Documento de consulta de la EBA sobre la divulgación de riesgos ESG bajo Pilar III - Unidad de Regulación Financiera y Riesgos Marzo 2021 - ASNEF
←
→
Transcripción del contenido de la página
Si su navegador no muestra la página correctamente, lea el contenido de la página a continuación
Documento de consulta de la EBA sobre la divulgación de riesgos ESG bajo Pilar III Unidad de Regulación Financiera y Riesgos Marzo 2021
1. Introducción
Draft Implementing Standards on prudential disclosures on ESG risks in accordance with Article 449a CRR
El documento se trata de una consulta aterrizando los futuros requerimientos de divulgación sobre ESG en el Informe con Relevancia Prudencial (IRP). En esta
consulta se presenta un borrador del reglamento por el que se desarrolla el Artículo 449 bis de la CRR2 y en el que se proponen plantillas e información
cualitativa para aterrizar estos requerimientos de la CRR2 de aplicación en junio 2022.
La propuesta de información a divulgar que hace la EBA se apalanca en la TFCD, la taxonomía y en los datos que producirán en 2022 los principales prestatarios de
los bancos sujetos a la NFRD. Estos requerimientos solo aplican a grandes entidades cotizadas a partir de Junio 2022.
Se propone que las entidades hagan uso de proxys durante el periodo de faseado.
Tablas y plantillas que las entidades tendrán que divulgar en el futuro en materia de ESG.
1 2 3 4
Plantillas con Plantillas con información cuantitativa y KPI sobre
Tablas para divulgaciones Plantillas con
divulgaciones cuantitativas medidas de mitigación del cambio climático,
cualitativas sobre riesgos divulgaciones cuantitativas
sobre el riesgo de incluida la relación de activos verdes (GAR) sobre
ambientales, sociales y de sobre el riesgo físico del
transición del cambio actividades alineadas con la taxonomía y otras
gobernanza. cambio climático.
climático. acciones de mitigación.
Se propone un periodo de transición debido a la necesidad de que las entidades recojan los datos necesarios de sus
contrapartes. El periodo de transición será hasta junio 2024 para la divulgación de:
Periodo de • Emisiones de alcance 3
transición
• La ratio de activos verdes sobre el stock de activos para esas exposiciones frente a empresas minoristas y empresas no
sujetas a la obligación de divulgación de NFRD.
PwC 22. Tablas y plantillas a implementar (1/3)
Tablas para divulgaciones cualitativas sobre riesgos ambientales, sociales y de gobernanza.
Tabla 1 Tabla 2 Tabla 3
Información cualitativa de riesgo Información cualitativa sobre riesgo Información cualitativa de riesgo de
medioambiental social gobierno
Cada una de estas plantillas deberá contener información relativa a:
Estrategia y modelo de
Gobierno Gestión de riesgos
negocio
Las responsabilidades del órgano de Ajuste de la estrategia comercial de la Estándares actuales que utilizan las instituciones para la gestión de
administración en el establecimiento, institución para integrar los riesgos y riesgos ASG (definiciones y metodologías)
supervisión y seguimiento del marco factores ASG; Procesos para identificar actividades y exposiciones sensibles a los
de riesgos, los objetivos, las estrategias y Objetivos, metas y límites para la riesgos ambientales, sociales y de gobierno teniendo en cuenta los
las políticas en el contexto de los riesgos evaluación del riesgo ambiental a corto, canales relevantes y las consideraciones específicas para cada categoría
ASG medio y largo plazo, y evaluación del de riesgo;
La integración de los riesgos ASG en la desempeño frente a estos objetivos y Procesos para identificar y supervisar exposiciones y actividades que
organización, incluido el papel de los límites; están sujetas a riesgos ASG materiales
comités de riesgos, las líneas de negocio Políticas y procedimientos Actividades, compromisos y exposiciones de las instituciones para mitigar
y las funciones de control interno; relacionados con la participación los riesgos ASG;
Acuerdos de gobernanza en términos de directa e indirecta con los clientes en sus
Implementación de herramientas de riesgo para la identificación y
establecimiento de objetivos, estrategias de riesgo ASG
gestión de riesgos ASG como los tests de estrés, análisis de escenarios;
procedimientos de escalado e informes;
Descripción de los vínculos entre los riesgos ASG y las categorías de
Alineación de la política retributiva con
riesgo convencionales, como el riesgo de crédito, el riesgo de mercado,
riesgos ASG.
el riesgo operativo y el riesgo de liquidez.
PwC 32. Tablas y plantillas a implementar (2/3)
Plantillas con divulgaciones cuantitativas sobre el riesgo de transición del cambio climático.
Plantilla 1 Plantilla 2 Plantilla 3 Plantilla 4 Plantilla 5 Plantilla 6
Cartera bancaria –
Cartera bancaria - Riesgo de transición al Cartera bancaria - CC
Riesgo de transición al Exposiciones en la
Riesgo de transición al cambio climático: Riesgo de transición: Riesgo de transición al
cambio climático – cartera bancaria frente a
Cambio Climático: Exposiciones frente a los Préstamos con garantía cambio climático -
Métricas de alineación las principales empresas
Calidad de las sectores A a H y L de la inmobiliaria - Eficiencia Cartera de negociación
para la cartera bancaria intensivas en carbono
exposiciones por sector NACE energética de la garantía
Información sobre sus
El propósito de esta plantilla
exposiciones frente a
es mostrar la composición
sociedades no financieras
La plantilla 2 proporciona de la cartera de
que operan en sectores que
una descripción general de El propósito de la plantilla 5 negociación de la entidad
contribuyen al cambio La plantilla 3 incluye
las exposiciones de la El propósito de la plantilla es es mostrar la exposición de hacia sociedades no
climático y en sectores información sobre la
cartera bancaria de las mostrar información las instituciones a las financieras por sector de
relacionados con el carbono, distribución de préstamos
instituciones hacia los acerca de las emisiones de empresas con mayor actividad económica y, en
y sobre la calidad de esas y anticipos inmobiliarios y
sectores relevantes por alcance 3 de las intensidad de carbono del particular, a aquellos
exposiciones, incluida de garantías recuperadas
categoría de vencimiento, instituciones en términos mundo, en la UE o en el sectores más relevantes
información prospectiva por etiqueta EPC de la
considerando las categorías relativos, dependiendo del estado miembro de la desde el punto de vista del
basada en la PD y sobre garantía.
de vencimiento a 5 años y sector de la contraparte institución. riesgo de transición al
exposiciones de la stage 2, e
más. cambio climático, y lo que
información retrospectiva
puede exacerbar el riesgo de
sobre exposiciones dudosas
mercado de estas carteras.
y provisiones relacionadas
PwC 42. Tablas y plantillas a implementar (3/3)
Plantillas con divulgaciones cuantitativas sobre el riesgo físico del cambio climático.
Proporciona información sobre exposiciones en la cartera bancaria (incluidos préstamos y anticipos, títulos de deuda e
Plantilla 7 - Exposiciones
instrumentos de capital no mantenidos para negociar y no mantenidos para la venta), frente a sociedades no financieras, en
en la cartera de inversión
lo que respecta a préstamos garantizados con bienes inmuebles, expuestos a peligros crónicos y agudos relacionados
sujetas al riesgo físico del
con el clima. Se basa en la clasificación incluida en el Anexo del Acto Delegado de la Comisión del Reglamento de taxonomía
cambio climático
que determina los criterios de selección para el objetivo de adaptación al cambio climático.
Plantillas con información cuantitativa y KPI sobre medidas de mitigación del cambio climático, incluida la relación de activos verdes
(GAR) sobre actividades alineadas con la taxonomía y otras acciones de mitigación.
Plantilla 8 Plantilla 9 Plantilla 10
Activos para el cálculo de la ratio de activos verdes Indicadores clave de rendimiento del coeficiente de Otras acciones de mitigación del cambio climático
(GAR) activos verdes (GAR)
La información divulgada en esta plantilla se basa en la
información sobre exposiciones incluida en la plantilla 8 y
Esta plantilla incluye la información necesaria para el revelará la ratio de activos ecológicos de la entidad (green
El propósito de esta plantilla es ofrecer información sobre
cálculo del índice de activos verdes (GAR) y otros asset ratio), incluido el desglose por objetivo
otras acciones implementadas por la institución para
indicadores relevantes. Proporciona información sobre el medioambiental y contraparte, para préstamos
mitigar los riesgos relacionados con el cambio climático.
grado en que las actividades de las instituciones se califican especializados, actividades de transición y habilitación
Cubre otras actividades de las instituciones que no están
como ambientalmente sostenibles de conformidad con los (transitional and enabling activities) y el GAR total de la
incluidas en las plantillas 8 y 9.
artículos 3 y 9 del Reglamento (UE) 2020/852. institución. Las instituciones divulgarán, junto con la GAR,
información sobre el porcentaje de sus activos totales
cubiertos por la GAR.
PwC 5Gracias
Jose Alberto Dominguez Juan Miguel del Moral Sandra Lara
Socio Senior Manager Senior
Unit of Financial Regulation Unit of Financial Regulation Unit of Financial Regulation
+34 915 684 136 +34 680 143 281 +34 680 104 752
jose.dominguez.soto@pwc.com juan_miguel.del_moral.meneses@pwc.com sandra.lara.martinez@pwc.com
pwc.com/es
El presente documento ha sido preparado a efectos de orientación general sobre materias de interés y no constituye asesoramiento profesional alguno. No deben
llevarse a cabo actuaciones en base a la información contenida en este documento, sin obtener el específico asesoramiento profesional. No se efectúa manifestación
ni se presta garantía alguna (de carácter expreso o tácito) respecto de la exactitud o integridad de la información contenida en el mismo y, en la medida legalmente
permitida. PricewaterhouseCoopers, S.L., sus socios, empleados o colaboradores no aceptan ni asumen obligación, responsabilidad o deber de diligencia alguna
respecto de las consecuencias de la actuación u omisión por su parte o de terceros, en base a la información contenida en este documento o respecto de cualquier
decisión fundada en la misma.
© 2021 PricewaterhouseCoopers, S.L. Todos los derechos reservados. "PwC" se refiere a PricewaterhouseCoopers, S.L, firma miembro de PricewaterhouseCoopers
International Limited; cada una de las cuales es una entidad legal separada e independiente.También puede leer
