Moral tributaria: Mesa redonda para ALC - OECD
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Moral tributaria: Mesa redonda para ALC
18, 19, 20 mayo 2021
Contexto
La moral tributaria se define generalmente como la motivación intrínseca que lleva a las personas, físicas o
jurídicas, a pagar sus impuestos. Comprender mejor qué motiva a los contribuyentes a participar y cumplir con sus
obligaciones tributarias es valioso para todos los países y partes interesadas, en especial cuando se intenta dar
respuesta a los desafíos de recaudar ingresos y apoyar el crecimiento en el contexto de la pandemia del COVID-
19. Las administraciones tributarias pueden beneficiarse de mayores niveles de cumplimiento y mayores ingresos;
los contribuyentes (tanto empresas como individuos) estarán mejor atendidos por sistemas tributarios que
comprenden y responden a sus necesidades, y una mayor cantidad de datos y discusiones sobre este asunto pueden
ayudar a los investigadores a profundizar su conocimiento sobre la materia. Además, una mejor comprensión de
la moral tributaria puede ayudar a organizaciones, como por ejemplo grupos de la sociedad civil, a mejorar la
comunicación en materia impositiva y la educación al contribuyente, y a los socios internacionales a maximizar el
impacto de la asistencia para el desarrollo.
Como parte de su línea de trabajo sobre la moral tributaria, la OCDE ha llevado a cabo recientemente una encuesta
de percepción a más de 1.240 funcionarios que trabajan en Administraciones Tributarias en 139 países (la mayoría
de ellos auditores fiscales). La encuesta tuvo como objetivo captar las percepciones que tienen los funcionarios
fiscales sobre el comportamiento fiscal de las grandes empresas multinacionales y de las cuatro principales firmas
contables y de auditoría (conocidas como las Big Four). La muestra incluye 325 respuestas de 30 países de la
región de América Latina y el Caribe (ALC). Para algunos países de ALC existe un tamaño de muestra mayor, lo
que permitiría un análisis más detallado a nivel de país (por ejemplo, en el caso de Colombia u Honduras).
La encuesta se basó en los principios de conducta tributaria responsable y los códigos de conducta voluntarios
adoptados por las empresas, más específicamente, en la Declaración de mejores prácticas tributarias de la OCDE
para interactuar con las autoridades fiscales en los países en desarrollo y en los Códigos de conducta para la práctica
tributaria responsable de cada de las cuatro principales firmas contables.
Los resultados de esta encuesta complementan un estudio anterior de la OCDE sobre los factores impulsores de la
moral fiscal en empresas e individuos realizado en 2019, que sirvió para comprender cómo las empresas perciben
el clima fiscal en ALC y otras regiones. El estudio mostró que la relación entre las autoridades fiscales y las
empresas es una de las principales fuentes de incertidumbre fiscal.
Objetivo de la mesa redonda
Facilitar un diálogo destinado a fomentar la moral tributaria mediante la mejora de la cooperación y la confianza
mutua entre las empresas multinacionales (EMN) y las autoridades fiscales. Los debates se centrarán en la
identificación de cuestiones clave tanto para las empresas multinacionales como para las autoridades fiscales, y
las posibles herramientas y enfoques prácticos a utilizar en el futuro. Sobre la base de los resultados de las encuestas
empíricas realizadas por la OCDE, algunas de las prioridades para la región incluyen: mejorar las interacciones
entre las EMN y las autoridades; dirigir las interacciones hacia canales formales; mejorar las pautas y la orientación
para grandes contribuyentes; y la prevención de disputas y resolución temprana de desacuerdos.
Audiencia
El seminario está abierto a funcionarios de las administraciones tributarias de la región de América Latina y el
Caribe, a las empresas multinacionales que operan en la región, así como a los profesionales del área fiscal y las
asociaciones empresariales pertinentes.
En el caso de las Administraciones, se les solicita que registren a un máximo de 3 participantes por país,
seleccionando a funcionarios que se ocupen directamente de la tributación de grandes empresas y/o funcionarios
involucrados en procesos de decisión sobre sobre políticas públicas e implementación de procedimientos para
tratar con grandes empresas. Se recomienda la selección de participantes familiarizados con los temas que serán
discutidos (relaciones con los contribuyentes, cumplimiento voluntario, fiscalización de grandes contribuyentes,
resolución de disputas ...)Organización del seminario
El seminario consistirá en una combinación de presentaciones, paneles de discusión y sesiones moderadas en las
que se permitirá el diálogo directo entre los participantes. Se anima a los participantes a consultar los documentos
clave (ver la siguiente sección) antes del evento.
Documentos de referencia
Los siguientes documentos de referencia serán de utilidad como preparación para esta mesa redonda:
• Moral tributaria: ¿qué impulsa a las personas y las empresas a pagar impuestos?
• Declaración de Business at OCDE sobre las mejores prácticas tributarias para colaborar con las
autoridades fiscales en los países en desarrollo
• Declaración de la 45 Asamblea General del CIAT sobre Moral Tributaria y documentos
presentados.
• Se distribuirá una nota conceptual con los principales hallazgos de la última encuesta de
percepciones a los participantes registrados
Inscripción en la mesa redonda
Es necesario registrarse con antelación a través del siguiente enlace de Zoom:
https://ciat-org.zoom.us/webinar/register/WN_Z60kAVWcS3WvEfKMbvETmg.
Contacto
Para todas las consultas, contacte con CTP.GlobalRelations@oecd.org y Maureen Pérez mperez@ciat.orgAGENDA BORRADOR
18 mayo, Día 1 – SESIÓN CON EL COLECTIVO EMPRESARIAL (15H30-17H00 HORA DE PARIS)
Sesión 1 Presentación de los hallazgos: la última investigación de la OCDE sobre la moral tributaria
empresarial y el comportamiento empresarial en ALC
En esta sesión, la OCDE y el CIAT presentarán la investigación reciente de la OCDE sobre las
percepciones que tienen los funcionarios fiscales sobre el comportamiento tributario de las grandes
empresas y de las compañías Big Four, así como los hallazgos específicos de esta investigación para
la región de ALC. Representantes del sector privado (Business at OCDE) presentarán sus reflexiones
15:30 – 16:00 y delinearán la perspectiva empresarial sobre la moral tributaria.
Todas las
horas son Moderador: A confirmar
Horario
Central del • Joe Stead, Asesor Fiscal Senior, CTPA, OCDE
Este (GMT +2) • Gonzalo Arias, Director de Cooperación y Tributación internacional, CIAT
• Alejandro Juárez, Director de Capacitación y Formación de Talento Humano, CIAT
• Alan McLean, Vicepresidente del Comité Fiscal de Business at OCDE
Sesión 2 Discusión abierta: ¿qué obstaculiza el cumplimiento voluntario en la región de ALC?
Sobre la base de los resultados de las encuestas de la OCDE, se invitará a representantes del sector
empresarial a compartir sus experiencias y observaciones. Los representantes tendrán la
oportunidad de discutir los obstáculos experimentados al tratar de cumplir con las regulaciones
tributarias en la región, así como las buenas prácticas identificadas en los programas de
cumplimiento cooperativo y otros enfoques adoptados por las administraciones tributarias para
fortalecer las relaciones con las empresas.
Moderador: A confirmar
Algunos puntos para discusión incluyen:
• La encuesta sugiere que la relación entre las empresas y las autoridades fiscales es
especialmente desafiante en la región de ALC. ¿Esa percepción es compartida por las
empresas?
16:00 – 17:00 • Los incentivos fiscales parecen ser una preocupación particularmente importante en
ALC: las EMN los ven como importantes para la inversión, las autoridades perciben a
menudo un uso indebido. ¿Hay países en ALC que están aplicando los incentivos fiscales
de manera adecuada? Si es así, ¿cómo?
• Existe evidencia de que la corrupción es un desafío en ALC, ¿qué están haciendo las
empresas multinacionales para limitar la corrupción en la región, qué políticas
gubernamentales están ayudando / dificultando la reducción de la corrupción?
• ALC es la región donde las disputas entre autoridades y empresas surgen con más
frecuencia durante las auditorías, ¿cuáles son las principales causas de las disputas?
¿Existen incentivos para intentar evitarlas?
• Barreras internas: ¿hay dificultades para el cumplimiento por falta de comunicación
entre filiales y matrices?19 Mayo, Día 2 - SESIÓN CON ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS (15H00-17H45 HORA DE PARIS)
Sesión 1 Presentación de los hallazgos: la última investigación de la OCDE sobre la moral tributaria
empresarial y el comportamiento empresarial en ALC
En esta sesión, la OCDE y el CIAT expondrán ante representantes de las administraciones
tributarias la investigación reciente de la OCDE sobre las percepciones que tienen los
funcionarios fiscales del comportamiento tributario de las grandes empresas y de las
compañías Big Four, así como los hallazgos específicos de esta investigación para la región
15:00 – 15:30 de ALC.
Todas las
horas son Moderador: A confirmar
Horario
Central del • René Orozco, CTPA, OCDE
Este (GMT +2) • Gonzalo Arias, Director de Cooperación y Tributación internacional, CIAT
• Alejandro Juárez, Director de Capacitación y Formación de Talento Humano, CIAT
Contextualización de los resultados de la encuesta de acuerdo con su experiencia con las
particularidades de los países de la región de ALC y con base en los hallazgos de la OCDE.
Sesión 2 Discusión abierta: ¿cómo mejorar el cumplimiento voluntario en ALC?
Con base en los hallazgos de las encuestas de la OCDE, se invitará a los delegados a compartir sus
puntos de vista y perspectivas. Los delegados tendrán la oportunidad de discutir experiencias
prácticas sobre lo que funciona bien y lo que no funciona a la hora de intentar construir una relación
positiva con los grandes contribuyentes, así como de compartir cualquier otro obstáculo o buena
práctica identificada para fomentar el cumplimiento voluntario.
Moderador: A confirmar
Algunos puntos para discusión incluyen:
• Los incentivos fiscales parecen ser una preocupación particularmente importante en
ALC: las EMN los ven como importantes para la inversión, las autoridades perciben a
menudo un uso indebido. ¿Hay ejemplos de cómo las empresas multinacionales están
haciendo un mal uso de los incentivos fiscales y / o enfoques para limitar estas prácticas?
15:30 – 16:30 • ¿Hasta qué punto se prioriza la construcción del cumplimiento voluntario dentro de la
administración? ¿Cómo se compara esto con el grado en que se prioriza la aplicación
coercitiva de la ley?
• Existe cierta percepción de que la corrupción es un desafío en ALC, ¿qué políticas están
funcionando bien para reducir la corrupción?
• ¿Qué tan fácil / difícil es la comunicación con las grandes empresas, y qué políticas /
procesos la hacen más fácil / más difícil?
• ALC es la región donde las disputas entre autoridades y empresas surgen con más
frecuencia durante las auditorías, ¿cuáles son las principales causas de las disputas?
¿Existen incentivos para intentar evitarlas?
• Barreras internas: ¿ha detectado áreas en las que su administración podría mejorar su
asistencia a grandes contribuyentes (directrices, digitalización de procesos…) ? ¿qué
dificultades ha visto experimentar a los contribuyentes que tratan de cooperar?
16:30 – 16:45 Pausa para café - regreso al plenario
Sesión 3 Fomentando el cumplimiento en LAC16:45 – 17:45 Representantes de administraciones tributarias seleccionadas de la región compartirán sus
experiencias en el uso de programas de cumplimiento cooperativo, en el diseño de herramientas
de comunicación dirigidas a grandes contribuyentes, y en el uso de otros mecanismos y programas
dirigidos a fortalecer su relación con las empresas y fomentar el cumplimiento.
Moderador: Santiago Diaz, Director de Estudios e Investigaciones Tributarias, CIAT
• Presentaciones de Administraciones Tributarias seleccionadas de la región ALC
20 mayo, Día 3 - SESIÓN CONJUNTA PARA EMPRESAS Y ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS
(15H00-18H15 HORA DE PARÍS)
Sesión 1 Sesión de bienvenida
15:00 – 15:15 Discursos de apertura
Todas las
horas son • Grace Pérez-Navarro, Directora Adjunta, CTPA, OCDE
Horario • Marcio Verdi, Secretario Ejecutivo, CIAT
Central del
Este (GMT +2)
Sesión 2 Profundizando en las percepciones: ¿cómo se ven mutuamente las empresas multinacionales y
las autoridades tributarias?
En esta sesión, la OCDE presentará un breve resumen de los hallazgos de la mencionada encuesta
de la OCDE sobre moral tributaria en las empresas, centrándose en las reacciones que generó en las
sesiones anteriores con empresas y Administraciones. Las reacciones y las percepciones se
presentarán de manera general y anónima, seguidas de presentaciones de administraciones
tributarias y empresas seleccionadas que discutirán las realidades a las que se enfrentan. Esto
proporcionará un punto de referencia para el resto de la mesa redonda, al identificar áreas de
preocupación tanto desde la perspectiva de las EMN como de las autoridades tributarias, y posibles
15:15 – 16:00 áreas de interés mutuo.
Moderador: A confirmar
• Resumen de la OCDE sobre los días anteriores y principales hallazgos de la investigación
• Presentación de administración tributaria seleccionada
• Presentación de representante del sector privado
• Presentación de representante de las Big Four
Sesión 3 Discusión abierta: próximos pasos. ¿Qué herramientas y enfoques prácticos se pueden utilizar?
El análisis de la OCDE muestra que las conversaciones sobre la moral fiscal tienden a focalizarse en
ciertos temas: comunicación; confianza; transparencia; integridad; y puntualidad. Centrándose en
estos temas, junto con otros que han surgido de las discusiones anteriores, esta sesión buscará
identificar algunas herramientas y / o enfoques prácticos que puedan ayudar a mejorar la relación
entre las empresas multinacionales y las autoridades tributarias en la región de ALC.
16:00 – 17:15
En esta sesión, los participantes se ubicarán en salas de discusión mixtas donde representantes de
las Administraciones y empresas podrán intercambiar sus experiencias e ideas sobre herramientas
prácticas para mejorar su cooperación.
Esta sesión se llevará a cabo en salas de reuniones paralelas.
Moderadores: OCDE / CIAT
17:15 – 17:30 Pausa para café - regreso al plenarioSesión 4 Discusión abierta: próximos pasos. ¿Qué herramientas y enfoques prácticos se pueden utilizar?
17:30 – 18:00 Exposición de las principales conclusiones de cada grupo de discusión y turno de discusión abierta
Sesión 5 Sesión de clausura
• Grace Pérez-Navarro, Directora Adjunta, CTPA, OCDE
18:00 – 18:15 • Marcio Verdi, Secretario Ejecutivo, CIATTambién puede leer
