CURSO DE POSGRADO EN PLANIFICACIÓN FISCAL PARA EMPRESAS
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DEPARTAMENTO
EDUCACIÓN CONTINUA DE ESTUDIOS
DE POSGRADO Y
CICLO 2021 EDUCACIÓN CONTINUA
Curso de
Posgrado en
Planificación
Fiscal para
FOTO: Daniel Dino-Slofer en Pixabay
EmpresasDEPARTAMENTO DE ESTUDIOS DE POSGRADO Y EDUCACIÓN CONTINUA
BREVE INTRODUCCIÓN
La tributación moderna se caracteriza por la (históricamente hablando) alta carga fiscal y la (muchas
veces percibida como excesiva) regulación a la cual se encuentran sometidos los particulares, sean
estos personas humanas o empresas.
En el caso de las empresas y organizaciones, la modernidad les permite el acceso al mercado
mundial para la colocación de bienes y servicios y es en ese momento cuando se toma real noción
de la regulación a la que los particulares se encuentran sujetos.
Una de las primeras trabas en el acceso a este mercado global es la carga fiscal, no sólo aquella
propia del país de origen o constitución de la entidad, sino la derivada de la regulación propia de los
mercados a los que se tiene como objetivo. La múltiple imposición puede fácilmente convertir en
antieconómica a la operación más rentable y llevar a un fracaso estrepitoso al empresario mal
asesorado.
Sortear a estos obstáculos requiere de conocimientos jurídicos, económicos y contables específicos,
de forma tal de reconocer y evitar los errores y falacias sobre la tributación a las que el individuo,
empresario y su asesor se encuentran expuestos en forma constante. Pero además resulta
necesario el análisis de cuestiones que usualmente no son contempladas en el ámbito regulatorio,
como pueden ser las normas de prevención del lavado de activos y las normativas que restringen en
acceso al mercado de cambios, a fin de evitar contingencias que expongan a la empresa a
sanciones.
El presente curso, dictado por profesionales que se dedican al diseño e implementación de
estructuras de planificación fiscal internacional y profesionales que se desempeñan en el marco de
autoridades fiscales analizando la licitud de las operaciones realizadas en el marco de operaciones
internacionales, busca poner en conocimiento del cursante los aspectos regulatorios que
necesariamente deben ser considerados al momento de planear el desarrollo de operaciones
comerciales transfronterizas, evitar una sobrecarga fiscal derivada de la múltiple imposición
(nacional e internacional), lograr el eficiente flujo de fondos y un correcto funcionamiento del
gobierno corporativo de la entidad corporativa.
CARACTERÍSTICAS
El curso es 100% online y sincrónico. Cada clase se desarrolla en tres partes, comenzando por el
desarrollo teórico de las temáticas a tratar, trabajando la temática en forma práctica en base a un
caso testigo y luego la etapa de debate sobre el trabajo realizado en la etapa práctica.
Los encuentros se realizarán a través de la plataforma Google Meets y el material será puesto a
disposición mediante la plataforma Google Classrooms.
1DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS DE POSGRADO Y EDUCACIÓN CONTINUA
DESTINATARIOS
El curso está dirigido a empresarios, profesionales independientes y todas aquellas personas
vinculadas a áreas de administración, impuestos y/o finanzas de entidades privadas y públicas,
comerciales o civiles, quienes busquen explorar y ampliar los conocimientos prácticos y teóricos
necesarios para lograr (en forma legítima y lícita) eficacia y eficiencia fiscal y cambiaria en el
desarrollo de cualquier tipo de organización, reduciendo costos innecesarios y logrando así un
desarrollo sustentable de la entidad.
OBJETIVOS
El presente curso busca poner en conocimiento del cursante los aspectos regulatorios que
necesariamente deben ser considerados al momento de planear el desarrollo de operaciones
comerciales transfronterizas, evitar una sobrecarga fiscal derivada de la múltiple imposición
(nacional e internacional), lograr el eficiente flujo de fondos y un correcto funcionamiento del
gobierno corporativo de la entidad corporativa.
A INVERSORES Y DIRECTIVOS
CONTENIDOS DEL CURSO
CLASE 1
Introducción y explicación de la temática a tratar y mecánica del curso. Presentación del trabajo
práctico de evaluación.
Objeto, alcance e importancia de la Planificación Fiscal. Diferenciación con esquemas de evasión
fiscal. Supuestos de Planificación Fiscal Agresiva o Nociva. Regímenes de Información en la
materia.
Desarrollo de estructuras de planificación fiscal local o nacional.
Cuestiones laborales y previsionales relevantes al momento de diseñar una estructura de inversión.
CLASE 2
Desarrollo de estructuras de planificación fiscal internacional y elementos esenciales a considerar en
su diseño. Legalidad y legitimidad de recurrir a estas estructuras para el desarrollo del negocio de
empresas. La realidad del negocio y el concepto de sustancia.
Cuestiones jurídicas relevantes: funcionamiento del Derecho Tributario Internacional en la
actualidad. Interacción entre el Derecho Interno y el Derecho Internacional. Interacción entre soft law
y hard law.
Cuestiones prácticas sobre beneficios concedidos a favor de los contribuyentes por el Derecho
Internacional: Cláusula de no discriminación y Cláusula de la Nación Más Favorecida.
2DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS DE POSGRADO Y EDUCACIÓN CONTINUA
CLASE 3
Políticas internacionales en materia de tributación. El proyecto BEPS. Directivas de la Unión
Europea. FATCA y los IGA. El caso de EEUU. Aplicación de normativa fiscal internacional por parte
de las autoridades fiscales. Normas contables aplicables en el marco internacional.
CLASES 4 Y 5
Convenios para Evitar la Doble Imposición y Convenios para el Intercambio de Información
Tributaria. Mecanismos de reforma de los convenios vigentes. El caso del Instrumento Multilateral
para la implementación de medidas BEPS.
CLASE 6
Intercambio de información en materia tributaria y en materia financiera. Mecanismos habilitantes y
alcances. Validez de información intercambiada. Nuevos estándares derivados del proyecto BEPS.
Cláusulas antiabuso en el Derecho Interno y su relación con el Derecho Internacional. Principio de la
Realidad Económica y cláusulas similares previstas en otros ordenamientos. Recategorización de
rentas y sujetos.
CLASES 7
Mecanismos antielusión generales y específicos contenidos en los Convenios para Evitar la Doble
imposición. Transparencia fiscal. Limitación de Beneficios.
CLASE 8
Precios de Transferencia: importancia de su consideración en el marco del desarrollo de negocios
internacionales.
CLASE 9
Economía Digital y los nuevos nexos de vinculación y habilitación de la potestad tributaria.
Ampliación de la jurisdicción tributaria. Redefinición del concepto de Establecimiento Permanente.
Jurisdicción global (unified approach).
CLASE 10
Controversias internacionales y mecanismos de resolución. APAs. Tax rulings. State Aid. El
procedimiento de acuerdo mutuo (MAP). El arbitraje internacional en materia tributaria.
3DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS DE POSGRADO Y EDUCACIÓN CONTINUA
CLASE 11
Restricciones cambiarias y regulación indirecta del flujo internacional de inversiones: el caso
argentino y ejemplos de regulación comparada. Métodos de financiación no regulados: uso de
criptoactivos y mecanismos de liquidación de títulos públicos.
CLASE 12
Propiedad Intelectual. Activos intangibles. Concepto y protección legal local e internacional.
Sistemas de registro de propiedad intelectual. Desarrollo de negocios basados en activos
intangibles.
CLASE 13
Cuestiones corporativas relevantes al momento de desarrollar una estructura internacional. Fondeo
de emprendimientos nuevos y en curso.
CLASE 14
Cuestiones sancionatorias vinculadas con el desarrollo y aplicación de un esquema de planificación
fiscal. Compliance en materia tributaria. Normativa antilavado.
CLASE 15
Régimen Penal Tributario y su relación con el desarrollo de esquemas de planificación fiscal.
CLASE 16
Reorganizaciones tributarias locales e internacionales. Revisión de trabajo final. Cierre de curso.
COORDINADOR ACADEMICO
TOMAS JORGE GUTIERREZ
Doctorando en Derecho Fiscal por la Universidad de Buenos Aires. Advanced Professional
Certification in International Taxation por IBFD. Magister en Derecho Tributario por la Universidad
Austral. Especialista en Derecho Tributario por la Universidad de Buenos Aires. Diplomatura en
Prevención de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo por la Universidad de Buenos Aires.
Diplomatura en Precios de Transferencia por Universidad de Belgrano. International Certified
Compliance Practitioner por Universidad del CEMA y AAEC. Miembro de la International Fiscal
Association y de la Asociación Argentina de Estudios Fiscales. Profesor de grado y posgrado en
distintas universidades argentinas.
4DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS DE POSGRADO Y EDUCACIÓN CONTINUA
Socio de DT Processes S.R.L. Asociado del Departamento de International Tax Services de PwC,
especializado en tributación estadounidense e internacional.
CUERPO ACADÉMICO
DAMIAN GATTO
Abogado (UBA – Diploma de honor). Realizó numerosos cursos en el exterior, entre ellos: “American
Law & Legal English Program”, Universidad de Delaware, USA. Cursó la Especialización en Derecho
Tributario en la UBA, participando en diversos certámenes e impartió clases en la materia de
Derecho Constitucional Tributario de dicha Universidad.
Se diplomó en el Programa de Actualización en la Prevención Global del Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo (UBA) y en la Diplomatura en Precios de Transferencia con Enfoque
en la Economía Digital (Universidad de Belgrano).
Miembro fundador de la Asociación Internacional de Estudiantes de Abogacía (AIEA – Consejo
Latinoamericano de Estudiosos del Derecho Internacional), de la Asociación Argentina de Estudios
Fiscales y de la International Fiscal Association.
Socio del Estudio Gatto & Asociados contando con una vasta experiencia en asesoramiento y en
litigios de distinguida envergadura y alta complejidad técnica, especializándose y asesorando a su
vez en el área tributaria, sobre todo en la proyección de planificaciones fiscales patrimoniales e
internacionales.
A partir de 2018 también coopera con el estudio Tanoira-Cassagne y diversos estudios contables en
el asesoramiento tributario relativo al armado y diseño de estructuras nacionales e internacionales
de inversión y negocios para diversos Clientes.
Socio de DT Processes S.R.L., consultora especializada en el asesoramiento fiscal internacional.
SANTIAGO RIVAS O’CONNOR
Contador Público (UBA). Diplomatura en Precios de Transferencia por Universidad de Belgrano.
Diplomatura en Normas Internacionales de Auditoría y Contabilidad por Consejo Profesional de
Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Socio del Estudio ROA consultores. Managing Director del área de Precios de Transferencia de DT
Processes S.R.L.
Desde mediados de año 2018 asesora en materia de contabilidad e impuestos a Startups, pequeñas
y medianas empresas, en cada estadio de su desarrollo.
EXPOSITORES INVITADOS
5DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS DE POSGRADO Y EDUCACIÓN CONTINUA
Lucía Rivas O’Connor Dolores Nazar Luis Merello
Oscar Ramos Rivera Daniel Rybnik Carlos Protto
Guillermo A. Colin Braian Cores Gabriel Sullivan
Mariana Berger María Victoria Romeo Juan Pablo Baumann Aubone
Horacio F. Cardozo M. Teresa Ayerra Sandra Díaz
Miguel Ángel Vidal Liliana Rodriguez Julio A. Vieito
Alberto M. Raffo Calderón
Los módulos podrán ser dictados por todos o algunos de los docentes mencionados en
forma indistinta. La Universidad se reserva el derecho de realizar cambios en el cuerpo
docente que considere pertinentes.
CONSIDERACIONES GENERALES
INICIO
9 de agosto de 2021
FINALIZACION
13 de diciembre de 2021
DURACION
El curso completo tiene una duración de 48 horas reloj, desarrolladas en 16 encuentros semanales
de 3 horas cada uno.
CLASES ON LINE Y EN VIVO
DÍAS Y HORARIOS DE CURSADA
Lunes de 18:30 a 21:30 h.
APROBACIÓN
Se deberá presentar un trabajo final, realizado en grupo, desarrollando un esquema de planificación
fiscal, considerando los distintos temas desarrollados durante las clases. El trabajo será evaluado y
se devolverán las correcciones u observaciones pertinentes, solicitándose las adecuaciones a la
tarea presentada.
6DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS DE POSGRADO Y EDUCACIÓN CONTINUA
METODOLOGÍA
Cada clase se compondrá de las siguientes tres partes:
1. Exposición teórica del tema a tratar en cada clase.
2. Trabajo grupal en el cual se desarrollará la temática tratada en la parte anterior,
mediante el estudio de un caso testigo.
3. Corrección del trabajo realizado en la parte anterior.
CERTIFICACIÓN
La Universidad de Belgrano, extenderá el respectivo Certificado, a quienes aprueben las
evaluaciones y cumplan con la asistencia mínima requerida. A aquellos alumnos que posean título
de grado se les otorgará certificado de aprobación de la Diplomatura; a aquellos alumnos que no
cumplan con dicho requisito se les entregará certificado de aprobación de Curso de Actualización
Profesional.
Todos nuestros programas deberán contar con un cupo mínimo de alumnos matriculados
para su apertura. En caso de no reunir el número indicado al cierre de inscripción, la
Universidad se reserva el derecho de posponer o suspender el inicio de la actividad.
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