DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA - Proyecto Comprobante Fiscal Electrónico Evento Colegio de Contadores
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DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA
Proyecto Comprobante
Fiscal Electrónico
Evento
Colegio de Contadores
Octubre 2011Estrategia Institucional
Misión:
Asegurar la recaudación de los recursos del Estado
Objetivos Estratégicos:
• Facilitar el cumplimiento voluntario de los
contribuyentes
• Combatir el fraude y el incumplimiento fiscal
• Fortalecer y modernizar la DGI incrementando la
eficiencia y eficacia de su gestión
• Fortalecer la relación de la DGI con la sociedad
2Proceso de Modernización
Reforma Sector Público – Modernización DGI
Hipótesis de sostenibilidad del proceso:
• Voluntad y compromiso político
• Viabilidad económico-financiera
• Apropiación del proyecto
• Innovación tecnológica
• Recursos humanos
3Incremento en la recaudación
Evolución de la recaudación bruta y del PIB
Índices base 1998 = 100
180
160
140
120
100
80
60
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Recaudación bruta PIB
4Disminución del fraude
y la evasión fiscal
Estimación de la evasión en el IVA 2000-2010
50%
45% 41,4% 40,1%
38,7%
40% 35,9%
35% 31,4%
28,8% 27,4%
30%
25% 22,0%
19,8%
20% 16,7%
15,0%
15%
10%
5%
0%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
5Situación de la DGI
La DGI ha logrado alcanzar un nivel de madurez suficiente
para encarar un proyecto con estas características.
En este contexto destacan los servicios brindados por
Internet de:
• Información institucional, tributaria y de educación
tributaria entre otros.
• Transaccionales a Contribuyentes (empresas y personas)
• Transaccionales a Entidades Coloboradoras
• Interoperabilidad con otros organismos públicos y
privados (vía RedUy e Internet)
6Servicios vía Internet
• Visitas estimadas para 2011: + 4.25 millones
• Usuarios de servicios 2011: + 123.000
Evolución de visitas a Portales
Internet 2006 - 2011(est.)
Visitas (millones)
7,00
6,00 4,25
5,00 3,58
4,00 2,82 3,18
3,00 1,79
2,00 0,65
1,00
0,00
2006 2007 2008 2009 2010 2011
Año
7Recaudación vía Internet
• Interoperabilidad con el sistema bancario
• Recaudación estimada 2011:+U$S 1.000 millones
Evolución de la recaudación por
Internet 2006 - 2011 (est.)
1.400
1.200
Millones U$S
1.032,56
1.000
800 745,23
600
527,48
373,69
400
200
164,56
0
2,25
2006 2007 2008 2009 2010 2011
Año
8Plan Estratégico 2010 - 2014
Los desafíos y objetivos, en el marco del proceso de
modernización de la DGI, están localizados en consolidar
el proceso iniciado de desarrollo económico con equidad
e integración social, promoviendo en particular:
• Acciones que permitan asegurar la recaudación necesaria
para financiar la vida en sociedad.
• Un marco de competencia leal y transparente a los
contribuyentes honestos.
• Mejoras en la calidad de servicios brindados a los
contribuyentes.
• Una relación de equilibrio entre la Administración y los
contribuyentes.
9Factura electrónica
¿ Por qué ?
10La facturación en Uruguay
• Documentación autorizada 2010:+565 millones
Documentos autorizados por tipo de Contribuyente
01/01/2010 al 31/12/2010
NOCEDE CEDE
30% 45,2%
PEQUEÑA
EMPRESA MONOTRIBUTO
GRANDES
2% 0,4%
22,4%
• El 68% corresponde a casi 10.000 contribuyentes de
los grupos Grandes y CEDE
11Autorización de documentación
vía Internet
• Sistema vigente desde 12/2007
• Contribuyentes que operan: 51.553
• Documentos estimados 2011: + 480 millones
Evolución de documentación autorizada
por Internet 2008 - 2011 (est.)
800
700
Documentos
Autorizados
480.9
(Millones)
600 397,6 441.7
500
83%
73% 78%
400
300 128,8
200 24%
100
0
2008 2009 2010 2011
Año
12Situación Actual
• Marco normativo desactualizado
Resolución 688/92 y Resolución 411/99,
• Genera problemas operativos a las empresas
y de control a DGI
• Requiere que la DGI evalúe y eventualmente
autorice distintos regímenes especiales.
La solución a esta situación es disponer
de un nuevo régimen de documentación
de operaciones que contemple todas las
necesidades existentes.
13Contexto del Proyecto
Los proyectos de facturación electrónica son
impulsados y liderados por la Administración
Tributaria de cada país.
Para su implementación la A.T. debe:
• Tener credibilidad frente a la sociedad
• Disponer de gran capacidad tecnológica
• Adoptar las mejores prácticas adaptando experiencias
exitosas de otros países
• Interactuar con el resto de los actores
14Líneas Estratégicas del Proyecto
• Alineado a una estrategia país de Gobierno
Electrónico.
• Cumplir con la estrategia institucional, facilitando
el cumplimiento voluntario de los contribuyentes
generando a su vez mejores elementos de control.
• Disponer de un nuevo marco de documentación de
operaciones eliminando los regímenes especiales
existentes.
• Facilitar el desarrollo del comercio electrónico
mediante la estandarización de una plataforma que
le de soporte.
• Contribuir a una mayor competitividad de las
pequeñas y medianas empresas a través de la
utilización masiva de las TIC.
15Fases del Proyecto
• 2011 - Fase 1. Implementación de Proyecto
Piloto basado en empresas
seleccionadas.
• 2012 - Fase 2. Extensión del sistema en
forma voluntaria a Grandes
Contribuyentes y PYMES
• 2013 - Fase 3. Inclusión obligatoria de
grupos de Contribuyentes
16Ingreso al Sistema
Las empresas deben solicitarlo a la DGI y
cumplir con las siguientes etapas:
• Postulación
El contribuyente solicita el ingreso al sistema
• Certificación
Cumplimiento de pruebas necesarias para poder ser
emisor electrónico
• Resolución
Autorización como emisor electrónico
Cumplidas estas etapas se puede comenzar a operar
17Comprobante Fiscal Electrónico
Definición de CFE:
Es un documento digital generado y
firmado electrónicamente en un formato
preestablecido por la DGI, que tiene la
misma validez legal y tributaria de las
facturas y otros documentos soportados
en papel.
18Participantes del Sistema
• DGI
Rol de regulación del funcionamiento del sistema
• Emisor Electrónico
Es un contribuyente autorizado por la DGI para generar
comprobantes fiscales electrónicos.
• Receptor Electrónico
Es todo Emisor Electrónico que recibe comprobantes
fiscales electrónicos.
• Receptor no Electrónico
Es todo receptor de comprobantes fiscales electrónicos
que no es emisor electrónico.
19Tipos de Comprobantes
Fiscales Electrónicos
• e-Factura, e-Nota Crédito y e-Nota Débito
(modalidades B2B, B2G, G2B, G2G)
Documentan las enajenaciones y prestaciones de
servicios, así como sus ajustes entre contribuyentes.
• e-Ticket, e-Nota Crédito y e-Nota Débito
(modalidad B2C)
Documentan las enajenaciones y prestaciones de
servicios, así como sus ajustes, realizadas por
contribuyentes a consumo final.
20Tipos de Comprobantes
Fiscales Electrónicos
• e-Remito
Es utilizado para documentar el movimiento físico de
bienes en territorio nacional.
• e-Resguardo
Es utilizado para respaldar retenciones de impuestos
realizadas por los sujetos pasivos responsables.
21Otros tipos de Comprobantes
Fiscales Electrónicos
• Documentación de Contingencia
Documentación preimpresa a ser utilizada por el emisor
electrónico ante fallas en su sistema.
• Documentación tradicional preimpresa
Se puede utilizar para los documentos por los que no se
adhirió al sistema.
22Características de la numeración
de los CFE
• La numeración es:
Única y consecutiva por cada tipo de CFE para toda la
empresa
Independiente de la utilizada para los comprobantes en
papel
23Autenticidad del Emisor
e integridad de los CFE
A efectos de garantizar la Autenticidad del emisor y
la integridad de los documentos se requiere:
• Certificado Digital de persona jurídica para identificar al
emisor emitido por una Autoridad Certificadora
perteneciente a la PKI Uruguay.
• Firma electrónica avanzada para garantizar la
integridad, autenticidad de origen y no repudio de los
CFE.
24Solicitud de autorización para
emisión de CFE
Constancia de Autorización de Emisión (CAE)
Archivo informático generado y firmado electrónicamente
por la DGI que contiene el rango de numeración de CFE
autorizado.
Características:
• Se requiere un CAE por cada tipo de CFE
• El emisor lo descarga de la web de DGI
• Período de validez de dos años
25Esquema autorización emisión CFE
1 – Solicitud e-Constancia
a DGI
2 – Envío archivo con
EMISOR CAE otorgado por DGI
3 – Almacenamiento del
1 CAE para facturar
3
2
DGI
26Modelo operativo del Sistema
4 1 - Emisión y almacenaje
EMISOR RECEPTOR e-Factura
2 – Envío e-Factura a DGI
5 3 – Acuse recibo/rechazo
e-Factura por DGI
1 4 – Envía e-Factura E/R
6
5 – Almacenaje
e-Factura por receptor
6 – Acuse recibo/rechazo
3
7 e-Factura por receptor
7 – Consulta e-Factura en
web DGI
2
DGI
27Envíos de Información - Emisor/DGI
• Envío individual de:
e-Tickets y sus notas de corrección superiores a un monto
e-Facturas y demás tipos de CFE emitidos
• Reporte diario de documentos emitidos
• Formato de los archivos de CFE y Reportes
XML conteniendo toda la información requerida por DGI
• Plataforma de envío
Webservices seguros utilizando WS-Security
Upload de archivos con encriptación del canal (SSL).
• DGI realiza acuse de recibo y luego valida
28Envíos de CFE - Emisor/Receptor
• e-Factura y notas de corrección
Envío de cada uno de los comprobantes emitidos en
forma completa
• Formato
XML
• Plataforma mínima de envío
Correo electrónico, se recomiendan webservices
• Acuse de recibo o rechazo por el receptor
• Si el receptor no es electrónico se remite la
representación impresa del CFE
29Representación impresa
Debe contener:
• Todos los datos del CFE en el
formato y ubicación establecido
por DGI.
• Sello digital multidimensional
(QR-Code)
30Otras consideraciones
• Almacenamiento y conservación de CFE
Los documentos emitidos y recibidos en forma electrónica
deberán ser mantenidos a disponibilidad de la DGI por el
mismo período que la documentación emitida por
métodos tradicionales.
• Contingencia en la Operación
Excepcionalmente ante posibles fallas de funcionamiento
del sistema, los contribuyentes podrán operar con
comprobantes papel preimpresos
31Contingencia en la Operación
• Excepcionalmente en caso de fallas en el sistema,
los contribuyentes podrán operar con comprobantes
papel preimpresos.
EMISOR 3 RECEPTOR
1 - Comunica a Mesa
de Ayuda
2 – Emite Factura
Contingencia
2
3 – Envía Factura
1 contingencia
4 –Superada la falla
Ingresar documentos
módulo contingencia
EMISOR
5 – Envio DGI
4
5
DGI
32Proceso Factura Electrónica
vs. Factura Tradicional
33Beneficios para la Sociedad
• Formaliza la economía generando los recursos
necesarios para el desarrollo del país.
• Reduce el consumo de papel generando un
impacto positivo en el medio ambiente.
• Genera nuevas oportunidades de negocios y
empleos asociados a servicios vinculados con el
manejo de CFE.
• Impulsa el desarrollo del comercio electrónico y el
uso de nuevas tecnologías.
• Genera experiencia para otros proyectos que
requieran firma digital.
34Beneficios para las Empresas
• Disminuye costos de operación asociados a:
Adquisición, impresión, envío y almacenamiento de comprobantes.
• Genera ganancias de productividad y competitividad
Mejora eficiencia en ciclos de negocio, la gestión de proveedores
y atención de clientes.
Optimiza la recepción y procesamiento de documentos mejorando la
calidad y seguridad de la información.
Facilita la trazabilidad de las mercaderías.
Incentiva el uso soluciones de comercio electrónico (B2B y B2C).
Estandariza los mecanismos de intercambio de información.
35Beneficios para la DGI
• Mejora la imagen institucional
• Permite mayor control sobre la evasión y el fraude
fiscal
• Coadyuva en la mejora de la recaudación
• Mejora la eficiencia en el uso de los recursos del
Estado reduciendo los costos de gestión
• Genera certeza sobre la autenticidad e inalterabilidad
de facturas y otros documentos con disponibilidad en
línea.
36www.efactura.dgi.gub.uy
37Preguntas
38Gracias por su
atención
39También puede leer
