Nuevo formulario 22 Los cambios que vienen Enero 2021 - EY Patagonia
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Nuevo formulario 22 Los cambios que vienen Enero 2021 EY Patagonia
Programa
2
Horario Detalle
9:00 a 9:05 horas Bienvenida, presentación e instrucciones
“Nuevo formulario 22: Los cambios que vienen”. Analya
9:05 a 9:50 horas
Gutiérrez, Mauricio Pérez y Roberto Hernández
9:50 a 10:00 horas Preguntas
10:00 a 10:01 horas Cierre
Algunas Indicaciones
Para hacer preguntas, escríbela a través de Q&A:
Daremos 10 minutos al • Las preguntas se pueden realizar durante la presentación, por medio de Q&A.
final de la charla para
responder tus dudas. • La presentación será enviada a los correos electrónicos inscritos.Introducción
3
• Nuevos regímenes tributarios
• Principales cambios Formulario 22
• Anverso
• Contribuyente 14 A
• Contribuyente 14 D N°3
• Contribuyente 14 D N°8
• Situación de contribuyentes del artículo 14 G (cooperativas
y entidades sin propietarios afecto a impuestos finales).Regímenes tributarios
4
Materia 14 A 14 D N°3 14 D N°8
Renta líquida
Devengada o percibida Percibida Percibida
imponible
Tasa 1era categoría 27% 25% (10% AT 2021-2023) -
Tributación socios Por retiros Por retiros “Asignado”
Crédito por IDPC 65% 100% -
Contabilidad Completa Completa o simplificada Completa o simplificada
Simplificado (o excluido
Capital propio Artículo 41 LIR Simplificado
dependiendo ventas)
Cualquier empresa
Quiénes pueden Cualquier empresa
Cualquier empresa cumpliendo requisitos y
acogerse cumpliendo requisitos
con propietarios de IFOperación Renta AT 2021
5
• Este año el Formulario 22 contempla un anverso general y 4
reversos distintos dependiendo de la naturaleza del contribuyente:
Contribuyente Contribuyente Contribuyente
Persona natural
14 A 14 D N°3 14 D N°8
• Formulario 22 preliminar.Información requerida en el F22 AT 2021
6
Según régimen tributario
Recuadro N° PN 14 A 14 D N°3 14 D N°8 AT 2020
1. Honorarios 1. Honorarios
2. Mayor valor enajenación Bs Rs. 2. Mayor valor enajenación Bs Rs.
3. Datos ex 57 bis 3. Datos balance 8 columnas
4. Enajenación acciones 4. Datos informativos
5.- Crédito por ingreso diferido transparencia 14
5. Depreciación
D N°8
6. Datos informativos 6. Datos ex 57 bis
7. Ingresos diferidos 7. Enajenación acciones
8. Donaciones y créditos 8. Créditos imputables al IDPC
9. Registro FUR 9. Otros créditos y gastos
10. Depreciación 10. Royalty MineroRecuadros F22 AT 2021 según régimen
7
tributario
Recuadro N° PN 14 A 14 D N°3 14 D N°8 AT 2020
11. Royalty Minero 11. Donaciones
12. Ingreso diferido art.
12. Base imponible IDPC
14 Ter
13. Determinación del RAI
14. Razonabilidad del CPT
15. Registro rentas empresariales
16. Registro SAC
17. Base imponible IDPC Propyme
18. Determinación del RAI
19. Determinación del CPT régimen Propyme
20. Registro rentas empresarialesRecuadros F22 AT 2021 según régimen
8
tributario
Recuadro N° PN 14 A 14 D N°3 14 D N°8 AT 2020
21. Registro SAC
22. Base imponible régimen transparencia
23. CPT régimen transparencia9 Formulario 22 Anverso EY Patagonia
Anverso
10
Persona natural
Se ajustan líneas a los nuevos
regímenes tributarios
Crédito por contribuciones
bienes raíces no agrícolas
33 Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de 310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación de restitución, según art. 56 N° 4 LIR 1636 -
34 Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por explotación de bienes raíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR 1637 -
35 Crédito al IGC por art. 33 bis, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR 1638 -Anverso
11
Contribuyente primera categoría
Se ajustan líneas a los nuevos
regímenes tributarios
• Entidades que obtienen rentas afectas al IDPC, pero que carecen de un vínculo directo o
indirecto con personas que tengan la calidad de propietarios y que resulten gravados con los
impuestos finales.
• Pueden optar por aplicar lo establecido en el artículo 14, debiendo cumplir con todas sus
disposiciones.12 Formulario 22 Reverso EY Patagonia
Recuadro N° 10 depreciación
13
RECUADRO Nº 10: DEPRECIACIÓN
Cantidad de bienes del activo inmovilizado 940
Depreciación acelerada en 1/3 vida util, del ejercicio (art. 31 N° 5 LIR) 938 +
Depreciación acelerada vida útil de 1 año, del ejercicio (art. 31 N° 5 bis LIR) 942 +
Depreciación acelerada en 1/10 vida últil, del ejercicio (art. 31 N° 5 bis LIR) 949 +
Depreciación instántanea por el 50% del valor de adquisición del bien físico
del activo inmovilizado, utilizado en el ejercicio (art. 21° transitorio Ley N°
21.210)
1138 +
Cuadro depreciación agrega depreciación
Depreciación instántanea por el 100% del valor de adquisición del bien físico
del activo inmovilizado, adquirido en el ejercicio (art. 22° transitorio Ley N° 1139 +
instantánea del 100%, según Ley 21.256
21.210)
Depreciación instántanea por el 100% del valor de adquisición del bien físico Depreciación instántanea por el 100% del valor de adquisición del bien físico
del activo inmovilizado, adquirido en el ejercicio (art. 22° transitorio bis Ley 1158 + del activo inmovilizado, adquirido en el ejercicio (art. 22° transitorio bis Ley 1158
N° 21.210, incorporado por la Ley N°21.256) N° 21.210, incorporado por la Ley N°21.256)
Total depreciación normal de los bienes con depreciación acelerada y/o
950 -
instantánea informada en los códigos 938, 942, 949, 1138, 1139 y 1158
Diferencia entre depreciaciones aceleradas y/o instantáneas y normales del
1066 =
ejercicio, anteriores
• Tener presente Reglamento sobre
Contabilidad Agrícola (DS 1.139/1990).
Artículo 14 letra E, LIRRecuadro N° 12 base imponible IDPC
14
Corrección monetaria saldo deudor (art. 32 N° 1 LIR) 1673 -
RECUADRO N° 12: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A) LIR Corrección monetaria saldo acreedor (art. 32 N° 2 LIR) 1674 +
Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa 40% y del inciso
1144 +
Ingresos del giro percibidos o devengados 1657 + segundo, del art. 21 LIR, reajustados
Vuelve a incorporarse
Depreciación financiera del ejercicio 1675 +
Rentas de fuente extranjera 1658 +
Estimación y/o castigos de deudas incobrables, según criterios financieros 1175 +
Intereses percibidos o devengados 1659 +
recuadro de Base
Rentas tributables no reconocidas financieramente 1676 +
Otros ingresos percibidos o devengados 1660 +
Gastos agregados por donaciones 1677 +
Costo directo de los bienes y servicios 1661 -
Imponible IDPC
Gastos que se deben agregar a la RLI según el art. 33 N° 1 LIR 1678 +
Remuneraciones 1662 - Ingreso diferido por cambio de régimen 1150 +
Arriendos 1140 - Pérdidas por ingresos no renta (art. 17 LIR), generados 1147 +
RESULTADO FINANCIERO
Proporcionalidad gastos ingresos no renta 1148 +
Depreciación financiera del ejercicio 1663 -
Intereses devengados por inversiones en bonos del art. 104 LIR 1149 +
Intereses pagados o adeudados 1664 -
Ingresos devengados por cambio de régimen 1151 +
Gastos por donaciones 1665 -
Gastos adeudados por cambio de régimen 1152 -
Otros gastos financieros 1666 - Castigo de deudas incobrables, según art. 31 inc. 4° N° 4 LIR 1176 -
AJUSTES AL RESULTADO FINANCIERO
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° y 6° ley
Gastos por inversión en investigación y desarrollo certificados por Corfo 1667 - 21.210
1159 -
Depreciación tributaria del ejercicio 1679 -
Gastos por inversión en Investigación y desarrollo no certificados por Corfo 1668 -
Gasto goodw ill tributario del ejercicio 1680 -
Gastos por exigencias medio ambientales 1141 - Impuesto específico a la actividad minera 1681 -
Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc. 1° LIR 1682 -
Gasto por indemnización o compensación a clientes o usuarios 1142 -
Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc. 3° LIR 1683 -
Costos y gastos necesarios para producir las rentas de fuente extranjera 1669 - Otras partidas 1684 -
Rentas exentas IDPC (art. 33 N°2 LIR ) 1685 -
Gastos por impuesto renta e impuesto diferido 1670 - Dividendos y/o utilidades sociales percibidos o devengados (art. 33 N° 2
1686 -
LIR)
Otros gastos deducidos de los ingresos brutos 1671 - Dividendos y/o utilidades sociales percibidas o devengadas (art. 33 N° 2
1183 -
LIR), ingresos no renta
Resultado financiero 1672 =
Gastos aceptados por donaciones 1687 -
Ingresos no renta, generados (art. 17 LIR) 1688 -
Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR) 1689 -
Renta Líquida Imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro según
art. 14 letra E) y/o por pago de IDPC voluntario según art. 14 letra A) 1728 =
N°6, de la LIR
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1154 -
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR y art. 42
1157 -
transitorio Ley 21.210
Se eliminan del AT 2020… Renta líquida imponible afecta a IDPC (o pérdida tributaria antes de
imputar dividendos o retiros percibidos) del ejercicio.
1690 =
IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO
Renta líquida imponible negativa del ejercicio 1118 Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que absorben la pérdida
1155 +
tributaria
Incremento por IDPC de los dividendos o retiros percibidos afectos a IGC,
Pérdida tributaria de ejercicios anteriores actualizada 1119 1156 +
que absorben la pérdida tributaria
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1143 =Recuadro N° 13 determinación del RAI
15
Se agrega recuadro para determinar la
“Renta Afecta a Impuesto” (RAI)
RECUADRO Nº 13: DETERMINACIÓN DEL RAI RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A) LIR
Capital propio tributario positivo 1698 +
Capital propio tributario negativo 1717 -
Saldo negativo del Registro REX al término del ejercicio 1692 +
Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el ejercicio, reajustados 1699 +
Subtotal 1718 =
Saldo positivo del Registro REX al término del ejercicio, antes de imputaciones 1693 -
Capital aportado debidamente reajustado (incluye aumentos y disminuciones
844 -
efectivas)
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor del capital
982 -
aportado a la empresa)
Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión,
1198 -
debidamente reajustado
Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del ejercicio 1199 =Recuadro N° 14 razonabilidad CPI
16
RECUADRO Nº 14: RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO
Capital propio tributario positivo inicial 1145 + Se incorpora “cuadratura de capital propio”
Capital propio tributario negativo inicial 1146 -
partiendo del saldo del año anterior.
Corrección monetaria capital propio tributario inicial 1177 +
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio, actualizados 893 +
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio, actualizadas 894 -
Renta líquida imponible afecta a IDPC del ejercicio 1694 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1695 -
Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR) 1696 +
Rentas exentas e ingresos no renta (positivo), generados por la empresa en
1178 +
el ejercicio
Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del ejercicio 1179 -
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en otras
1180 +
empresas
Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputadas a la pérdida
1181 -
tributaria del ejercicio
Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el ejercicio, reajustados 1182 -
Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa 40% y del inciso segundo,
1697 -
del art. 21 LIR, reajustados
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1186 +
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1187 -
Ingreso diferido por cambio de régimen 1700 -
Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio 1188 - Se eliminan del AT 2020…
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1701 +
Capital propio tributario positivo 645
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1702 +
Capital propio tributario negativo 646
Otras partidas a agregar 1189 +
Otras partidas a deducir 1190 - Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio actualizados 893
Capital propio tributario positivo 645 = Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio actualizadas 894
Capital propio tributario negativo 646 =17 Formulario 22 Empresas 14 D N°3 PYME EY Patagonia
Recuadro N° 17 base imponible IDPC PYME
18
Recuadro N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PY ME (art. 14 letra D) N° 3 LIR)
PERCIBIDO O PAGADO
Partidas del art. 21 inciso 1° y 3° LIR pagados
Partidas del art. 21 inc. 1° no afectados con IU 40% y
Se incluye recuadro --para
1421
1422
Ingresos percibidos
Rentas de fuente extranjera percibidas
1400
1401
+
+
del inc. 2° LIR pagados
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o
determinar BI de IDPC
1423 -
en
Intereses percibidos
Mayor valor percibido por rescate o enajenación de
1402 +
bienes no depreciables
Otros gastos deducibles de los ingresos
base a ingresos percibidos
1424 -
y gastos pagados -
1403 +
inversiones o bienes no depreciables Gastos o egresos pagados o adeudados por
Ingresos percibidos o devengados por operaciones operaciones con empresas relacionadas del art. 14 1425
1587 +
con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR letra A) LIR
Otros ingresos percibidos o devengados 1588 + Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1426 -
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente Créditos incobrables castigados en el ejercicio
1404 + 1427 -
incrementado y reajustado cuando corresponda
(reconocidos sobre ingresos devengados)
Crédito sobre activos fijos adquiridos en el ejercicio
1405 + Gastos aceptados por donaciones 1428 -
imputado al IDPC (art. 33 bis LIR)
TOTAL DE INGRESOS ANUALES 1410 = TOTAL DE EGRESOS ANUALES 1430 =
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del
1406 - Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del
negocio en cambio de régimen, pagados
inc. 2°, del art. 21 LIR (históricos), incluidos en el total 1431 +
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en de egresos
1407 -
cambio de régimen, pagados
Base Imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen 1408 - según art. 14 letra E) y/o por pago de IDPC voluntario
1729 =
Existencias o insumos del negocio, pagados 1409 - según art. 14 letra A) N°6, de la LIR (si es negativo
traslade al código 1440)
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados 1429 -
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1432 -
Remuneraciones pagadas 1411 -
Honorarios pagados 1412 - Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6
1433 -
LIR y art. 42 transitorio Ley 21.210
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados 1413 -
Base Imponible afecta a IDPC (o pérdida tributaria
Servicios pagados 1414 -
antes de imputar dividendos o retiros percibidos) 1440 =
Arriendos pagados 1415 - del ejercicio
Gastos por responsabilidad social, pagados 1416 - IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO
Gastos por inversión en investigación y desarrollo no
1417 - Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que
certificados por CORFO 1434 +
Gastos por inversión en investigación y desarrollo absorben la pérdida tributaria
1418 -
certificados por CORFO Incremento por IDPC de los dividendos o retiros
Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros 1419 - percibidos afectos a IGC, que absorben la pérdida 1435 +
tributaria
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis,
1420 - Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1450 =
inc. 4°, 5° y 6° Ley N° 21.210Recuadro N° 18 determinación RAI PYME
19
RECUADRO Nº 18 DETERMINACION DEL RAI
Se incluye recuadro para
Capital propio tributario simplificado positivo 1703 +
Capital propio tributario simplificado negativo 1719 -
determinar RAI PYME en base
Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio 1492 + a capital simplificado y valores
Remesas, retiros o dividendos distribuidos del ejercicio, históricos 1704 + históricos
Subtotal 1720 =
Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio, antes de imputaciones 1493 -
Capital aportado, históricos (incluye aumentos y disminuciones efectivas) 1494 -
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor del capital aportado
1725 -
a la empresa)
Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión, históricos 1727 -
Rentas afectas a impuestos global complementario o adicional (RAI) del ejercicio 1500 =Recuadro N° 19 determinación CPT PYME
20
Recuadro N° 19: CPTS RÉGIMEN PRO PYME
(art. 14 letra D) N° 3 LIR)
CPT positivo inicial 1445 + Recuadro muy parecido al
CPT negativo inicial 1446 -
N°14 de “Razonabilidad
Capital aportado 1374 +
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 1375 + Capital Propio” de
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio 1376 -
contribuyentes 14 A, pero
Base imponible afecta a IDPC del ejercicio 1705 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1706 - con valores históricos
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1707 +
Rentas exentas e ingresos no renta (positivo), generados por la empresa en el
1377 +
ejercicio
Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del ejercicio 1378 -
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en otras empresas 1726 +
Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputadas a la pérdida tributaria
1591 -
del ejercicio
Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el ejercicio. 1479 -
Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa 40% y del inciso segundo, del
1708 -
art. 21 LIR.
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado cuando
1709 -
corresponda
Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio 1379 -
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1710 +
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1711 +
Otras partidas a agregar 1380 +
Otras partidas a deducir 1381 -
Capital propio tributario simplificado positivo 1545 =
Capital propio tributario simplificado negativo 1546 =Recuadro N° 20 Registro RRE - PYME
21
REX
RECUADRO N° 20: REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES Y
RAI RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA RENTAS STUT
MOVIMIENTO STUT INR
EXENTAS
RAP ISFUT OTRAS
Remanente ejercicio anterior (saldo positivo) 1451 1452 1752 1753 1453 1454 1382 +
Remanente ejercicio anterior (saldo negativo) 1589 1754 1455 1456 -
Monto imputado al ISFUT art. 25° transitorio Ley N°21.210 1457 1458 1383 -
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1392 1393 1755 1756 1394 1395 1384 +
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1396 1397 1757 1758 1398 1399 1385 -
Reversos y/o disminuciones del ejercicio (propias) 1459 1460 1759 1760 1461 1462 1386 -
Aumentos del ejercicio (propios) 1463 1464 1761 1762 1465 1466 +
Otros aumentos del ejercicio 1467 1468 1763 1764 1469 1470 1387 +
Otras disminuciones del ejercicio 1471 1472 1765 1766 1473 1474 1388 -
Retiros, dividendos o remesas imputados a los RRE 1475 1476 1767 1768 1477 1478 1389 -
Retiros en exceso, y devoluciones de capital imputados en el ejercicio 1480 1481 1769 1770 1482 1483 1390 -
Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) 1484 1485 1771 1772 1486 1487 1391 =
Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) 1488 1489 1773 1490 1491 =Recuadro N° 21 Registro SAC - PYME
22
Acumulados a contar desde el 01.01.2017 Acumulados hasta el 31.12.2016
RECUADRO N° 21: REGISTRO SAC
No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución
(SALDO ACUMULADOS DE CRÉDITO) IPE Sin D° Devolución Con D° Devolución IPE
Sin D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución Con D° Devolución
Remanente ejercicio anterior (saldo positivo) 1495 1496 1497 1498 1499 1501 1502 1503 +
Remanente ejercicio anterior (saldo negativo) 1655 1656 1504 1505 -
Monto imputado al ISFUT art. 25° transitorio Ley N°21.210 1506 1507 -
Aumentos del ejercicio por reorganizaciones 1590 1436 1437 1438 1439 1441 1442 1443 +
Disminuciones del ejercicio por reorganizaciones 1444 1447 1448 1449 1508 1509 1510 1511 -
IDPC base imponible generada en el ejercicio 1512 1513 1514 +
IDPC retiros, dividendos o remesa percibidos 1515 1516 1517 1518 1519 1520 1521 1522 +
Otros aumentos del ejercicio 1523 1524 1525 1526 1527 1528 1529 1530 +
Otras disminuciones del ejercicio 1531 1532 1533 1534 1535 1536 1537 1538 -
Asignado a remesas, retiros o dividendos imputados en el ejercicio. 1539 1540 1541 1542 1543 1544 1547 1548 -
Asignado a Retiros en exceso y devoluciones de capital imputados en el ejerci 1549 1550 1551 1552 1553 1554 1555 1556 -
CIDPC e IPE asignado a gastos rechazados del art. 21 inc. 1° no afectos a IU 4 1557 1558 1559 1560 1561 1562 -
Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) 1563 1564 1565 1566 1567 1568 1569 1570 =
Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) 1368 1371 1571 1572 =23 Formulario 22 Empresas 14 D N°8 Transparencia Tributaria EY Patagonia
Recuadro N° 22 base imponible PYME
24
Transparente
Recuadro N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (art. 14 letra D) N° 8 LIR)
Se incluye recuadro para determinar RAI PYME en
PERCIBIDO O PAGADO
Ingresos percibidos 1600 +
base a capital simplificado y valores históricos
Rentas de fuente extranjera 1601 +
Intereses percibidos 1602 +
Mayor valor por rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables 1603 +
Dividendos o retiros percibidos en el ejercicio, por participaciones en otras empresas 1604 +
Incremento por impuesto de primera categoría y crédito total disponible por impuestos pa 1605 +
Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresas relacionadas del art. 1 1606 +
Incremento por impuesto de primera categoría y crédito total disponible por impuestos pa 1605
Otros ingresos percibidos o devengados 1607 +
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado, cuand 1608 + Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresas relacionadas del art. 1 1606
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR, según instrucciones) 1609 +
Total de Ingresos Anuales 1610 =
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio en cambio de régimen 1611 -
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en cambio de régimen 1612 -
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen 1613 -
Existencias o insumos del negocio, pagados 1614 -
Gastos de rentas de fuente extranjera 1615 -
Remuneraciones pagadas 1616 -
Honorarios pagados 1617 -
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados 1618 -
Servicios pagados 1619 -
Arriendos pagados 1620 -
Gastos aceptados por responsabilidad social 1621 -
Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros 1622 -
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° y 6° Ley N° 21.210 1623 -
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables 1624 -
Otros gastos deducibles de los ingresos 1625 -
Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con empresas relac. del art. 14 1626 -
Pérdidas de ejercicios anteriores 1627 -
Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos sobre ingresos
1628 -
devengados)
Total de Egresos Anuales 1629 =
Base Imponible a Asignar a Propietarios que son Contribuyentes de Impuestos
1630 =
Finales, o Pérdida Tributaria del EjercicioRecuadro N° 23 CPT PYME Transparente
25
Recuadro N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (art. 14 letra D) N° 8, numeral (vii) LIR)
CPT positivo inicial 1580 +
CPT negativo inicial 1582 -
Capital aportado 1573 +
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 1574 +
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio 1575 -
Base imponible del ejercicio, asignable a los propietarios 1712 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1713 -
Pérdida de ejercicios anteriores 1714 +
Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el ejercicio 1576 -
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado, cuando corresponda 1715 -
Partidas de gastos no aceptados 1577 -
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR, según instrucciones) 1716 -
Crédito por IDPC, por participaciones en otras empresas que incrementaron la BI del ejercicio. 1578 -
Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio 1579 -
Otras partidas a agregar 1584 +
Otras partidas a deducir 1585 -
Capital propio tributario simplificado positivo 1581 =
Capital propio tributario simplificado negativo 1583 =¿Preguntas?
26Muchas gracias Analya Gutiérrez R. Socia | Consultoría Tributaria analya.gutierrez@cl.ey.com Mauricio Pérez W. Associate Partner | Consultoría Tributaria mauricio.javier.perez@cl.ey.com Roberto Hernández H. Socio | Consultoría Tributaria roberto.hernandez@cl.ey.com
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