Documento de consulta de la EBA sobre la divulgación de riesgos ESG bajo Pilar III
←
→
Transcripción del contenido de la página
Si su navegador no muestra la página correctamente, lea el contenido de la página a continuación
Documento de consulta de la EBA sobre la divulgación de riesgos
ESG bajo Pilar III
El documento es una consulta aterrizando los futuros requerimientos de divulgación sobre ESG en el IRP.
En esta consulta se presenta un borrador del reglamento por el que se desarrolla el Artículo 449 bis de la
CRR2 1 y en el que se proponen plantillas e información cualitativa para aterrizar estos requerimientos de
la CRR2 de aplicación en junio 2022.
La propuesta de información a divulgar que hace la EBA se apalanca en la TFCD (Task Force on Climate-
Related Financial Disclosures), la taxonomía y en los datos que producirán en 2022 los
principales prestatarios de los bancos sujetos a la NFRD. Estos requerimientos solo aplican a grandes
entidades cotizadas a partir de junio 2022.
Este documento viene a raíz del mandato que la CRR da a la EBA de desarrollar estándares técnicos para
ciertos puntos con el fin de aterrizar y homogeneizar la manera de divulgar cierta información (a través
de plantillas y con instrucciones). En lo que respecta a IRP, esto es similar a otros ITS desarrollados por
la EBA por mandato de la CRR como por ejemplo fueron los reglamentos de Activos libres de carga o
Apalancamiento.
El documento propone tablas y plantillas con requerimientos cualitativos y cuantitativos que las entidades
tendrán que divulgar en el futuro en materia de ESG. En concreto propone lo siguiente:
i. Tablas para divulgaciones cualitativas sobre riesgos ambientales, sociales y de
gobernanza.
ii. Plantillas con divulgaciones cuantitativas sobre el riesgo de transición del cambio
climático.
iii. Plantillas con divulgaciones cuantitativas sobre el riesgo físico del cambio
climático.
iv. Plantillas con información cuantitativa y KPI sobre medidas de mitigación del
cambio climático, incluida la relación de activos verdes (GAR) sobre actividades
alineadas con la taxonomía y otras acciones de mitigación.
Adicionalmente se propone una introducción faseada (phase in) debido a la necesidad de que las entidades
recojan los datos necesarios de sus contrapartes.
1
REGLAMENTO (UE) 2019/876 DEL PARLAMENTO EUROPEO Y DEL CONSEJO de 20 de mayo de 2019 por el que se modifica
el Reglamento (UE) n.o 575/2013 en lo que se refiere a la ratio de apalancamiento, la ratio de financiación estable neta, los
requisitos de fondos propios y pasivos admisibles, el riesgo de crédito de contraparte, el riesgo de mercado, las exposiciones a
entidades de contrapartida central, las exposiciones a organismos de inversión colectiva, las grandes exposiciones y los requisitos
de presentación y divulgación de información, y el Reglamento (UE) n.o 648/2012
Documento de la EBA sobre divulgaciones ESG en Pillar III: https://www.eba.europa.eu/implementing-technical-standards-its-
prudential-disclosures-esg-risks-accordance-article-449a-crr
Reporte final de la Taxonomía que complementa al Reglamento 852/2020:
https://ec.europa.eu/info/sites/info/files/business_economy_euro/banking_and_finance/documents/200309-sustainable-finance-teg-
final-report-taxonomy_en.pdf
Documento de la EBA sobre KPIs y metodología de divulgación: https://www.eba.europa.eu/eba-advises-commission-kpis-
transparency-institutions%E2%80%99-environmentally-sustainable-activities
1
El faseado que se propone es el siguiente:
• Un faseado hasta junio 2024 sobre divulgaciones de emisiones de alcance 3
• Un faseado hasta junio 2024 para la divulgación de la ratio de activos verdes sobre el stock de
activos para esas exposiciones frente a empresas minoristas y empresas no sujetas a la obligación
de divulgación de NFRD.
Se propone que las entidades hagan uso de proxys durante el periodo de faseado.
A continuación, resumimos el contenido de las plantillas y tablas.
(i) Tablas para divulgaciones cualitativas sobre riesgos ambientales, sociales y de gobernanza.
Las Entidades deben divulgar información cualitativa sobre la estrategia, gobierno y marco de gestión de
riesgos en lo que respecta a los riesgos ESG por separado (riesgo social, riesgo ambiental y riesgo
gobierno).
Gobierno
a. Las responsabilidades del órgano de administración en el establecimiento, supervisión y
seguimiento del marco de riesgos, los objetivos, las estrategias y las políticas en el contexto de
los riesgos ESG
b. La integración de los riesgos ESG en la organización, incluido el papel de los comités de riesgos,
las líneas de negocio y las funciones de control interno;
c. Acuerdos de gobernanza en términos de establecimiento de objetivos, procedimientos de escalado
e informes;
d. Alineación de la política retributiva con riesgos ESG.
2Estrategia y modelo de negocio
a. Ajuste de la estrategia comercial de la institución para integrar los riesgos y factores ESG;
b. Objetivos, metas y límites para la evaluación del riesgo ambiental a corto, medio y largo plazo, y
evaluación del desempeño frente a estos objetivos y límites;
c. Políticas y procedimientos relacionados con la participación directa e indirecta con los clientes en
sus estrategias de riesgo ESG
Gestión de riesgos
a. Estándares actuales que utilizan las instituciones para la gestión de riesgos ESG (definiciones y
metodologías)
b. Procesos para identificar actividades y exposiciones sensibles a los riesgos ambientales, sociales
y de gobierno teniendo en cuenta los canales relevantes y las consideraciones específicas para
cada categoría de riesgo;
c. Procesos para identificar y supervisar exposiciones y actividades que están sujetas a riesgos ESG
materiales
d. Actividades, compromisos y exposiciones de las instituciones para mitigar los riesgos ESG;
e. Implementación de herramientas de riesgo para la identificación y gestión de riesgos ESG como
los tests de estrés, análisis de escenarios;
f. Descripción de los vínculos entre los riesgos ESG y las categorías de riesgo convencionales, como
el riesgo de crédito, el riesgo de mercado, el riesgo operativo y el riesgo de liquidez.
Esquema plantillas cuantitativas
(ii) Plantillas con divulgaciones cuantitativas sobre el riesgo de transición del cambio climático.
3Template 1: Cartera bancaria - Riesgo de transición al Cambio Climático: Calidad de las
exposiciones por sector
En esta plantilla, las entidades revelarán información sobre sus exposiciones frente a sociedades no
financieras que operan en sectores que contribuyen en gran medida al cambio climático y en sectores
relacionados con el carbono, y sobre la calidad de esas exposiciones, incluida información prospectiva
basada en la PD y sobre exposiciones en stage 2 e información retrospectiva sobre exposiciones
dudosas y provisiones relacionadas
Template 2: Cartera bancaria – Riesgo de transición al cambio climático: Exposiciones frente a
los sectores A a H y L de la NACE
La plantilla 2 proporciona una descripción general de las exposiciones de la cartera bancaria de las
instituciones hacia los sectores relevantes por categoría de vencimiento, considerando las categorías de
vencimiento a 5 años y más.
Template 3: Cartera bancaria - CC Riesgo de transición: Préstamos con garantía inmobiliaria -
Eficiencia energética de la garantía
La plantilla 3 incluye información sobre la distribución de préstamos y anticipos inmobiliarios y de
garantías recuperadas por etiqueta EPC de la garantía.
Template 4: Riesgo de transición al cambio climático – Métricas de alineación para la cartera
bancari
El propósito de la plantilla es mostrar información acerca de las emisiones de alcance 3 de las
instituciones en términos relativos, dependiendo del sector de la contraparte.
Template 5 - Exposiciones en la cartera bancaria frente a las principales empresas intensivas
en carbono
El propósito de la plantilla 5 es mostrar la exposición de las instituciones a las empresas con mayor
intensidad de carbono del mundo, en la UE o en el estado miembro de la institución.
Template 6 - Riesgo de transición al cambio climático - Cartera de negociación
El propósito de esta plantilla es mostrar la composición de la cartera de negociación de la entidad hacia
sociedades no financieras por sector de actividad económica y, en particular, a aquellos sectores más
relevantes desde el punto de vista del riesgo de transición al cambio climático, y lo que puede exacerbar
el riesgo de mercado de estas carteras.
(iii) Plantillas con divulgaciones cuantitativas sobre el riesgo físico del cambio
climático.
4Template 7 - Exposiciones en la cartera de inversión sujetas al riesgo físico del cambio
climático
La plantilla 7 proporciona información sobre exposiciones en la cartera bancaria (incluidos préstamos y
anticipos, títulos de deuda e instrumentos de capital no mantenidos para negociar y no mantenidos para
la venta), frente a sociedades no financieras, en lo que respecta a préstamos garantizados con bienes
inmuebles, expuestos a peligros crónicos y agudos relacionados con el clima. Se basa en la clasificación
incluida en el Anexo del Acto Delegado de la Comisión del Reglamento de taxonomía que determina los
criterios de selección para el objetivo de adaptación al cambio climático.
(iv) Plantillas con información cuantitativa y KPI sobre medidas de mitigación del
cambio climático, incluida la relación de activos verdes (GAR) sobre actividades
alineadas con la taxonomía y otras acciones de mitigación.
Template 8 - Activos para el cálculo de la ratio de activos verdes (GAR, en inglés Green Asset
Ratio)
Esta plantilla incluye la información necesaria para el cálculo del índice de activos verdes (GAR) y otros
indicadores relevantes. Proporciona información sobre el grado en que las actividades de las
instituciones se califican como ambientalmente sostenibles de conformidad con los artículos 3 y 9 del
Reglamento (UE) 2020/852.
Template 9 - Indicadores clave de rendimiento del coeficiente de activos verdes (GAR)
La información divulgada en esta plantilla se basa en la información sobre exposiciones incluida en la
plantilla 8 y revelará la ratio de activos ecológicos de la entidad (green asset ratio) , incluido el desglose
por objetivo medioambiental y contraparte, para préstamos especializados, actividades de transición y
habilitación (transitional and enabling activities) y el GAR total de la institución. Las instituciones
divulgarán, junto con la GAR, información sobre el porcentaje de sus activos totales cubiertos por la
GAR, con el fin de facilitar la comparabilidad de la GAR y del nivel de alineación de las instituciones con
el Reglamento de taxonomía.
Template 10 - Otras acciones de mitigación del cambio climático
El propósito de esta plantilla es ofrecer información sobre otras acciones implementadas por la institución
para mitigar los riesgos relacionados con el cambio climático. Cubre otras actividades de las instituciones
que no están incluidas en las plantillas 8 y 9.
La verdad que no sé cómo de preparadas están las entidades a la hora de disponer de los datos que
aquí se piden, quizá en este aspecto vosotros podáis dar más luz. Creo que lo principal es que las
entidades analicen hasta qué punto disponen de estos datos y empezar a trabajar en su obtención.
5También puede leer
