Comisión Nacional de Asuntos Indígenas Informe de Presupuesto Ordinario 2019 - DE-524-2018 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria ...
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DE-0546-2015 CUNLIMON: Presupuesto ordinario 2016
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Comisión Nacional de Asuntos Indígenas
Informe de Presupuesto Ordinario 2019
DE-524-2018
Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria
Noviembre, 2018
JPS: Presupuesto Ordinario 2017
Índice general
OBJETIVO GENERAL......................................................................................................................................................... 1
RESUMEN EJECUTIVO ..................................................................................................................................................... 1
INTRODUCCIÓN................................................................................................................................................................. 3
CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019 .................................................................................. 4
1.1 DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD ......................................................................................................................... 4
1.2. ANÁLISIS DE LOS INGRESOS .......................................................................................................................................... 4
1.3. ANÁLISIS DE LOS GASTOS PRESUPUESTADOS ................................................................................................................. 6
1.4. EMPLEO Y SALARIOS ................................................................................................................................................. 10
1.5. PROGRAMACIÓN ESTRATÉGICA INSTITUCIONAL PRESUPUESTARIA 2019 .......................................................................... 10
CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ............................................................... 11
CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ...................................................................................................................................... 12
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................................................................. 13
Índice de gráficos
Gráfico 1 CONAI: Ingresos presupuestados para el año 2019, por cuenta ......................................................................... 5
Gráfico 2 CONAI: Gastos presupuestados para el año 2019, por partida ........................................................................... 7
Índice de cuadros
Cuadro 1 CONAI: Recursos del superávit libre, por periodo ............................................................................................... 6
Cuadro 2 CONAI: Gastos presupuestados 2019, por partida y programa presupuestario .................................................. 6
Cuadro 3 CONAI: Gastos 2019 financiados con superávit libre, por subpartida ................................................................. 8
Cuadro 4 CONAI: Gastos presupuestados y ejecutados 2015-2019, por partida presupuestaria ....................................... 9DE-524-2018
CONAI: Informe del Presupuesto Ordinario 2019
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Objetivo General
Realizar un análisis del presupuesto presentado por la Comisión Nacional de Asuntos
Indígenas, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las
Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes
y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su
vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.
Resumen Ejecutivo
La Comisión Nacional de Asuntos Indígenas se encarga de la protección de los derechos e
intereses de las comunidades indígenas en Costa Rica, así como salvaguardar y velar por el
respeto a las reservas indígenas del país, asesorando y protegiendo a los ciudadanos
indígenas.
De conformidad con el Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo, N° 41187-MP-MIDEPLAN y
su reforma, la entidad se encuentra ubicada en el Sector de Trabajo, Desarrollo Humano e
Inclusión Social, bajo la rectoría del Ministro de Trabajo y Seguridad Social.
Para el ejercicio económico 2019 remite un presupuesto ordinario por ¢570,8 millones,
propuesta aprobada por su Junta Directiva con el acuerdo N° 3, artículo IV, Acta N° 13-2018 de
la sesión ordinaria del 12 de setiembre de 2018.
La única fuente de ingresos de la entidad es la transferencia que le otorga el Gobierno Central,
a través del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, para el pago de salarios y demás gastos
de operación y además incorpora el superávit libre generado en periodos anteriores.
El programa de apoyo denominado “Administración” concentra la mayor cantidad de los
recursos presupuestados, en el orden de 62,3%, mientras que al programa “Asuntos Indígenas”
le corresponde apenas el 37,7%.
A nivel general, la partida con mayor participación en el presupuesto institucional es
Remuneraciones, a la cual se le asigna la suma de ¢432,3 millones, para el pago de salarios,
incentivos y cargas sociales de los funcionarios de la institución, esto corresponde a tres
cuartas partes de los recursos totales, quedando un margen muy reducido para asignar al resto
de gastos.
En la partida Servicios se incorporan ¢89,0 millones, en su mayoría destinados al alquiler del
edificio, también para el pago de servicios básicos, reconocimiento de viáticos dentro del país
para los funcionarios que se deben desplazar en atención de sus labores y para los miembros
de la Junta Directiva, para el mantenimiento de edificios y equipo de transporte y el pago de
seguros.
Para la partida de Transferencias corrientes se presupuestan ¢24,0 millones para el pago de
prestaciones legales, brindar asistencia a las familias indígenas que se trasladan a la capital por
temas de salud (Otras transferencias a personas) y transferir a la Comisión Nacional de
Emergencias.DE-524-2018
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Por último, en la partida Materiales y suministros se incluyen ¢22,5 millones para la adquisición
de combustibles y repuestos, entre otros suministros y en Bienes duraderos un monto de ¢3,0
millones para equipo y mobiliario.
Según se evidencia en el estado de origen y aplicación de fondos, con la transferencia del
Gobierno Central básicamente se están financiando los salarios, alquileres, una parte de los
seguros y una pequeña proporción de los servicios básicos, el resto de los gastos
presupuestados para el siguiente ejercicio económico se está financiando con recursos
provenientes del superávit libre.
Sobre el particular, la CONAI señala que se está disponiendo de los recursos sobrantes de
años anteriores para garantizar el cumplimiento de una serie de compromisos que la institución
debe asumir producto de su rol de coordinador de los asuntos indígenas en el país; en razón de
que esos gastos son de especial relevancia para la operatividad normal y para la atención de
las necesidades de los territorios indígenas.
También indica que son rubros que constituyen la garantía del servicio público y coadyuvarán a
asumir obligaciones adicionales dispuestas en normativa reciente, tales como el Decreto N°
40932-MP-MJP “Mecanismo General de Consulta a Pueblos Indígenas” y la Directriz sobre el
proceso de construcción participativa en interculturales de las políticas públicas para pueblos
indígenas.
No obstante, es necesario recordar que la entidad debe cumplir con lo dispuesto en el Decreto
Ejecutivo N° 32452-H, “Lineamientos para la aplicación del artículo 6º de la Ley N° 8131, Ley de
la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos” y sus reformas. Por lo
que se recomienda examinar la asignación para el pago de las prestaciones legales, por cuanto
se contraponen con lo establecido en dicho Decreto.
Para el año 2019 la CONAI incorpora 31 puestos por cargos fijos, dato consistente con la
cantidad de puestos autorizados para el año 2018, según Acuerdo 12016, tomado por la
Autoridad Presupuestaria en la sesión ordinaria 04-2018, del 20 de abril del 2018.
Estos puestos no están dentro del Régimen de Servicio Civil pero si se encuentran
homologados al Sistema de clasificación y valoración de puestos que se aplica en dicho
Régimen, a excepción de los puestos de Gerente y Auditor, cuya valoración salarial
corresponde a la Autoridad Presupuestaria, en atención a sus competencias.
En cuanto a los pluses salariales que son reconocidos y su base legal, esta Secretaría Técnica
no puede hacer referencia, por cuanto la entidad no remite la información solicitada en el oficio
STAP CIRCULAR 1136-2018. Tampoco se remitió la relación de puestos del 2019, desglosada
por número de puesto con los pluses salariales percibidos por cada uno de ellos.
En lo que respecta a la programación estratégica institucional presupuestaria, se debe
mencionar que la “Matriz de Articulación Plan Presupuesto” remitida por la entidad no cumple
con el formato establecido en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación,
Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en
Costa Rica 2019”, por lo que esta Secretaría Técnica no se referirá a la misma.DE-524-2018
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Introducción
Este informe tiene como finalidad presentar los aspectos más relevantes del análisis realizado
al presupuesto presentado por la Comisión Nacional de Asuntos Indígenas para el año 2019,
con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos
Ejecutivos N° 40981-H y N° 38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial,
Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus Procedimientos, dirigidas a las
entidades dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria.
De manera que el informe parte de una breve descripción general de la entidad, en cuanto a su
naturaleza, los servicios que genera, beneficiarios, sector al que pertenece y estructura
presupuestaria, entre otros aspectos.
Luego se analiza la estructura presupuestaria, la composición de sus fuentes de ingresos, la
asignación de los recursos a los diferentes gastos, mediante el análisis del comportamiento
histórico de los ingresos y gastos, tanto presupuestados como ejecutados, en los años 2015-
2019.
Seguidamente, se presenta un apartado referente a las plazas incorporadas para el siguiente
ejercicio económico y las valoraciones salariales asignadas a éstas.
Además, se hace menciona lo correspondiente a la programación estratégica institucional
presupuestaria para el 2019.
En el penúltimo apartado se presentan los resultados del proceso de verificación del
cumplimiento de las directrices y procedimientos para el 2019 y finalmente, se presentan las
disposiciones a atender por parte de la entidad.DE-524-2018
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Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019
1.1 Descripción General de la Entidad
La Comisión Nacional de Asuntos Indígenas (CONAI) fue creada mediante la Ley N° 5251 del
11 de julio de 1973, como institución de derecho público, cuenta con personería jurídica y
patrimonios propios, encargado de la protección de los derechos e intereses de las
comunidades indígenas en Costa Rica, así como salvaguardar y velar por el respeto a las
reservas indígenas del país, asesorando y protegiendo a los ciudadanos indígenas.
De conformidad con el Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo, N° 41187-MP-MIDEPLAN y
su reforma, la entidad se encuentra ubicada en el Sector de Trabajo, Desarrollo Humano e
Inclusión Social, bajo la rectoría del Ministro de Trabajo y Seguridad Social.
Para cumplir con las obligaciones establecidas por ley y atender las demandas de la población,
CONAI cuenta con un programa presupuestario administrativo denominado “Programa 01
Administración General” y un único programa presupuestario sustantivo, denominado
“Programa 02 Asuntos Indígenas”, el cual presenta los siguientes productos, que tienen como
beneficiarios a las comunidades indígenas:
Centro de base de datos sobre la tenencia de tierra.
Sectores de territorios demarcados.
Talleres sobre tenencia de tierra a asociaciones de desarrollo integral.
Empoderamiento de las comunidades indígenas de Costa Rica, para la defensa y aplicación
de sus derechos y deberes, en temas como: legislación indígena nacional e internacional,
legislación ambiental, derecho propio o consuetudinario, desarrollo comunal, coordinación
interinstitucional y acción social, así como otros temas de interés de esta población.
Estrategia para la protección de los recursos naturales, basada en el respeto de la
cosmovisión, cultura y tradiciones de cada pueblo indígena de Costa Rica.
Coadyuvar en la coordinación del Programa Nacional de Desarrollo de los Territorios
Indígenas, en correspondencia con el Programa Nacional de Desarrollo 2019-2022.
Para el ejercicio económico 2019 remite un presupuesto ordinario por ¢570,8 millones,
propuesta aprobada por su Junta Directiva con el acuerdo N° 3, artículo IV, Acta N° 13-2018 de
la sesión ordinaria del 12 de setiembre de 2018.
1.2. Análisis de los ingresos
La única fuente de ingresos de la entidad es la transferencia que le otorga el Gobierno Central,
a través del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, para el pago de salarios y demás gastos
de operación.
Para el periodo 2019 la conformación de los ingresos proyectados es la siguiente:DE-524-2018
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Gráfico 1 CONAI: Ingresos presupuestados para el año 2019, por cuenta
(En millones de colones)
Transf. Corrientes del Gob. Central 475,4
Superávit Libre 95,4
Fuente: STAP con los datos del Presupuesto Ordinario 2019 de la CONAI
El monto de la transferencia coincide con el incorporado en el Proyecto de Ley de Presupuesto
Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2019; sin embargo,
se tendrá certeza del monto definitivo hasta que la Ley sea aprobada por la Asamblea
Legislativa.
En cuanto al superávit libre, resulta pertinente señalar:
En la certificación emitida por el Director Administrativo y Financiero de la entidad al 17 de
setiembre de 2018, se establece un superávit libre acumulado al 31 de mayo de 2018, de
¢95,4 millones.
En cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 5° y el Transitorio I de la Ley de Eficiencia
en la Administración de los Recursos Públicos, N° 9371, mediante el Acuerdo N° 11646 la
Autoridad Presupuestaria emitió un dictamen declarativo del superávit libre acumulado al
año 2015 de la CONAI por ¢108,1 millones, los cuales debían ser ejecutados en un periodo
máximo de dos años, plazo que comenzó a regir a partir del ejercicio presupuestario 2017.
La citada normativa estipula que en caso de esos recursos no sean ejecutados en el plazo
antes definido, deberán ser devueltos al presupuesto de la República para ser aplicados a la
amortización de la deuda interna y externa de la Administración Central.
El plazo establecido a la CONAI para utilizar los recursos antes señalados vence el próximo
31 de diciembre de 2018.
Se solicitó a la entidad el desglose superávit acumulado que está incorporando para el
2019, según el año en que se generó, con el fin de determinar que no se esté
presupuestando lo correspondiente al año 2015.
En respuesta a lo anterior, por correo electrónico se remitió el detalle para los años 2015,
2016, 2017 y 2018, tanto del superávit generado en esos años como los incorporados en el
presupuesto, a saber:DE-524-2018
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Cuadro 1 CONAI: Recursos del superávit libre, por periodo
(En millones de colones)
Superávit libre Superávit libre Total superávit
Periodo
del periodo incorporado libre acumulado
2015 108,1 162,8
2016 60,1 26,1 142,1
2017 113,0 80,5 174,6
2018 79,3 95,4
Fuente: STAP con información suministrada por la CONAI
Sin embargo, de esa información lo único que es posible desprender es la cifra que la
entidad presupuestó en los años subsiguientes, no así cuánto de lo incorporado se ejecutó.
Adicionalmente, en respuesta al oficio STAP CIRCULAR-1163-2018, en la que se consultó
el monto del superávit libre 2015 que hasta el mes de agosto de 2018 había sido ejecutado,
la entidad remitió el oficio DE-122-18 del 27 de agosto de 2018, señalando que “el monto
del Superávit Libre del periodo 2015, fue ejecutado en los periodos 2016, 2017 y 2018,
mediante la incorporación de estos recursos en los documentos presupuestarios, (…) para
el cierre del periodo 2018, al contar con la respectiva liquidación presupuestaria, se estará
remitiendo la información pertinente del monto que no fuera ejecutado”.
De dicha información, una vez más no se puede determinar que el superávit libre
acumulado al año 2015 haya sido ejecutado, en razón de que la incorporación de los
recursos no significa su ejecución.
Por lo tanto, la entidad deberá remitir una certificación en la que indique el monto que ha
ejecutado (no lo presupuestado como se ha venido informando), del superávit libre
acumulado al año 2015, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa, ya que no
corresponde la incorporación de esos remanentes para el año 2019 para financiar gastos
diferentes a la devolución al Gobierno Central, según lo dispuesto en la Ley N° 9371.
1.3. Análisis de los gastos presupuestados
Los gastos proyectados para el siguiente ejercicio económico se distribuyen de la siguiente
manera:
Cuadro 2 CONAI: Gastos presupuestados 2019, por partida y programa presupuestario
(En millones de colones y porcentajes)
Asuntos
Administración
Indígenas
Partida presup.
Part. Part.
Monto Monto
relativa relativa
Remuneraciones 264,7 74,5% 167,6 77,8%
Servicios 61,0 17,2% 28,0 13,0%
Materiales y suministros 9,2 2,6% 13,2 6,1%
Bienes duraderos 1,5 0,4% 1,5 0,7%
Transferencias corrientes 19,0 5,3% 5,0 2,3%
Total 355,5 100,0% 215,3 100,0%
Fuente: STAP con los datos del Presupuesto Ordinario 2019 de CONAIDE-524-2018
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Como se muestra, el programa de apoyo denominado “Administración” concentra la mayor
cantidad de los recursos presupuestados, en el orden de 62,3%, mientras que al programa
“Asuntos Indígenas” le corresponde apenas el 37,7%.
Ahora bien, a nivel institucional, los gastos para el año 2019 presentan la siguiente distribución:
Gráfico 2 CONAI: Gastos presupuestados para el año 2019, por partida
(Participación relativa)
Servicios 15,6%
Materiales y sum.
3,9%
Bienes duraderos
0,5%
Transf. corrientes
4,2%
Remuneraciones
75,7%
Fuente: STAP con los datos del Presupuesto Ordinario 2019 de CONAI
La partida con mayor participación en el presupuesto institucional es Remuneraciones, a la cual
se le asigna la suma de ¢432,3 millones, para el pago de salarios, incentivos y cargas sociales
de los 31 funcionarios de la institución.
Como se muestra en el gráfico anterior, para esta partida se destinan tres cuartas partes de los
recursos totales. Al analizar el comportamiento histórico de los gastos de la CONAI, esta partida
siempre ha concentrado la mayoría del presupuesto, quedando un margen muy reducido para
asignar al resto de gastos.
En la partida Servicios se incorporan ¢89,0 millones, en su mayoría destinados al alquiler del
edificio, también para el pago de servicios básicos, reconocimiento de viáticos dentro del país
para los funcionarios que se deben desplazar en atención de sus labores y para los miembros
de la Junta Directiva, para el mantenimiento de edificios y equipo de transporte y el pago de
seguros.
Para la partida de Transferencias corrientes se presupuestan ¢24,0 millones para el pago de
prestaciones legales, brindar asistencia a las familias indígenas que se trasladan a la capital por
temas de salud (Otras transferencias a personas) y transferir a la Comisión Nacional de
Emergencias.DE-524-2018
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Por último, en la partida Materiales y suministros se incluyen ¢22,5 millones para la adquisición
de combustibles y repuestos, entre otros suministros y en Bienes duraderos un monto de ¢3,0
millones para equipo y mobiliario.
Según se evidencia en el estado de origen y aplicación de fondos, con la transferencia del
Gobierno Central básicamente se están financiando los salarios, alquileres, una parte de los
seguros y una pequeña proporción de los servicios básicos, el resto de los gastos
presupuestados para el siguiente ejercicio económico se están financiando con recursos
provenientes del superávit libre.
Cuadro 3 CONAI: Gastos 2019 financiados con superávit libre, por subpartida
(En millones de colones)
Subpartida Monto
Servicio de agua y alcantarillado 1,7
Servicio de energía eléctrica 1,7
Servicio de telecomunicaciones 3,4
Viáticos dentro del país 20,0
Seguros 6,0
Mantenimiento de edificios y locales 5,0
Mantenimiento y reparación de equipo de transporte 8,0
Combustibles y lubricantes 10,0
Repuestos y accesorios 4,0
Útiles y materiales de oficina y cómputo 1,5
Productos de papel, cartón e impresos 1,5
Útiles y materiales de limpieza 1,5
Otros útiles, materiales y suministros 4,0
Equipo de comunicación 1,0
Equipo y mobiliario de oficina 1,0
Equipo y programas de cómputo 1,0
Transferencias corrientes a órganos desconcentrados 4,0
Otras transferencias a personas 5,0
Prestaciones legales 15,0
Total 95,4
Fuente: STAP con los datos del Presupuesto Ordinario 2019 de CONAI
Sobre el particular, la CONAI señala que se está disponiendo de los recursos sobrantes de
años anteriores para garantizar el cumplimiento de una serie de compromisos que la institución
debe asumir producto de su rol de coordinador de los asuntos indígenas en el país; en razón de
que esos gastos son de especial relevancia para la operatividad normal, para la atención de las
necesidades de los territorios indígenas.
También indica que son rubros que constituyen la garantía del servicio público y coadyuvarán a
asumir obligaciones adicionales dispuestas en normativa reciente, tales como el Decreto N°
40932-MP-MJP “Mecanismo General de Consulta a Pueblos Indígenas” y la Directriz sobre elDE-524-2018
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proceso de construcción participativa en interculturales de las políticas públicas para pueblos
indígenas.
No obstante, es necesario recordar que la entidad debe cumplir con lo dispuesto en el Decreto
Ejecutivo N° 32452-H, “Lineamientos para la aplicación del artículo 6º de la Ley N° 8131, Ley de
la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos” y sus reformas.
El artículo 7° de esa normativa dispone que los recursos de financiamiento que provienen de
vigencias anteriores - superávit libre- son parte del patrimonio de los órganos y las entidades y
pueden utilizarlos en períodos subsiguientes para financiar gastos que se refieran a la actividad
ordinaria de éstas, con los cuales se atienda el interés de la colectividad, el servicio público y
los fines institucionales siempre que no tengan el carácter permanente o generen una
obligación que requiera financiarse a través del tiempo, como la creación de plazas para cargos
fijos, o cualquier otro compromiso de la misma naturaleza.
De manera que la entidad debe de examinar la asignación para el pago de las prestaciones
legales, por cuanto se contraponen con lo aquí establecido. Ya en varias oportunidades esta
Secretaría Técnica se ha pronunciado en este mismo sentido, pero la entidad persiste en
financiar este tipo de gastos con recursos de vigencias anteriores.
Por otra parte, resulta de interés contrastar los recursos presupuestados para el 2019 con el
comportamiento mostrado en años anteriores, por lo que a continuación se muestra la serie
histórica de los gastos presupuestados y ejecutados de CONAI, para los años 2015-2019:
Cuadro 4 CONAI: Gastos presupuestados y ejecutados 2015-2019, por partida presupuestaria
(En millones de colones)
2015 2016 2017 2018
Ejec. PO
Subpartidas Pto. Ejec. Pto. Ejec. Pto. Ejec. Pto. Mod
final 2019
final final final final final final III Trim
estimada
Remuneraciones 416,25 370,97 415,14 357,53 427,92 318,77 416,24 347,18 432,30
Servicios 104,98 81,75 71,28 58,88 75,78 75,59 81,22 75,49 89,02
Materiales y sum. 39,85 29,37 5,62 5,62 6,53 6,46 7,95 7,58 22,45
Bienes duraderos 52,50 26,27 0,37 0,37 2,40 2,40 45,85 45,85 3,00
Transferencias corrientes 26,55 22,59 11,06 11,06 46,87 43,87 7,00 9,33 24,00
Total general 641,79 530,95 505,13 433,47 559,51 447,09 558,26 485,44 570,77
Fuente: STAP con información del SIPP al 06 de noviembre de 2018
Durante el periodo 2015-2017 la entidad presentó porcentajes de ejecución de 82,7%, 85,5% y
79,9%, respectivamente, mismos que tienen una relación directa con el comportamiento
mostrado en Remuneraciones, en virtud de ser la partida de mayor representación en el
presupuesto institucional.DE-524-2018
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1.4. Empleo y Salarios
Para el año 2019 la CONAI incorpora 31 puestos por cargos fijos, dato consistente con la
cantidad de puestos autorizados para el año 2018, según Acuerdo 12016, tomado por la
Autoridad Presupuestaria en la sesión ordinaria 04-2018, del 20 de abril del 2018.
A la entidad no se le han autorizado puestos por servicios especiales y tampoco presupuestó
jornales.
Estos puestos no están dentro del Régimen de Servicio Civil pero si se encuentran
homologados al Sistema de clasificación y valoración de puestos que se aplica en dicho
Régimen, a excepción de los puestos de Gerente y Auditor, cuya valoración salarial
corresponde a la Autoridad Presupuestaria, en atención a sus competencias.
Se verificó que la relación de puestos para el 2019 considera los salarios al segundo semestre
del 2018 y las valoraciones de los puestos citados anteriormente están acorde con lo aprobado
por el Órgano Colegiado para ese periodo, según lo dispuesto en los Acuerdos N° 12160 y
12161, respectivamente.
En cuanto a los pluses salariales que son reconocidos y su base legal, esta Secretaría Técnica
no puede hacer referencia, por cuanto la entidad no remite la información solicitada en el oficio
STAP CIRCULAR 1136-2018. Tampoco se presentó la relación de puestos del 2019,
desglosada por número de puesto con los pluses salariales percibidos por cada uno de ellos.
1.5. Programación estratégica institucional presupuestaria 2019
Si bien la entidad remitió junto con el Presupuesto Ordinario 2019 una matriz denominada
“Matriz de Articulación Plan Presupuesto” esta Secretaría Técnica no se referirá a esta, en
virtud de que no cumple con el formato establecido en los “Lineamientos Técnicos y
Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación
Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2019”.
Este aspecto ya había sido señalado por esta Secretaría Técnica en el oficio STAP-0242-2017,
mediante el cual se daba respuesta a las disposiciones realizadas en torno al Presupuesto
Ordinario 2017 y en el oficio STAP-1832-2017, en el que se adjunta el informe del Presupuesto
Ordinario 2018; sin embargo, la entidad no realizó los ajustes respectivos.
Es importante aclarar que la entidad remitió el “Plan Operativo Institucional”, con la planificación
para el siguiente ejercicio económico, pero ese instrumento no forma parte de los insumos
utilizados por esta dependencia para la elaboración del presente informe, ya que aunque tenga
la misma denominación, ese documento no corresponde al Plan Operativo Institucional
establecido en los lineamientos citados.DE-524-2018
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Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices
Se procedió a realizar el proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los
Decretos Ejecutivos N° 40981-H y N° 38916-H, Directrices Generales de Política
Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus
Procedimientos, respectivamente; así como demás normativa aplicable, destacando los
siguientes aspectos:
De acuerdo con lo comunicado por esta Secretaría Técnica en el oficio STAP-0466-2018 del
26 de abril de 2018, el gasto presupuestario máximo autorizado a la CONAI para el 2019 es
de ¢574,9 millones.
El presupuesto ordinario 2019 asciende a ¢570,8 millones, por lo que le quedaría un saldo
por presupuestar de ¢4,1 millones.
La cantidad de puestos autorizados para el año 2018, según el Acuerdo 12016, es de 31 por
cargos fijos, dato que es consistente con las plazas presupuestadas por la entidad para el
año 2019.
La valoración salarial de los puestos de Gerente y Auditor corresponden con los salarios
autorizados por el Órgano Colegiado para el segundo semestre del 2018 en los Acuerdos
12160 y 12161, respectivamente.
La aplicación de los incrementos salariales queda sujeto a lo que decrete el Poder Ejecutivo
y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para el primer y segundo semestre
del año 2019.
La entidad cumple con:
Lo señalado en los artículos 3°, 4° y 5° de los Procedimientos de las Directrices
Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento
vigentes, en relación con la presentación del informe del nivel de empleo y la ejecución
presupuestaria del tercer trimestre del 2018 y la remisión del flujo de caja
correspondiente al mes de setiembre de 2018 y su inclusión de la información en el
SICCNET.
El artículo 36 de la Ley de Equilibrio Financiero N° 6955, sobre la presentación de las
conciliaciones bancarias correspondientes al mes de setiembre de 2018 y su respectiva
inclusión en el SICCNET.
Asimismo, incumple con lo dispuesto en el artículo 3° de los Procedimientos de las
Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y
Endeudamiento vigentes, referente a la presentación de la relación de puestos, una vez
aplicado el incremento salarial del segundo semestre del 2018.DE-524-2018
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Capítulo III: Disposiciones
La entidad deberá remitir una certificación en la que indique el monto que ha ejecutado (no
lo presupuestado como se ha venido informando) del superávit libre acumulado al año 2015,
con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa, ya que no corresponde la
incorporación de esos remanentes para el 2019 para financiar gastos diferentes a la
devolución al Gobierno Central, según lo dispuesto en la Ley N° 9371.
El pago de las prestaciones legales con recursos del superávit libre se contrapone con lo
establecido en el Decreto Ejecutivo N° 32452-H, “Lineamientos para la aplicación del
artículo 6º de la Ley N° 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y
Presupuestos Públicos” y sus reformas, por lo que la entidad debe de examinar la
asignación de este gasto.
Remitir la base legal de los pluses salariales reconocidos en la entidad, así como la relación
de puestos del 2019, desglosada por número de puesto con los pluses salariales percibidos
por cada uno de ellos.
Esta información deberá ser remitida en un plazo máximo de 10 días hábiles después de
recibido el oficio STAP que acompaña el presente informe.
Asimismo, una vez oficializado el Plan Nacional de Desarrollo 2019-2022, la entidad deberá
remitir el Plan Operativo Institucional con el formato establecido en los “Lineamientos Técnicos
y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la
Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2019”.
Finalmente, se reitera que corresponde a la administración activa de la entidad velar por el
cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial N° 098-H, publicada en el Alcance N°
17 a La Gaceta N° 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz N° 003-H, publicada en
el Alcance N° 115 a La Gaceta N° 100 del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial N° 026-
H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta N° 191 del 17 de octubre del 2018); además, de las
directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números
41157-H, 41161-H y 41162-H.DE-524-2018
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Bibliografía
Comisión Nacional de Asuntos Indígenas. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional
2019. San José, CR.
Contraloría General de la República. Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos,
datos de ingresos y gastos de la Comisión Nacional de Asuntos Indígenas al 31 de diciembre
de 2015-2019, datos al 06 de noviembre de 2018.
Ministerio de Hacienda (2018). Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial,
Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus Procedimientos. San José, CR.
Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2018). STAP-0466-2018 “Comunicado del
gasto presupuestario máximo para el 2019”. San José, CR.
MARIANELA Firmado digitalmente por
YANCY VICTOR Firmado digitalmente
por YANCY VICTOR
MENDIVES MARIANELA MENDIVES GONZALEZ
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GONZALEZ (FIRMA) Fecha: 2018.11.15 14:29:32 -06'00' Fecha: 2018.11.15
(FIRMA) 17:19:19 -06'00'
Elaborado por: Marianela Mendives G. Revisado por: Yancy Víctor Arrieta
Analista Sectorial Jefe Sectorial
Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Secretaría Técnica de la Autoridad PresupuestariaTambién puede leer
