Aprobación de la reforma en materia de subcontratación. Acciones inmediatas para la reorganización de las empresas - 23 de abril 2021 09:30 am ...

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Aprobación de la reforma en
materia de subcontratación.
Acciones inmediatas para la
reorganización de las
empresas.
23 de abril 2021
09:30 am (hora de la Ciudad de México)
EY México
Aprobación de la reforma en materia de subcontratación. Acciones inmediatas para la reorganización de las empresas - 23 de abril 2021 09:30 am ...
Agenda
Agenda

Aspectos generales

Avances de la reforma: en dónde nos
encontramos y siguientes pasos

Pulso del mercado: rubros de mayor
impacto para el ámbito empresarial

Cinco puntos prioritarios a atender a
corto plazo

¿Cómo podemos apoyar a las empresas?

Sesión de preguntas y respuestas

Recursos informativos

 Page 2                                 Estrategia GTM – Reforma de subcontratación
                                                   Aprobación de la reforma en materia de subcontratación. Acciones inmediatas para la reorganización de las empresas.
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Panelistas

         Víctor Soulé                                                 Óscar Ortiz (moderador)                                                    Jacqueline Álvarez
         Director General de EY                                       Socio Líder de Impuestos y                                                 Socia de EY Law – Laboral
         México                                                       Servicios Legales para                                                     jacqueline.alvarez@mx.ey.com
         victor.soule@mx.ey.com                                       Bolivia, Colombia y México
                                                                      oscar.ortiz@mx.ey.com

         Alejandro Caro                                                  Mario Ríos                                                               Rodrigo Ochoa
         Associate Partner de EY                                         Socio de Reporte y                                                       Socio Líder de Consultoría
         Law – Laboral                                                   Cumplimiento                                                             Fiscal de Negocios
         alejandro.caro2@mx.ey.com                                       mario.rios@mx.ey.com                                                     rodrigo.ochoa@mx.ey.com

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                                                                                  Enrique González                                                  Zoé Gómez
         Rodrigo Castellanos
                                                                                  Socio Líder de Precios de                                         Socia de Operaciones
         Socio de Impuestos
                                                                                  Transferencia                                                     Payroll
         Internacionales
                                                                                  enrique.cruz@ey.com                                               zoe.gomez@mx.ey.com
         rodrigo.castellanos@mx.ey.com

             Oscar Santos                                                         Carlos de la Fuente                                               Luis Ortega
             Socio de People Advisory                                             Socio de PAS– Seguridad                                           Socio Líder de Financial
             Services (PAS) - Servicios                                           Social                                                            Accounting Advisory Services
             Migratorios                                                          carlos.de-la-                                                     (FAAS)
             oscar.santos@mx.ey.com                                               fuente@mx.ey.com                                                  luis.ortega@mx.ey.com

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Aspectos generales
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  37%*
                        Ha crecido la subcontratación en los últimos                                                                                    Previous
                        cinco años.
                        Las empresas medianas son las que más
                        utilizan esta figura, con el 31.2%.

     Panorama de la subcontratación por sector de negocio*

                   En el sector servicios,
                   47.4% del personal es subcontratado

                   42.5% en el sector minería

                    26.7% comercio

*Censo Económico del Inegi. Junio 2020.
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Aspectos generales

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Avances de la reforma:
       en dónde nos encontramos
       y siguientes pasos

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Estatus actual de la iniciativa de reforma en materia de subcontratación

   El Ejecutivo presentó ante la Cámara de
Diputados la iniciativa que reforma, adiciona                                                                       Se llevó a cabo una reunión entre el
                                                                                                                   Presidente de México, miembros de su                        Las Comisiones Unidas del Trabajo y
  y deroga diversas disposiciones de la Ley                                                                                                                                 Previsión Social y Estudios Legislativos del
  Federal del Trabajo, de la Ley del Seguro     Al inicio del periodo de sesiones ordinarias                     gabinete y representantes de los sectores
                                                                                                                 obrero y empresarial, mediante la cual se                 Senado aprobaron el dictamen en materia de
Social, de la Ley del Instituto de Fondo de la del Congreso, la Iniciativa no fue presentada                                                                                subcontratación. El dictamen se turnó a la
 Vivienda para los Trabajadores, del Código                   como preferente.                                  logró llegar a un acuerdo en rubros como el
                                                                                                                      reparto de utilidades, servicios                      Mesa Directiva del Senado para programar
     Fiscal de la Federación, de la Ley del                                                                                                                                            discusión en el Pleno.
   Impuesto sobre la Renta y de la Ley del
                                                                                                                  especializados y entrada en vigor, entre
 Impuesto al Valor Agregado (la iniciativa).                                                                                        otros

     12 de noviembre de 2020                               1 de febrero de 2021                                              5 de abril de 2021                                     19 de abril de 2021

                           9 de diciembre de 2020                                                Marzo de 2021                                                  14 de abril de 2021
                                                                                 La Secretaría del Trabajo y Previsión Social                       Se aprobó en lo particular el dictamen sobre
                      Se suscribió un acuerdo tripartito entre el
                                                                                  presentó una propuesta en relación con la                        la iniciativa en materia de subcontratación en
                        sector empresarial, sector obrero y el
                                                                                    participación de los trabajadores en las                          la Cámara de Diputados, enviándose a la
                    gobierno de México, a fin de posponer al mes
                                                                                utilidades (PTU). La propuesta no es oficial, si                   Cámara de Senadores para su discusión y, en
                           de febrero de 2021 la discusión
                                                                                   no hasta que se plasme en la iniciativa, y                                    su caso, aprobación.
                      parlamentaria de la Iniciativa, en carácter
                     preferente, a fin de discutirse y, en su caso,             entraría en vigor hasta que se apruebe por el
                     aprobarse en un plazo no mayor a 30 días.                                     Congreso.

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Cambios principales en materia laboral

                                           La regulación de la subcontratación de
La prohibición de la subcontratación           servicios y obras especializados
      de personal. Se considera               distintos del objeto social y de la
   subcontratación de personal el                                                                             El registro ante la Secretaría del                        Si el prestador de servicios
                                           actividad económica preponderante de                            Trabajo y Previsión Social (STPS), y la                   especializados incumple con sus
   servicio consistente en que una                 la empresa contratante.
persona física o moral proporcione o                                                                        inscripción al padrón público de las                   obligaciones con sus trabajadores, el
                                                 Nota: Se adicionó la palabra                                 empresas de subcontratación de                           beneficiario del servicio será
  ponga a disposición trabajadores         preponderante lo que podrá permitir a
    propios en beneficio de otra.                                                                             servicios y obras especializados.                            responsable solidario.
                                              las empresas, la contratación de
                                                    servicios compartidos.

                                              Se establece un límite máximo al                               La STPS cuenta con un plazo de 30                         Durante los 90 días naturales
 Requisito de transmitir bienes objeto         monto de participación de los                                     días naturales para emitir las                     siguientes a la entrada en vigor del
  de la empresa o establecimiento del          trabajadores en las utilidades,                              disposiciones de carácter general en                        decreto no será requisito la
patrón sustituido al patrón sustituto a     consistente en tres meses del salario                                relación con el registro de las                    transmisión de bienes objeto de la
fin de que la sustitución patronal surta     del trabajador o el promedio de la                               personas que prestan servicios de                    empresa o establecimiento para que
                efectos.                    participación recibida en los últimos                              subcontratación, debiendo estas                     surta efectos la sustitución patronal.
                                           años, aplicándose el monto que resulte                           obtener el registro en un plazo de 90
                                                más favorable al trabajador.                                    días a partir de su publicación.
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                                             Aprobación de la reforma en materia de subcontratación. Acciones inmediatas para la reorganización de las empresas.
Tiempos propuestos para el correcto cumplimiento ante las diversas
   autoridades

                                                                                                                                  Las personas físicas o             Las personas físicas o
                                                                                                                                  morales que presten                morales que presten
             Entrará en vigor el día            La STPS expedirá las                     Las personas físicas o                                                      servicios especializados o
             siguiente al de su                 disposiciones de carácter                morales que presten                      servicios especializados o
                                                                                                                                  ejecuten obras                     ejecuten obras
             publicación en el Diario           general que determinen                   servicios de                                                                especializadas, deberán
             Oficial de la Federación           los procedimientos                       subcontratación, deberán                 especializadas, deberán
                                                                                                                                  proporcionar                       proporcionar
             (DOF), excepto por los             relativos al registro para               obtener el registro ante la                                                 cuatrimestralmente, la
             temas relacionados con             las personas físicas o                   STPS, en un plazo de 90                  cuatrimestralmente, la
                                                                                                                                  información de los                 información de los
             CFF, LISR y LIVA, los              morales que                              días naturales, contados a                                                  contratos celebrados en el
             cuales entrarían en vigor          proporcionen servicios                   partir de la publicación de              contratos celebrados en el
                                                                                                                                  cuatrimestre de que se trate       cuatrimestre de que se trate
             el 1° de agosto de 2021            especializados (servicios                las disposiciones de                                                        ante las autoridades del
                                                de subcontratación)                      carácter general.                        ante las autoridades del
                                                                                                                                  IMSS.                              Infonavit.

             Al día siguiente de su               30 días naturales                          90 días naturales                        90 días naturales a               90 días naturales a
                  publicación                 siguientes a la publicación                siguientes a la publicación                 partir de la entrada en           partir de la entrada en
                                                                                            de las disposiciones                       vigor del Decreto                 vigor del Decreto

                                                                                                                              Momento
                                                                                         LISR / LIVA: Verificar al            IVA: Último día del mes siguiente al
                                                                                          efectuar el pago que se             que se efectúe el pago
                                                                                           cuente con el registro             ISR: A más tardar el último día del
                                                                                               ante la STPS                   ejercicio
                                                                                          Tratándose de servicios             Obtener CFDI de nómina                 Consecuencias por no
                                                                                         especializados o ejecución           Declaración retenciones y pago         obtenerla en tiempo
                                                                                          de obras especializadas             de cuotas IMSS/ Infonavit              IVA: No acreditamiento
Fuente: Dictamen aprobado por la Cámara de                                                                                    Declaración IVA                        ISR: No deducción
Senadores con fecha 20 de abril de 2021.   Aprobación de la reforma en materia de subcontratación. Acciones inmediatas para la reorganización de las empresas.
Pulso del mercado:
rubros de mayor
impacto para el ámbito
empresarial

                         Aprobación de la reforma en materia de subcontratación. Acciones inmediatas para la reorganización de las empresas.
En el marco de la reforma de
subcontratación, ¿qué tipo
de empresas están en
posibilidad de contar con
trabajadores
subcontratados?
¿Bajo qué enfoque debe
analizarse el impacto de
la reforma de
subcontratación para las
holdings, arrendadoras y
tesoreras puras?
¿Qué conceptos
comprende el término
de rentas señalado
en la LFT y cuáles son
sus efectos?
¿Qué rubros deben
tomarse en cuenta
cuando sea necesario
considerar una
contraprestación?
Como empresa, ¿cuáles
son los aspectos que se
deben tomar en cuenta
para poder proporcionar
servicios especializados?
¿Cuáles son los
efectos principales de
la reforma en el rubro
de nómina?
Las reestructuras
derivadas de la entrada
en vigor de la iniciativa
de reforma, ¿deberán
ubicarse bajo el
concepto de esquemas
reportables?
En términos de PTU,
¿cuáles son los cambios
más relevantes y los
efectos a considerar en
el corto plazo?
¿Cuál es el tratamiento
que debe darse a los
trabajadores extranjeros
que sean reubicados en
empresas operativas?
En materia de
seguridad social,
¿qué puntos deben
analizarse y
atenderse de manera
prioritaria?
¿Cuáles son los principales
efectos contables derivados
de esta reforma, incluyendo
efectos en la determinación
de la provisión de PTU, tanto
de impuestos corrientes
como diferidos?
Aprobación de la reforma en materia de subcontratación. Acciones inmediatas para la reorganización de las empresas.

Cinco puntos
prioritarios a atender
en el corto plazo
Cinco puntos prioritarios para atender en el corto plazo

 1.       Análisis detallado de la migración del personal y la definición del vehículo más conveniente
          a utilizar.

 2.       Determinación de los potenciales impactos financieros derivados del incremento en el
          pago de PTU y, en su caso, de las cuotas del seguro social.

 3.       Evaluación de alternativas para la gestión de nómina (in house / externos) en las empresas
          operadoras.

 4.       Realización de un checklist corporativo que cubra entre otros temas: estatutos sociales,
          protección de datos personales, revisión de los principales contratos celebrados, etc.

 5.       Evaluación de la actual estructura corporativa respecto el mejor modelo operativo.

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¿Cómo podemos
apoyar a las empresas?
¿Cómo podemos apoyar a las empresas?
►     Desarrollo de un análisis multidisciplinario e integral, apegado a la realidad
      de la organización

►     Detonar conversaciones estratégicas sobre actualizaciones del tema

►     Gestión con áreas estratégicas de la compañía

►     Actualización sobre avances e impactos de la reforma

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Aprobación de la reforma en materia de subcontratación. Acciones inmediatas para la reorganización de las empresas.

Sesión de preguntas y
respuestas
Contactos

            Óscar Ortiz                                                           Jacqueline Álvarez                                                     Alejandro Caro
            Socio Líder de Impuestos y                                            Socia de EY Law – Laboral                                              Associate Partner de EY Law –
            Servicios Legales para Bolivia,                                       jacqueline.alvarez@mx.ey.com                                           Laboral
            Colombia y México                                                                                                                            alejandro.caro2@mx.ey.com
            oscar.ortiz@mx.ey.com

            Mario Ríos                                                              Rodrigo Ochoa
            Socio de Reporte y Cumplimiento                                         Socio Líder de Consultoría Fiscal de                                 Rodrigo Castellanos
            mario.rios@mx.ey.com                                                    Negocios                                                             Socio de Impuestos
                                                                                    rodrigo.ochoa@mx.ey.com                                              Internacionales
                                                                                                                                                         rodrigo.castellanos@mx.ey.com

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Contactos

                                                                                                                                                        Oscar Santos
            Enrique González                                                    Zoé Gómez
                                                                                                                                                        Socio de People Advisory Services
            Socio Líder de Precios de                                           Socia de Operaciones Payroll
                                                                                                                                                        (PAS) - Servicios Migratorios
            Transferencia                                                       zoe.gomez@mx.ey.com
                                                                                                                                                        oscar.santos@mx.ey.com
            enrique.cruz@ey.com

            Carlos de la Fuente                                                  Luis Ortega
            Socio de PAS – Seguridad Social                                      Socio Líder de Financial Accounting
            carlos.de-la-fuente@mx.ey.com                                        Advisory Services (FAAS)
                                                                                 luis.ortega@mx.ey.com

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Recursos informativos
Recursos informativos

• Visiten nuestro sitio web:
      https://www.ey.com/es_mx/tax/reforma-en-materia-de-
      subcontratacion

• Visiten nuestro sitio web de Tax/ Law Alerts:
      https://www.ey.com/es_mx/tax/boletines-fiscales-

• Pueden consultar este evento y otros webcasts on demand en:
      https://www.ey.com/es_mx/webcasts

• Nos encuentran en Spotify en el canal EY PodTax:
      https://spoti.fi/2ZpItHa

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