Impacto en Argentina y los Negocios de la Presión Tributaria y el Gasto Público: Reforma Sugerida - Guillermo N. Pérez
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Impacto en Argentina y los Negocios de la Presión Tributaria y el Gasto Público: Reforma Sugerida. Guillermo N. Pérez CEO Grupo GNP
Escenario Actual
• Fuerte crecimiento del Estado respecto del crecimiento del país.
• Sistema Tributario Regresivo y Distorsivo
• Alta Presión Tributaria. Argentina con la más alta de la región -CEPAL.
• Fuerte concentración de recursos tributarios en detrimento de
provincias.
• Reacción de las Provincias con aumento de alícuotas, eliminación de
exenciones, creación de regímenes de retención y percepción, en algunos
casos distorsivos. Idem Municipios.
• Fuerte impacto en los costos y competitividad empresaria
2
Sustento del Escenario Actual
• Indicadores Macroeconómicos y Tributarios
• Estructura y Evolución de la Recaudación Tributaria
Nacional
• Coparticipación Federal y Transferencias a las Provincias
• Reacción de las Provincias: Evolución de la Recaudación
Tributaria
• Sugerencias para una Reforma Tributaria factible y
sustentable
3
Indicadores
Macroeconómicos y
Tributarios
4
Evolución del Gasto Público Nacional y Provincial
Argentino S/ PBI
50
Gasto Publico S/ % PBI 2013: 47% estimado
45
2012: 42%
40
35
30
25
20
2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014
•El Gasto Publico aumentó 20 puntos sobre PBI (22% al 42% medido a 2012).
•Datos:
- El PBI creció 7 veces.
- El Gasto Público Nacional 12 veces.
- El Gasto Público Provincial 10 veces (estimado).
5
Financiamiento del Gasto Público y
la Presión Tributaria
• Financiamiento del incremento del gasto fue a través de mayor presión
tributaria y emisión monetaria, y también por los aportes de Anses, Bco.
Nación y BCRA.
• Con mediciones 2000/ 2012:
- La recaudación tributaria nacional creció 12 veces.
- La recaudación tributaria provincial creció 10 veces.
- La recaudación de RR Seg. Social creció 18 veces.
• La presión tributaria argentina medida en términos de porcentaje del PBI
se sitúa como la más alta de Latinoamérica – medido s/15 países – CEPAL.
6
Presión Tributaria en América Latina
Fuente: CEPAL – Latinoamérica.
7
Evolución Presión Tributaria en Argentina / PBI
45%
40% Seg Soc
35%
Munic
30%
25%
Trib. Prov
20%
15%
Trib. Nac
10%
5%
0%
2000 2002 2004 2006 2008 2010 2011 2012 2013
Fuente: INDEC y MECON: 37% año 2012. Según estimaciones privadas asciende al 46%
Para 2013 la Presión Tributaria se estima en un 40%
8
Estructura y Evolución de la
Recaudación Tributaria
Nacional
9
Síntesis y Conclusiones
• Argentina tiene un sistema tributario basado en impuestos
regresivos y distorsivos.
Regresivos:
El IVA y Ganancias recaudan aprox. el 14% del PBI en 2012.
En 2013 se estima un 16%
Distorsivos:
Derechos Expo/Impo y IDCB que recaudan aprox. 5% del PBI
• Ambos afectan la competitividad de las empresas e
interfieren en el desarrollo de negocios.
10Causas de un Sistema Tributario
Regresivo y Distorsivo
Sistema Tributario Regresivo:
• Recaudación Principal IVA: Grava los consumos sin considerar los ingresos.
• Impuesto a las Ganancias, segundo tributo: regresividad paulatina y
sostenida, por el no ajuste por inflación, escalas, mínimos, topes de
deducciones, etc. Idem GMP, BP.
Consecuencias:
– Las empresas pagan impuesto sobre capital propio.
– Las personas físicas sobre ingresos necesarios para la subsistencia.
Ejemplo: Salario Mínimo Vital y Móvil desde 1993 creció 14 veces vs Mínimo No
Imponible, desde 1993 creció menos de 4 veces.
Ejemplo: Hasta 2001 se pagaba el 35% por ingresos anuales superiores a USD 120.000.
Hoy aplicaría para ingresos anuales superiores a $ 120.000, es decir
USD 15.000-tipo de cambio oficial, cálculo sin deducciones-.
11Causas de un Sistema Tributario
Regresivo y Distorsivo
Sistema Tributario Distorsivo:
• Derechos Exportación, tercer tributo, 70% no coparticipado. Distorsionan
el libre comercio y las ventajas competitivas internacionales propias de
Argentina.
• GMP, grava los activos productivos independientemente del
endeudamiento y de su rentabilidad.
• Bienes Personales, grava el activo y no el Patrimonio Neto, incentiva el
consumo en desmedro del ahorro a través del patrimonio.
• Creación del IDCB, cuarto tributo, 70% no coparticipado. Grava con el
1,2% los flujos de fondos bancarizados independientemente de la
ganancia.
12Recaudación Tributaria en proporción al PBI
Argentino - Evolución
IVA IIGG I.D.C.B Imp a los comb. Ders. IMPO Imp. Copart. IBP I.G.M.P Ders. EXPO Otros Imp.
10,00%
8,00%
6,00%
4,00%
2,00%
0,00%
2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2013
Fuente: INDEC y MECON.
13Coparticipación Federal
y
Transferencias a las Provincias
14Síntesis y Conclusiones
• Régimen de Coparticipación: No se hizo una reforma
integral y coherente desde 1988: hoy es complejo y con
modificaciones parciales y coyunturales, con asignaciones a
Anses, Provincias y otros según necesidades específicas
• Pérdida de recursos de las Provincias a favor de la Nación
• Reacción de las Provincias y Municipios: Aumento
exponencial de sus tributos.
15Coparticipación Federal
• Reducción de Coparticipación para las provincias a favor de la
Nación, a través detracciones de la masa coparticipable o de la
creación de impuestos no coparticipados (Derechos Expo e
IDCB): 11 puntos en 10 años
Fuente: MECON.
16Coparticipación Federal
• Provincia de Bs As redujo entre 4 y 5 puntos su participación en
la Coparticip. (2012 vs 2000)
Fuente: MECON.
17Aporte Provincial al PBI versus
Coparticipación Recibida
• Fuertes desequilibrios entre aportes al PBI y coparticipación
recibida. Caso especial CABA y Bs. As., ambas aportan más del
50% y reciben alrededor del 20%
Fuente:
MECON e
Institutos
de
Estadístic
a de cada
jurisdic.
18Coparticipación Federal
• Reacción de las Provincias:
• La disminución de recursos coparticipables ha incrementado
exponencialmente la presión fiscal por parte de la provincias y
municipios.
19Reacción de las Provincias:
Evolución de la Recaudación
Tributaria
20Síntesis y Conclusiones
• Importante aumento de la recaudación
por efecto de la (“NO”) Coparticipación
Federal y por el tamaño del Estado
Provincial
• Significativo aumento de bases
imponibles, Alícuotas, Regímenes de
Retención y eliminación de exenciones
21Evolución de la Recaudación
Tributaria
• Durante la última década, las provincias han incrementado
exponencialmente su gasto y su recaudación fiscal. Ejemplo: PBA y
CABA han aumentado 10 y 6 veces respectivamente su recaudación.
• El impuesto sobre los ingresos brutos ha sido el principal tributo
recaudador en las provincias, con un incremento del peso relativo
en el total de tributos.
Ejemplos
PBA del 50% al 75%.
CABA del 70% al 75%.
Cba. del 60% al 80%.
Sta. Fe del 60% al 72%.
22Evolución de la Recaudación
Tributaria
• IIBB se explica por la eliminación de exenciones y un incremento de
alícuotas significativo en la mayoría de las jurisdicciones del país,
especialmente a partir de 2006, 2012 y 2013.
– PBA desde duplicar hasta casi cuadruplicar alícuotas
– CABA desde duplicar hasta casi triplicar alícuotas
Ejemplo Alícuotas:
PBA Sector Bancario: Año 2000: 2.5% 2013: 8%
C.A.B.A Construcción: Año 2000: 1.5% 2013: 5%
23Recaudación a Nivel Jurisdiccional – Provincia
de Buenos Aires
Fuente: En base a la Dirección Provincial de Estadística.
24Evolución de las alícuotas del
ISIB – por sectores (PBA)
Fuente: Elaboración en base al análisis de la ley impositiva vigente en cada año.
25Recaudación a Nivel Provincial –
C.A.B.A.
Fuente: MECON.
26Evolución de las alícuotas del
ISIB – por sectores (C.A.B.A)
Fuente: Elaboración en base al análisis de la ley impositiva vigente en cada año.
27Sugerencias para una Reforma Tributaria
que pueda articularse con una
administración de las Finanzas Públicas
factible y sustentable
28Síntesis y Conclusiones
• La reforma tributaria debe ser integral pero, ante la
dimensión del Estado, en su aplicación debe ser gradual
• Toda reforma tributaria, para ser factible y sustentable,
debe ser acompañada de otras medidas fiscales y
monetarias: mayor eficiencia en el gasto público,
redefinición de subsidios, reducción de la economía
informal, tasa de interés, tipo de cambio, etc.
• Necesidad urgente de acordar un nuevo régimen de
Coparticipación Federal, más dinámico, que contribuya
a normalizar la presión tributaria Provincial y Municipal
29Sugerencias Para una Reforma Tributaria
• I) Readecuar Impuestos Regresivos a Progresivos.
• II) Reducción y/o eliminación de Impuestos Distorsivos.
• III) Incentivos Regionales y Sectoriales
• IV) Reducir la Economía Informal
• V) Nuevo Régimen de Coparticipación Federal
30Sugerencias a Nivel
Nacional y Provincial
• I) Readecuar Impuestos Regresivos a Progresivos:
– Ajuste por Inflación Integral.
– Adecuación de Escalas, Mínimos, Deducciones, etc.
– IBP/IGMP: Idem IG. Base imponible: activos netos de los pasivos.
• II) Reducción y/o eliminación de Impuestos Distorsivos:
– IDCB: Evaluar cómputo del 100% contra IG. Evaluar Coparticipación
– Retenciones a las Exportaciones: Idem IDCB
– IVA: Cambiar ciertas exenciones por Liberación del Pago del Impuesto.
– IIBB: Adecuación de las alícuotas y evaluar factibilidad reemplazo por
IVA provincial.
31 31Sugerencias a Nivel
Nacional y Provincial (Cont.)
• III) Incentivos Regionales y Sectoriales:
Atraer la confianza del Inversor a través de:
• Pymes: Amortización acelerada. Simplificación de los Regímenes de Recaudación.
Deducción del Costo del Capital Propio. Devolución Anticipada del IVA exportación y
bienes de uso. Alícuotas Reducidas IIBB. Opción Monotributo para empleados.
• Aportes Patronales: Reducción Geográfica.
• IVA: Disminución Alícuotas especialmente Alimentos y Sanidad.
• Incentivo a las Economías Regionales y a las cadenas de valor: similar a Pymes.
• IV) Reducir la Economía Informal:
– Imp. a las Ganancias: Factibilidad deducción de ciertos consumos personales con respaldo
de facturas y sistema de ticket canasta a los empleados. Disminuye la evasión fiscal del
comercio minorista y sus proveedores.
– Fiscalización y Recaudación: continuar proceso de mejora.
– Atacar el sistema informal: Incorporando contribuyentes al sistema formal y ampliando la
base imponible.
32Sugerencias: Régimen de Coparticipación
Federal de Impuestos
• V) Nuevo Régimen de Coparticipación Federal:
– Régimen de Coparticipación de Abajo hacia Arriba:
Análisis de factibilidad.
– Modificación al Régimen Coparticipable y mayor dinamismo:
– Distribución Primaria entre Nación y Provincias:
Considerar las funciones y competencias a cargo de cada parte.
– Distribución Secundaria entre Provincias:
Considerar el proceso ingreso-gasto de cada provincia.
Atender principios de equidad social.
Considerar el principio de correspondencia fiscal.
33Conclusiones para una Argentina
Competitiva
• Avanzar hacia una reforma tributaria de aplicación gradual y
sustentable, que:
⁻ Tienda a un sistema simple, progresivo
⁻ Fomente la inversión y el desarrollo regional y sectorial
⁻ Sea competitiva en la región
⁻ Contemple los intereses intrasectoriales
• Lograr un Nuevo Régimen de Coparticipación:
⁻ No distorsivo
⁻ Equitativo y dinámico
⁻ Que contribuya a normalizar la Presión Tributaria Provincial y
Municipal
34Conclusiones para una Argentina
Competitiva
• Complementación con Políticas Monetarias y Fiscales que
articulen con esta Reforma: mayor eficiencia del Gasto
Público, redefinición de subsidios, reducción de la economía
informal, tipo de cambio, tasa de interés, etc.
35Síntesis Final
• Argentina Perdió Competitividad Fiscal.
• Cómo se recupera?
Por medio de una Reforma Fiscal Integral pero paulatina; articulada con un
reordenamiento de las Finanzas Públicas y con políticas monetarias que
acompañen.
• Necesidad de un Sistema Tributario que promueva la integración
nacional e internacional de Argentina
36¡Muchas Gracias !
Guillermo N. Pérez
CEO Grupo GNP
www.grupoGNP.com Info@grupoGNP.com
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