periodo 2016-2020 y en el cuarto apartado se hace referencia
al empleo y salarios, finalizando en el quinto apartado con la vinculación del POI 2020 con
el PNDIP 2019-2022.
Finalmente, el segundo capítulo aborda la verificación del cumplimiento de las directrices
y procedimientos para el periodo 2020, así como de otra normativa aplicable.
Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6314 - www.hacienda.go.crDE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020
Página 7 de 19
Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020
Apartado 1.1 Descripción General de la Entidad.
El Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares se ubica en el Sector Desarrollo
Humano e Inclusión Social, bajo la rectoría del Ministro de Trabajo y Seguridad Social,
conforme lo establece el Decreto Ejecutivo No. 41187-MP-MIDEPLAN.
La entidad se creó mediante la Ley N° 5562, “Ley de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares” (Órgano desconcentrado del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, según
el Clasificador vigente), reformada mediante la Ley N° 8783. Se constituye como un ente
público que administra los recursos que financian programas sociales dirigidos a las
personas que viven en condición de pobreza con la finalidad de facilitar la inclusión social
y contribuir para la eliminación de la pobreza en Costa Rica.
Conjuntamente con el Fondo se crea la Dirección General de Desarrollo Social y
Asignaciones Familiares (DESAF), como una dependencia técnica del Ministerio de
Trabajo y Seguridad Social, quien será la encargada de administrar los recursos de
FODESAF.
El fin primordial del FODESAF es destinar recursos para financiar programas y servicios
de las instituciones del Estado y a otras expresamente autorizadas en la Ley 5662 y su
reforma mediante la ley No. 8783, que tienen a su cargo aportes complementarios al
ingreso de las familias y la ejecución de programas de desarrollo social.
Para asignación de los recursos, la Ley establece los siguientes principios:
Son beneficiarios de este Fondo los costarricenses y extranjeros residentes
legales del país, así como las personas menores de edad, quienes a pesar de
carecer de una condición migratoria regular en el territorio nacional, se encuentren
en situación de pobreza o pobreza extrema.
El Fondo es patrimonio de todos los beneficiarios.
Los recursos del Fondo, en ningún caso y para ningún efecto, podrán ser
utilizados por las instituciones encargadas, en gastos administrativos, salvo las
excepciones conforme al artículo 18 de la Ley N° 5662 y sus reformas.
Corresponde a la DESAF controlar y supervisar, la justa ejecución de los
programas sociales financiados con recursos del FODESAF y garantizar el fiel
cumplimiento de la legislación.
Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6314 - www.hacienda.go.crDE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020
Página 8 de 19
Apartado 1.2. Análisis de los Ingresos.
De conformidad con el artículo 15 a la Ley N° 5662 y su reforma (Ley N° 8783), los
ingresos del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, proviene
principalmente de las siguientes fuentes:
Asignación equivalente a 593.000 salarios base utilizados por el Poder Judicial
para fijar multas y penas por la comisión de diferentes infracciones, provenientes
del Ministerio de Hacienda, que se originan del Impuesto General de las Ventas,
los cuales según la proyección del Fondo asciende para el 2020 a la suma de
¢264.596,00 millones.
El 5% sobre el total de sueldos y salarios que los patronos públicos y privados
pagan mensualmente a sus trabajadores, que para el 2020 se proyecta por el
monto de ¢394.365,68 millones.
Asimismo, percibe ingresos por la recuperación de cuotas de patronos en mora y por
intereses sobre saldos de cuentas corrientes.
Con la entrada en vigencia de la Ley 9635 “Ley de Fortalecimiento de las Finanzas
públicas”, en su artículo 30 se da solamente una reforma al artículo 26 de la ley N° 5662
y su reforma la cual entrará a regir a partir del 01 de enero del 2020 y que cita
textualmente lo siguiente:
“Los gastos que se generen en ocasión de la administración del Fondo
constituido en la presente ley, por parte de la Dirección de Desarrollo Social y
Asignaciones Familiares (DESAF), deberán incluirse en el presupuesto
respectivo, con base en la totalidad de los recursos presupuestados por el poder
Ejecutivo, además del cinco por ciento (5%) de las planillas de los trabajadores y
cualesquiera otras fuentes de ingreso existentes”.
De acuerdo con la Ley N° 5662 y su reforma (Ley N° 8783), el 0,5% de los ingresos
ordinarios y extraordinarios del Fondo, podrán ser utilizados para cubrir sus gastos
administrativos, incluidos personal, materiales y equipo de oficina, vehículos y viáticos
nacionales y extranjeros, entre otros gastos propios para la función fiscalizadora que
realiza. No obstante, a pesar que la Dirección de Asignaciones Familiares administra el
Fondo, está definida legalmente como una dependencia técnica permanente del Ministerio
de Trabajo y Seguridad Social (MTSS), los recursos que corresponden a este 0,5% de los
ingresos recaudados son transferidos al MTSS, quien se encarga por medio de su
Departamento de Recursos Humanos y de su Dirección General Administrativa, de
atender todo lo correspondiente a remuneraciones, y otros rubros asociados a éstas, así
como la adquisición de bienes, servicios, materiales, y equipo que necesite la DESAF.
Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6314 - www.hacienda.go.crDE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020
Página 9 de 19
De los fondos que la normativa le faculta disponer, FODESAF está proyectando para el
2020 un total de ingresos por ¢649.949,3 millones, compuesto por ¢391.865,6 millones
provenientes del 5% sobre planilla, ¢255.583,0 millones Transferencias Corrientes del
Gobierno Central (imp. Ventas), ¢2.500,0 millones Recuperación Morosidad y ¢0,70
millones provenientes de Intereses sobre saldo cuenta corriente.
De acuerdo con lo indicado por la institución, los recursos del Fondo del 2020 (¢649.949,3
millones), se distribuyen de la siguiente manera: ¢451.060,6 millones (69,4%) a
programas de instituciones que tienen asignados porcentajes específicos o mínimos por
Ley, ¢160.293,9 millones (24,7%) a programas de instituciones que están mencionados
en la Ley (Presupuesto Nacional), aunque sin porcentaje o monto específico y el restante
de los recursos ¢38.594,8 millones (5,9%), se asigna de conformidad con las prioridades
de las autoridades en materia de política social.
El siguiente gráfico, presenta la estructura de los ingresos presupuestados por el Fondo
de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares para el 2020. En este se observa, que los
recursos que recibe el Fondo producto del 5% del recargo sobre el total de planillas que
pagan los patronos públicos y privados, representan el 60,0% de los recursos anuales que
percibe la entidad y el 39,0% provienen de las transferencias corrientes que recibe del
Impuesto sobre las Ventas, siendo estas las mayores fuentes de ingresos y que a su vez,
presenta variaciones decrecientes poco significativas respecto al presupuesto ordinario de
2019. Para el 2020, la entidad no presupuestó ingresos provenientes de vigencias
anteriores.
Las transferencias fueron verificadas en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y
Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2020, determinándose la
concordancia de los montos incorporados, quedando estos recursos sujetos a la
aprobación por parte de la Asamblea Legislativa y su publicación en el Diario Oficial La
Gaceta).
Gráfico 1. FODESAF: Ingresos presupuestados 2020
(En millones de colones y porcentajes)
¢255.583,0 5% Recargo sobre
Planillas
39%
Intereses sobre
saldos de cuentas
¢391.865,7 corrientes
60% Recaudación
morosidad
¢2.500,00 Transferencias
1% Corrientes Impuesto
¢0,70; 0% sobre las Ventas
Fuente: SIPP, Presupuesto Ordinario 2020 FODESAF
Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6314 - www.hacienda.go.crDE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020
Página 10 de 19
Por otra parte, los ingresos no han presentado incrementos considerables, mantienen un
porcentaje que ronda en promedio el 4,3% anual (2017-2019), a excepción de los
ingresos del 2018 que se incrementaron en 8% con respecto al 2017 principalmente por la
incorporación de superávit específico. Para el 2020, los ingresos disminuyen en 2,5% con
respecto al presente periodo, no obstante, según el comportamiento histórico, este monto
se incrementará en el transcurso del periodo producto de la incorporación de recursos de
superávit específico y de reintegros o devoluciones de instituciones públicas, privadas y
municipalidades.
Cuadro 1. FODESAF: Tasa de variación ingresos presupuestados 2016-2020
(En millones de colones)
PERIODO
Partida TASAS DE VARIACIÓN
2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** 17/16 18/17 19/18 20/19
Ingresos Corrientes 565.044,4 593.717,0 616.582,3 631.873,4 649.949,4 5,07% 3,85% 2,48% 2,86%
Ingresos Tributarios 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Ingresos No Tributarios 5,0 0,9 0,7 0,7 0,7 -82,00% -22,22% 0,00% 0,00%
Transferencias Corrientes 248.014,6 256.265,9 260.684,1 255.583,0 255.583,0 3,33% 1,72% -1,96% 0,00%
Transferencias de capital 0,0 154,9 315,4 0,0 0,0 0,0 103,64% -100,00% 0,0
Financiamiento 22.221,2 17.058,1 42.958,4 34.925,1 0,0 -23,24% 151,84% -18,70% -100,00%
Total de Ingresos 587.265,6 610.930,0 659.856,2 666.798,5 649.949,4 4,03% 8,01% 1,05% -2,53%
Fuente: *Liquidaciones presupuestarias FODESAF 2016-2018.
**Ejecución presupuestaria II trimestre 2019.
***Presupuesto Ordinario 2020 FODESAF.
Seguidamente se analiza el comportamiento de los ingresos presupuestados en
relación a los ingresos efectivos durante el periodo 2016-2019:
Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6314 - www.hacienda.go.crDE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020
Página 11 de 19
Gráfico 2. FODESAF: Ingresos presupuestados y percibidos 2016-2019
(Millones y porcentajes)
800.000,0
600.000,0
400.000,0
200.000,0
99,2%
0,0 99,7%
96,7%
2016 50,0%
2017
2018
2019
2016 2017 2018 2019
Ingresos Presupuestados 587.265,6 610.930,0 659.856,2 666.798,5
Ingresos efectivos 582.310,6 608.945,6 637.786,7 333.463,8
% Real percibido 99,2% 99,7% 96,7% 50,0%
Fuente: STAP con información del SIPP (Liquidación Presupuestaria años 2016-2018 y Ejecución Presupuestaria II trimestre 2019)
y Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2019 y Presupuesto Ordinario 2020 FODESAF.
Con relación a los ingresos presupuestados, el Fondo percibió en promedio el 98,5%
(2016-2018), siguiendo la tendencia, se espera que la entidad reciba en el 2019 un
porcentaje similar o igual a los recursos presupuestados durante el 2019, ya que para el
presente análisis se tomó como referencia la ejecución presupuestaria del I semestre que a
la fecha, solo reflejaba el 50% de los ingresos percibidos por parte de la entidad.
1.3. Análisis de los gastos presupuestados.
La previsión de gastos para el 2020 por la suma de ¢ ¢649.949,3 millones, se distribuyen
conforme lo establece la legislación, atendiendo como prioridad cuatro destinos
principales, orientados a atender las necesidades de la población en estado de pobreza y
pobreza extrema, en materia de vivienda, educación, salud y protección social, así como
la asignación de recursos a otros programas sociales que impulsa la administración.
De esta distribución, el 18,1% se destina al sector Vivienda, 16,2% a Educación, 12,8% a
Salud, 48,8% a Protección social, 2,2% Empleo, 0,9% Construcción y equipamiento y
1,0% para gastos administrativos de recaudación y administración. En el 2020 el sector
Protección Social refleja un incremento de un 2,8% en relación al periodo 2019.
Al respecto, se indica que a partir del 2019 mediante el Decreto Ejecutivo No. 41569-
MEP-MTSS-MDHIS se crea el programa de Transferencias Monetarias Condicionadas
para Estudios, denominado “Crecemos”, y designa al IMAS para hacerse cargo de este
beneficio que se brinda a los estudiantes de preescolar y primaria con el fin de fomentar el
acceso y permanencia de esta población en el sistema educativo formal”. Para la atención
Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6314 - www.hacienda.go.crDE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020
Página 12 de 19
de dichas funciones, el Fondo presupuesta una transferencia adicional para el IMAS por la
suma de ¢16.016,2 millones para el desarrollo de “Crecemos”, recursos que se
encuentran contemplados en el Proyecto de Ley del Presupuesto Ordinario de la
República para el 2020.
A continuación se muestra un cuadro, sobre la asignación del gasto a nivel de partida
presupuestaria para el 2020:
Cuadro 2. FODESAF: Detalle de egresos presupuestados 2020
(En millones de colones)
Partida 2020
Servicios 3.249,7
Comisiones y gastos por servicios financieros y
3.249,7
comerciales
Transferencias Corrientes 517.394,9
Gobierno Central 211.795,7
Órganos Desconcentrados 66.338,1
Instituciones Desconcentradas no Empresariales 238.974,1
Otras Entidades Privadas sin Fines de Lucro 287,0
Transferencias de Capital 129.304,7
Órganos desconcentrados 5.231,3
Descentralizadas no empresariales 1.000,0
Empresas Públicas no Financieras 117.445,9
Instituciones Públicas Financieras 5.069,6
Entidades Privadas sin Fines de Lucro 557,9
Total de Egresos 649.949,3
Fuente: PO-2020 de FODESAF y SIPP, de la Contraloría General de la República
Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6314 - www.hacienda.go.crDE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020
Página 13 de 19
En el siguiente gráfico se puede observar la distribución porcentual de la asignación de
los egresos en el presupuesto ordinario 2019:
Gráfico 3. FODESAF: Distribución relativa de egresos presupuestados 2020
(En porcentajes)
0,5
19,9 Servicios
Transferencias
corrientes
Transferencias de
Capital
79,6
Fuente: SIPP, de la CGR y STAP, con datos del Presupuesto Ordinario 2020 FODESAF.
La partida con mayor participación en la asignación de recursos es Transferencias
Corrientes con un monto de ¢517.394,9 millones y Transferencias de Capital por la suma
de ¢129.304,7 millones, como segundo componente en participación con respecto al
presupuesto total, que de igual manera está destinado a financiar programas sociales
ejecutados por entidades públicas y otras expresamente indicadas en la ley para
beneficiar a personas en condición de pobreza o pobreza extrema.
De acuerdo con lo señalado por FODESAF, la asignación de estos recursos se distribuye
conforme lo establece la legislación. Para el 2020 de las transferencias, el 23,48% se
asignará al Régimen No Contributivo de la CCSS (incluye la partida del MTSS), el 23,72%
al IMAS (incluye la partida del MTSS, programa de AVANCEMOS y Red de Cuido),
18,07% se asignará al BANHVI, 7,91% MEP programa Comedores Escolares, 5,65%
CCSS Asegurados por Cuenta del Estado, 6,92% Dirección de CEN CINAI, 2,59% al
PANI, 0,43% a FONABE y un 11,23% otros programas sociales.
De los gastos presupuestados por FODESAF, el 99,5% corresponde a transferencias
hacia otras instituciones y el restante 0,5% corresponde al pago de servicios que brinda la
DESAF, como administradora del Fondo. Por tal motivo, no sería normal esperar bajos
porcentajes de ejecución del gasto, puesto que lo que realiza la institución es transferir
estos recursos. No obstante, en el próximo apartado se analizará la tendencia del gasto
en los últimos periodos.
Con la finalidad de reforzar lo señalado anteriormente, a continuación se puede observar
la distribución de recursos por sectores que realiza FODESAF, dirigido a los programas
Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6314 - www.hacienda.go.crDE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020
Página 14 de 19
prioritarios que establece la legislación, así como otros programas sociales que impulsa la
administración con la finalidad de solventar las necesidades de la población que se
encuentra en estado de pobreza y pobreza extrema.
Cuadro 3. FODESAF: Detalle de las transferencias por Sector
(En millones y porcentajes)
% de
participación
Monto
SECTOR con respecto al
(Millones)
presupuesto
total
Vivienda (BANHVI) 117.445,8 18,1%
Educación (Fondo Nacional de Becas, MEP-Comedores
Escolares, Juntas de Educación y Administrativas Comedores
Escolares, IMAS-Avancemos y Ciudad de los Niños)
105.045,3 16,2%
Salud Nutrición y Salud (Dirección Cen Cinai -Nutrición y
Desarrollo Integral, OCIS, CONAPAM, Atención personas adultas
mayores, PANI e ICODER)
83.171,8 12,8%
Protección Social (CONAPDIS, IMAS, IAFA, CCSS, INAMU,
Programa Protección Alimentaria, Programa aporte de Dinero en
Efectivo como Asignación Familiar, Asociación Pro Construcción
Hospital Nacional de Niños)
317.132,6 48,8%
Empleo (MTSS, Subsidio Obras de Infraestructura Zonas
Indígenas del país, Ministerio de Hacienda recursos 2018-
MTSS) 14.584,7 2,2%
Construcción y equipamiento (MOPT- Construcción y Mant, CEN
CINAI, Construcción y Equipamiento Torre de la Esperanza
Hospital de Niños, ICAA, Municipalidades (RED DE CUIDO),
OCIS- Construcción y Mant, CEN CINAI) 6.069,6 0,9%
Otros (CCSS, Ministerio de Hacienda presup. 2018 - MTSS-
DESAF, MTSS- Dirección General de Desarrollo Social y Asig.
Familiares)
6.499,5 1,0%
TOTAL 649.949,3 100,0%
Fuente: Presupuesto Ordinario 2020 FODESAF
El Sector Protección Social, es el que recibe el 48,8% del total de los recursos
presupuestados, donde se tienen entre otras instituciones beneficiadas, al IMAS para su
programa Bienestar y promoción Familiar y Red de Cuido, Crecemos, Nutrición con
equidad para la reducción de la pobreza, el IAFA para la prevención del consumo de
drogas, la CCSS para el financiamiento de pensiones de Adultos mayores en condición de
pobreza, CONAPDIS para el desarrollo del Programa de Autonomía de Personas con
Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6314 - www.hacienda.go.crDE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020
Página 15 de 19
Discapacidad y Atención a la discapacidad. Seguidamente se tiene al Sector Vivienda con
un 18,07%, el Sector Educación que recibe el 16,16% del presupuesto y que va dirigido a
instituciones tales como el Fondo Nacional de Becas, los comedores escolares del
Ministerio de Educación Pública, el IMAS con el programa “Avancemos” y la Ciudad de los
niños, entre otras.
Finalmente, se tienen los sectores: Salud, Nutrición y Salud 12,80%, Empleo con un
2,24%, Construcción y Equipamiento 0,93% y Otros 0,1%.
Cuadro 4. FODESAF: Comportamiento de los Gastos presupuestados
2016-2020
(En millones de colones y porcentajes)
PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN
Partida 2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** 2016 2017 2018 2019 2020 17/16 18/17 18/19 20/19
Servicios 3.086,2 3.033,1 3.299,3 3.334,0 3.249,7 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% -1,7% 8,8% 1,1% -2,5%
Transferencias
465.875,6 485.905,7 526.166,8 527.795,9 517.394,9 79,3% 79,5% 79,7% 79,2% 79,6% 4,3% 8,3% 0,3% -2,0%
Corrientes
Transferencias
118.303,8 121.991,2 130.390,1 135.668,6 129.304,7 20,1% 20,0% 19,8% 20,3% 19,9% 3,1% 6,9% 4,0% -4,7%
de Capital
Cuentas
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
especiales
TOTAL
587.265,7 610.930,0 659.856,2 666.798,5 649.949,4 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 4,0% 8,0% 1,1% -2,5%
EGRESOS
Fuente: SIPP-STAP (2016-2020)
*Liquidaciones presupuestarias 2016-2018.
**Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2019
***Presupuesto Ordinario 2020 FODESAF.
Según el cuadro anterior, la participación relativa se ha mantenido a través de los últimos
4 años con un crecimiento que no supera el 4%, con excepción del 2018, donde se
incrementó en un 8%.
Dicho porcentaje obedece a un incremento de recursos, mayor al registrado en otros
periodos, que asciende a la suma de ¢49.660,2 millones (¢42.958,4 millones superávit
específico y ¢6.701,8 millones de Transferencias corrientes del sector público), de los
cuales ¢248,3 millones se destinó a la partida de “Servicios” para cubrir el pago de
comisiones y gastos financieros, los restantes ¢49.411,9 millones se distribuyeron en las
partidas de “Transferencias corrientes” y “Transferencias de capital”, para transferirlos
específicamente a las Unidades Ejecutoras que se financian por medio de un porcentaje o
monto fijo de los ingresos de FODESAF, de conformidad con la Ley No. 5662 Ley de
Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6314 - www.hacienda.go.crDE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020
Página 16 de 19
Desarrollo Social y Asignaciones Familiares y para instituciones públicas financieras y
asociaciones, sin fines de lucro.
En cuanto al presupuesto ordinario 2020, presenta un disminución del 2,5%, el cual es
probable se incremente por la incorporación de ingresos adicionales durante el periodo.
1.3.4 Gastos presupuestados y ejecutados 2016-2019
Al referirnos al comportamiento de los gastos ejecutados en relación a los gastos
presupuestados durante el periodo 2016-2018, según el gráfico siguiente, FODESAF
presenta en promedio un 93,5%, de ejecución, sin embargo, se observa que dicho
porcentaje viene decayendo, situación que podría atribuirse a manifestaciones como a las
que hace referencia la entidad; una mayor asignación de recursos, incremento de
instituciones y programas bajo supervisión, compromisos que el Fondo ha tenido que
atender sin contar con más recurso humano.
Al respecto, los factores citados podrían estar afectando la capacidad administrativa en
cuanto a la eficacia y eficiencia en su gestión institucional en relación con la ejecución de
los recursos y su respectiva fiscalización, aspecto que se refleja principalmente en la
partida de Transferencias corrientes la cual es la de mayor incidencia dentro del
presupuestos total.
Gráfico 4. FODESAF: Gastos presupuestados y ejecutados y porcentajes de
ejecución 2016-2019
(En porcentajes)
800.000,00 100%
96% 93% 91%
700.000,00
90%
600.000,00
80%
500.000,00
Presupuestados
400.000,00 70%
Ejecutados
300.000,00 % Ejecución
60%
200.000,00
47% 50%
100.000,00
0,00 40%
2016 2017 2018 2019
Fuente: STAP con información de *Liquidación Presupuestaria 2016-2018 y Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2019.
Para el periodo 2019, se tomó como referencia la ejecución del II trimestre de 2019, no
obstante, con base en la serie histórica y la proyección efectuada al 30 de diciembre de
Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6314 - www.hacienda.go.crDE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020
Página 17 de 19
2019, se estima que el Fondo ejecute el 93,5% al finalizar el año, siendo este porcentaje,
consistente con la ejecución de los últimos 3 años.
Cuadro 5. FODESAF: Gastos presupuestados y ejecutados 2019
(En millones de colones y porcentajes)
2019
Gastos Gastos Gastos %
Detalle
Presupuestados Ejecutados al 30 Estimados Ejecución
de junio 2019 31/12/2019
Servicios 3.334,0 1.780,58 2.374,11 71,2%
Transferencias
527.795,9 243.245,7 486.491,5 92,2%
Corrientes
Transferencias
135.668,6 66.821,7 133.643,4 98,5%
de Capital
Total de
666.798,5 311.848,01 623.696,01 93,5%
egresos
Fuente: STAP con información de Ejecución presupuestaria al 30 de junio 2019.
Apartado 1.4. Empleo y Salarios.
El artículo 17 de la Ley 5662 y su reforma Ley 8783, indica que el Fondo podrá utilizar el
0,5% de los ingresos ordinarios y extraordinarios para cubrir sus gastos administrativos,
incluidos personal, materiales y equipo de oficina, vehículos y viáticos nacionales y
extranjeros, entre otros gastos propios de esta función fiscalizadora. Al respecto, la
Dirección de Asignaciones Familiares administra el Fondo ya que está definida legalmente
como una dependencia técnica permanente del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social
(MTSS).
Cabe señalar, que todas las plazas están en la Relación de Puestos del Ministerio de
Trabajo y Seguridad Social, quien se encarga por medio de su Departamento de
Recursos Humanos y de su Dirección General Administrativa de atender todo lo
correspondiente a remuneraciones, por lo que el Fondo no incluye en el Presupuesto
Ordinario la partida de Remuneraciones.
Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6314 - www.hacienda.go.crDE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020
Página 18 de 19
Apartado 1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2020.
FODESAF es administrado por la Dirección de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares (DESAF) que tal y como se ha mencionado anteriormente, legalmente está
definida como una dependencia técnica permanente del Ministerio de Trabajo y Seguridad
Social (MTSS), por lo que su planeación anual está incorporada en la de ese Ministerio.
Por lo tanto, no se presenta la programación estratégica institucional para verificación de
esta Secretaría Técnica.
Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices y demás
normativa
Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto
Ejecutivo No. 41617-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial,
Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos
desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad
Presupuestaria para el año 2020, así como de otras normativas aplicables, entre los
resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2020 cumple
con el artículo 9 de la Ley No. 9635, “Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas” en
lo correspondiente a la Regla Fiscal y su reglamento, con un monto de gasto corriente de
¢520.644,64 millones con una tasa de crecimiento de 3,11%, comunicado mediante oficio
STAP-1854-2019, del 30 de octubre de 2019.
La entidad cumple con el envío del informe de ejecución presupuestaria al III Trimestre del
2019, así como de las conciliaciones, flujo de caja al mes de octubre y su inclusión en el
Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET).
Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6314 - www.hacienda.go.crDE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020
Página 19 de 19
Bibliografía
Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. Presupuesto Ordinario 2020. San
José, Costa Rica.
Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. Ejecuciones presupuestarias a
junio del 2019. San José, Costa Rica.
Presidencia de la República, Decreto Ejecutivo No.41617-H Directrices generales de
política presupuestaria, salarial, empleo, inversión y endeudamiento para entidades
públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el
ámbito de la autoridad presupuestaria, para el año 2020.
Presidencia de la República, Decreto Ejecutivo No 38916-H. Procedimientos de las
Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y
Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según
corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria y su reforma.
ANA RUTH NARANJO ARIAS Firmado digitalmente por ANA RUTH
NARANJO ARIAS (FIRMA)
(FIRMA)
Elaborado por: Ana Ruth Naranjo Arias Firma: ______________________ Fecha: 2019.11.12 17:39:51 -06'00'
Analista Firmado digitalmente por
YANCY VICTOR YANCY VICTOR ARRIETA (FIRMA)
ARRIETA (FIRMA) Fecha: 2019.11.12 17:45:29
-06'00'
Revisado por: Yancy Victor Arrieta Firma: ______________________
Jefe Sectorial
Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6314 - www.hacienda.go.crTambién puede leer
