TRISTE CONCLUSIÓN - Auditor ...
←
→
Transcripción del contenido de la página
Si su navegador no muestra la página correctamente, lea el contenido de la página a continuación
TRISTE CONCLUSIÓN
TRISTE CONCLUSIÓN
ÍNDICE
NECESARIO
Hacer un
preámbulo a esta serie de conclusiones, futuro, reacción
Clamor por justicia,
pero mejor es la prevención
de que sigan sucediendo
fraudes
falta de expectativas
TRISTE CONCLUSIÓN
THE BEST IS YET TO COME …
OF FRAUDS & ERRORS!
Después de ahogado el niño …
Tapan el hoyo …
Fraudes y erroresPero el hoyo no
fue
tapado correctamente
Repaso a estos tristes
acontecimientos
Golpes a la profesión:
Los defraudadores
no tienen limite
… mientras existan ambiciosos tontos
Como se crean los fraudes
“En el arca abierta el justo peca”
“The best is yet to come”
Ahí estaba y nadie se dio cuenta …
¡MÉXICO PAÍS SURREALISTA!
Pag 2-15
TRISTE CONCLUSIÓN
NECESARIO
Hacer un
preámbulo a esta serie de conclusiones, futuro, reacción
En este y siguiente artículos el autor trató de hacer una “saga”:
iniciando con un prólogos resaltando la actividad contador/auditor,
el “Mundo de los riesgos”,
luego el “Mundo de los escándalos financieros” una serie de
escándalos financieros desde el Siglo I hasta nuestros dias,
desgraciadamente, en todos éstos siempre hubo un auditor
involucrado, ya haya sido que no tuvo la habilidad de descubrir los
“fraudes y errores” y hasta en pocos casos estuvo involucrado,
inmediatamente: un reflexión de una “Triste conclusión” seguida
por el “Futuro”,
tocando que sí “hay vida para el auditor bajo control de los
riesgos aun cuando éstos es su pasión de localizarlos” … pues
hay “Antídotos”,
siguiendo un capítulo sobre la “Reacción de la profesión” ante los
escándalos y que hizo (y sigue haciendo),
para terminar con un anexo sobre los efectos desbastadores del
esquema exponencial de la “Pirámide de Ponzi”
Obvio la autoridades intervinieron y la profesión se vio desprestigia y
cuestionó la habilidad del auditor para detectar “fraudes y errores”
Pag 3-15
TRISTE CONCLUSIÓN
Clamor por justicia,
pero mejor es la prevención
de que sigan sucediendo
fraudes
falta de expectativas
Pag 4-15
TRISTE CONCLUSIÓN
“HOW THEY GOT AWAY WITH IT”
(“como salieron con la suya”)
Artículo de por Susan Will, Stephen Handelman y David C.
Brotherton altamente recomendable su lectura pues habla de los
grandes fraudes financieros, resume:
Las firmas de auditoría externa se supone que proporcionan
información detallada, precisa e imparcial sobre las finanzas de sus
clientes.
Sin embargo, el autor sostiene que los fracasos de muchos auditores
externos contribuyeron a la reciente "gran crisis económica".
Él dice que es necesaria una revisión radical del sistema
estadounidense de auditoría externa de los asuntos financieros
corporativos.
Pag 5-15TRISTE CONCLUSIÓN
TRISTE CONCLUSIÓN
THE BEST IS YET TO COME …
OF FRAUDS & ERRORS!
Después de ahogado el niño …
Lo “triste” es que es que “gracias” a Enron, el multimencionado
mega fraude después del caso Penn Central y mucho antes McKensson
& Robins …
Tapan el hoyo …
¡Los gobiernos actúan!
Nos quitan la posibilidad de dictar los PCGA
(Cohen Committee que dice que es peligroso que
los contadores hagamos los principios y luego los
auditemos),
Imponen la ley SOX con multas, carcel, nace el
PCOAB el examinador de los auditores de
empresas publicas el “brazo justiciero” para los
que no cumplan con una serie múltiple de requisitos …SEC, IRS
extreman sus revisiones, sanciones …
La profesión revisa la actuación y hace normas de auditoria más
estrictas, refuerzan los conceptos de la Etica con énfasis en la
independencia y escepticismo, establecen las NCC en forma
obligatoria, IFAC refuerzo de los comités de auditoría y de (Committe)
a consejos (Board), patrocina el Forum of Firms.
Pag 6-15TRISTE CONCLUSIÓN
Fraudes y errores
Se menciona en el dictamen que la administración es la responsable de
que no existan “fraudes y errores” a través de controles y que el
auditor “afirma” en su informe que los estados financieros
examinados están libres de esos eventos … ¡afirmaciones temerosas!
Riesgo de fraude es mucho mas difícil que un descubrir uno por error,
los primeros incluyen falsificación, mentiras, tecnología y sobre todo
colusión …
Pero el hoyo no
fue
tapado correctamente
Siguieron los fraudes, uno de ellos estremeció al mundo financiero,
Lehaman Bro otro anterior en forma cercana WorldCom (2007/8)…
uno desbastador donde las autoridades fueron omisas fue el caso
Madoff (2008) y muchos problemas con bancos …
O sea … ésta es la triste conclusión:
La sociedad cuestionó acremente la efectividad las medidas
implantadas y la desconfianza cunde sobre las autoridades sobre todo
sobre la confiabilidad del trabajo de los auditores que además del
fraude se nota que participaron o solaparon los mismos.
Pag 7-15TRISTE CONCLUSIÓN
Repaso a estos tristes
acontecimientos
En el “Resumen Ejecutivo” se señalan diversos escándalos
financieros por tema (además de un “Índice Cronológico) donde de
alguna forma se encontraron auditores involucrados y su actuación
deja “mucho que desear” en la comunidad de negocios.
De lo anterior resultan en leyes, reacciones de los organismos
reguladores de la profesión, calidad para asegurar que se descubran
fraudes y errores, pero … ¡no se acaban!
Aún en 2019 siguen existiendo escándalos (El regulador de valores de
Malasia dijo el sábado que estaba investigando la conducta de los
auditores de 1Malaysia Development un fondo estatal que se liquidó
luego de perder miles de millones de dólares).
La Pirámide de Ponzi fue la inspiradora en muchos de estos elementos.
Se detallan varios casos:
Golpes a la profesión:
McKesson & Robbins se dijo que era el fraude más grande de la
historia y el preámbulo del Martes Negro, cambios en el
desarrollo de las auditorias, siguió
Penn Central ni se diga … quitan al AICPA la emisión de los
principios de contabilidad por considerar que no éramos aptos
para normarlos por el tamaño enorme del fraude, llegó
WorldCom y Enron (u otros) se decía que era el más grande e
inimaginable de la historia,
aparecen SOX, PCAOB, IAASB, NCC/NRCC, ETICA entre
otras medidas, escándalo mayúsculo,
Xerox presionó a sus proveedores a comprar fuera de la realidad
(Mozart),
Pag 8-15TRISTE CONCLUSIÓN
Lehaman Bro. que cimbro al mundo financiero y político y los
noticieros financieros nuevamente exclamaron “… el más grande
del siglo …” y la desaparición de la Firma de Arthur Andersen –
Numero 1 de las grandes firmas …, asombrados
Madoff con su pirámide virtual de ganancias también con
menciones de un ejemplo mayúsculo de un fraude cometido por
un sólo hombre…
PCOAB importante funcionario es contratado por una de las
grandes 4 firmas como socio a condición de que informara que
clientes irán a ser revisados … cárcel para todos …
hasta religioso, arte, guerras, museos, bancos, películas, series,
libros, cárcel para
muchos, un joven de
tercer nivel
desaparece un solido
banco ingles,
muertes, suicidios,
artistas …
Judas, indulgencias,
Medici, Vaticano, la
FIFA, VW,
Facebook, Wall
Street crack,
invasión a Panama, sobrevivencia del negocio ante el narco …
varios bancos en problemas algunos desaparecen, fusión, multas:
Drexel Burnham, Barings Bank, Bankers Trust, Credit Swiss,
Salomon Brothers, AIG, Goldman Sachs, Bear Stearns, Fannie
Mae y Freddie Mac, Stanford Financial, HSCB, Wells Fargo …
hasta bancos en Irlanda y Sudáfrica …
retailers importantes haciendo maniobras contables para engañar
al publico Kmart, Crazy Eddie …
Pag 9-15TRISTE CONCLUSIÓN
burbujas financieras como el famoso de los Tulipanes,
Mississippi, Mares del Sur …
sobornos como los de Teapot Dome, Lockheed, Odebrecht …
los ingeniosos que engatusas a inocentes ambiciosos como el que
vendió todo una republica ficticia en Centro America, el que
quebró el Casino de Monte Carlos, creación de fondos con
garantía de intereses increíbles como William Miller, Horatio
Bottomley un pillo simpático embaucador creador de un
periódico aún importante y referente, Victor Lustin que vendió la
Torre Eiffel, el Lobo de Wall Street, Nick Lesson que hizo
quebrar a un poderoso banco ingles, Dr. Conti con su manejo de
vinos falsos y su fondo, Anna Delvey guapa que se hacia pasar
como Condesa, Elizabeth Holmes que “inventó” una formula
para describir enfermedades presentes y futuras con una sola gota
… de estos últimos películas realizadas o por filmar,
En México … ni se diga … Ficrea, Cajas de ahorros con “Buenos
Díaz con Díaz” locutor en Puebla motivando a invertir en
pirámides, Cachirules, PubliXIII, Melate, City Bank/Oceánica, la
Marona, Rabanales comprando terrenos en Popocatépetl (sin
considerar los escándalos que la prensa nos informa sobre
sobornos en el gobierno).
Hay otros mas más lo que se acumulen pues éstos seguramente vendrá
aún más grandes y escandalosos.
Los defraudadores
no tienen limite
… mientras existan ambiciosos tontos
Todo lo anterior es ya parte del paisaje financiero donde abundan los
escándalos por fraudes, por siglos, en diversos lugares …
Volviendo a la anécdota del Hipopótamo en la sala grandote, apestoso
que todos consideraban parte del inmobiliario hasta que decidió
moverse y rompió todo ¡todos asombrados!
Pag 10-
15TRISTE CONCLUSIÓN
Como se crean los fraudes
Pirámide de Ponzi,
viles fraudes,
colusiones,
confundir etica, moralidad
con necesidad y con la
oportunidad,
falta de controles,
burbujas creando falsas
expectativos y timos,
modificaciones a los registros contables por dolo o interpretaciones
extraterrenales para mostrar utilidades falsas y luego quebrantos
sin pagos y desempleos,
accionistas ambiciosos que hasta ellos mismos se hacen fraudes,
manipulación de bonos exorbitantes a los altos ejecutivos, presión
par el cumplimiento de presupuestos lleva a la empresa y al
publico al precipicio,
falta de visión y expectativas del que el mundo estaba cambiando y
se durmieron en sus “laureles”,
inventos de paraísos y de un país para estafar,
…más lo que se acumule …
Grandes firmas
Las 8, luego 9, luego 5 y terminamos en 4, considerando otros
despachos de “second layer” igual de importantes … sufrieron
grandes impactos en su imagen,
Pues se cuestionan si su técnica de auditoría ante la sofisticación de las
operaciones, de lo intrincado de la tecnología donde las operaciones no
dejan huella visible, de la competencia entre los auditores, presión de
Pag 11-
15TRISTE CONCLUSIÓN
los clientes … etc, ¿“si” es posible descubrir fraudes y errores?
cuestionamientos de su escepticismo, ganar clientes sin tener la
capacidad profesional debida, muchos casos de falta de independencia
…
“En el arca abierta el justo peca”
Obvio, el ingrediente y materia prima,
por un lado un “listo – vivales- crápulas” sin
escrúpulos (con justificaciones equivocadas) y
por el otro un desfile interminable de bobos, tontos,
inocentes, mal informados, curiosos, etc. pero sobre
todo ambiciosos.
Esta combinación letal llega se llega al fraude e
inmediatamente al escándalo que es oro molida para los
medios informativos que hacen grande (o pequeño) el
evento, la sociedad y comunidad financiera frustrada por la falta de
credibilidad del auditor.
Algunas causas
Competencia, falta de entusiasmo de la juventud para trabajar en el
campo de la auditoria independiente, falta de expectativas de las
universidades para promover esta carrera.
En referencia a fraudes y
errores y que el mejor y más
grande escándalo esta latente
en alguna entidad en el
mundo que no se puede imaginar cuando se
descubra y sacudirá al mundo como nunca.
Pag 12-
15TRISTE CONCLUSIÓN
Los anteriores casos mencionados en párrafos anteriores podrían ser la
“punta del iceberg” y la empresa, sobre todo las públicas e
importantes, están obligadas a implantar controles que no permitan
sucedan fraudes y errores importantes y el auditor en descubrir
RIESGOS, que existan los controles eficientes, evaluarlos y probarlos
…
Ahí estaba y nadie se dio cuenta …
Nuevamente parafraseando a Enrique Zamorano de
que había un hipopótamo en la sala, grandote, pesado,
pestilente, todos sabían que ahí estaba, pero todos
estaban acostumbrados a brincarlo o rodearlo … solo
se dieron cuenta de su tamaño y lo estorboso que era
hasta que se movió … y rompió toda la “cristalería”.
… algo semejante sucede con los fraudes, ahí están “… se conocen, se
solapan .. . se considera normal … pero cuando se descubren suceden
las desgracias ….”
¡… Para meditar …!
¿… serán suficientes la medidas …?
De los gobiernos, PCOAB, SEC, IRS, PCGA- EU, NIIF o IFRS más
sofisticadas ejemplarizadas en libros enormes de miles de páginas, el
efecto innegable de la enorme presión del torrente monetario que
provoca el narcotráfico, el lavado del dinero, los políticos …?
Los auditores estaremos ahí de protagonistas
… ojala los descubramos a tiempo …
Tendremos la capacidad …
Pag 13-
15TRISTE CONCLUSIÓN
Pag 14-
15TRISTE CONCLUSIÓN
¡MÉXICO PAÍS SURREALISTA!
André Breton (fundador del surrealismo) dijo que no
trataras de entender México a partir de la razón, sino
desde lo absurdo, pues:
Nota – en una película el ladrón de bancos en la cárcel sollozando pues que
le dieron varios años de pena donde arriesgó su vida en medio de los balazos
su compañero de carcel de “cuello blanco” que había ganada mucho más
que ese ladrón de bancos sólo por haciendo maniobras en la bolsa de valores
implementación de alegres de las practicas de contabilidad, colusión,
engaños … y recibe una sentencia mucho menor que dicho ladrón …
Él pensó … saliendo de la presión voy a estudiar a ser contador … para no
meterme entre los balazos …
Pag 15-
15También puede leer
