REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 - FACULTAD LATINOAMERICANA DE CIENCIAS SOCIALES - Facultad ...
←
→
Transcripción del contenido de la página
Si su navegador no muestra la página correctamente, lea el contenido de la página a continuación
FACULTAD LATINOAMERICANA
DE CIENCIAS SOCIALES
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL
EFECTIVO 2021
XLIV CONSEJO SUPERIOR 2021
COMITÉ DIRECTIVO 2021.02
San José, Costa Rica
Junio 2021INDICE
I. GLOSARIO .................................................................................................................................... 2
II. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................... 4
III. PLANIFICACIÓN INSTITUCIONAL ................................................................................................. 5
Ingresos institucionales planificados 2021...................................................................................... 6
Egresos institucionales planificados 2021 ....................................................................................... 9
Saldo final institucional planificado 2021 ..................................................................................... 11
IV. PLANIFICACIÓN DE FONDOS DE PROYECTOS REEMBOLSABLES .............................................. 12
V. CONCLUSIONES ......................................................................................................................... 13
VI. ANEXOS ..................................................................................................................................... 14
Anexo 1: Consideraciones adicionales .......................................................................................... 14
Anexo 2: Planificación de ingresos institucionales 2021............................................................... 14
Anexo 3: Planificación de Egresos 2021 ........................................................................................ 16
Anexo 4: Planificación de Saldo 2021 ........................................................................................... 16
Anexo 5: Planificación de Proyectos Reembolsables 2021 ........................................................... 17
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 1I. GLOSARIO Términos principales presentes en este informe. Presentado siguiendo el orden de mención. a. Saldo Inicial de fondos propios: Montos correspondiente a los resultados financieros de los años anteriores. b. Ingresos institucionales del año Fondos de ingresos generados en el año, los cuales se componen por los totales de Financiamiento Gubernamental, Cooperación Internacional, Regional y Local destinada a la Sede (Fondos de proyectos no Reembolsables), y Autofinanciamiento. Este total no incluye el Saldo Inicial de Caja. c. Financiamiento gubernamental: Este rubro se compone de los ingresos generados en cumplimiento de los acuerdos con los Estados Miembros de FLACSO para el apoyo en la gestión administrativa de la Unidad Académica no relacionada a los proyectos de investigación, consultorías ni programas académicos. Estos pueden estar compuestos por cuotas ordinarias, atrasadas y extraordinarias. d. Cooperación internacional, regional y local (Fondos de proyectos no reembolsables): Los Proyectos No Reembolsables de investigación son aquellos cuyos contratos no requieren que la Unidad Académica deba reembolsar los fondos remanentes. Los fondos desembolsados en el año correspondientes a este tipo de Proyectos deben ser ingresados en este rubro, siempre y cuando sus gastos sean incorporados en las líneas de egresos institucionales. Este rubro divide dependiendo del alcance geográfico del organismo donante: Internacional, regional o local. e. Autofinanciamiento: Esta línea se compone de los ingresos generados por las actividades propias de la Unidad Académica, tales como matriculas de programas, ingresos por consultorías y otros servicios, así como intereses ganados. A este rubro se reasignan los overheads o costos administrativos, y los cobros de coordinación de los proyectos una vez deducidos de los fondos de proyectos. f. Overhead: Fondos obtenidos de los proyectos de investigación, tanto Reembolsables como No Reembolsables, bajo el concepto de “Gastos Administrativos” y cuyo monto varía según el acuerdo con el organismo cooperante y las políticas de la Unidad Académica. g. Total Ingresos Acumulados. Suma del Total Ingresos Institucionales del Año y el Saldo Inicial de Caja, para obtener los fondos totales que acumula la Unidad Académica para el final del periodo. Este monto luego será igual al Saldo Inicial de Caja del año siguiente. h. Egresos institucionales del año: Todos aquellos gastos administrativos y de recursos humanos de la Unidad Académica, así como aquellos relativos a Proyectos No Reembolsables. i. Servicios personales: Gastos relativos a Recursos Humanos, ya sea de planta como de Servicios Profesionales, así como todos los egresos relativos a sus compensaciones acordes a la ley local del país donde se sitúa la Unidad Académica. j. Servicios no personales: Gastos relativos a la administración del funcionamiento ordinario de la Unidad Académica. A este rubro corresponden los servicios básicos, alquileres, publicidad, eventos, talleres, seminarios y viajes, entre otros. REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 2
k. Materiales y suministros: Gastos de los artículos necesarios para el funcionamiento
regular de la Unidad Académica, tales como productos de papel, productos impresos,
útiles de oficina, implementos de limpieza y alimentación, entre otros.
l. Maquinaria y equipo: Gastos relativos a la adquisición de equipo necesario para el
funcionamiento de la Unidad Académica. En ellos se incluyen las compras de nuevos
equipos de computación y otros, compra de mobiliario y la adquisición de licencias de
softwares.
m. Construcción, adiciones y mejoras: Gastos relativos a modificaciones estructurales
mayores a la infraestructura de la Unidad Académica, tales como reparaciones
mayores, construcción de expansiones de espacio, instalación de techos, y
remodelaciones internas y externas del edificio.
n. Transferencias corrientes: gastos administrativos tanto de la ejecución de los bancos,
las fluctuaciones del tipo de cambio, como de los gastos administrativos de los
Proyectos No Reembolsables.
o. Reservas y otros gastos: Gastos no incluidos en las líneas antes mencionadas.
p. Cooperación internacional, regional y local (Fondos de proyectos
reembolsables): Los Proyectos Reembolsables de investigación son aquellos cuyos
contratos exigen que la Unidad Académica deba reembolsar los fondos remanentes.
Los fondos desembolsados en el año correspondientes a este tipo de Proyectos deben
ser ingresados en este rubro, siempre y cuando sus gastos sean incorporados en las
líneas de egresos de este mismo rubro.
q. Saldo de proyectos reembolsables: Monto del saldo final de fondos comprometidos
para proyectos reembolsables del año anterior.
r. Ingresos para proyectos reembolsables: ingresos por Cooperación Internacional,
Regional y Local que se destinan a proyectos cuyos contratos exigen la devolución de
los fondos no utilizados en la ejecución del proyecto. Este rubro divide dependiendo del
alcance geográfico del organismo donante: Internacional, regional o local.
s. Egresos de proyectos reembolsables: Corresponden a los egresos de los proyectos
cuyos contratos exigen la devolución de los fondos no utilizados en la ejecución del
proyecto. Estos egresos se deben sub-dividir siguiendo la misma categorización de los
egresos institucionales mencionados en los puntos i, j, k, l, m, n, y o.
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 3II. INTRODUCCIÓN
El Sistema FLACSO, al igual que toda la región latinoamericana y caribeña vivió un
escenario de incertidumbre en el pasado cuatrienio 2016-2019, al que debió agregarse el
escenario de crisis debido a la pandemia de la COVID-19. El 2021 continúa las
incertidumbres de una región que aún no supera la crisis de la pandemia y que debe
enfrentar las consecuencias sociales y económicas de un 2020 marcado por cierres de
fronteras, cuarentenas, y un aumento del gasto en salud.
Latinoamérica y el Caribe es la región más golpeada por la crisis generada por la COVID-
19. El Informe de CEPAL muestra que el PIB regional disminuyó cerca del 8 % en 2020
debido a la prolongación de las medidas de confinamiento nacionales, la disminución de las
exportaciones de mercancías y el colapso de las actividades económicas provocado por la
caída del sector turístico”. El informe además explica que “la recuperación sostenida tras la
pandemia dependerá no solo del alcance de las medidas de estímulo y la rápida
introducción de las vacunas, sino también de la calidad y la eficacia que tengan esas
medidas para aumentar la resiliencia contra las futuras crisis”1.
La desigualdad en la región previa a la pandemia, así como los problemas de déficit fiscal
y la dependencia de muchas economías regionales en el turismo, marcan un escenario
incierto y heterogéneo de recuperación para América Latina y el Caribe. Si bien en su
reporte Perspectivas de la Economía Mundial, el FMI estimó una expansión de un 4,6%
para América Latina y el Caribe este año2 y el Banco Mundial por su parte pronosticó un
crecimiento del 4,4%, a nivel de países la estimación es diversa. El Banco Mundial presenta
un pronóstico de crecimiento en la región que va desde de 9,9% de Panamá, el 6,4% de
Argentina, y el 5,5% de Chile, hasta el 4,1% de Honduras, el 3,6% de Guatemala, el 3,4%
de Ecuador3, presentando un escenario complejo para la región. Más aún si se considera
que el FMI presenta que el crecimiento acumulado para el periodo 2020-2022 variará entre
el 7% que se proyecta para Paraguay, el 3,8% de Chile, el -2,4% de Argentina y el -4% de
Ecuador4.
Como se menciona en el Reporte Financiero y en el Reporte de Recursos Humanos del
año 2020, el Sistema FLACSO debió enfrentar los efectos de la pandemia de la COVID-19,
y proseguir con una estrategia enfocada en repotenciar el impacto del organismo a través
de programas e investigaciones, luego de un cuatrienio 2016-2019 marcado por
incertidumbres y estrategias por la mejora de eficiencias internas.
Para poder cumplir con su misión institucional de formación y generación de conocimientos,
FLACSO requiere planificar tomando en consideración medidas gubernamentales, cambios
en el manejo financiero de potenciales cooperantes, así como los efectos económicos
derivador de la pandemia.
1
CEPAL (2021) “En América Latina y el Caribe: el nuevo informe de la ONU advierte sobre una recuperación económica frágil e irregular”
https://www.cepal.org/es/comunicados/america-latina-caribe-nuevo-informe-la-onu-advierte-recuperacion-economica-fragil
2
Fondo Monetario Internacional (2021) “Perspectivas de la Economía Mundial”
3
Banco Mundial (2021) Informe “Volver a Crecer”
4
https://www.imf.org/en/Publications/WEO/Issues/2021/03/23/world-economic-outlook-april-2021
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 4En este reporte y en conformidad con el Acuerdo sobre la FLACSO, en su Artículo VII,
numeral 2, inciso c, sobre la presentación de los informes financieros, se presenta la
planificación del efectivo de la FLACSO para el año 2021. Para efectos de este informe se
analiza la planificación del efectivo 2021 vs la liquidación 2020 de la FLACSO, con el
objetivo de entender cómo se espera este 2021 con respecto a lo que ocurrió efectivamente
en el pasado 2020. Este documento que fue elaborado con base en las Planificaciones del
Efectivo presentadas por las 13 Unidades Académicas y la Secretaría General de FLACSO
y que están incluidas en los Anexos de este documento.
La planificación 2021 presenta una hoja de ruta que no sólo debe involucrar los montos de
ingresos y gastos esperados, así como su distribución en las distintas líneas
presupuestarias, sino que reflejan cómo la institución enfrentará los retos de este año.
III. PLANIFICACIÓN INSTITUCIONAL
La planificación institucional del año compete a los rubros propios del funcionamiento
administrativo del Sistema FLACSO, lo que incluye el saldo inicial de fondos propios, y los
ingresos institucionales destinados a fondos propios de libre uso, así como los egresos que
estimen ejecutar con dichos fondos. Esta sección del reporte no incluye los saldos, ingresos
y egresos correspondientes a los proyectos reembolsables, cuyos fondos están
comprometidos a investigación y que no afectan directamente el manejo del efectivo propio
del Sistema.
Para el 2021, el Sistema FLACSO pronostica una reducción importante de los ingresos
comparado a lo ejecutado el año anterior. Para el año 2021 el Sistema presenta una
estimación de ingresos institucionales por USD 31.4 millones, tal como muestra el Gráfico
1, lo cual comparado al ejecutado en el 2020 que fueron USD 40.6 millones muestran una
reducción del 23%. El gráfico además muestra que se planifica un ingreso más saldo inicial
de USD 52.3 millones para funcionar durante el año, lo que representa una reducción del
5% con respecto a los USD 54.9 millones ejecutados en el 2020.
Gráfico 1. Sistema FLACSO: Saldo inicial, ingresos y egresos
planificados en millones de USD (2021)
60.0
52.3
20.9
37.2
40.0 Ingresos
Saldo Inicial
20.0 7.2
31.4
2.6 3.7
0.0 4.6
Sistema FLACSO Sistema FLACSO Sistema FLACSO Arg, Sistema FLACSO Arg,
Ecu, Mex Ecu, Mex
La institución continuará siendo solvente financieramente. Para 2021 planifica continuar
un crecimiento en gastos e impactos, consciente de la realidad interna y externa, y que
producto de ello continuará siendo solvente financieramente. Sin embargo, el leve
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 5aumento de los egresos planificado por FLACSO representan un 71% del total de USD
52.3 millones de ingresos institucionales más el saldo inicial.
La FLACSO cuenta con tres Unidades Académicas de gran tamaño a nivel financiero, las
cuales corresponden a las ubicadas en Argentina, Ecuador y México. Dichas Unidades se
estima que manejarán 86% del total de los fondos compuestos por saldo inicial e ingresos
institucionales. Para el 2021, el Sistema FLACSO sin las tres Unidades Académicas
mencionadas presenta una estimación de ingresos institucionales por USD 4.6 millones, lo
que acumulado al saldo inicial de USD 2.6 millones suman un total de fondos de USD 7.2
millones para funcionar durante el año, tal como muestra el Gráfico 1. Esto representa una
disminución del 6% en los ingresos institucionales del año. A nivel de egresos, el Sistema
FLACSO sin las tres Unidades Académicas de mayor tamaño presenta una estimación de
USD 3.7 millones, lo que representa una reducción del 21% con respecto al ejecutado del
año anterior y es una cifra menor a la estimación de ingresos institucionales del año.
El organismo ha considerado el escenario actual para estimar los ingresos institucionales,
mientras se mantienen las estrategias que buscan crecimiento consciente de la nueva
realidad para potenciar el impacto de FLACSO en el desarrollo de las Ciencias Sociales de
América Latina y el Caribe. Sin embargo, para entender mejor las implicaciones de esta
planificación de ingresos y gastos es necesario revisar en detalle los mismos.
Ingresos institucionales planificados 2021
La planificación de los ingresos para el 2021 muestra una reducción en las dos principales
fuentes de ingreso institucional del año con respecto a lo ejecutado en 2020. Tal como
muestra el Gráfico 2.
Gráfico 2. Sistema FLACSO: Ingresos institucionales
planificados 2021 contra ingresos ejecutados 2020 en USD
5,400,728
2,140,678
Autofinanciamiento 2,256,082
13,451,328
14,352,261
481,708
Cooperación de Proyectos No 868,450
989,150
Reembolsables 1,350,158
989,150
140,000
1,541,456
Financiamiento Intergubernamental 1,672,617
16,598,209
25,284,524
0 10,000,000 20,000,000 30,000,000
Argentina Planificado 2021 Sin Arg Ecu Mex Ejecutado 2020 Sin Arg Ecu Mex Planificado 2021 Ejecutado 2020
La mayor reducción que se pronostica para el 2021 corresponde al Financiamiento
Gubernamental, con una disminución de USD 8, 686,315, que representa un decrecimiento
del 34% con respecto a lo liquidado en el año 2020. Ello responde a la incertidumbre actual,
además del incremento del gasto público para enfrentar la pandemia de la COVID-19 y sus
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 6efectos en la sociedad y la economía, los que han presentado un escenario que lleva a
pronosticar un menor ingreso por parte de los gobiernos. Sin embargo, el Financiamiento
Gubernamental, compuesto por contribuciones a las Unidades Académicas y
contribuciones a la Secretaría General, es la principal fuente de ingresos de la FLACSO.
Es necesario considerar que las contribuciones ordinarias a la Secretaría General están
definidas en el acuerdo de los Estados Miembros con la FLACSO en 1975, mientras que
las contribuciones a las Unidades Académicas están definidas en los acuerdos con cada
Unidad. Las cuotas que no son canceladas en el año que corresponde se acumulan para
los cobros de los años posteriores.
El Autofinanciamiento es la segunda fuente de mayor ingreso, se estima su reducción por
un monto de USD 900,933, lo que representa un decrecimiento del 6%.Su detalle se verá
más adelante.
En esta sección de ingresos además se incluye los fondos de Cooperación de Proyectos
No Reembolsables. A diferencia de los fondos de proyectos reembolsables, cuyos fondos
están comprometidos y que fueron retirados del análisis de ingresos institucionales para
revisarse en una sección separada. Para el año 2021, el organismo estima ingresos por
USD 1,350,158 por este tipo de cooperación. Dicho monto no puede ser comparado con
años previos, ya que en los reportes pasados no se registraba separadamente todos los
fondos de proyectos de fondos reembolsables y fondos no reembolsables. Sin embargo,
esta cifra representa un porcentaje menor del total de ingresos institucionales.
Cabe mencionar que si bien el Sistema FLACSO sin las tres Unidades Académicas de
mayor tamaño también va a enfrentar una reducción en sus dos principales fuentes de
financiamiento, tiene una menor participación en el total de los ingresos. El Sistema
FLACSO sin las Unidades de Argentina, Ecuador y México estima recaudar un 9% del
Financiamiento Gubernamental del Sistema total del 2021, un 16% del total de ingresos por
Autofinanciamiento, y un 64% del total de ingresos por Cooperación de Proyectos No
Reembolsables. En este tema en específico es necesario diferenciar la Unidad de FLACSO
Argentina debido a que a diferencia de las otras dos Unidades de mayor tamaño en el
Sistema, la mayor fuente de ingresos de la Unidad argentina proviene de
Autofinanciamiento.
La reducción significativa de los ingresos estimados por Financiamiento Gubernamental,
además de la separación de los aportes de cooperación para proyectos reembolsables, han
generado un cambio en la composición de los ingresos institucionales para el 2021. El
Gráfico 3 muestra que el Financiamiento Gubernamental se estima que representaría el
53% del total de los ingresos institucionales de la FLACSO del año, siendo la principal
fuente de ingreso, sin embargo esto es menor al 62% que representaba en los ingresos
institucionales ejecutados de la liquidación 20205.
5
Este cálculo se toma de los ingresos de financiamiento gubernamental entre los ingresos institucionales descontando la cooperación, ya
que en registros de años previos dicha línea incluía indistintamente fondos de proyectos reembolsables y no reembolsables.
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 7Gráfico 3. Sistema FLACSO: Distribución de ingresos
institucionales planificados 2021
Autofinanciamiento
43%
Financiamiento
Cooperación de Proyectos No Intergubernamental
Reembolsables 53%
4%
El gráfico además muestra que el Autofinanciamiento se pronostica que representará en
2021 un 43% del total de ingresos institucionales, lo que implica un crecimiento de
participación con respecto al 35% de los ingresos que representaba en 20206 El Gráfico 4
muestra que dentro del Autofinanciamiento, los principales rubros que se estiman recaudar
provienen de Matrículas a los programas de posgrado que oferta el Sistema FLACSO,
seguido de la venta de servicios, que incluye ingresos por consultorías, asistencias técnicas
y alquileres, así como el ingreso que generan los proyectos reembolsables a través del
cobro de costos administrativos (overhead) y honorarios de coordinación por parte del
personal de FLACSO. Finalmente, se ubican los ingresos por intereses generados a través
de inversiones en banca y los ingresos por venta de publicaciones.
Gráfico 4. Sistema FLACSO: Ingresos planificados por
Autofinanciamiento 2021 contra ingresos ejecutados 2020
0
en USD
Otros 244,822
0
244,822
57,546
Intereses 51,057
1,340,234
1,829,567
1,200
Publicaciones 0
27,890
45,254
1,182,899
Venta de Servicios 1,140,937
3,587,844
3,411,613
899,033
Matriculas 819,265
8,495,360
8,821,005
0 1,000,000 2,000,000 3,000,000 4,000,000 5,000,000 6,000,000 7,000,000 8,000,000 9,000,000 10,000,000
Planificado 2021 Sin Arg Ecu Mex Ejecutado 2020 Sin Arg Ecu Mex Planificado 2021 Ejecutado 2020
Si bien a nivel total el Sistema FLACSO ha estimado una reducción de los ingresos por
Autofinanciamiento contra lo ejecutado en 2020, esto no se pronostica para todas las
fuentes de dichos ingresos. Los intereses se estima que se reduzcan en un 27%
principalmente por los menores fondos disponibles para colocar en inversiones temporales
6
Ibíd
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 8producto de los menores ingresos y la disminución de las tasas de interés para inversiones
en la banca producto de los efectos de la pandemia en la economía. A su vez se pronostica
una reducción en los ingresos por Matrículas en un 4% debido a las implicaciones del
escenario económico y social ocasionado por la pandemia en el comportamiento de los
actuales y potenciales estudiantes de los programas de posgrado de la FLACSO. Sin
embargo, el Sistema FLACSO estima que para el 2021 los ingresos por Ventas de Servicios
se incrementen en un 5%, lo que corresponde a una estrategia por aumentar los trabajos
de consultoría e investigación, especialmente considerando la importancia de las Ciencias
Sociales para enfrentar un escenario regional y global de pandemia, desigualdad social,
falta de acceso a salud, discriminación, violencia de género, y pobreza.
El Gráfico 5 muestra que las Matrículas representan el principal ingreso, seguido por la
Venta de Servicios y los Intereses. Esto confirma la tendencia de los últimos años del
Sistema FLACSO. Sin embargo, el Gráfico 6 muestra que en el Sistema FLACSO sin las
tres Unidades Académicas de mayor tamaño el mayor porcentaje lo ocupa la Venta de
Servicios.
Gráfico 5. Sistema FLACSO: Gráfico 6. Sistema FLACSO
Ingresos por sin Arg, Ecu y Mex: Ingresos
Autofinanciamiento por Autofinanciamiento
planificados 2021 planificados 2021
Intereses Intereses
10% 3%
Matriculas
Venta de
42%
Servicios
27%
Venta de
Matriculas Servicios
63% 55%
Con base en los ingresos estimados en esta parte del reporte, el Sistema FLACSO debe
planificar sus egresos con el objetivo de cumplir con la misión institucional y a su vez
mantener su sostenibilidad financiera. Dicho análisis se realiza a continuación.
Egresos institucionales planificados 2021
En el Gráfico 7 es posible observar un aumento de egresos en rubros que permiten
potenciar la capacidad del Sistema FLACSO para su impacto en la formación de líderes, la
generación de conocimientos, y el aporte de las Ciencias Sociales para el desarrollo
regional. El gráfico muestra que los egresos por transferencias son los únicos que se
reducen para el 2021 con respecto al ejecutado del año 2020. Sin embargo, es posible
apreciar que en el caso del Sistema FLACSO sin las tres Unidades de mayor tamaño,
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 9solamente hay un aumento comparado al año 2020 en los rubros de Servicios No
Personales, Materiales y Suministros, Maquinaria y Equipo, y Reservas y otros.
El aumento de los gastos comparado al ejecutado en el año 2020 hace referencia a los
esfuerzos realizados en los años previos por reducir gastos para mejorar eficiencias y
mantener la sostenibilidad financiera en un escenario de incertidumbre incluso previo a la
pandemia de la COVID-19, por lo que un aumento de los egresos se vuelve necesario para
poder potenciar al Sistema, pero se debe realizar con cautela. Es por esto que las Unidades
de mayor tamaño han podido planificar un aumento de gastos a nivel general, mientras que
el Sistema FLACSO sin esas tres Unidades han debido optar por áreas específicas ligadas
a mejorar su capacidad de respuesta a exigencias tecnológicas.
Gráfico 7. Sistema FLACSO: Egresos planificados 2021
contra ejecutados 2020 en USD
25,479
Reservas y otros 27,421
3,616,773
1,825,275
235,895
Transferencias Corrientes 969,293
1,446,504
2,959,371
64,067
Construcción Adiciones y Mejoras 1,600
395,207
96,556
71,868
Maquinaria y Equipo 45,021
929,844
417,666
77,770
Materiales y Suministros 30,110
644,408
527,907
455,883
Servicios No Personales 421,002
3,930,014
2,841,359
2,766,845
Servicios Personales 3,202,397
26,253,348
25,433,696
0 10,000,000 20,000,000 30,000,000
Planificado 2021 Sin Arg Ecu Mex Ejecutado 2020 Sin Arg Ecu Mex
Planificado 2021 Ejecutado 2020
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 10Esta planificación no altera la tendencia de los últimos años respecto a la composición
proporcional de los egresos institucionales del Sistema. Como muestra el Gráfico 8, el
principal rubro de egresos en el 2021 se planifica que sean los Servicios Personales, que
ocupan el 70% del total y que corresponden a los gastos relativos a los recursos humanos
del organismo. Seguido se ubican los Servicios No Personales, que ocupan el 11% del total
de egresos y que corresponden a servicios necesarios para el funcionamiento del
organismo como agua, electricidad, conectividad, eventos y actividades. Las reservas
ocupan extraordinariamente una tercera posición en el rubro de gasto. Finalmente le siguen
los rubros ligados a implementos e infraestructura, que en el último cuatrienio han sido
reducidos, pero que se deben realizar para adaptarse a las nuevas exigencias tecnológicas
y evitar problemas que conlleven a mayores costos en el mediano plazo.
Gráfico 8. Sistema FLACSO: Proporción de egresos
Transferencias
planificados 2021
Corrientes Reservas y otros
4% 10%
Construcción
Adiciones y
Mejoras
1%
Maquinaria y Equipo
2% Servicios Personales
70%
Materiales y
Servicios No
Suministros
Personales
2%
11%
A nivel de manejo de egresos es posible apreciar en general un plan estratégico que debe
superar la etapa de austeridad de los últimos años para a potenciar el aporte y el impacto
del Sistema FLACSO, siempre entendiendo los retos del escenario actual y velando por
mantener la sostenibilidad financiera en el mediano y largo plazo.
Saldo final institucional planificado 2021
Al revisar finalmente el comportamiento de los saldos finales del ejecutado 2020 y el
planificado 2021, es posible apreciar que producto del aumento de egresos y reducción de
ingresos tendría una reducción en su saldo, el cual se estima pasaría de USD 20.8 millones
a USD 15.1 millones, mientras que en el Sistema FLACSO sin las 3 Unidades Académicas
de mayor tamaño mejoraría su saldo pasando de USD 2.5 millones en inicio de 2021 a USD
3.4 millones para fines del año. Sin embargo, es necesario explicar que los saldos están
distribuidos entre las diferentes Unidades Académicas, por lo que si bien todas las Unidades
planifican terminar con saldos positivos, la situación particular de cada Unidad puede variar.
El detalle de las Unidades Académicas se encuentra disponible en los anexos de este
documento.
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 11IV. PLANIFICACIÓN DE FONDOS DE PROYECTOS REEMBOLSABLES
Además de la planificación del efectivo institucional, es necesario analizar de forma
independiente los fondos de los proyectos reembolsables. Los fondos no deben ser
considerados dentro de los fondos institucionales debido a que están comprometidos a los
gastos acordados por contrato con organismos internacionales, regionales y locales, para
el desarrollo de proyectos específicos con gastos muy delimitados, y cualquier fondo
remanente debe ser devuelto al cooperante. Es por esto que las Unidades Académicas
deben manejar estos fondos independientemente y deben ser analizados de esta forma.
El Gráfico 9 muestra que el saldo inicial, compuesto por los fondos comprometidos de
proyectos vigentes aún pendientes de ejecutarse, y los ingresos nuevos provenientes de
desembolsos de proyectos vigentes o nuevos acuerdos de cooperación, se estiman en un
total de USD 9.97 millones. Los egresos planificados del Sistema FLACSO en este rubro
por su parte suman USD 5.79 millones, lo que representa 58% del total de saldo más
ingresos. Esto muestra que para finales del 2021 el Sistema FLACSO continuará teniendo
fondos comprometidos y proyectos vigentes de investigación para el año posterior.
Es necesario destacar que el gráfico muestra que el Sistema FLACSO sin las tres Unidades
Académicas de mayor tamaño, acaparan el 74% de los total de saldo e ingresos para
proyectos reembolsables del Sistema. A su vez, los egresos de esta parte del Sistema
representan el 59% del total. Esto demuestra la importante participación del Sistema
FLACSO sin las tres Unidades Académicas de mayor tamaño en esta actividad.
Gráfico 9. Sistema FLACSO: Saldo, ingresos y egresos
planificados de proyectos reembolsables en USD millones
(2021)
15.00
9.97 5.79
10.00
4.14
7.4 4.37
2.61
5.00
5.83 4.79
0.00
Sistema FLACSO Sistema FLACSO Sistema FLACSO Arg, Ecu, Sistema FLACSO Arg, Ecu,
Mex Mex
Ingresos Saldo Inicial Egresos
A pesar de que es una nueva plantilla de información de los fondos de proyectos
reembolsables y no reembolsables, al graficar una comparación de los proyectado 2021 y
ejecutado 2020 es posible apreciar que se pronostica una reducción de 9% en la
cooperación a nivel de Sistema, y una reducción inferior al 5% en el caso del Sistema sin
las tres mayores Unidades Académicas, como muestra el Gráfico 10.
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 12Gráfico 10. Sistema FLACSO: Saldo e ingresos planificados
15,000,000 para proyectos 2021 contra ejecutado 2020
10,915,457 9,978,480
10,000,000 7,784,545 7,404,592
7,246,803 5,834,355
5,000,000 5,600,665 4,790,531
3,668,654 4,144,125 2,183,880 2,614,061
0
Ejecutado 2020 Planificado 2021 Ejecutado 2020 Sin Arg Planificado 2021 Sin Arg
Ecu Mex Ecu Mex
Saldo Inicial Ingresos fondos reembolsables y no reembolsables
Esto muestra nuevamente que la cooperación será parte importante del trabajo del Sistema
FLACSO para el año 2021. Como se ha mencionado anteriormente, la pandemia de la
COVID-19 ha alterado la destinación de los fondos que los organismos internacionales
entregan para cooperación a organismos como FLACSO, y es por esto que el Sistema ha
realizado y continuará realizando esfuerzos por adaptarse a las nuevas necesidades de los
cooperantes y las sociedades latinoamericanas para obtener fondos de cooperación, lograr
nuevas alianzas, generar conocimiento y aportar al desarrollo de impacto regional.
Si bien sus fondos están comprometidos, de esta labor además se obtienen los cobros por
costos administrativos y coordinación, los que se vuelven ingresos institucionales en la
sección de Ventas de Servicios del Autofinanciamiento. Por lo que los esfuerzos por
mantener esta área ayudan a potenciar el impacto de FLACSO en el progreso regional y
ayudan a diversificar las fuentes de ingresos institucionales.
V. CONCLUSIONES
Esta planificación continúa la estrategia del año previo por un crecimiento consciente de la
realidad generada aún por la pandemia, pero buscando potenciar el necesario impacto de
FLACSO en el desarrollo de las Ciencias Sociales en la región.
El Sistema FLACSO estima una reducción de los ingresos, principalmente en el
Financiamiento Gubernamental, y en menor medida por un decrecimiento en las matrículas
de los programas de posgrado. Se incluye por primera vez el rubro de ingresos por
cooperación en proyectos no reembolsables, lo que permitirá hacer comparativo en años
posteriores. A su vez, estima un aumento leve en los gastos, para poder potenciar el trabajo
de FLACSO. En el caso del Sistema FLACSO sin las tres Unidades de mayor tamaño, será
un aumento en rubros específicos que en años anteriores habían sido reducidos pero que
son claves para el funcionamiento del organismo.
Si bien el Sistema seguirá siendo solvente, esta planificación estima que se verá una
reducción en el saldo de efectivo para finales del 2021., y que si bien todas las Unidades
planifican terminar con saldos positivos. La lenta recuperación de América Latina estimada
para este año, y la reducción estimada en saldo, ponen en alerta al Sistema FLACSO para
seguir revisando medidas para mejorar la recaudación de fondos, el uso eficiente de los
mismos, siempre velando por cumplir con su misión en el desarrollo de las Ciencias
Sociales.
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 13VI. ANEXOS
Anexo 1: Consideraciones adicionales
La Facultad Latinoamericana de Ciencias Sociales es un organismo intergubernamental con 13
Unidades Académicas en la región latinoamericana y caribeña, desde la cual se desarrollan
programas de posgrados en diferentes modalidades, proyectos de investigación regional y local, y
diferentes actividades y talleres para la difusión de conocimientos en Ciencias Sociales que buscan
generar un impacto positivo en las políticas públicas. Las finanzas de la institución, dependiente de
diferentes fuentes locales e internacionales, están sujetas a riesgos que deben analizarse en este
reporte para que tanto el organismo, junto con sus órganos de gobierno tomen nota de ello a la
hora de revisar los resultados detallados que se entregan en los siguientes anexos.
1. Riesgos producto de la dolarización de Estados Financieros
Las finanzas del Sistema FLACSO se analizan en dólares estadounidenses como método para
unificar los Estados Financieros de las Unidades Académicas. Esto puede generar algunas
dificultades a la hora de analizar los resultados financieros, ya que si bien el dólar estadounidense
es una moneda relativamente estable, situaciones particulares de los países latinoamericanos y
caribeños pueden generar movimientos importantes en los tipos de cambio, afectando los
resultados de ingresos y gastos de Unidades Académicas específicas.
El valor del patrimonio, así como el comparativo de ingresos y gastos, entre otros, pueden verse
distorsionados por fluctuaciones pronunciadas en el tipo de cambio. Esto directamente afecta los
resultados que se presentan en los reportes del Sistema FLACSO.
Esto se puede apreciar por ejemplo en el caso de Argentina, país que en los últimos años ha
enfrentado fuertes inflaciones e importantes fluctuaciones en el tipo de cambio respecto al dólar
estadounidense. En el próximo cuatrienio, las políticas de Estados Unidos, los efectos de la COVID-
19 y los crecientes movimientos sociales en América Latina y el Caribe, son sólo algunos de los
factores que podrían generar fluctuaciones en el dólar estadounidense respecto a las monedas
locales de los países en donde se localizan las Unidades Académicas.
2. Riesgos de fluctuaciones en el tipo de cambio de monedas extranjeras en las que se
reciben fondos para proyectos.
El Sistema FLACSO realiza proyectos de cooperación con organismos internacionales y gobiernos
extrarregionales que utilizan monedas distintas al dólar estadounidense y a la moneda local de la
Unidad Académica de FLACSO involucrada. Las fluctuaciones del tipo de cambio de dichas
monedas a lo largo del periodo del proyecto afectan la ejecución financiera del mismo, generando
cambios en los montos transferidos por Cooperación Internacional, menores o mayores gastos e
ingresos con respecto de los esperados, además de generando incertidumbre respecto a los gastos
administrativo (Overhead) que finalmente se podrá obtener en el proyecto. Ante un escenario de
incertidumbre global estas dificultades para mantener lo estipulado en presupuestos de proyectos
se podrían acentuar.
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 14Anexo 2: Planificación de ingresos institucionales 2021
ARG
ECU
CUB
BRA
ESV
CHL
CRI
UNIDAD
FINANCIAMIENTO GUBERNAMENTAL
Contribuciones Anuales
Ordinarias 140,000 100,000 94,000 62,000 130,000 9,141,353 0
Contribuciones Anuales
Suplementarias 0 0 0 0 12,500 0 0
Contribuciones Anuales
de Periodos Anteriores 0 153,758 0 0 0 428,164 0
Otros Ingresos de
Estados No Miembros 0 0 0 0 0 0 0
Sub-total 140,000 253,758 94,000 62,000 142,500 9,569,517 0
COOPERACIÓN INTER, REGIONAL Y LOCAL DESTINADA A LA SEDE
(FONDOS DE PROYECTOS NO REEMBOLSABLES)
Cooperación
Internacional 436,729 0 175,000 135,493 0 0 0
Cooperación Regional 0 0 35,000 10,990 0 0 0
Cooperación Local 44,979 0 155,284 291,875 0 0 0
Sub-total 481,708 0 365,284 438,358 0 0 0
AUTOFINANCIAMIENTO
Matrículas 3,727,207 95,831 200,000 49,860 417 3,365,120 0
Venta de Servicios 1,480,511 298,380 272,638 150,000 0 734,325 85,000
Publicaciones y/o
Productos 141 0 0 1,000 0 11,500 0
Intereses 192,869 2,000 0 13,000 0 1,014,575 0
Sub-total 5,400,728 396,211 472,638 213,860 417 5,125,520 85,000
TOTAL INGRESOS
INSTITUCIONALES 6,022,436 649,969 931,922 714,218 142,917 14,695,037 85,000
HON
RDO
GUA
MEX
URU
PAR
SG
UNIDAD
FINANCIAMIENTO GUBERNAMENTAL
Contribuciones Anuales
Ordinarias 192,460 107,549 5,347,236 197,405 144,482 0 347,302
Contribuciones Anuales
Suplementarias 0 0 0 0 0 0 0
Contribuciones Anuales
de Periodos Anteriores 0 0 0 0 0 0 0
Otros Ingresos de
Estados No Miembros 0 0 0 0 0 0 0
Sub-total 192,460 107,549 5,347,236 197,405 144,482 0 347,302
COOPERACIÓN INTER, REGIONAL Y LOCAL DESTINADA A LA SEDE
(FONDOS DE PROYECTOS NO REEMBOLSABLES)
Cooperación
Internacional 0 0 0 0 0 64,808 0
Cooperación Regional 0 0 0 0 0 0 0
Cooperación Local 0 0 0 0 0 0 0
Sub-total 0 0 0 0 0 64,808 0
AUTOFINANCIAMIENTO
Matrículas 44,960 69,356 504,000 9,300 25,000 404,309 0
Venta de Servicios 98,261 18,253 190,109 0 42,500 80,241 137,626
Publicaciones y/o
Productos 0 0 15,049 0 200 0 0
Intereses 3,935 0 75,244 0 8,000 0 30,611
Sub-total 147,156 87,609 784,402 9,300 75,700 484,550 168,237
TOTAL INGRESOS
INSTITUCIONALES 339,616 195,158 6,131,638 206,705 220,182 549,358 515,539
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 15Anexo 3: Planificación de Egresos 2021
ARG
ECU
CUB
BRA
ESV
CHL
CRI
UNIDAD
Servicios Personales 3,346,625 126,095 192,287 480,905 131,516 14,892,667 80,039
Servicios No
Personales 461,157 21,317 89,500 81,269 756 1,731,527 3,610
Materiales y
Suministros 62,276 2,280 11,500 31,574 92 431,970 490
Maquinaria y Equipo 63,923 8,584 3,000 5,600 38 541,969 0
Construcciones,
Adiciones y Mejoras 326,140 5,000 0 0 67 5,000 0
Transferencias
Corrientes 1,039,169 0 89,000 111,416 42 22,068 0
Reservas para
Imprevistos 64,594 5,000 0 0 0 3,480,000 0
TOTAL EGRESOS
INSTITUCIONALES 5,363,884 168,276 385,287 710,764 132,510 21,105,201 84,139
HON
RDO
GUA
MEX
URU
PAR
SG
UNIDAD
Servicios Personales 478,290 168,313 5,247,211 147,600 190,638 424,238 406,924
Servicios No
Personales 57,835 14,606 1,281,447 27,800 63,050 35,972 60,168
Materiales y
Suministros 4,055 3,019 72,392 1,990 11,700 4,630 6,440
Maquinaria y Equipo 8,212 9,219 252,084 2,500 12,000 11,500 11,215
Construcciones,
Adiciones y Mejoras 0 0 0 0 4,000 55,000 0
Transferencias
Corrientes 0 0 149,372 0 20,708 5,300 9,429
Reservas para
Imprevistos 0 0 46,700 0 1,500 0 18,979
TOTAL EGRESOS
INSTITUCIONALES 488,392 195,157 7,049,206 179,890 303,596 536,640 513,155
Anexo 4: Planificación de Saldo 2021
ARG
ECU
CUB
BRA
ESV
CHL
CRI
UNIDAD
Resultado
institucional 2021 658,552 481,693 546,635 3,454 10,407 -6,410,164 861
Saldo inicial 2020 5,516,927 334,692 226,557 463,227 233 6,410,164 200
SALDO FINAL 2021 6,175,479 816,385 773,192 466,681 10,640 0 1,061
HON
RDO
GUA
MEX
URU
PAR
SG
UNIDAD
Resultado -148,776 1 -917,568 26,815 -83,414 12,718 2,385
institucional 2021
Saldo inicial 2020 162,521 48,676 6,423,118 48,237 168,241 195,679 907,609
SALDO FINAL 2021 13,745 48,677 5,505,550 75,052 84,827 208,397 909,994
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 16Anexo 5: Planificación de Proyectos Reembolsables 2021
ARG
ECU
CUB
BRA
CHL
SLV
CRI
Descripción de la Cuenta
SALDO INICIAL DE PROYECTOS REEMBOLSABLES
Saldo inicial de proyectos
reembolsables 220,622 708,020 0 422,426 417 169,151 19,643
Sub-total 220,622 708,020 0 422,426 417 169,151 19,643
COOPERACIÓN INTER, REGIONAL Y LOCAL DESTINADA A PROYECTOS REEMBOLSABLES
Cooperación Internacional 109,039 112,353 0 596,775 417 213,104 0
Cooperación Regional 163,223 369,508 0 0 0 0 0
Cooperación Local 0 1,330,400 0 0 0 0 46,482
Sub-total 272,262 1,812,262 0 596,775 417 213,104 46,482
TOTAL INGRESOS + SALDO 492,884 2,520,282 0 1,019,201 833 382,255 66,125
EGRESOS DE PROYECTOS REEMBOLSABLES
Servicios Personales 232,188 1,444,136 0 330,200 0 195,996 63,509
Servicios No Personales 30,689 288,827 0 40,600 0 168,820 760
Materiales y Suministros 3,640 96,276 0 1,248 0 15,642 154
Maquinaria y Equipo 2,000 96,276 0 5,000 0 1,797 1,702
Construcciones, Adiciones y
Mejoras 0 0 0 0 0 0 0
Transferencias Corrientes 32,678 0 0 215,700 0 0 0
Reservas para Imprevistos 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL EGRESOS 301,195 1,925,515 0 592,748 208 382,255 66,125
SALDO FINAL ACUMULADO 191,689 594,767 0 426,453 625 0 0
HON
RDO
GUA
MEX
URU
PAR
SG
Descripción de la Cuenta
SALDO INICIAL DE PROYECTOS REEMBOLSABLES
Saldo inicial de proyectos 1,140,29
reembolsables 91,322 63,264 1 0 119,799 247,624 941,547
1,140,29
Sub-total 91,322 63,264 1 0 119,799 247,624 941,547
COOPERACIÓN INTER, REGIONAL Y LOCAL DESTINADA A PROYECTOS REEMBOLSABLES
Cooperación Internacional 206,278 60,054 67,000 0 109,937 185,984 865,902
Cooperación Regional 0 0 9,750 0 0 0 0
Cooperación Local 0 25,491 0 0 12,500 0 0
Sub-total 206,278 85,545 76,750 0 122,437 185,984 865,902
TOTAL INGRESOS + SALDO 297,600 148,809 1,217,041 0 242,235 433,608 1,807,449
EGRESOS DE PROYECTOS REEMBOLSABLES
Servicios Personales 185,623 21,957 633,809 0 153,860 218,500 848,981
Servicios No Personales 55,493 41,513 84,885 0 40,000 30,621 7,119
Materiales y Suministros 0 2,639 0 0 21,980 6,000 0
Maquinaria y Equipo 0 19,436 0 0 0 8,100 0
Construcciones, Adiciones y 0 0 0 0 0 0 0
Mejoras
Transferencias Corrientes 56,484 0 16,750 0 0 11,300 0
Reservas para Imprevistos 0 0 2,000 0 26,395 0 30,726
TOTAL EGRESOS 297,600 85,545 737,444 0 242,235 274,521 886,826
SALDO FINAL ACUMULADO 0 63,264 479,597 0 0 159,087 920,623
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 17Reporte elaborado por la Coordinación Regional de Finanzas y Administración
Esteban Zolezzi – Coordinador Regional
Rosa Rivera – Contadora General
Gerald Quesada – Asesor Contable y Financiero
Realizado con base en los reportes enviados por las Unidades Académicas del Sistema FLACSO.
Elaborado en mayo 2021
REPORTE DE PLANIFICACIÓN DEL EFECTIVO 2021 18También puede leer
