Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico - DE-363-2019 Informe Presupuesto Ordinario 2020 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria ...
←
→
Transcripción del contenido de la página
Si su navegador no muestra la página correctamente, lea el contenido de la página a continuación
Instituto Costarricense de Puertos del
Pacífico
DE-363-2019
Informe Presupuesto Ordinario 2020
Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria
Noviembre 2019
DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
ÍNDICE
.................................................................................................................................................. 1
ÍNDICE ...................................................................................................................................... 1
ÍNDICE DE CUADROS ............................................................................................................. 2
ÍNDICE DE TABLAS.................................................................................................................. 2
ÍNDICE DE GRÁFICOS ............................................................................................................. 2
OBJETIVO GENERAL ............................................................................................................... 1
RESUMEN EJECUTIVO............................................................................................................ 1
INTRODUCCION ...................................................................................................................... 3
CAPITULO I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020 ......................................................... 4
1.1. Descripción General de la Entidad .............................................................................. 4
1.2. Análisis de los Ingresos ............................................................................................... 5
1.3. Análisis de los gastos presupuestados ...................................................................... 10
1.4. Empleo y Salarios ..................................................................................................... 16
1.4.1 Nivel de Empleo ................................................................................................. 16
1.4.2 Salarios .............................................................................................................. 18
1.4.3 Clasificación de Puestos .................................................................................... 19
1.4.4 Seguimiento de la partida de Remuneraciones .................................................. 20
1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022 .................................................. 21
CAPÍTULO II: Verificación del cumplimiento de las Directrices y demás normativa ................. 22
CAPÍTULO III: DISPOSICIONES............................................................................................. 25
BIBLIOGRAFÍA ....................................................................................................................... 26
ANEXO.................................................................................................................................... 27
ANEXO.................................................................................................................................... 28
DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020 ÍNDICE DE CUADROS CUADRO 1- INCOP: PRESUPUESTO POR PROGRAMAS 2020 ....................................................................................... 4 CUADRO 2- INCOP: DETALLE DE INGRESOS, PRESUPUESTO ORDINARIO 2020 ........................................................... 5 CUADRO 3- INCOP: ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO ORDINARIO 2020 .................................................................... 7 CUADRO 4- INCOP: ESTRUCTURA DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS Y EFECTIVOS 2016-2020 ................................... 8 CUADRO 5- INCOP: EGRESOS - PO 2020, SEGÚN PARTIDA DE GASTO Y PROGRAMA ............................................... 10 CUADRO 6- INCOP: GASTOS EJECUTADOS 2016-2018 Y 2019 ESTIMADO ................................................................. 15 ÍNDICE DE TABLAS TABLA 1-.INCOP: PROYECTOS DE INVERSIÓN ............................................................................................................ 13 TABLA 2- INCOP: PROYECTOS DE INVERSIÓN SEGÚN ................................................................................................ 13 TABLA 3- INCOP: NIVEL DE EMPLEO .......................................................................................................................... 16 TABLA 4- INCOP: PUESTOS POR ÁREA........................................................................................................................ 16 TABLA 5- INCOP: PUESTOS DE CONFIANZA................................................................................................................ 17 TABLA 6- INCOP: PLUSES SALARIALES Y BASE LEGAL ................................................................................................. 18 TABLA 7- INCOP: CLASIFICACIÓN DE PUESTOS COMPARATIVO 2019-2020 .............................................................. 19 TABLA 8- INCOP: COMPORTAMIENTO DE LA PARTIDA REMUNERACIONES 2016 – 2020 ......................................... 20 TABLA 9- INCOP: REMUNERACIONES– PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN 2016-2020 ...................................................... 20 TABLA 10- INCOP: PROYECTO REGISTRADOS EN LA MAPP 2020 ............................................................................... 22 TABLA 11- INCOP: CUMPLIMIENTO DE LA REGLA FISCAL .......................................................................................... 22 ÍNDICE DE GRÁFICOS GRÁFICO 1- INCOP: ESTRUCTURA DE INGRESOS, PRESUPUESTO ORDINARIO 2020 ................................................... 6 GRÁFICO 2- INCOP: INGRESOS PRESUPUESTADOS Y EFECTIVOS 2016- 2020 .............................................................. 9 GRÁFICO 3- INCOP: EGRESOS PRESUPUESTADOS POR PARTIDA 2020 ...................................................................... 12 GRÁFICO 4- INCOP: GASTOS PRESUPUESTADOS Y EJECUTADOS 2016-2019 ............................................................. 14 GRÁFICO 5- INCOP: NIVEL OCUPACIONAL 2020 ........................................................................................................ 18
DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 1 de 27
OBJETIVO GENERAL
Realizar el análisis del presupuesto ordinario 2020 presentado por el Instituto
Costarricense de Puertos del Pacífico (INCOP), con el fin de verificar el cumplimiento de
las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria,
Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el
ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación
estratégica en el Plan Operativo Institucional.
RESUMEN EJECUTIVO
La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a realizar el estudio del
Presupuesto Ordinario 2020 del INCOP, con base en el comportamiento de los ingresos y
egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los
cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de
Hacienda.
Para el cumplimiento de sus funciones, el INCOP presentó el Presupuesto Ordinario del
periodo 2020, por un monto de ¢11.941,10 millones, el cual fue aprobado por la Junta
Directiva mediante Acuerdo No.6 tomado en la Sesión No.4185 celebrada el 25 de
setiembre del 2019.
El presupuesto se financia con recursos de Ingresos Corrientes (Ingresos No Tributarios)
provenientes de la Venta de Bienes, Servicios, Derechos Administrativos, Ingresos de la
Propiedad producto de intereses de títulos valores y de cuentas corrientes; además de
Superávit Libre y Específico; donde la principal fuente de financiamiento proviene de
Derechos Administrativos, propiamente de Cánones por Regulación de los servicios
públicos con un monto de ¢6.621,86 millones que corresponde al 55,45% del total de
Ingresos.
En cuanto a la participación porcentual de los egresos presupuestados por la institución
para el año 2020, la principal partida es Transferencia de Capital con un 42,25% que tiene
como fin el Fideicomiso de Titularización INCOP-BNCR-ICT, para obras de inversión
turística en la provincia de Puntarenas. Seguida de Servicios con un 24,21% de los cuales
tiene la mayor parte consignados en la subpartida “Servicios de Gestión y Apoyo”
(39,42%), comprende en gran medida al financiamiento del personal de apoyo necesario
para realizar las operaciones del INCOP (servicios de aseo y limpieza, servicios de
seguridad, servicios de amarre y desamarre en los muelles de Puntarenas y Golfito, entre
otros).
Ahora bien, el gasto más representativo en la partida de Remuneraciones la cual
representa el 14,33% del Presupuesto Total, es “Incentivos Salariales”, sobrepasando los
mismos hasta el concepto de “Sueldos por Cargos Fijos”. Al analizar los diferentes pluses
que devengan los funcionarios del INCOP, tales como Retribución por años de servicios,
Retribución al Ejercicio Liberal, salario escolar y el aguinaldo.DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 2 de 27
La relación de puestos del INCOP se conforma de 79 plazas, la cual coincide con el
Acuerdo No.12320 tomado por la Autoridad Presupuestaria en Sesión Extraordinaria
No.02-2019.
Durante el periodo 2016 - 2019, el INCOP registra una ejecución que se ubica entre
65,25% y 86,59%, no obstante, no se cuenta con argumentos de peso que lo justifiquen.
La entidad cumple con la Ley 9635 Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, por cuanto
cumple con la Regla Fiscal, registrando una tasa de crecimiento de un 3,82% en gasto
corriente de los 4,67% que establece la normativa.DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 3 de 27
INTRODUCCION
De conformidad con lo establecido en el artículo 24 de la Ley de la Administración
Financiera de la República y Presupuestos Públicos – Ley N° 8131- y el artículo 20 inciso
k) de sus Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los
documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para
verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial,
Empleo, Inversión y Endeudamiento.
La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto
Ordinario 2020 del Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico, de acuerdo con los
componentes indicados en el STAP-CIRCULAR-1351-2019, con la finalidad de verificar el
cumplimiento de Directrices y Procedimientos vigentes para el año 2020.
Para tal efecto, se realiza un análisis descriptivo, tomando como referencia el presupuesto
ordinario 2020, las ejecuciones presupuestarias del INCOP en el periodo 2016 – 2018 y
Liquidación Presupuestaria al II Trimestre del 2019.
El estudio consta de tres capítulos; el primero analiza la estructura de los ingresos y gastos
presupuestados en el 2020, su comportamiento histórico en los años 2016 – 2019, así
como el comportamiento de la ejecución presupuestaria de dichos periodos;
adicionalmente se verifica la cantidad de plazas, la composición de los Salarios y el
Régimen al que pertenecen las plazas. Por último, se revisa la programación estratégica
presupuestaria 2020 en relación con la producción final, objetivos, indicadores y metas, así
como los recursos asignados para su cumplimiento.
En el segundo capítulo se verifica el cumplimiento de las Directrices Generales de Política
Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento, Procedimientos y demás
normativa vigente, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República.
En el tercer capítulo se establecen las disposiciones generales que debe acatar la
institución en un plazo establecido.
Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las citadas Directrices, los
Procedimientos para su aplicación y demás normativa vigente. Además, de que incorpore
recursos para la ejecución de los proyectos de inversión presupuestados y debidamente
inscritos en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN, así como su participación en la mejora
del bien o servicio que brinda, para informar a la institución y a la Contraloría General de la
República.
Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en
el Presupuesto Ordinario 2020, los informes de liquidación presupuestaria de los años
2016, 2017 y 2018 y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso
de fuentes secundarias de información, como sistemas de datos existentes tales como el
Sistema de información sobre planes y presupuestos (SIPP), consultas verbales y
electrónicas, entre otros.DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 4 de 27
CAPITULO I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020
1.1. Descripción General de la Entidad
El Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico, se ubica en el Sector de Transporte e
Infraestructura. Mediante la Ley No. 1721 del 28 de diciembre de 1953, se creó el Instituto
Autónomo del Ferrocarril Eléctrico al Pacífico, y reformada por la Ley No. 4964 del 21 de
marzo de 1972, como la aparición del Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico con
funciones de autoridad portuaria en sustitución del Instituto Autónomo del Ferrocarril
Eléctrico al Pacífico, y posteriormente en 1977 se da la separación de las administraciones
autónomas portuarias Junta Administrativa para el Desarrollo de la Vertiente Atlántica, e
Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico como producto de la creación del Instituto
Costarricense de Ferrocarriles. A partir de esta fecha, INCOP opera como un ente
dedicado exclusivamente a los puertos, e inicia el proceso de mejoramiento de
instalaciones y del funcionamiento portuario.
Se considera dentro del Clasificador de Gastos como una Empresa Pública No Financiera,
cuyo objetivo principal es fortalecer la economía del país, asumiendo las prerrogativas y
funciones de autoridad portuaria en el litoral pacífico del país, con el propósito de
suministrar eficientes servicios portuarios y facilidades conexas, incluyendo el transporte
por ferrocarril, de mercancías y pasajeros de y hacia los puertos de la Vertiente del
Pacífico.
Como órgano rector del sector portuario le corresponde regular y controlar el transporte
marítimo internacional, el transporte de cabotaje y por vías de navegación interior, para lo
cual a través, del Decreto Ejecutivo 1147- T, de febrero de 1980, se creó la Dirección
General de Transporte Marítimo como ente técnico del MOPT, teniendo en relación con los
puertos, las atribuciones de planificar, construir, mejorar y mantener los puertos de altura y
de cabotaje, las vías y terminales de navegación interior, los sistemas de transbordadores
y similares. Cabe indicar que el INCOP también participa en el Sector Turismo, no obstante
mediante oficio STST-011-2019 se indica que la Rectoría de Turismo no requiere avalar la
MAPP 2020 por cuanto el Instituto no cuenta con metas asociadas al Plan Nacional de
Desarrollo y de Inversión Pública (PNDIP) 2019-2022 del Sector Turismo.
En lo que respecta a su estructura presupuestaria por programas, el INCOP se compone
de dos programas a saber:
CUADRO 1- INCOP: Presupuesto por Programas 2020
(En millones de colones)
PROGRAMA Monto
Programa 1 – Gestión Administrativa – Financiera 9.699,27
Programa 2 – Desarrollo Portuario 2.241,83
TOTAL 11.941,10
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2020.
Conforme lo que se establece en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), el
Instituto establece solamente un producto, a saber:DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 5 de 27
Preinversión realizada – (Puerto de Caldera Mejorado).
Cabe recalcar que el producto de cita responde en su mayoría a lo que establece la Ley de
creación y la misma Misión actual del INCOP; se observa, que con ello el Instituto busca
una operación portuaria eficiente, segura y competitiva.
Al respecto, se debe recalcar que el proyecto que busca desarrollar el INCOP para el
2020 es: “Construcción de un área de enturnamiento para camiones y transporte
intermodal de carga en Puerto Caldera. (Región Pacífico Central)”
Los puestos de este Instituto se encuentran homologados al Sistema de Clasificación y
Valoración del Régimen de Servicio Civil.
1.2. Análisis de los Ingresos
Los ingresos que proyecta percibir el INCOP en el periodo 2020 ascienden a ¢11.941,10
millones. En orden de importancia se encuentran: recursos propios provenientes de
Ingresos corrientes no tributarios y Superávit Libre como se observa en el siguiente cuadro:
CUADRO 2- INCOP: Detalle de Ingresos, Presupuesto Ordinario 2020
(En millones de colones)
Participación
Detalle Monto
Relativa %
Ingresos Corrientes 9.082,96 76,06%
Venta de Bienes y Servicios 9.031,48 99,43%
Ingresos a la Propiedad 51,48 0,57%
Financiamiento 2.858,14 23,94%
Superávit Libre 3,07 0,11%
Superávit Específico 2.855,08 99,89%
Total Ingresos 11.941,10 100,0%
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2020.
En el siguiente gráfico se presenta la participación porcentual de los Ingresos que
presupuestó el INCOP para el 2020, entre los que se destacan los Ingresos Corrientes,
sobre los ingresos de Financiamiento.DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 6 de 27
GRÁFICO 1- INCOP: Estructura de Ingresos, Presupuesto Ordinario 2020
(Participación Porcentual)
76,06%
23,94% Ingresos Corrientes
Financiamiento
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2020. INCOP.
La mayor fuente de recursos corresponde a Ingresos Corrientes, que representan un
76,06% (¢9.082,96 millones) y proceden en su mayoría de Derechos Administrativos que
representan un 72,90% (¢6.621,87 millones) de los diferentes servicios que brinda el
INCOP al Sistema Portuario, siendo la mayor concentración en el rubro de ingresos por
cánones por regulación de los servicios públicos que representan un 53,38% del ingreso
total, seguido Ingresos por Financiamiento (Superávit Libre y Específico) con un 23,94% de
los ingresos totales, que constituyen los dos rubros registrados por el INCOP.
El INCOP incorpora en el Presupuesto Ordinario 2020 la suma de ¢3,06 millones de
Superávit Libre, el cual estará financiando la partida de Bienes Duraderos, en el grupo de
“Bienes Duraderos Diversos” y subpartida, según detalle:
5-99-03 Bienes Intangibles
Licencia de Sistemas Informáticos.
Adquisición de Sistema de Administración de Recursos Humanos (ERP).
Cabe indicar que a nivel de la Ley 9371 “Eficiencia en la Administración de los Recursos
Públicos”, el INCOP no recibe transferencias del Gobierno Central; por lo cual no le aplica
dicha norma sobre Superávit Libre.
Además, en Superávit Específico se registra la suma de ¢2.855,07 millones en para
financiar la partida Transferencias de Capital, para el Fideicomiso de Titularización INCOP-
BNCR-ICT, para las obras de inversión turística en la provincia de Puntarenas, aprobado
mediante nota 13530 (DCA-3863-2007), con lo cual se pretende financiar una serie de
proyectos tales como:
1. Construcción del Puente Peatonal de Mata Limón.
2. Muelle en la Isla Chira.
3. Construcción de sendero, módulo de servicios sanitarios y centro de reciclaje; Isla
San Lucas.DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 7 de 27
4. Reforzamiento Estructural Celda Módulo 1, Fachadas, Techos y Pasillo Frontal de
Celdas, Isla San Lucas.
5. Mantenimiento de Proyectos.
6. Mejoramiento Paisajístico Boulevard El Roble/Angostura. 1° Etapa.
7. Mejoramiento de la Cancha Monserrat, Barrio el Carmen.
8. Contratación Estudios Imares, para los proyectos de atracaderos.
9. Construcción Mercado de Artesanos en la Junta Promotora de Turismo..
10. Construcción del paseo / parque costero de Punta Zancudo.
11. Atracadero en Bahía Drake.
12. Remodelación del Parque Mora y Cañas.
13. Construcción 1°etapa edificio Escuela de Música Sinem-Cema.
14. Construcción del parador fotográfico en Golfito.
15. Mercado de artesanía y otros productos en Monteverde.
16. Rehabilitación de la comandancia, en la Isla San Lucas.
17. Rehabilitación del edificio del dispensario, en Isla San Lucas.
18. Atracadero en el establo, Pithaya Puntarenas.
19. Obras Menores.
Además de Obligaciones Financieras, Administrativas y Contractuales
Con respecto al superávit incluido en el Presupuesto Ordinario 2020, con certificaciones
CR-INCOP-DAF-0842-2019 y CR-INCOP-DAF-0843-2019, el Instituto señala que los
montos disponibles de superávit libre y específico, guardan consistencia con el disponible
total cumpliendo con la normativa vigente; los cuales se ajustan conforme lo indicado en el
artículo 7 del decreto N°32452-H y la modificación que se le hizo mediante Decreto
N°34040-H, publicado en La Gaceta número 202, del 22 de octubre del 2007.
CUADRO 3- INCOP: Estructura del Presupuesto Ordinario 2020
Según Programa Presupuestario
(En millones de colones y participación relativa)
Millones
Participación
Presupuesto Ordinario 2018 de Fuente de Financiamiento
Relativa
colones
Ingresos Corrientes ¢6.841,13 millones
Programa de Apoyo (Gestión (70,53%); Superávit Específico ¢2.855,07
9.699,27 81,23%
Administrativa-Financiera) millones (29,44%) y Superávit Libre ¢3,06
millones (0,03%)
Programa Sustantivo
2.241,83 18,77% Ingresos Corrientes
(Desarrollo Portuario)
Total de Egresos 11.941,10 100,0%
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2020. INCOP
Como se muestra en el cuadro anterior, el INCOP está constituido por 2 programas,
responsables de contribuir al desarrollo del comercio y del turismo, mediante la operación,
promoción y fiscalización eficaz y eficiente de los puertos de la provincia de Puntarenas.DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 8 de 27
Programa 1-Gestión Administrativa-Financiera:
Programa de Apoyo que representa el 81,23% (¢9.629,27 millones); se financia con
recursos provenientes de Ingresos Corrientes y de Financiamiento (Superávit Específico y
Libre), recursos destinados a financiar los egresos relacionados con las labores operativas
de la institución. Lo anterior evidencia una mayor concentración de recursos en este
programa, debido a las inversiones que debe realizar el INCOP en el desarrollo de
proyectos de infraestructura operativa y turística.
Programa 2-Desarrollo Portuario:
Es el Programa Sustantivo y representa un 18,77% (¢2.241,83 millones), será cubierto con
recursos provenientes de Ingresos Corrientes, orientado al financiamiento de las
inversiones en las metas sustantivas de la institución como es la “Construcción de un área
de enturnamiento para camiones y transporte intermodal de carga en Puerto Caldera.
(Región Pacífico Central)”
En lo que respecta al comportamiento que presentan las diferentes fuentes de ingresos
durante el periodo 2016 - 2020, cabe señalar que los ingresos totales presupuestados del
2020 son inferiores a los Ingresos Efectivos al 30 de junio 2019 en 9,15%, que representa
en términos absolutos un monto de ¢1.202,86 millones, como se observa en la siguiente
tabla:
CUADRO 4- INCOP: Estructura de Ingresos Presupuestarios y Efectivos 2016-2020
(En millones de colones y tasas de variación)
Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2016-2017-2018, informe de ejecución a junio 2019 y presupuesto ordinario 2020,
remitidos por las instituciones
En el caso específico de los Ingresos efectivos del periodo 2016-2019, tienen un
comportamiento variable, siendo que en los últimos tres años presentan una tendencia
creciente con respecto a lo presupuestado.
Para el 2020 el INCOP presenta dos enfoques de Ingresos: “Ingresos Corrientes” e
Ingresos por “Financiamiento”; en lo que respecta a los Ingresos Corrientes la mayor parte
de los mismos provienen de Derechos Administrativos, en específico de “Cánones por
Regulación de los Servicios Públicos” como un monto de ¢6.373,68 millones, cuya cifra se
estima con base en los registros de los ingresos reportados por los Concesionarios
trimestralmente, por medio de los cuales se refleja un incremento de 8,50%; lo cual
obedece, a un repunte en la movilización de los contenedores vacíos, por dos razones:
1) La tarifa cobrada por la Terminal de Contenedores de Moín, a cargo de la empresa
Holandesa APM Terminals; es más alta que la estipulada en Puerto Caldera.DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 9 de 27
2) Según manifiesta el sector empresarial, existen fallas en la operación del sistema de citas
establecido por APM Terminals, para la movilización de los contenedores, repercutiendo en
la eficiencia de dicho puerto.
Cabe señalar que lo anterior, ha repercutido en un incremento de más del 30% en la
exportación de contenedores vacíos.
De lo anterior, se logra deducir que el incremento que ha percibido INCOP en el “Cánon de
Regulación de los Servicios Públicos”, no se debe a una mejoría en su quehacer
institucional, sino más bien en aspectos ajenos del muelle de Caldera; lo cual es
preocupante por cuanto si estos aspectos exógenos se reinvierten, los ingresos del
Instituto se verían afectados.
En este mismo orden de ideas, se ubica en segundo lugar en Ingresos Corrientes los
correspondientes a “Servicios de Transporte”, con un monto de ¢2.283,99 millones.
Ahora bien, en lo que respecta a “Financiamiento” - en cuanto al rubro del Superávit (Libre
y Específico), en el periodo 2016 – 2020 muestra un comportamiento variable, siendo que
entre el 2016 y 2018 se muestra un incremento más significativo en dicha partida. Al
respecto, cabe indicar que los recursos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2020 son
congruentes con lo señalado en las Certificaciones CR-INCOP-DAF-0842-2019 y CR-
INCOP-DAF-0843-2019 extendidas por el Director Administrativo Financiero, donde la
mayor parte tiene como fin la ejecución de proyectos turísticos.
En el siguiente gráfico se muestra el comportamiento de los ingresos presupuestados y
efectivos del periodo 2016 al 2020, donde se observa que los ingresos percibidos han sido
superiores a los presupuestados en todos los periodos de estudio, variación que se refleja
principalmente en el rubro de Ingresos Corrientes con tendencia al crecimiento. Para el año
2020 se proyectan ingresos más acordes con el crecimiento mostrado en este periodo de
estudio.
GRÁFICO 2- INCOP: Ingresos Presupuestados y Efectivos 2016- 2020
(En millones de colones)
14.000,00
12.000,00
10.000,00
8.000,00
Prespuestado
6.000,00
Efectivo
4.000,00
2.000,00
-
2016 2017 2018 2019 2020
Fuente: STAP con base Liquidaciones presupuestarias 2016-2017-2018, informe de ejecución a junio 2019 y
Presupuesto Ordinario 2020, remitidos por las instituciones. INCOPDE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 10 de 27
Señala el INCOP, que para el año 2020 se esperan mayores ingresos producto de los
factores señalados anteriormente, como renovación de contratos, repunte en la
movilización de contenedores vacíos, entre otros. Cabe acotar al respecto, que el INCOP
señala que se basó en un modelo lineal por cuanto se enmarca bajo la modalidad de
concesión; tomando para ellos un rango de estudio del 2014 hasta el cuarto trimestre del
2018, donde básicamente toma en cuenta el crecimiento o decrecimiento anual que ha
tenido cada uno de los servicios que brindan las concesionarios, por lo cual aumenta en
proporciones reales al estimado de aumento de la tarifa de medición de cada servicio, tales
como:
Sociedad Portuaria Caldera S.A.:13,82%
Sociedad Portuaria Granelera Caldera S.A.:18,52%
Sudamericana Agencia Aéreas y Marítimas S.A.:10,18%
1.3. Análisis de los gastos presupuestados
Los egresos que programa ejecutar en el año 2020 el INCOP ascienden a ¢11.941,10
millones, con el detalle que se indica en el siguiente cuadro:
CUADRO 5- INCOP: Egresos - PO 2020, Según partida de gasto y programa
(Millones de colones y porcentaje)
Programa
Participación Programa Sustantivo
Descripción Total de Apoyo
Relativa (Desarrollo Portuario)
(Gestión Adm. Financiera)
Remuneraciones 1.710,89 14,33% 1.258,79 452,09
Servicios 2.890,62 24,21% 2.250,16 640,46
Materiales y Suministros 72,56 0,61% 38,54 34,02
Bienes Duraderos 1.886,56 15,80% 771,30 1.115,26
Transferencias
294,36 2,47% 294,36 0,00
Corrientes
Transferencias de Capital 5.045,56 42,25% 5.045,56 0,00
Cuentas Especiales 40,56 0,34% 40,56 0,00
Total 11.941,10 100,00% 9.699,27 2.241,83
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2020. INCOP
En el cuadro anterior se observa, que la mayor parte de los gastos 81,23% (¢9.699,27
millones) van dirigidos al programa de Apoyo (Gestión Administrativa-Financiera). La
mayor parte de recursos del presupuesto total están destinados a la partida Transferencias
de Capital con un 42,25% y en un segundo lugar se ubica la partida Servicios con un
24,21%.
Al respecto, cabe señalar que ese comportamiento se debe a que la institución se
encuentra concesionada, de manera que los recursos son utilizados más en la gestión
institucional que se compone de servicios de gestión y apoyo y fondos en Fideicomiso
INCOP-BNCR-ICT, aprobado mediante nota 13530 (DGA-3863-2007), para las obras de
inversión turística en la provincia de Puntarenas, aprobado mediante nota 13530 (DCA-
3863-2007), con lo cual se pretende financiar una serie de proyectos tales como:DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 11 de 27
1. Construcción del Puente Peatonal de Mata Limón.
2. Muelle en la Isla Chira.
3. Construcción de sendero, módulo de servicios sanitarios y centro de reciclaje; Isla
San Lucas.
4. Reforzamiento Estructural Celda Módulo 1, Fachadas, Techos y Pasillo Frontal de
Celdas, Isla San Lucas.
5. Mantenimiento de Proyectos.
6. Mejoramiento Paisajístico Boulevard El Roble/Angostura. 1° Etapa.
7. Mejoramiento de la Cancha Monserrat, Barrio el Carmen.
8. Contratación Estudios Imares, para los proyectos de atracaderos.
9. Construcción Mercado de Artesanos en la Junta Promotora de Turismo..
10. Construcción del paseo / parque costero de Punta Zancudo.
11. Atracadero en Bahía Drake.
12. Remodelación del Parque Mora y Cañas.
13. Construcción 1°etapa edificio Escuela de Música Sinem-Cema.
14. Construcción del parador fotográfico en Golfito.
15. Mercado de artesanía y otros productos en Monteverde.
16. Rehabilitación de la comandancia, en la Isla San Lucas.
17. Rehabilitación del edificio del dispensario, en Isla San Lucas.
18. Atracadero en el establo, Pithaya Puntarenas.
19. Obras Menores.
Es importante traer a colación, que de estos diecinueve proyectos señalados por el INCOP
para el año 2020 ya seis de ellos se encontraban en los proyectos del 2019; no obstante,
de la información suministrada no se desprende el avance que tienen los mismos al día de
hoy. Asimismo, algunos vienen ejecutándose desde el 2017, pero tampoco informan los
adelantos que presentan dichos proyectos y no se indica cuáles son los beneficios
logrados para la población.
La tercera partida en importancia es Bienes Duraderos (15,80%), que tiene en sus destinos
la adquisición de bienes duraderos tales como: Maquinaria y Equipo de Producción,
Edificios, Construcciones, Adiciones, Mejoras y Obras Fluviales, entre otros.
Por último, la cuarta partida es Remuneraciones (14,33%), destinada al pago de salarios,
al ser una institución que tiene su accionar mayor concesionado (puerto de Caldera), su
gasto se concentra en salarios.
En el siguiente gráfico se observa la participación porcentual de los Egresos
Presupuestados del 2020.DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 12 de 27
GRÁFICO 3- INCOP: Egresos Presupuestados por Partida 2020
(Participación porcentual)
REMUNERACIONES
SERVICIOS
42,3% 0,3%
MATERIALES Y SUMINISTROS
14,3%
2,5% BIENES DURADEROS
15,8% TRANSFERENCIAS
24,2%
CORRIENTES
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
0,6%
CUENTAS ESPECIALES
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2020. INCOP
La mayor participación de los egresos presupuestados para el 2020 está en la partida de
Transferencias de Capital, que representa un 24,21% (¢5.045,56 millones),
correspondientes a la transferencias de Fondos en Fideicomiso de Titularización INCOP-
BNCR-ICT, con el fin de atender 19 proyectos para el 2020.
Cabe recalcar que por ser una institución que labora mediante la figura de concesión en lo
que respecta al Puerto de Caldera, la estructura de gastos ha presentado variaciones a
través del tiempo, sobre todo en las Partidas Servicios y Transferencias de Capital.
Para el 2020 el INCOP no presupuesta monto alguno en la subpartida Jornales; misma que
había venido reflejando una disminución en años anteriores.
Cabe señalar que el Instituto está incorporando en la Partida “Cuentas Especiales” la suma
de ¢40,55 millones, del Programa No.1 “Gestión Administrativa Financiera”; monto que
tienen como fin según señalan la creación de dos plazas, a saber:
“
1. La institución está en el proceso de solicitud de dos nuevas plazas a saber:
1.1. Un profesional del servicio civil 1B, el cual sería el encargado de los temas
relacionados con salud ocupacional que la Ley define condiciones especiales en las
instituciones con cierta cantidad de funcionarios (acuerdo No. 5 de la Sesión 4171 del
03 de julio 2019).
1.2. El Presidente Ejecutivo del INCOP, fue nombrado por el señor Presidente de la
República como Coordinador del Pacífico Central, por lo que se requiere una plaza
especial hasta tanto dure dicho nombramiento para poder llevar a cabo las tareas
encomendadas.
https://presidencia.go.cr/comunicados/2019/08/presidente-del-incop-es-el-nuevo-
coordinador-de-la-region-pacifico-central/”DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 13 de 27
Es importante indicar, que dichas plazas deben ser tramitadas mediante una solicitud de
creación de plazas y llevar a conocimiento de la Autoridad Presupuestaria para su
respectiva aprobación. Cabe recordar, que para la creación de plazas existe normativa que
deben cumplir. Por lo anterior, debe quedar claro que las plazas en mención aún no están
creadas y por ende no pueden ser utilizadas.
Recursos destinados a Proyectos de Inversión
El INCOP aporta la certificación por parte del Área de Inversiones del MIDEPLAN mediante
oficio AINV-UIP-084-19 y Certificación AINV-UIP-064-19, donde se registran los siguientes
proyectos:
TABLA 1-.INCOP: Proyectos de Inversión
Código y Nombre del Proyecto Monto Programado
2020
(Millones de colones)
002137 Obras Menores para el Desarrollo Portuario 0,00
002402 Implementación de un sistema de generación solar fotovoltaica en los puertos de 0,00
Puntarenas, Quepos y Golfito
002687 Construcción de un Área de Enturnamiento para Comiones en Puerto Caldera 0,00
002718 Construcción de Obras Menores en el Desarrollo del Muelle de Quepos 750,00
002719 Construcción de Obras Menores en el Muelle de Golfito 425,49
002720 Implementación del Sistema ERP y Sistema de BI Establecidos en el PETIC del 757,00
INCOP
002721 Construcción de Obras Menores en el muelle de Puntarenas 824,00
Fuente: STAP con base en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN
Asimismo, el Instituto aporta un cuadro de Proyectos de Inversión por un monto de
¢1.886,56 millones en donde se incluyen siete proyectos para el 2020, los cuales son
diferentes al registrado en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) y en la Ficha
Técnica, a saber:
TABLA 2- INCOP: Proyectos de Inversión según
Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)
(De acuerdo Circular 1329-2017)
Objetivo
Proyecto Objetivos y Descripción del Proyecto Monto Asignado Cobertura
Estratégico
Equipo de Transporte, Población laboral
Dotar al INCOP de las herramientas necesarias Objetivo
Comunicación, Mobiliario de del INCOP,
para brindar servicios portuarios eficientes, así Estratégico
Oficina, Sanitario, de laboratorio 143,860,000.00 usuarios de
como también para ejercer su función como Institucional
e investigación, Maquinaria y instalaciones
fiscalizador de las concesiones otorgadas. Nº 1
Equipo Diverso portuarias
Fortalecer el desarrollo de la tecnología y
Objetivo
sistemas de información del INCOP, que se Población laboral
Equipo y Programas de Estratégico
constituyan en un adecuado soporte de las 7,200,000.00 del INCOP y
Cómputo Institucional
funciones administrativas y operativas. Ello usuarios externos.
Nº 2 y N°5
para cumplir con la Directriz 046-MICIT.
Dotar de un área adecuada a los funcionarios
Construcción de un comedor Objetivo
para que puedan consumir sus alimentos, de Población laboral
para los funcionarios y Estratégico
igual forma servirá para capacitaciones. De 93,000,000.00 del INCOP y
rehabilitación del predio en el Institucional
igual forma rehabilitar un predio en el Muelle de usuarios externos.
Muelle de Golfito. Nº 1
Golfito.
Proyectos que pasan del año Restablecer las condiciones originales de los
Objetivo
2019 de los muelles, además de elementos estructurales y capacidades e
Buques en muelles Estratégico
obras marítimas portuarias y infraestructura de los muelles bajo la 876,550,000.00
de INCOP Institucional
marítimas para aumentar la vida administración de INCOP, en aras de brindar
Nº 1
útil del Muelle servicios portuarios de calidad, eficientes y conDE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 14 de 27
Objetivo
Proyecto Objetivos y Descripción del Proyecto Monto Asignado Cobertura
Estratégico
las seguridades portuarias que demanda la
Reparación básica del operación. Buques en muelles
Rompeolas de Puerto Quepos. de INCOP
Usuarios internos y Objetivo
Concluir el sistema eléctrico del externos. Seguridad Estratégico
Cumplir Con las Obligaciones adquiridas en
muelle de Golfito que viene del 85,000,000.00 tanto para INCOP Institucional
trabajos pendientes de años anteriores
año 2019. como para sus Nº 1, N° 2 y
visitantes. N° 3
Contar con herramientas de tecnologías de
última generación, a la vanguardia con los Objetivo
Población laboral
Licencias para uso de sistemas sistemas informáticos, donde se respalde la Estratégico
680,950,000.00 del INCOP y
informáticos gestión institucional y asegure su transparencia Institucional
usuarios externos.
y trazabilidad en el tiempo. Adquisición de un Nº 1
sistema integrado ERP
TOTAL PROYECTOS DE INVERSIÓN 1,886,560,000.00
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2020. INCOP
Asimismo, se logró corroborar que los proyectos que registra INCOP en el cuadro anterior,
no coinciden con los establecidos en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN.
Gastos ejecutados y presupuestados
En el siguiente gráfico se presentan los gastos presupuestados y ejecutados del periodo
2016 - 2018 y la estimación para el año 2019, considerando el promedio de ejecución del II
trimestre del 2019.
GRÁFICO 4- INCOP: Gastos Presupuestados y Ejecutados 2016-2019
(En millones de Colones)
14.000,0
12.000,0 11.941,1
11.174,3
10.000,0
8.000,0 7.625,5
6.940,6 Presupuestado
7.291,5
6.000,0 Ejecutados
4.969,9 5.981,5
4.000,0 5.073,8
4.303,4
2.000,0
-
2016 2017 2018 2019 2020
Fuente: STAP – Liquidación Presupuestaria 2016-2018 y Ejecución Presupuestaría al II Trimestre de 2019 del INCOP.
En general, el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo 2016-2018, no supera
el 80,00%, no obstante, con la información suministrada no se aclaran las razones de la
baja ejecución.DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 15 de 27
Conforme lo anterior y de mantenerse la tendencia que ha presentado el INCOP en los
últimos años, estarían dejando de utilizar la suma de ¢3.882,79 millones (34,75% del
presupuesto del 2019), aspecto que debería considerar el Instituto al formular su
presupuesto, mejorando su planificación. Al respecto, para este año ese Instituto formuló
un presupuesto extraordinario mediante el cual incrementaron los recursos, contrario a lo
realizado en el 2018 en que mediante dos presupuestos extraordinarios disminuyó los
recursos en un monto de ¢1.585,9 millones; gestión que solamente permite mejorar la
ejecución presupuestaria al finalizar el periodo, pero la formulación de los presupuestos no
se ajusta a la realidad actual; cabe indicar que la disminución de los presupuestos al
finalizar los años, es una práctica que algunas entidades realizan con el fin de demostrar
una mejor ejecución.
Indica la institución que el crecimiento de 6,86% reflejado en su Presupuesto Ordinario
2020 (¢766,80 millones) con respecto al 2019, obedece principalmente a la improbación
del Presupuesto del año 2019 y el presupuesto del año 2018 era más bajo, lo cual genera
un crecimiento en las partidas de Servicios, Bienes Duraderos y Transferencias de Capital
(Fideicomiso 1026 INCOP-ICT-BNCR).
En el siguiente cuadro se muestra la ejecución por partida en los años 2016-2018 y la
estimación de la ejecución a diciembre de 2019, tomando para ello el promedio del II
trimestre del 2019.
CUADRO 6- INCOP: Gastos Ejecutados 2016-2018 y 2019 Estimado
(Porcentajes y Millones de colones
2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** Tasas de variación gastos efectivos Tasa var.
Gastos
Detalle % % % % Gasto Presupuestados
Ejecución Ejecución Ejecución Ejecución Presup. 2020/Gastos
2017/2016 2018/2017 2019/2018
Efectivos 2019
REMUNERACIONES 96,28% 98,94% 93,90% 94,71% 1.710,89 6,84% 1,37% 2,31% 4,57%
SERVICIOS 91,86% 94,12% 82,54% 79,12% 2.890,62 55,76% -17,97% 32,44% 6,87%
MATERIALES Y
93,12% 87,88% 66,67% 45,12% 72,56 -3,93% -14,31% -31,02% 76,21%
SUMINISTROS
BIENES
95,22% 69,65% 63,52% 60,67% 1.886,56 59,10% 63,15% 142,20% -10,50%
DURADEROS
TRANSFERENCIAS
99,28% 98,90% 90,03% 93,86% 294,36 143,95% -51,88% 86,60% -42,83%
CORRIENTES
TRANSFERENCIAS
56,88% 57,82% 14,84% 14,98% 5.045,56 25,99% -69,32% 26,64% 1660,22%
DE CAPITAL
CUENTAS
0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 40,56 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
ESPECIALES
0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
86,59% 86,18% 66,54% 65,25% 11.941,10 0,39 -0,15 43,71% 63,77%
Fuente: STAP Liquidaciones Presupuestarias 2016-2018 y Ejecución Presupuestaria Estimada II Trimestre del 2019 y
Presupuesto Ordinario 2020-INCOP.
Aunque en términos económicos, una de las partidas más relevantes del INCOP es la de
Transferencias de Capital, esta presenta un promedio de ejecución de un 43,18%, siendo
el más bajo en el año 2018 con una ejecución de un 14,84% en dicha partida, situaciónDE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 16 de 27
que la institución deberá poner atención y tomar en cuenta para este 2020, considerando
para ello que la partida está creciendo en ¢3.131,90 millones. Similar situación se está
presentando en la partida de Bienes Duraderos, la cual muestra un promedio de ejecución
de 76,13%, siendo la más baja proyección del 2018 con un 63,52%; no obstante, esta
partida para el año 2020 proyecta una disminución en los recursos con respecto al 2019 de
¢1.380,57 millones.
1.4. Empleo y Salarios
Con respecto al empleo y salarios, el Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico es una
institución homologada al Régimen de Servicio Civil y se ubica en el Sector Transporte e
Infraestructura.
1.4.1 Nivel de Empleo
El Presupuesto Ordinario 2020 da contenido a 79 plazas por cargos fijos, cantidad que
coincide con las autorizadas en el Acuerdo No.12320 tomado por la Autoridad
Presupuestaria en Sesión Extraordinaria No.02-2019 del 15 de marzo del 2019, según
nivel de empleo:
TABLA 3- INCOP: Nivel de Empleo
Cantidad de Puestos
Clase Total de Plazas
Ejecutivo 11
Profesional 30
Servicios 6
Superior 5
Técnico 22
Administrativo 5
Fuente: STAP con base en el Presup. Ord.2020. INCOP
El INCOP cuenta con tres despachos dedicados a labores de asesoría (Staff) que son: la
Asesoría Legal (Cuenta con 5 puestos), la Auditoría (Cuenta con 7 puestos), y Planificación
Institucional (Cuenta con 3 puestos)
Así mismo, en apoyo a labor sustantiva de la entidad en otras áreas, se detalló lo
siguiente:
TABLA 4- INCOP: Puestos por Área
Cantidad
Área Unidad de
Puestos
Archivo 1
Contraloría de Servicios 1
Dirección Administrativa Financiera 2
Unidad de Presupuestos 2
Unidad de Capital 3
Unidad de Contabilidad 4
Unidad de Proveeduría 4
Unidad de Servicios Generales 8DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 17 de 27
Cantidad
Área Unidad de
Puestos
Unidad de Tesorería 3
Dirección Portuaria 2
Muelle Puntarenas 1
Muelle de Quepos 4
Muelle de Golfito 4
Junta Promotora de Turismo 1
Gerencia General 4
Junta Directiva 1
Presidencia 5
Secretaría de Fiscalización 5
Tecnología de Información 3
Unidad Técnica de Supervisión y Control 6
Total de Puestos 64
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2020. INCOP
Dentro de las 79 plazas, el INCOP cuenta con los siguientes 7 puestos de confianza
(gerenciales, fiscalización y de confianza subalternos):
TABLA 5- INCOP: Puestos de Confianza
Presupuesto Ordinario 2020
Cantidad de Clase
Puestos
1 Secretario Fiscalizador de Concesiones del INCOP
1 Auditor
1 Presidente Ejecutivo
1 Gerente
1 Subgerente
2 Asesor Profesional
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2020. INCOP
Cabe indicar, que los salarios de dichas clases deben ajustarse con las Resoluciones
Salariales que emita la Autoridad Presupuestaria en su momento, esto por cuanto en lo
que corresponde a la valoración de los puestos al I Semestre del 2019, se determinó que el
Secretario de Secretario Servicio Civil 2, Secretario Fiscalizador, Auditor, Subgerente,
Gerente, Presidente Ejecutivo no se ajusta al monto autorizado por el Órgano Colegiado en
el Acuerdos No.12401; de igual forma la valoración del puesto de Secretario Fiscalizador
no corresponde a lo autorizado por el Órgano Colegiado en el Acuerdo No.12404; tampoco
el puesto de Fiscalización Superior (Auditor) le corresponde a lo autorizado por el Órgano
Colegiado en el Acuerdo No.12406. De igual forma los salarios señalados en el II Semestre
del 2020 están mal indicados, con excepción del Subgerente, Gerente y Presidente
Ejecutivo.
En el siguiente gráfico se presenta la distribución de la cantidad de plazas autorizadas,
según grupo ocupacional, y la cual se mantiene igual que lo reportado en su oportunidad
para el año 2019. La mayoría de los puestos corresponde al nivel profesional (30 puestos)DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 18 de 27
con un 38% de representatividad, seguido del nivel técnico (22 puestos) que cuenta con un
28% del personal, según se observa.
GRÁFICO 5- INCOP: Nivel Ocupacional 2020
(Porcentual)
6% 14%
Ejecutivo
28%
Profesional
38% Servicios
6%
8% Superior
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2020. INCOP
De la revisión de la información, se verificó que los montos presupuestados en las
subpartida suplencias responden a los conceptos indicados en los clasificadores.
1.4.2 Salarios
De acuerdo con lo señalado por la institución en las justificaciones de la partida servicios
personales, se considera una previsión de ¢3.750,00 colones para cubrir los incrementos
por costo de vida de cada semestre para el próximo año; sin embargo, estos quedan
supeditados al correspondiente acuerdo de la Autoridad Presupuestaria.
El detalle de los pluses salariales y la base legal se presentan en la siguiente tabla:
TABLA 6- INCOP: Pluses Salariales y Base Legal
INCENTIVO BASE LEGAL
Se paga un 55% a los profesionales que ostentan el grado de Licenciatura,
Maestría o Superior y tienen una plaza de profesional; con base en los Decretos
N°23669-H (18/10/1994) y N°33451-H (11/08/2006). Para nuevos contratos se
aplica con lo que indica la Ley 9635 (Capitulo IV Dedicación Exclusiva y
Dedicación Exclusiva
Prohibición del artículo 28 al 38)y el decreto de Gobierno N°41161-H del
Presidente de la República y la Ministra de Hacienda del 2018, de un 20% pasa a
un 10% de dedicación exclusiva con grado profesional de bachiller y de un 55%
pasa a un 25% con el grado académico de licenciatura).
Se paga un 65% a todos los que ostenten el grado de Licenciatura o grado
superior con base en el artículo 14 de la Ley 8422 Ley contra la corrupción y el
enriquecimiento ilícito en la función pública, si se paga prohibición se excluye la
Prohibición
dedicación exclusiva. (1 Auditor Interno, 5 profesionales de auditoría, 1 Directora
Administrativa Financiera y 1 Proveedor de la Institución). De igual forma se toma
en cuenta lo que indica la Ley 9635.
Se paga con base en las “Normas que regulan la Carrera Profesional para las
Carrera Profesional
Entidades Cubiertas por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria” Decretos N°DE-363-2019 INCOP: Presupuesto Ordinario 2020
Página 19 de 27
INCENTIVO BASE LEGAL
33048-H (27/04/2006) y N° 35352-H (14/07/2009). El punto de carrera queda en
¢2.273,00, sin aumento. De igual forma se aplica la Ley 9635.
Se pagan de conformidad con el inciso d) del artículo 12 de la Ley Número 6835
de 22 de diciembre de 1982, (que es una adición a la Ley de Salarios de la
Administración Pública Nº 2166 de 9 de octubre de 1957). Asimismo, se aplica lo
establecido en la Directriz Presidencial No. 013-H publicado en el Alcance No. 115
Anualidad
de la Gaceta del 06 de junio del 2018. De igual forma se aplica la Ley 9635, por lo
que las anualidades que se pagaban antes de dicha Ley se pagan con un monto,
y posterior a esa fecha revalorizando con el salario base del II semestre del año
2018 (1.94%).
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2020. INCOP
En el presupuesto 2020 no se incluye el plus de “Zonaje”, que en años atrás, se incluía por
un funcionario.
Asimismo, del análisis realizado se logró verificar que el INCOP no cuenta con salarios
cuyas remuneraciones totales mensuales sean iguales o superiores a cuatro millones de
colones (¢4.000.000,00), de conformidad con lo establecido en el Transitorio XXXV de la
Ley N°9635 Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas y su reforma.
1.4.3 Clasificación de Puestos
En cuanto a la Relación de Puestos, según el cuadro comparativo de puestos aportado por
el Instituto en el ordinario 2020 con respecto al ordinario del 2019, no se considera cambio
alguno, como se observa en la siguiente tabla:
TABLA 7- INCOP: Clasificación de Puestos Comparativo 2019-2020
2019 2020
Número Cantidad
de Clases de Clases
Puestos Puestos
1 Misceláneo de Servicio Civil 2 1 Misceláneo de Servicio Civil 2
4 Conductor Servicio Civil 2 4 Conductor Servicio Civil 2
1 Oficial de Seguridad Servicio Civil 2 1 Oficial de Seguridad Servicio Civil 2
1 Oficinista de Servicio Civil 1 1 Oficinista de Servicio Civil 1
4 Secretario Servicio Civil 2 4 Secretario Servicio Civil 2
4 Técnico de Servicio Civil 1 4 Técnico de Servicio Civil 1
2 Técnico de Servicio Civil 2 2 Técnico de Servicio Civil 2
16 Técnico de Servicio Civil 3 16 Técnico de Servicio Civil 3
5 Profesional de Servicio Civil 1-B 5 Profesional de Servicio Civil 1-B
6 Profesional de Servicio Civil 2 6 Profesional de Servicio Civil 2
15 Profesional de Servicio Civil 3 15 Profesional de Servicio Civil 3
6 Profesional Jefe Servicio Civil 1 6 Profesional Jefe Servicio Civil 1
2 Profesional Jefe Servicio Civil 3 2 Profesional Jefe Servicio Civil 3
2 Gerente de Servicio Civil 1 2 Gerente de Servicio Civil 1
2 Profesional de Informática 3 2 Profesional de Informática 3
1 Profesional Jefe Informática 1-B 1 Profesional Jefe Informática 1-B
1 Secretario Fiscalizador 1 Secretario Fiscalizador
1 Auditor 1 Auditor
1 Subgerente 1 Subgerente
1 Gerente 1 Gerente
1 Presidente Ejecutivo 1 Presidente Ejecutivo
2 Asesor Profesional 2 Asesor Profesional
79 79
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2020. INCOPTambién puede leer
