PROGRAMACIÓN MULTIANUAL - Lima, mayo 2017
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PROGRAMACIÓN
MULTIANUAL
Lima, mayo 2017
Contenido
I. Introducción
II. Marco Legal
III. Propósitos y principales cambios
IV. Lineamientos específicos
V. Principales supuestos Macroeconómicos
2I. Introducción
3Presupuesto Multianual
El Presupuesto Multianual (PM) es el instrumento de gestión pública
que contiene la distribución detallada de los recursos públicos en
instituciones publicas, los cuales se prevén recaudar en un periodo
mayor a un año, por lo general de 3 a 5 años, y que esta generalmente
ligado a un plan de gobierno
Dependiendo de la distribución de los recursos, pueden tener el carácter
de:
- Obligatorio.- Si la distribución de los recursos tiene un carácter
obligatorio, limitando los gastos en el periodo considerado.
- Indicativo.- Si la distribución es referencial o indicativa. También se
puede denominar a este caso Marco Presupuestario de Mediano Plazo.
4Justificación
Necesidad de un planeamiento del accionar del Estado
Impacto macroeconómico de las medidas gubernamentales
Naturaleza predominantemente multianual de la inversión pública
Existencia de gastos compartidos por diferentes niveles de
gobierno, que necesitan ser coordinados
Se adecua mejor que el presupuesto anual al presupuesto
orientado por resultados (cumplimiento de metas)
Incentiva la práctica del Planeamiento estratégico dentro de las
instituciones.
5Vinculación Plan - Presupuesto
Qué le requiere el Plan Estratégico Institucional a la Programación
Multianual
Que el proceso de programación se realice según los objetivos
estratégicos, metas de resultados y productos previstos en el Plan
Estratégico Institucional
Qué le requiere la Programación Multianual al Plan Estratégico
Institucional
Que especifique sus objetivos y metas sobre la base de la
estructura programática en el marco del PpR
Que se adecúe a la programación de recursos que se les asigne
6Modelo de Programación Multianual
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Anteproyecto
2017 Año t-1 t+1 t+2
Año t
ACTUALIZACION
Anteproyecto
2018 Año t-1 t+1 t+2
Año t
ACTUALIZACION
Anteproyecto
2019 Año t-1 t+1 t+2
Año t
7Experiencia Internacional
El enfoque del Presupuesto Multianual es empleado, en la mayoría de
los países desarrollados (Canadá, Unión Europea, Estados Unidos,
etc).
En el caso de Latinoamérica, son pocos los países que han
implementado este enfoque como complemento del presupuesto
anual, tales como Brasil, Uruguay, Colombia, Guatemala y la
República Dominicana
El presupuesto multianual es una buena práctica, es recomendada por
organismos internacionales, como la OCDE
8Experiencia Internacional
Estados Unidos
"La ley requiere un planeamiento plurianual, el presupuesto para el año más
cinco años, incluyendo tanto las proyecciones generales como de programas".
Canadá
"Para proyecciones generales se trabaja a dos años: el presupuesto y uno
más. Para los gastos a nivel de programas se proyectan tres años".
Uruguay
“El presupuesto general abarca cinco años, que coincide con el periodo
presidencial. Transcurrido un año, se presenta al Congreso, además de la
rendición de cuentas, una serie de modificaciones, las cuales están sujetas a
su aprobación".
Brasil
“El presupuesto del Gobierno federal, que tiene vigencia anual, está vinculado
formalmente con el sistema de planificación que se concreta en un plan de
cuatro años, conocido como Plano Brasil, el cual se aprueba por Ley al inicio
de cada periodo presidencial. El instrumento que cumple el papel de puente
entre el Plan y el Presupuesto anual, son las Directrices presupuestarias, que
es una ley que se aprueba para cada nuevo ejercicio fiscal".
9II. Marco Legal
10Marco Legal
a) Ley N° 28411, Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto:
• Artículo XIV: Principio de Programación
Multianual
• Capítulo V: Programación Multianual
b) Directiva N° 001-2017-EF/50.01, Directiva
de Programación Multianual
c) Decreto Legislativo N° 1276, Decreto
Legislativo que aprueba el Marco de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal del
Sector Público No Financiero
11III. Propósitos y Principales Cambios
12Propósitos del nuevo proceso de Programación Multianual
Mayor articulación entre las prioridades de gobierno, la gestión
macroeconómica y la gestión presupuestaria
Un presupuesto anual más consistente en términos de
sostenibilidad y efectividad, identificando los efectos futuros en
términos de gasto y desempeño
Establece una mayor predictibilidad a las entidades para la gestión
de los recursos en un horizonte de tres años
Revisión del gasto de las entidades, con el fin de identificar posibles
incrementos en eficiencia o iniciativas no prioritarias, que permita
liberar recursos para financiar iniciativas de alta prioridad.
13Principales cambios
Directiva anterior Directiva actual
Programación multianual de gastos para tres Programación multianual de gastos para tres años,
años, sin asignación y con controles en algunas con Asignación Presupuestaria Multianual, aprobado
partidas del gasto por Consejo de Ministros (primer año se convierte en
el proyecto de presupuesto a presentar al Congreso,
dos años siguientes son indicativos)
Toma como referencia el presupuesto de Toma en cuenta las prioridades de gobierno, y las
apertura del año vigente y las proyecciones del proyecciones del MMM actualizado
MMM revisado del año anterior.
No incorpora una estimación del uso de los Incorpora una estimación del uso de los saldo de
saldos de balance balance
Programación de “bolsas” en los sectores del GN Programación de gasto en los GR y GL más real
(elimina “bolsas” para inversiones en los sectores)
Se revisa anualmente en función de las condiciones
macroeconómicas y las prioridades de gobierno
Permite la revisión del gasto vigente, para hacerlo
más eficiente, y las economías reorientarlo a
intervenciones de alta prioridad
14Ventajas
1. Las prioridades de gobierno se reflejan en el presupuesto y en la
programación de gastos futuros
2. Usa proyecciones macroeconómicas actualizadas al año vigente
3. Incrementa la predictibilidad del presupuesto por un periodo de tres años
(Asignación Presupuestaria Multianual por tres años).
4. Mayor tiempo para la programación multianual a cargo de los pliegos y
acompañamiento de equipos sectoriales MEF.
5. Mayor articulación de la gestión macro-fiscal con la búsqueda de
eficiencia en la asignación global de los recursos y en el uso de los mismos
por parte de cada pliego.
6. Busca la eficiencia del gasto, sistematizando y sintetizando información
del PpR
15IV. Lineamientos específicos
16Programación Multianual
La programación multianual es un instrumento de gestión pública, que
basada en las proyecciones del MMM contiene las prioridades de
gasto que las entidades del Estado proponen ejecutar en el marco de
las políticas públicas
El objetivo de la programación multianual es prever un escenario
previsible de financiamiento de las intervenciones por un periodo de
tres años, tomando en cuenta el comportamiento de la economía, y los
objetivos de la política económica y social.
17Proceso de Programación Multianual
PCM - MEF PLIEGOS
Informe con la Revisión de Escala
Prioridades de
actualización de las de Prioridades de
Gobierno
principales Variables Objetivos
Macroeconómicas
Asignación Estimación de costos
Presupuestaria de Actividades y
Multianual Proyectos
Programación
Multianual de
Ingresos y Gastos
Sustentación de la
Programación
Multianual
18Asignación Presupuestaria Multianual
Límite máximo de los créditos presupuestarios para el año cuyo
presupuesto se está elaborando (año t) y los dos años siguientes
(años t+1 y t+2)
La Asignación Presupuestaria Multianual-APM no implica un
compromiso definitivo sobre los créditos presupuestarios que
correspondan a cada entidad para el presupuesto de los años
respectivos. La asignación será revisada anualmente y modificada en
caso haya cambios en cualquiera de los factores tenidos en cuenta
para su estimación
La APM está compuesta por una línea de base y un monto de ajuste
La APM es estimada por toda las fuentes de financiamiento,
categoría de gasto y genérica de gasto
La APM considera una proyección de los saldos de balance que
podrían ser utilizados
19Asignación Presupuestaria Multianual
La APM está compuesta por una línea de base y un monto de ajuste.
La línea de base consiste en una proyección de gasto asociado a
políticas existentes, es decir, a decisiones tomadas que ya tienen
incidencia sobre el presupuesto y que determinan una cierta
producción bajo determinados niveles de cantidad, calidad y costo.
Monto
Línea de
de ajuste APM
Base
(+,- , 0)
20Responsabilidad de las entidades
1. Reducir las transferencias de partidas para proyectos, por lo que es
necesario programar el gasto de inversión considerando la distribución de
los recursos en los gobiernos subnacionales
2. Cumplir con los plazos establecidos para el proceso de programación y
formulación (del 22 de mayo al 19 de junio en GN y GR, y del 22 de mayo al
21 de julio en GL)
3. Reducir las transferencias financieras (Ejm. SIS), programando el
presupuesto en la entidad correspondiente.
4. Sustentar la programación multianual con información de desempeño,
identificando eficiencias y con un enfoque por resultados.
21Programación del gasto público
La programación del gasto público implica una revisión del gasto de
la entidad orientado a una reasignación estratégica de recursos,
identificando posibilidades de incremento de eficiencia o reducción
de gastos no prioritarios
Los ahorros identificados podrán ser orientados a iniciativas
prioritarias definidas por la entidad
La información de la programación de gastos es la base para la
elaboración del presupuesto del sector público
22Criterios para estimar el gasto público
En materia de persona
Se toma en cuenta acciones de personal permitidas pon norma legal,
como lo siguiente:
a) la información de beneficios al 30 de abril
b) Gastos de carácter eventual (CTS, bonificación por 25 y 30 años)
c) Aguinaldo y escolaridad tomando como referencia del año 2017
No se prevé recursos para futuros reajustes, incrementos o aprobación
de remuneraciones, escalas, bonificaciones, dietas, entre otros
23Criterios para estimar el gasto público
En materia de Bs, Ss e equipamiento
Se debe priorizar lo siguiente:
a) las obligaciones contractuales
b) Servicios básicos (luz, agua, teléfono, mensajería, etc)
c) Obligaciones en el marco de los contratos de APP
Se debe buscar optimizar los recursos, identificando posibles
incrementos en eficiencia o iniciativas no prioritarias, que permita
reasignar a iniciativas de alta prioridad
En equipamiento se toma en cuenta la información patrimonial del
último inventario de la entidad
24Criterios para estimar el gasto público
En materia de inversión pública
Se debe asegurar el financiamiento de los proyectos en el siguiente
orden de prelación:
a) En liquidación
b) En ejecución física
c) Con Buena Pro
d) En proceso de contrataciones
e) Con estudios definitivos
f) En elaboración de estudios definitivos
Las entidades sujetas a invierte.pe la prelación se realiza sobre la
base de los proyectos registrados en la programación multianual de
inversiones
25Criterios para estimar el gasto público
En materia de otros gastos
Se debe programar los gastos como:
a) Transferencias financieras conforme a la normatividad vigente
b) Subvenciones reguladas en el marco del art. 60 de la Ley General
c) Apoyo a las Sociedades de Beneficencia Pública
d) Impuestos y arbitrios
26Criterios para estimar el gasto público
De acuerdo a las categorías presupuestales
Se debe tomar en cuenta lo siguiente:
a) En los PP se debe asegurar por lo menos la cobertura de atención
de la población priorizada del año vigente
b) En Acciones Centrales y APNOP la programación se sujeta a los
criterios antes señalados, procurando hacer economías que
permita financiar intervenciones prioritarias
27Programación de los ingresos (GN y GR)
La programación de los ingresos se sujeta a la APM
Se debe considerar una estimación de los saldos de balance que
podrían ser utilizados
En Recursos Determinados, en los rubros “Canon, sobrecanon,
regalías, renta de aduanas y participaciones” y “Contribuciones a
Fondos”, se toma en cuenta las cifras que determine el Ministerio
de Economía y Finanzas
Producto de las estimaciones internas de los pliegos podrán
proponer y justificar variaciones de la APM, durante las reuniones
de sustentación
28Programación de los ingresos (GL)
En Recursos Determinados - RD, en los rubros “Canon,
sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones” y
“FONCOMUN”, se sujeta a la APM comunicada por la DGPP, en
base a las cifras que determine el MEF
En Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito acordada con el
GN se sujeta al cronograma de desembolso establecida por la
DGETP.
- Año t, sólo operaciones concertadas
- Años t+1 y t+2 operaciones concertadas y por concertar
En RDR y RD en el rubro Impuestos Municipales es estimada por el
propio GL, en el que debe incluir una estimación del uso de saldos
de balance.
29Proyectos y actividades a ejecutarse por GR y GL con apoyo GN
GN identifica los proyectos de inversión en el marco de invierte.pe,
sujetándose a su APM
Los pliegos del GN informan a la DGPP hasta el 29 de mayo, los
proyectos identificados, a fin que se incluya en la APM de los GR y
GL para los años t, t+1 y t+2
30Comunicación de la APM
SECTOR:
PLIEGO:
Año t Año t+1 Año t+2
Línea de Monto de Asignación Línea de Monto de Asignación Línea de Monto de Asignación
Fte. Cat.Gto. Genérica de Gasto
Base Ajuste presupuestaria Base Ajuste presupuestaria Base Ajuste presupuestaria
(1) (2) (3)=(1)+(2) (1) (2) (3)=(1)+(2) (1) (2) (3)=(1)+(2)
FTE. FINANCIAMIENTO 1. RECURSOS ORDINARIOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos corrientes 0 0 0 - - 0 - - 0
1. Personal y obligaciones sociales 0 0 0
2. Pensiones y otras prestaciones sociales 0 0 0
3. Bienes y servicios 0 0 0
4. Donaciones y transferencias 0 0 0
5. Otros gastos 0 0 0
Gasto de capital 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4. Donaciones y transferencias 0 0 0
5. Otros gastos 0 0 0
6. Adquisición de activos financieros 0 0 0
7. Adquisición de activos no financieros 0 0 0
Servicio de Deuda 0 0 0 - - 0 - - 0
8. Servicio de la Deuda Pública 0 0 0
FTE. FINANCIAMIENTO 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0
31Variaciones de la APM - Pliego
SECTOR:
PLIEGO:
Fuente de Financiamiento: Recursos Ordinarios
Asignación Propuesta
Cat.Gto. Variación
presupuestaria pliego Justificación de la Variación
(1) (2) (3)=(2)-(1)
Año t 0 0
Gastos corrientes 0 0
1. Personal y obligaciones sociales
2. Pensiones y otras prestaciones sociales
3. Bienes y servicios
4. Donaciones y transferencias
5. Otros gastos
Gasto de capital 0 0
4. Donaciones y transferencias
5. Otros gastos
6. Adquisición de activos financieros
7. Adquisición de activos no financieros
Servicio de Deuda 0 0
8. Servicio de la Deuda Pública
Año t+1 0 0
32Resumen Ejecutivo
1. Introducción (Breve y concisa)
2. Síntesis de las políticas sectoriales que se incluyen en la
programación multianual y la escala de prioridades
3. Programación agregada por categoría presupuestal y detalle de las
fuentes de financiamiento de los gastos
4. Líneas de acción estratégicas
5. Principales resultados y metas a atender
6. Gastos en personal
7. Principales intervenciones
8. Principales problemas y acciones correctivas adoptadas
33Informe de Programación Multianual
El Informe de Programación Multianual será presentado en agosto
al Consejo de Ministros y publicado en la página web del MEF
A partir del año 2018, el Informe contendrá una tabla de conciliación
para comparar las proyecciones presupuestarias que se presenten en
este documento contra las proyecciones incluidas en el Informe
inmediatamente anterior.
Uso del Informe de Programación Multianual que se elabore en el año
t-1 como: i) base para la elaboración y aprobación del Proyecto de
Presupuesto del año t; y, ii) base para el proceso de programación que
se inicie en el año t.
34V. Principales supuestos Macroeconómicas
35Principales supuestos Macroeconómicos
2016 2017 2018 2019 2020
Inflación Promedio (Variación porcentual) 3.6 3.6 2.4 2.6 2.3
Tipo de Cambio Promedio (Soles por US$) 3.38 3.32 3.42 3.45 3.45
Producto Bruto Interno - PBI 3.9 2.7 4.2 4.5 4.5
Fuente: DGPMAC-MEF
36PROGRAMACIÓN
MULTIANUAL
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