COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICOS - CPE
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COMPROBANTES DE
PAGO ELECTRONICOS -
CPE
Masificación del Sistema de Emisión Electrónica (SEE)
Sistema de Emisión Electrónica - SEE
Desde los sistemas del
contribuyente
Desde el Portal SUNAT
Desde el APP SUNAT
F Factura
Facturador SUNAT
Boleta de venta
Facturador
SUNAT Recibo por honorarios
Liquidación de compra (2018)
Sistema OSE Nota de crédito
Nota de débito
Comprobante de retenciones
SEE-CF / Ticket POS Multiplataforma Comprobante de percepciones
Guía de remisión remitente
Recibo por servicios públicos
SEE-ME / Ticket ME Ticket POS
Ticket ME (2018)
Sistema de Emisión Electrónica - SEE
Modelo de OSE
Ecosistema Digital de Comprobante de
Pago Electrónico
PSE: OSE:
•Dar el servicio de facturación •Validar y dar conformidad al CPE
electrónica (generación del • Enviar a SUNAT los CPE aceptados
CPE y envío al OSE OSE
PSE
Emisor - Proveedor
Emisor: •Autorizar a los OSE y controlar el
•Emitir el CPE cumplimiento de sus obligaciones
Receptor - Cliente •Proporcionar opciones de consulta
•Otorgar el CPE al
receptor Receptor: de CPE para el receptor y el emisor
•Recibir el CPE •Almacenar por el contribuyente los
CPE
Obligatoriedad
(*) Facilitación ampliado al 01.01.2018
Obligatoriedad
Obligatoriedad
Obligatoriedad
°
°Obligatoriedad
Obligatoriedad
Obligatoriedad
°Obligatoriedad
° Regulan la emisión electrónica de la liquidación de
compra a través del Sistema de Emisión Electrónica
SUNAT Operaciones en Línea.
Los sujetos que deban emitir una
liquidación de compra de acuerdo con el
Reglamento de Comprobantes de Pago
aprobado por la Resolución de
Superintendencia N.° 007-99/SUNAT y
normas modificatoriasLiquidaciones de Compra
Electrónica
R.S. N° 317-2017/SUNAT - R.S. N° 166-2018/SUNAT
REGULAN LA EMISIÓN ELECTRÓNICA DE LA LIQUIDACIÓN DE COMPRA A
TRAVÉS DEL SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA SUNAT OPERACIONES EN
LÍNEA
Designación de nuevos emisores electrónicos:
A partir del 1 de octubre de 2018, como emisores electrónicos SEE-
SOL, los sujetos que deban emitir una liquidación de compra de
acuerdo con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la
Resolución de Superintendencia N.° 007-99/SUNAT y normas
modificatorias.R.S. N° 317-2017/SUNAT Liquidaciones de Compra Electrónica Tener en cuenta: En una primera etapa la emisión de la liquidación de compra electrónica en el SEE será opcional desde el 01/03/2018 (vigencia RS).
R.S. N° 317-2017/SUNAT
Liquidaciones de Compra Electrónica
Emisión de la liquidación de compra
electrónica :
Condiciones:
• 1. Tener para efectos del RUC la condición de domicilio fiscal habido.
• 2. No encontrarse en el RUC en estado de suspensión temporal de actividades o
baja de inscripción.
• 3. No tener la calidad de sujeto del Nuevo Régimen Único Simplificado, creado por
el Decreto Legislativo N.° 937 y normas modificatorias.”R.S. N° 166-2018/SUNAT
Liquidaciones de Compra Electrónica
A partir del 01/10/2018
Se emitirán liquidaciones de compra electrónicas sólo si el valor de las ventas
acumulado por el vendedor en el transcurso de cada “periodo aplicable” hasta el mes
anterior al de la emisión no supera el límite señalados en lo siguiente:
LIMITE PERIODO APLICABLE :
75 UIT De Octubre a Diciembre 2018
75 UIT De Enero a Diciembre 2019 en
adelante.
A partir del primer día calendario del mes siguiente a aquel en que el
vendedor supere el límite, no puede emitirse en el sistema una liquidación
de compra electrónica respecto de dicho vendedor.Obligatoriedad
RESOLUCIÓN DE Emisores electrónicos a emisores de
SUPERINTENDENCIA determinados documentos autorizados y otros.
N.° 318 -2017/SUNAT
(30.11.17)
Los sujetos que, como regla general, deben
emitir la factura electrónica o la boleta de
venta electrónica en lugar de documentos
autorizadosObligatoriedad
Obligatoriedad
°
₋
₋
SEE- SOLNovedades
RESOLUCIÓN DE A partir 01 de Setiembre 2018
SUPERINTENDENCIA
N.º 113-2018/SUNAT
(30.04.18)
Modifica la regulación de la emisión de
comprobantes de pago, notas de
crédito, notas de debito, comprobantes
de retención y comprobantes de
percepción no electrónicos realizada por
el emisor electrónico por determinación
de SUNAT.Concurrencia de comprobantes Físicos y Electrónicos • El emisor electrónico por determinación de la SUNAT (designado) que, por causas no imputables a él, esté imposibilitado de emitir los comprobantes de pago electrónicos y/o las notas electrónicas puede emitir los comprobantes de pago, notas de débito y notas de crédito en los formatos impresos y/o importados por imprentas autorizadas o los tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras, cuando corresponda. • Ante este supuesto, debe proporcionar a la SUNAT la declaración jurada con la información de los comprobantes impresos (RS 113-2018/SUNAT).
Nueva forma de envío a SUNAT de los documentos físicos emitidos por contingencia Los “emisores electrónicos obligados” deben presentar una Declaración Jurada Informativa a SUNAT con el detalle de los documentos físicos que hayan emitido por situaciones de contingencia que no les sean imputables. Dicha declaración se ha venido presentando a través del PEI, sin embargo a partir del 01 de setiembre del 2018, la información se presentará de acuerdo a lo siguiente:
Nuevos requisitos para autorizar la impresión
Limite a la autorización de comprobantes impresos:
1ra autorización (desde el 01.09.2018):
• Se autoriza, como máximo, el 10% del promedio
mensual de lo emitido en el SEE respecto del
mismo tipo de comprobante de pago en los seis
meses anteriores a aquel en el cual se presenta
la solicitud o 100 formatos por cada tipo de
comprobante de pago y por cada
establecimiento, lo que en total resulte mayor.Concurrencia de comprobantes Físicos y Electrónicos 2da autorización y siguientes (desde el 01.09.2018): • Además de los límites antes señalados, se debe comunicar (declaración informativa) el 90% de los comprobantes autorizados en el procedimiento anterior. 3ra autorización y siguientes: • Comunicar el 90% de los comprobantes autorizados en el procedimiento anterior (2da) y los no comunicados en la precedente a la anterior (1ra).
Nuevos requisitos para autorizar la impresión
Para el calculo del porcentaje que se utilizara como
promedio para la autorización se computan los
comprobantes emitidos:
El SEE-SOL.
El SEE-SFS, siempre que el aplicativo lo muestre
en estado “aceptado”.
El SEE del Contribuyente y el SEE-OSE, siempre
que los comprobantes cuenten con CDR con
estado aceptado.Nuevos requisitos para autorizar la impresión
• Si el emisor electrónico no haya emitido en el
SEE el tipo de comprobante que solicita, durante
los últimos 6 meses anteriores, el promedio
mensual se determina considerando la cantidad
de meses en los que si emitió.
• Si a la fecha de presentación, no ha emitido en
el SEE el tipo de comprobante que solicita, se le
autoriza hasta 100 formatos de ese tipo.Nuevas Leyendas como información pre-
impresa de los documentos físicos
• Deberá agregarse en horizontal y en la parte superior,
según corresponda la leyenda:
“Comprobante de pago emitido en contingencia”
“Nota de débito emitida en contingencia”
“Nota de crédito emitida en contingencia”
“Comprobante de retención emitida en contingencia”
“Comprobante de percepción emitida en contingencia”
• Adicionar la frase “Emisor electrónico obligado” en la
parte superior y dentro del recuadro, tratándose de
boletas de venta y notas de crédito o debito vinculadas a
aquella, la frase deberá aparecer sobre el numero de
RUC.Plazos de validez de documentos físicos autorizados
antes del 01 de setiembre del 2018
• Para aquellos emisores electrónicos obligados que tengan documentos físicos para situaciones de contingencia,
autorizados hasta el 31/08/2018 lo podrán utilizar hasta los siguientes:Padrón de Obligados SUNAT - CPE • http://www.sunat.gob.pe/padronobligados.html
Operadores de Servicios Electrónicos
Comprobantes de Pago Electrónico El modelo OSE permitirá que las empresas accedan al CPE de manera más rápida. A fin de año se espera que el 80% de las Ventas Totales se den a través de la Facturación Electrónica. El uso CPE ayudará a reducir la brecha de evasión. Si una empresa obligada no emite un CPE , el documento que emita a sus Clientes NO tendrá valor tributario.
GRACIAS
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