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Instituto Costarricense de Puertos del
Pacífico
DE-480-2018
Informe Presupuesto Ordinario 2019
Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria
Octubre 2018
DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
ÍNDICE
.................................................................................................................................................. 1
ÍNDICE ...................................................................................................................................... 1
ÍNDICE DE CUADROS ............................................................................................................. 2
ÍNDICE DE TABLAS.................................................................................................................. 2
ÍNDICE DE GRÁFICOS ............................................................................................................. 2
OBJETIVO GENERAL ............................................................................................................... 1
RESUMEN EJECUTIVO............................................................................................................ 1
INTRODUCCION ...................................................................................................................... 3
CAPITULO I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 ......................................................... 4
1.1. Descripción General de la Entidad .............................................................................. 4
1.2. Análisis de los Ingresos ............................................................................................... 5
1.3. Análisis de los gastos presupuestados ...................................................................... 11
1.4. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados .............................................. 14
1.5. Empleo y Salarios ..................................................................................................... 16
1.5.1 Nivel de Empleo ................................................................................................. 16
1.5.2 Salarios .............................................................................................................. 18
1.5.3 Clasificación de Puestos .................................................................................... 18
1.5.4 Seguimiento de la partida de Remuneraciones .................................................. 19
1.6. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 .................................... 20
CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES...................................... 22
CAPÍTULO III: DISPOSICIONES............................................................................................. 24
BIBLIOGRAFÍA ....................................................................................................................... 25
ANEXO.................................................................................................................................... 26
DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019 ÍNDICE DE CUADROS CUADRO 1. INCOP: PRESUPUESTO POR PROGRAMAS 2019 ........................................................................................ 4 CUADRO 2. INCOP: DETALLE DE INGRESOS, PRESUPUESTO ORDINARIO 2019 ........................................................... 5 CUADRO 3. INCOP: ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO ORDINARIO 2019..................................................................... 7 CUADRO 4. INCOP: ESTRUCTURA DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS Y EFECTIVOS 2015-2019 ................................... 8 CUADRO 5. INCOP: EGRESOS - PO 2019, SEGÚN PARTIDA DE GASTO Y PROGRAMA ................................................ 11 CUADRO 6. INCOP: GASTOS PRESUPUESTADOS Y EJECUTADOS 2015-2018 ESTIMADO ........................................... 16 CUADRO 7. INCOP: PUESTOS DE CONFIANZA ............................................................................................................ 17 ÍNDICE DE TABLAS TABLA 1. INCOP: PROYECTOS DE INVERSIÓN............................................................................................................. 14 TABLA 2. INCOP: PLUSES SALARIALES Y BASE LEGAL ................................................................................................. 18 TABLA 3. INCOP: CLASIFICACIÓN DE PUESTOS COMPARATIVO 2018-2019 ............................................................... 19 TABLA 4. INCOP: COMPORTAMIENTO DE LA PARTIDA REMUNERACIONES 2015 – 2019 ......................................... 20 TABLA 5. INCOP: REMUNERACIONES– PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN 2015-2019 ...................................................... 20 ÍNDICE DE GRÁFICOS GRÁFICO 1. INCOP: ESTRUCTURA DE INGRESOS, PRESUPUESTO ORDINARIO 2019.................................................... 6 GRÁFICO 2. INCOP: INGRESOS PRESUPUESTADOS Y EFECTIVOS 2015- 2019 ............................................................ 11 GRÁFICO 3. INCOP: EGRESOS PRESUPUESTADOS POR PARTIDA 2019 ...................................................................... 13 GRÁFICO 4. INCOP: GASTOS PRESUPUESTADOS Y EJECUTADOS 2015-2018 ............................................................. 15 GRÁFICO 5. INCOP: NIVEL OCUPACIONAL 2019 ........................................................................................................ 17
DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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OBJETIVO GENERAL
Realizar el análisis del presupuesto ordinario 2019 presentado por el Instituto
Costarricense de Puertos del Pacífico (INCOP), con el fin de verificar el cumplimiento de
las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria,
Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el
ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación
estratégica en el Plan Operativo Institucional.
RESUMEN EJECUTIVO
La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a realizar el estudio del
Presupuesto Ordinario 2019 del INCOP, con base en el comportamiento de los ingresos y
egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los
cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de
Hacienda.
Para el cumplimiento de sus funciones, el INCOP presentó el Presupuesto Ordinario del
periodo 2019, por un monto de ¢9.708,5 millones, el cual fue aprobado por la Junta
Directiva mediante Acuerdo Único tomado en la Sesión No.4125 celebrada el 27 de
setiembre del 2018.
El presupuesto se financia con recursos de Ingresos No Tributarios provenientes de la
Venta de Bienes, Servicios, Derechos Administrativos, Ingresos de la Propiedad producto
de intereses de títulos valores y de cuentas corrientes; además de Superávit Libre y
Específico; donde la principal fuente de financiamiento proviene de Derechos
Administrativos, propiamente de Cánones por Regulación de los servicios públicos con un
monto de ¢5.359,2 millones que corresponde al 55,2% del total de Ingresos.
En cuanto a la participación porcentual de los egresos presupuestados por la institución
para el año 2019, la principal partida es Servicios con un 32,3% de los cuales tiene la
mayor parte consignados en la subpartida “Servicios de Gestión y Apoyo” (45%),
comprende el financiamiento del personal de apoyo necesario para realizar las
operaciones del INCOP (servicios de aseo y limpieza, servicios de seguridad, servicios de
amarre y desamarre en los muelles de Puntarenas y Golfito, entre otros), seguida de
Transferencias de Capital con un 26,0% y Bienes Duraderos con un 18,3%.
El gasto más representativo en la partida de Remuneraciones es el rubro de “Incentivos
Salariales”, al analizar los diferentes pluses que devengan los funcionarios del INCOP, así
como el salario escolar y el aguinaldo.
La relación de puestos del INCOP se conforma de 79 plazas, la cual coincide con el
Acuerdo No.12079 tomado por la Autoridad Presupuestaria en Sesión Ordinaria No.04-
2018.DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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Durante el periodo 2015 - 2018, el INCOP registra una ejecución que se ubica entre 65,2%
y 86,6%, no obstante, no se cuenta con argumentos que lo justifiquen.
La entidad cumple con el gasto presupuestario máximo asignado para el periodo 2019,
quedando un saldo por presupuestar de ¢2.106,4 millones.DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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INTRODUCCION
De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la
Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos – Ley N° 8131- y el
artículo 20 inciso k) de sus Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria
dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos
desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política
Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento.
La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto
Ordinario 2019 del Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico, de acuerdo con los
componentes indicados en el STAP-CIRCULAR-1136-2018, con la finalidad de verificar el
cumplimiento de Directrices y Procedimientos vigentes para el año 2019.
Para tal efecto, se realiza un análisis descriptivo, tomando como referencia el presupuesto
ordinario 2019, las ejecuciones presupuestarias del INCOP en el periodo 2015 – 2017 y
Liquidación Presupuestaria al II Trimestre del 2018.
El estudio consta de tres capítulos; el primero analiza la estructura de los ingresos y gastos
presupuestados en el 2019, su comportamiento histórico en los años 2015 – 2018, así
como el comportamiento de la ejecución presupuestaria de dichos periodos;
adicionalmente se verifica la cantidad de plazas, la composición de los Salarios y el
Régimen al que pertenecen las plazas. Por último, se revisa la programación estratégica
presupuestaria 2019 en relación con la producción final, objetivos, indicadores y metas, así
como los recursos asignados para su cumplimiento.
En el segundo capítulo se verifica el cumplimiento de las Directrices Generales de Política
Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento, Procedimientos y demás
normativa vigente, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República.
En el tercer capítulo se establecen las disposiciones generales que debe acatar la
institución en un plazo establecido.
Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las citadas Directrices, los
Procedimientos para su aplicación y demás normativa vigente. Además, que incorpore
recursos para la ejecución de los proyectos de inversión presupuestados y debidamente
inscritos en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN, así como su participación en la mejora
del bien o servicio que brinda, para informar a la institución y a la Contraloría General de la
República.
Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en
el Presupuesto Ordinario 2019, los informes de liquidación presupuestaria de los años
2015, 2016 y 2017 y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso
de fuentes secundarias de información, como sistemas de datos existentes tales como el
Sistema de información sobre planes y presupuestos (SIPP), consultas verbales y
electrónicas, entre otros.DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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CAPITULO I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019
1.1. Descripción General de la Entidad
El Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico, se ubica en el Sector de Transporte e
Infraestructura. Mediante la Ley No. 1721 del 28 de diciembre de 1953, se creó el Instituto
Autónomo del Ferrocarril Eléctrico al Pacífico, y reformada por la Ley No. 4964 del 21 de
marzo de 1972, como la aparición del Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico con
funciones de autoridad portuaria en sustitución del Instituto Autónomo del Ferrocarril
Eléctrico al Pacífico, y posteriormente en 1977 se da la separación de las administraciones
autónomas portuarias Junta Administrativa para el Desarrollo de la Vertiente Atlántica, e
Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico como producto de la creación del Instituto
Costarricense de Ferrocarriles. A partir de esta fecha, INCOP opera como un ente
dedicado exclusivamente a los puertos, e inicia el proceso de mejoramiento de
instalaciones y del funcionamiento portuario.
Se considera dentro del Clasificador de Gastos como una Empresa Pública No Financiera,
cuyo objetivo principal es fortalecer la economía del país, asumiendo las prerrogativas y
funciones de autoridad portuaria en el litoral pacífico del país, con el propósito de
suministrar eficientes servicios portuarios y facilidades conexas, incluyendo el transporte
por ferrocarril, de mercancías y pasajeros de y hacia los puertos de la Vertiente del
Pacífico.
Como órgano rector del sector portuario le corresponde regular y controlar el transporte
marítimo internacional, el transporte de cabotaje y por vías de navegación interior, para lo
cual a través, del Decreto Ejecutivo 1147- T, de febrero de 1980, se creó la Dirección
General de Transporte Marítimo como ente técnico del MOPT, teniendo en relación con los
puertos, las atribuciones de planificar, construir, mejorar y mantener los puertos de altura y
de cabotaje, las vías y terminales de navegación interior, los sistemas de transbordadores
y similares.
En lo que respecta a su estructura presupuestaria por programas, el INCOP se compone
de dos programas a saber:
CUADRO 1. INCOP: Presupuesto por Programas 2019
(En millones de colones)
PROGRAMA Monto
Programa 1 – Gestión Administrativa – Financiera 7.267,8
Programa 2 – Desarrollo Portuario 2.440,8
TOTAL 9.708,6
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2019.
Conforme lo que se establece en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), el
Instituto establece los siguientes tres productos:
1. Rompeolas reparado – (Muelles de Quepos Mejorado).DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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2. Pre inversión realizada – (Puerto de Caldera Mejorado).
3. Obras complementarias la Parque Muellero Finalizadas-(Infraestructura Turística
completada).
Cabe recalcar que estos productos responden en su mayoría a lo que establece la Ley de
creación y la misma Misión actual del INCOP; se observa, que con ello el Instituto busca
una operación portuaria eficiente, segura y competitiva, también señala la inversión en la
actividad turística y la promoción en la provincia de Puntarenas, para lo cual señalan como
usuarios manteniendo el orden anterior, los siguientes:
Embarcaciones que atracan en el Muelle de Quepos, así como usuarios en
general.
Transportistas en Puerto Caldera.
Población directa del Cantón Central de Puntarenas. Beneficiándose el turismo
nacional como el extranjero.
Los puestos de este Instituto se encuentran homologados al Sistema de Clasificación y
Valoración del Régimen de Servicio Civil.
1.2. Análisis de los Ingresos
Los ingresos que proyecta percibir el INCOP en el periodo 2019 ascienden a ¢9.708,6
millones. En orden de importancia se encuentran: recursos propios provenientes de
Ingresos corrientes no tributarios y Superávit Libre como se observa en el siguiente cuadro:
CUADRO 2. INCOP: Detalle de Ingresos, Presupuesto Ordinario 2019
(En millones de colones)
Detalle Monto Participación
Relativa %
Ingresos Corrientes 8.066,4 83,1%
Ingresos No Tributarios 8.066,4 83,1%
Venta de Bienes y Servicios 2.403,1 24,8%
Derechos Administrativos 5.621,9 57,9%
Ingresos a la Propiedad 41,4 0,4%
Financiamiento 1.642,2 16,9%
Superávit Libre 900,9 9,3%
Superávit Específico 741,3 7,6%
Total Ingresos 9.708,6 100,0%
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2019.
En el siguiente gráfico se presenta la participación porcentual de los Ingresos que
presupuestó el INCOP para el 2019, entre los que se destacan los Ingresos No tributarios,
sobre los ingresos de Financiamiento.DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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GRÁFICO 1. INCOP: Estructura de Ingresos, Presupuesto Ordinario 2019
(Participación Porcentual)
83,1%
Ingresos Corrientes
16,9%
Financiamiento
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2019. INCOP.
La mayor fuente de recursos son los Ingresos corrientes, específicamente Ingresos no
tributarios que representan un 83,1% (¢8.066,4 millones) y proceden en su mayoría de
Derechos administrativos que representan un 57,9% (¢5.621,9 millones) de los diferentes
servicios que brinda el INCOP al Sistema Portuario, siendo la mayor concentración en el
rubro de ingresos por Cánones por regulación de los servicios públicos que representan un
57,9% del ingreso total, seguido de la venta de Bienes y Servicios con un 24,8% y
posteriormente Superávit (Libre y Específico) (16,9%), que constituyen los tres rubros de
mayor importancia registrados por el INCOP.
El INCOP incorpora en el Presupuesto Ordinario 2019 la suma de ¢900,8 millones de
Superávit Libre, el cual estará financiando la partida de Bienes Duraderos, en el grupo de
“Construcciones, Adiciones y Mejoras” y subpartidas, según detalle:
5-02-04 Obras Marítimas y Fluviales
Compra e instalación de 200 ánodos de sacrificio – Muelle Puntarenas.
Reparación básica del Rompeolas de Puerto Quepos – Muelle Quepos.
Sustitución de sistema de defensas de pantalla de atraque - (Muelle Golfito).
5-02-99 Otras Construcciones, Adiciones y Mejoras
Construcción de un portón de acceso al Muelle de Puntarenas, entechado y rótulo
electrónico – Muelle de Puntarenas.
Sustitución de la malla perimetral sección este – Muelle Quepos.
Sustitución sistema eléctrico – Muelle de Golfito.
Colocación de mallas perimetrales para cercamiento total del predio – Muelle Golfito.
Proyecto Ley 7600 en Balneario Ojo de Agua (segunda etapa) Servicios Generales.DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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Además, en la partida Financiamiento se encuentra la suma de ¢741,3 millones en
Superávit Específico para financiar la partida Transferencias de Capital, para el
Fideicomiso de Titularización INCOP-BNCR-ICT, para las obras de inversión turística en la
provincia de Puntarenas, aprobado mediante nota 13530 (DCA-3863-2007), con lo cual se
pretende financiar una serie de proyectos tales como:
1. Reparación del puente de Mata de Limón.
2. Atracadero en la Isla de Chira.
3. Atracadero Bahía Ballena.
4. Mercadito de Mariscos.
5. Construcción de obras complementarias al parque del Muellero.
6. Reforzamiento del Muelle de Puntarenas.
7. Mejoramiento Paisajismo Boulevard El Roble/Angustura. 1 Etapa.
8. Obras Menores
9. Construcción de Sendero, batería servicios sanitarios y centro de reciclaje en la Isla San
Lucas.
10. Reforzamiento estructural celda módulo 1, fachadas, techos y pasillo frontal de celdas de la
Isla San Lucas.
11. Mantenimiento de Proyectos.
Con respecto al superávit incluido en el Presupuesto Ordinario 2019, con certificaciones
CR-INCOP-DAF-0644-2018 y CR-INCOP-DAF-0643-2018, el Instituto señala que los
montos disponibles de superávit libre y específico, guardan consistencia con el disponible
total cumpliendo con la normativa vigente; los cuales se ajustan conforme lo indicado en el
artículo 7 del decreto N°32452-H y la modificación que se le hizo mediante Decreto
N°34040-H, publicado en La Gaceta número 202, del 22 de octubre del 2007.
CUADRO 3. INCOP: Estructura del Presupuesto Ordinario 2019
Según Programa Presupuestario
(En millones de colones y participación relativa)
Millones
Participación
Presupuesto Ordinario 2018 de Fuente de Financiamiento
Relativa
colones
Ingresos No Tributarios ¢6.526,4 millones
Programa de Apoyo (Gestión
7.267,8 74,9% (89,8%); Superávit Específico ¢741,3 millones
Administrativa-Financiera)
(10,2%)
Ingresos No Tributarios ¢1.540,0 millones
Programa Sustantivo
2.440,8 25,1% (63,1%) y Superávit Libre ¢900,8 millones
(Desarrollo Portuario)
(36,9%)
Total de Egresos 9.708,6 100,0%
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2019. INCOP
Como se muestra en el cuadro anterior, el INCOP está constituido por 2 programas,
responsables de contribuir al desarrollo del comercio y del turismo, mediante la operación,
promoción y fiscalización eficaz y eficiente de los puertos de la provincia de Puntarenas.
Programa 1-Gestión Administrativa-Financiera:
Programa de Apoyo que representa el 74,9% (¢7.267,8 millones); se financia con recursos
provenientes de Ingresos no tributarios y Superávit Específico, recursos destinados aDE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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financiar los egresos relacionados con las labores operativas de la institución. Lo anterior
evidencia una mayor concentración de recursos en este programa, debido a las
inversiones que debe realizar el INCOP en el desarrollo de proyectos de infraestructura
operativa y turística.
Programa 2-Desarrollo Portuario:
Es el Programa Sustantivo y representa un 25,1% (¢2.440,8 millones), será cubierto con
recursos provenientes de Ingresos no tributarios y Superávit Específico, orientado al
financiamiento de las inversiones en las metas sustantivas de la institución, disminución de
horas en buques graneleros, disminución de horas en buques contenedores, mejoras en el
muelle de Golfito y mejoras en el muelle de Puntarenas.
En lo que respecta al comportamiento que presentan las diferentes fuentes de ingresos
durante el periodo 2015 - 2019, cabe señalar que los ingresos totales presupuestados del
2019 son superiores al 2018 en 5,4%, que representa en términos absolutos un monto de
¢497,2 millones, como se observa en la siguiente tabla:
CUADRO 4. INCOP: Estructura de Ingresos Presupuestarios y Efectivos 2015-2019
(En millones de colones y tasas de variación)
Tasas de variación
2015 2016 2017 2018 2019
ingresos presupuestados Tasa var.
Ing. Pres.
Detalle
2016 2017 2018 2019/Ing.
Ing. Ing. Ing. Ing. Ing. Ing. Ing. Ing.
% Ejec. Ing. Efec. % Ejec. % Ejec. % Ejec. / / / Efec. 2018
Pres. Efec. Pres. Pres. Efec. Pres. Efec. Pres.
2015 2016 2017
INGRESOS CORRIENTES 4.339,3 4.894,4 112,8% 4.940,2 5.824,8 117,9% 5.809,6 6.680,8 115,0% 6.826,9 3.490,7 51,1% 8.066,4 13,8% 17,6% 17,5% 18,2%
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 4.339,3 4.894,4 112,8% 4.940,2 5.824,8 117,9% 5.809,6 6.680,8 115,0% 6.826,9 3.490,7 51,1% 8.066,4 13,8% 17,6% 17,5% 18,2%
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 4.326,4 4.865,2 112,5% 4.927,4 5.768,4 117,1% 5.743,4 6.573,0 114,4% 6.794,3 3.441,8 50,7% 8.025,0 13,9% 16,6% 18,3% 18,1%
VENTA DE BIENES 10,6 6,7 63,8% 10,7 17,6 165,2% 15,1 9,4 62,0% 12,1 4,0 33,2% 12,2 1,0% 41,7% -19,9% 0,7%
VENTA DE SERVICIOS 1.513,0 1.707,1 112,8% 1.575,2 1.822,6 115,7% 1.805,4 2.103,6 116,5% 1.982,0 1.112,4 56,1% 2.391,0 4,1% 14,6% 9,8% 20,6%
DERECHOS ADMINISTRATIV0S 2.802,8 3.151,3 112,4% 3.341,6 3.928,1 117,6% 3.922,8 4.460,0 113,7% 4.800,2 2.325,4 48,4% 5.621,8 19,2% 17,4% 22,4% 17,1%
INGRESOS DE LA PROPIEDAD 12,9 26,3 203,6% 12,8 52,0 405,9% 66,2 105,5 159,2% 32,6 38,8 119,1% 41,4 -1,0% 416,9% -50,8% 27,0%
RENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 12,9 26,3 203,6% 12,8 52,0 405,9% 66,2 105,5 159,2% 32,6 38,8 119,1% 41,4 -1,0% 416,9% -50,8% 27,0%
MULTAS, SANCIONES, REMATES Y COMISOS 2,3 0,0% ,3 0,0% ,4 0,0% ,3 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
MULTAS Y SANCIONES 2,3 0,0% ,3 0,0% ,4 0,0% ,3 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS ,6 0,0% 4,1 0,0% ,0 1,9 25316,0% 9,8 0,0% 0,0% 0,0% -100,0% 0,0%
INGRESOS DE CAPITAL 0,0% 15,2 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
VENTA DE ACTIVOS 0,0% 15,2 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
FINANCIAMIENTO 479,7 1.118,2 233,1% 29,7 5.501,7 18539,8% 1.131,0 5.501,8 486,5% 2.384,5 6.395,1 268,2% 1.642,2 -93,8% 3711,1% 110,8% -31,1%
SUPERAVIT LIBRE 479,7 361,8 75,4% 29,7 3.475,2 11711,0% 1.131,0 3.475,3 307,3% 1.509,9 3.646,1 241,5% 900,9 -93,8% 3711,1% 33,5% -40,3%
SUPERAVIT ESPECIFICO ,0 756,4 0,0% ,0 2.026,5 0,0% 2.026,5 0,0% 874,6 2.749,0 314,3% 741,3 0,0% 0,0% 0,0% -15,2%
Total general 4.819,1 6.012,7 124,8% 4.969,9 11.341,7 228,2% 6.940,6 12.182,5 175,5% 9.211,4 9.885,9 107,3% 9.708,6 3,1% 39,7% 32,7% 5,4%
Fuente: SIPP - Liquidaciones presupuestarias 2015-2016-2017, informe de ejecución a junio 2018 y presupuesto ordinario
2019, remitidos por las instituciones
En el caso específico de los Ingresos efectivos del periodo 2015-2018, tienen un
comportamiento variable, siendo que en los últimos tres años presentan una tendencia
creciente con respecto a lo presupuestado.
En el año 2018 se da un crecimiento considerable en los recursos por Financiamiento,
según se logra apreciar en el ingreso efectivo registrado en la Ejecución Presupuestaria al I
Semestre del 2018; no obstante, para el año 2019 se observa una disminución en dicha
partida, pero no se indica a qué se debe, aun considerando en las certificaciones
aportadas que cuentan con suficientes recursos de superávit libre y específico. Asimismo,
se observa un cambio en la composición de los ingresos, siendo que el INCOP haDE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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incrementado y proyecta mayores ingresos en Derechos Administrativos, en particular,
“Cánones por Regulación de los Servicios Públicos”, no obstante, se indica que las “partes
acuerdan (INCOP-Concesionaría) y reconocen que en el caso que las tarifas de este contrato,
dejarán de ser reguladas por ARESEP, las tarifas vigentes pasarán a ser ajustadas por el
algoritmo definido en el inciso g de la cláusula 4.6. Así las tarifas se ajustarían por el índice de
precios al productor de los productos acabados no ajustado estacionalmente de los Estados
Unidos de América (PPI) para todas las tarifas expresadas en dólares de dicho país”, aspecto
que podría influir en los ingresos en años futuros.
Con respecto a lo anterior, se debe señalar que en el caso del primer contrato se genera
un canon de un 5% (cinco por ciento) de los ingresos brutos generados por la concesión
durante todo el plazo de la misma. No obstante, la Ley N°1721 y sus reformas, establece
en su inciso f) artículo 2, lo siguiente:
“Destinar los ingresos provenientes de concesiones otorgadas por medio de la Ley
N° 7762, en cien por ciento (100%) al financiamiento de obras y equipo para
proyectos de mantenimiento, construcción de infraestructura, ornato, limpieza y
seguridad ciudadana, con énfasis en la actividad turística”
Por lo anterior, destina el 100% de dichos ingresos al canon turístico. En el segundo caso,
se establece un canon de un 15% (quince por ciento) de los ingresos brutos generados por
la concesión otorgada durante todo el plazo de la misma a favor del INCOP, no obstante,
en el artículo 2 de la Ley N°1721 en su inciso ñ) establece un porcentaje que debe destinar
el INCOP al Canon Turístico, a saber:
“ñ. (…) A estos proyectos también se destinará al menos un veinticinco por ciento
(25%) de los ingresos provenientes de las concesiones otorgadas o de las que
sean otorgadas directamente por el INCOP en el futuro; su Junta Directiva quedará
autorizada para aumentar este porcentaje hasta alcanzar el cincuenta por ciento
(50%) de estos ingresos. Los ingresos definidos en este inciso, en ningún caso
podrán utilizarse para financiar proyectos o actividades relacionadas con las
concesiones otorgadas (…)
Al respecto, cabe indicar que la Junta Directiva del INCOP, tiene por acuerdo destinar el
25% al Canon Turístico, conforme lo establece el artículo 2 de la Ley No.1721 que en su
inciso ñ) establece: “ñ. Destinar los ingresos provenientes de concesiones otorgadas por
medio de la Ley Nº 7762, en un cien por ciento (100%) al financiamiento de obras y equipo
para proyectos de mantenimiento, construcción de infraestructura, ornato, limpieza y seguridad
ciudadana, con énfasis en la actividad turística. A estos proyectos también se destinará al
menos un veinticinco por ciento (25%) de los ingresos provenientes de las concesiones
otorgadas o de las que sean otorgadas directamente por el Incop en el futuro; su Junta
Directiva quedará autorizada para aumentar este porcentaje hasta alcanzar el cincuenta por
ciento (50%) de estos ingresos. Los ingresos definidos en este inciso, en ningún caso podrán
utilizarse para financiar proyectos o actividades relacionados con las concesiones otorgadas”.
Los demás ingresos no cuentan con un destino específico, según se desprende de la
información remitida por la institución.
En la subpartida “Servicios de Transporte Portuario”, se refleja un crecimiento de ¢306,8
millones con respecto al 2018, relacionado principalmente con el ingreso por Ayudas a laDE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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Navegación (comprende los servicios de rompeolas, faros, dragados y boyas), el cual ha
experimentado un crecimiento. Asimismo, este rubro incluye otros servicios, como el
servicio de amarre y desamarre, servicio de carga y descarga de mercadería, servicio de
buques a pasajeros, muellaje en importación y exportación. Asimismo, otra subpartida que
refleja incrementos significativos es “Cánones por Regulación de los Servicios Públicos”
producto de la puesta en marcha del puesto de atraque No.4, lo que ha permitido disminuir
los tiempos de espera, así como la capacidad de la terminal portuaria para atender buques
de mayor porte. Otro factor que ha incrementado esta partida, son los contratos con
nuevas líneas navieras, así como el regreso de otras que se habían retirado.
Adicionalmente señala el INCOP, que la puesta en uso de nueva maquinaria, tal como tres
grúas móviles, una nueva grúa portica, carretas y tractores de muelle, se traduce en una
mayor eficiencia en la movilización, aunado al cambio en la modalidad de la operación
portuaria, dado que actualmente ya no se entrega el contenedor, sino que primero éste va
al patio y luego se entrega al transportista, lo que genera más servicios cobrados.
Por último, la subpartida Alquiler de Edificios e Instalaciones se verán afectados en el
2019, producto de que el INCOP en la actualidad mantiene 3 alquileres, a saber: El
Balneario de Ojo de Agua, en San Antonio de Belén en Heredia, la Oficina en la Plaza del
Pacífico al Instituto Costarricense de Turismo y el Local para el Consejo Municipal de
Puntarenas; sin embargo el contrato de alquiler del espacio en la Plaza del Pacífico para el
Instituto Costarricense de Turismo, actualmente solo cuenta con tres meses de alquiler con
los interesados.
En cuanto al rubro del Superávit (Libre y Específico), en el periodo 2015 - 2018 muestra un
comportamiento variable, siendo que entre el 2016 y 2018 muestra un incremento en dicha
partida. Al respecto, cabe indicar que los recursos incorporados en el Presupuesto
Ordinario 2019 son congruentes con lo señalado en las Certificaciones CR-INCOP-DAF-
0644-2018 y CR-INCOP-DAF-0643-2018 extendidas por el Director Administrativo
Financiero.
En el siguiente gráfico se muestra el comportamiento de los ingresos presupuestados y
efectivos del periodo 2015 al 2019, donde se observa que los ingresos percibidos han sido
superiores a los presupuestados en todos los periodos de estudio, variación que se refleja
principalmente en el rubro de Ingresos No Tributarios con tendencia al crecimiento. Para el
año 2019 se proyectan ingresos más acordes con el crecimiento mostrado en este periodo
de estudio.DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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GRÁFICO 2. INCOP: Ingresos Presupuestados y Efectivos 2015- 2019
(En millones de colones)
14.000,00
12.000,00
10.000,00
8.000,00
Prespuestado
6.000,00
Efectivo
4.000,00
2.000,00
-
2015 2016 2017 2018 2019
Fuente: STAP con base en el SIPP - Presupuesto Ordinario 2019. INCOP
Señala el INCOP, que para el año 2019 se esperan mayores ingresos producto de los
factores señalados anteriormente, como renovación de contratos, puesta en marcha del
puesto de atraque No.4, la capacidad de la terminal para atender buques de mayor porte,
entre otros. Cabe acotar al respecto, que el INCOP señala que se basó en un modelo lineal
por cuanto se enmarca bajo la modalidad de concesión; tomando para ellos un rango de
estudio del 2014-2017, donde básicamente toma en cuenta el crecimiento o decrecimiento
anual que ha tenido cada uno de los servicios que brindan las concesionarios, por lo cual
aumenta en proporciones reales al estimado de aumento de la tarifa de medición de cada
servicio.
1.3. Análisis de los gastos presupuestados
Los egresos que programa ejecutar en el año 2019 el INCOP ascienden a ¢9.708,6
millones, con el detalle que se indica en el siguiente cuadro:
CUADRO 5. INCOP: Egresos - PO 2019, Según partida de gasto y programa
(Millones de colones y porcentaje)
Programa Programa
Participación de Apoyo Sustantivo
Descripción Total
Relativa (Gestión Adm. (Desarrollo
Financiera) Portuario)
Remuneraciones 1.735,1 17,9% 1.262,5 472,6
Servicios 3.137,9 32,3% 2.382,0 755,9
Materiales y Suministros 86,4 0,9% 54,6 31,8
Bienes Duraderos 1.780,0 18,3% 599,5 1.180,5
Transferencias Corrientes 291,4 3,0% 291,4 -
Transferencias de Capital 2.527,8 26,0% 2.527,8 -
Cuentas Especiales 150,0 1,5% 150,0 -
Total 9.708,6 100,0% 7.267,8 2.440,8
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2019. INCOPDE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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En el cuadro anterior se observa, que la mayor parte de los gastos 74,9% (¢7.267,8
millones) van dirigidos al programa de Apoyo (Gestión Administrativa-Financiera). La
mayor parte de recursos del presupuesto total está destinada a la partida Servicios con un
32,3% y en un segundo lugar se ubica la partida Transferencias de Capital con un 26,0%.
Al respecto, cabe señalar que ese comportamiento se debe a que la institución se
encuentra concesionada, de manera que los recursos son utilizados más en la gestión
institucional que se compone de servicios de gestión y apoyo y fondos en Fideicomiso
INCOP-BNCR-ICT, aprobado mediante nota 13530 (DGA-3863-2007), para las obras de
inversión turística en la provincia de Puntarenas, aprobado mediante nota 13530 (DCA-
3863-2007), con lo cual se pretende financiar una serie de proyectos tales como:
1. Reparación del puente de Mata de Limón.
2. Atracadero en la Isla de Chira.
3. Atracadero Bahía Ballena.
4. Mercadito de Mariscos.
5. Construcción de obras complementarias al parque del Muellero.
6. Reforzamiento del Muelle de Puntarenas.
7. Mejoramiento Paisajismo Boulevard El Roble/Angustura. 1 Etapa.
8. Obras Menores
9. Construcción de Sendero, batería servicios sanitarios y centro de reciclaje en la Isla San
Lucas.
10. Reforzamiento estructural celda módulo 1, fachadas, techos y pasillo frontal de celdas de la
Isla San Lucas.
11. Mantenimiento de Proyectos.
Es importante traer a colación, que de estos once (11) proyectos señalados por el INCOP
para el año 2019; ya nueve (9) de ellos se encontraban en los proyectos del 2018, no
obstante, de la información suministrada no se desprende el avance que tienen los mismos
al día de hoy. Asimismo, algunos vienen ejecutándose desde el 2017, pero tampoco
informan los adelantos que presentan dichos proyectos y no se indica cuáles son los
beneficios logrados para la población.
La tercera partida en importancia es Bienes Duraderos (18,3%), que tiene en sus destinos
la adquisición de bienes duraderos tales como: Maquinaria y Equipo de Producción,
Edificios, Construcciones, Adiciones, Mejoras y Obras Fluviales, entre otros.
Por último, la cuarta partida en importancia es Remuneraciones (17,9%), que tiene en sus
destinos para salarios, al ser una institución que tiene su accionar mayor concesionado
(puerto de Caldera), su gasto se concentra en salarios.
En el siguiente gráfico se observa la participación porcentual de los Egresos
Presupuestados del 2019.DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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GRÁFICO 3. INCOP: Egresos Presupuestados por Partida 2019
(Participación porcentual)
REMUNERACIONES
3,0% SERVICIOS
18,3% 26,0% 1,5%
MATERIALES Y SUMINISTROS
17,9%
BIENES DURADEROS
0,9% 32,3% TRANSFERENCIAS CORRIENTES
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
CUENTAS ESPECIALES
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2019. INCOP
La mayor participación de los egresos presupuestados para el 2019 está en la partida de
Servicios, que representa un 32,3% (¢3.137,9 millones), siendo los Servicios de Gestión y
Apoyo los de mayor participación porcentual con un 45,4% (¢1.423,0 millones) a lo interno
de la subpartida, donde se destaca Servicios Generales con ¢515,8 millones, con el fin de
hacerle frente a los servicios de seguridad y limpieza a todas las instalaciones de INCOP,
así como la contratación de servicios de seguridad externa de las instalaciones. También
se requiere para contratar el servicio de mantenimiento de alrededor de 13.000 metros de
zonas verdes, como también las zonas de los faros y predios.
Cabe recalcar que por ser una institución que labora mediante la figura de concesión en lo
que respecta al Puerto de Caldera, la estructura de gastos ha presentado variaciones a
través del tiempo, sobre todo en las Partidas Servicios y Transferencias de Capital.
Para el 2019 el INCOP no presupuesta monto alguno en la subpartida Jornales; misma que
había venido reflejando una disminución en la partición en años anteriores.
Recursos destinados a Proyectos de Inversión
El INCOP no aporta la certificación por parte del Área de Inversiones del MIDEPLAN, sin
embargo, en el Banco de Proyectos de Inversión Pública se observan proyectos de
inversión a nombre del INCOP, presentando un 90% de cumplimiento en los proyectos
registrados. Seguidamente se indican aquellos proyectos de inversión que se encuentran
con un grado de cumplimiento inferior al 100%:DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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Tabla 1. INCOP: Proyectos de Inversión
Código y Nombre del Proyecto
000209 Mantenimiento y reparación de infraestructura del Muelle de Golfito
002402 Implementación de un sistema de generación solar fotovoltaica en los puertos de
Puntarenas, Quepos y Golfito
000196 Rehabilitación del Rompeolas de Puerto Caldera
000199 Adquirir los equipos de cómputo necesarios para una correcta y eficiente gestión de
la administración superior (fiscalización y auditoria)
000212 Restauración de la estación del ferrocarril de Caldera
000213 Mejoramiento paisajístico del bulevar el Roble – La Angostura (Primera Etapa)
000214 Boardwalk muelle – parque marino y mejoramiento del paseo de los turistas en
Puntarenas
000215 Mercado de artesanías y renovación urbana en Esparza
000216 Mejoramiento del Mirador Guapinol en Jacó
001274 Campo Ferial agro-turismo de Esparza
001276 Reparación y mantenimiento al Muelle de Puerto Quepos
Fuente: STAP con base en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN
De los proyectos anteriormente indicados, los dos primeros fueron considerados en la
programación del 2018. Por otra parte, en lo que respecta a los proyectos 001274 y
001276 presentan un cumplimiento del 40,0% y 33,0% respectivamente; los demás no
reflejan ningún grado de cumplimiento.
Por lo anterior, es necesario que el Instituto remita la Certificación por parte de MIDEPLAN,
que se le solicitara en su oportunidad en el punto 13 del STAP-CIRCULAR-1136-2018.
1.4. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados
En el siguiente gráfico se presentan los gastos presupuestados y ejecutados del periodo
2015 - 2017 y la estimación para el año 2018, considerando el promedio de ejecución del II
trimestre del 2018.DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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GRÁFICO 4. INCOP: Gastos Presupuestados y Ejecutados 2015-2018
(En millones de Colones)
12.000,0
10.000,0 9.708,6
9.211,4
8.000,0
6.940,6
6.000,0 Presupuestado
4.819,1 4.969,9 5.981,5 6.004,0
Ejecutados
4.000,0 4.303,4
3.667,8
2.000,0
-
2015 2016 2017 2018 2019
Fuente: STAP – Liquidación Presupuestaria 2015-2017 (SIPP) y Ejecución Presupuestaría al II Trimestre de 2018 del
INCOP.
En general, el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo 2015-2017, no supera
en promedio el 83%, no obstante, con la información suministrada no se aclaran las
razones de la baja ejecución.
Conforme lo anterior y si se mantiene la tendencia, el INCOP estaría dejando de utilizar la
suma de ¢1.650,5 millones (17% del presupuesto del 2019), aspecto que debería
considerar el Instituto al formular su presupuesto, mejorando su planificación. Al respecto,
para este año el INCOP ha formulado dos (2) presupuestos extraordinarios, mediante los
cuales disminuye los recursos en un monto de ¢1.585,9 millones, lo cual solamente
permite mejorar la ejecución presupuestaria al finalizar el periodo, pero la formulación de
los presupuestos no se ajusta a la realidad actual; esta es una práctica que dicha entidad
ha utilizado ya en varios años y que debería corregir.
Indica la institución que el crecimiento de 5,4% reflejado en su Presupuesto Ordinario 2019
(¢497,1 millones) con respecto al 2018, obedece principalmente al crecimiento en los
conceptos: Servicios Comerciales y Financieros, Servicios de Gestión y Apoyo, Bienes
Duraderos, Transferencias de Capital (Fideicomiso 1026 INCOP-ICT-BNCR).
En el siguiente cuadro se muestra la ejecución por partida en los años 2015-2017 y la
estimación de la ejecución a diciembre de 2018, tomando para ello el promedio del II
trimestre del 2018.DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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CUADRO 6. INCOP: Gastos Presupuestados y Ejecutados 2015-2018 Estimado
(Millones de colones y porcentajes)
2015 2016 2017 2018
Detalle Gasto % Gasto % Gasto. % Gasto %
Presup Efectivo Ejec. Presup Efectivo Ejec. Presup Efectivo Ejec. Presup Estimado Ejec.
REMUNERACIONES 1.594,5 1.511,2 94,8% 1.533,5 1.476,6 96,3% 1.594,4 1.577,6 98,9% 1.725,7 1.580,2 91,6%
SERVICIOS 1.454,8 1.306,4 89,8% 1.740,1 1.598,5 91,9% 2.645,3 2.489,7 94,1% 2.965,9 1.908,8 64,4%
MATERIALES Y SUMINISTROS 70,2 56,2 80,2% 77,9 72,5 93,1% 79,3 69,7 87,9% 90,6 47,5 52,4%
BIENES DURADEROS 561,1 367,9 65,6% 352,1 335,3 95,2% 765,9 533,4 69,6% 1.590,8 943,2 59,3%
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 175,3 169,3 96,6% 236,8 235,1 99,3% 579,8 573,4 98,9% 388,4 365,7 94,2%
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 825,8 256,7 31,1% 1.029,4 585,6 56,9% 1.275,8 737,7 57,8% 2.400,0 1.158,6 48,3%
CUENTAS ESPECIALES 137,2 0 0,0% 0 0 0,0% 0 0 0,0% 50,0 0 0,0%
Total general 4.819,1 3.667,8 76,1% 4.969,9 4.303,4 86,6% 6.940,6 5.981,5 86,2% 9.211,4 6.004,0 65,2%
Fuente: STAP Liquidaciones Presupuestarias 2015-2017 y Ejecución Presupuestaria Estimada II Trimestre del 2018 INCOP.
Aunque en términos económicos, una de las partidas más relevantes del INCOP es la de
Transferencias de Capital, esta presenta un promedio de ejecución de un 49%, siendo el
más bajo en el año 2015 con una ejecución de un 31% en dicha partida, situación que la
institución le deberá poner atención y tomar en cuenta para este 2019, considerando para
ello que la partida está creciendo en ¢127,8 millones. Similar situación se está dando en la
partida de Bienes Duraderos, la cual presenta un promedio de ejecución de 72%, siendo la
más baja proyección del 2018 con un 59% y para el año 2019 se proyecta con un
crecimiento de recursos de ¢199,2 millones.
1.5. Empleo y Salarios
Con respecto al empleo y salarios, el Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico es una
institución homologada al Régimen de Servicio Civil y se ubica en el Sector Transporte e
Infraestructura.
1.5.1 Nivel de Empleo
El Presupuesto Ordinario 2019 da contenido a 79 plazas por cargos fijos, cantidad que
coincide con las autorizadas en el Acuerdo No.12079 tomado por la Autoridad
Presupuestaria en Sesión Ordinaria No.04-2018.
Dentro de las 79 plazas, el INCOP cuenta con los siguientes 7 puestos de confianza
(gerenciales, fiscalización y de confianza subalternos):DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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CUADRO 7. INCOP: Puestos de Confianza
Presupuesto Ordinario 2019
Cantidad de Clase
Puestos
1 Secretario Fiscalizador de Concesiones del INCOP
1 Auditor
1 Presidente Ejecutivo
1 Gerente
1 Subgerente
2 Asesor Profesional
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2019. INCOP
Cabe indicar que los salarios de dichas clases deben ajustarse con las Resoluciones
Salariales que emita la Autoridad Presupuestaria en su momento, esto por cuanto en lo
que corresponde a la valoración de los puestos, se determinó que el
de Secretario Servicio Civil 2 no se ajusta al monto autorizado por el Órgano Colegiado en
el Acuerdo No.12155; de igual forma la valoración del puesto de Secretario Fiscalizador no
corresponde a lo autorizado por el Órgano Colegiado en el Acuerdo No.12159; tampoco el
puesto de Fiscalización Superior (Auditor) le corresponde a lo autorizado por el Órgano
Colegiado en el Acuerdo No.12161
En el siguiente gráfico se presenta la distribución de la cantidad de plazas autorizadas,
según grupo ocupacional. La mayoría de los puestos corresponde al nivel profesional (30
puestos) con un 38% de representatividad, seguido del nivel técnico (22 puestos) que
cuenta con un 28% del personal, según se observa.
GRÁFICO 5. INCOP: Nivel Ocupacional 2019
(Porcentual)
6% 14% Ejecutivo
28%
Profesional
Servicios
38%
6% Superior
8%
Técnico
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2019. INCOPDE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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De la revisión de la información, se verificó que los montos presupuestados en las
subpartidas de jornales y suplencias, responden a los conceptos indicados en los
clasificadores.
1.5.2 Salarios
De acuerdo con lo señalado por la institución en las justificaciones de la partida servicios
personales, se considera una previsión del 0,01% para cubrir los incrementos por costo de
vida para el próximo año; sin embargo, estos quedan supeditados al correspondiente
acuerdo de la Autoridad Presupuestaria.
El detalle de los pluses salariales y la base legal se presentan en la siguiente tabla:
Tabla 2. INCOP: Pluses Salariales y Base Legal
INCENTIVO BASE LEGAL
Se reconoce el 25% a los profesionales que ostentan el grado de Bachiller y
tienen una plaza de profesional (o de Profesional Bachiller Jefe 2; tiene una
plaza); se paga un 55% a los profesionales que ostentan el grado de Licenciatura,
Maestría o Superior y tiene una plaza de profesional; con base en los Decretos
N°23669-H (18/10/1994) y N°33451-H (11/08/2006). Se le recuerda al Instituto
Dedicación Exclusiva
que debe ajustarse al Decreto Ejecutivo N° 41161-H “Reforma del artículo 5 del
Decreto Ejecutivo N°23669 del 18 de octubre de 1994, normas para la aplicación
de la dedicación exclusiva para las instituciones y empresas públicas cubiertas
por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria”; para lo cual en los próximos
contratos que realice el Instituto deberán ajustarse a dicha normativa.
Se le reconoce un 65%, a los siguientes puestos: 1 auditor interno, 3
profesionales de auditoría, 1 Directora Administrativa Financiera y 1 Proveedor;
siempre y cuando ostenten el grado de Licenciatura o grado superior con base en
Prohibición
el artículo 14 de la Ley 8422 Ley contra la corrupción y el enriquecimiento ilícito en
la función pública. Asimismo, se aclara que si se paga prohibición se excluye la
dedicación exclusiva.
Se paga con base en las “Normas que regulan la Carrera Profesional para las
Carrera Profesional Entidades Cubiertas por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria” Decretos
N°33048-H (27/04/2006) y N°35352-H (14/07/2009)
De conformidad con el inciso d) del artículo 12 de la Ley No.6835 de 22 de
Anualidad diciembre de 1982 (adición a la ley de Salarios de la Administración Pública
N°2166 de 9 de octubre de 1967)
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2019. INCOP
En el presupuesto 2019 no se incluye el plus de “Zonaje”, que en años atrás, se incluía por
un funcionario.
1.5.3 Clasificación de Puestos
En cuanto a la Relación de Puestos, según el cuadro comparativo de puestos aportado por
el Instituto en el ordinario 2019 con respecto al ordinario del 2018, se considera 1 cambio
que afecta a 1 puesto por reasignación, como se observa en la siguiente tabla:DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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Tabla 3. INCOP: Clasificación de Puestos Comparativo 2018-2019
2018 2019
Número Cantidad
de Clases de Clases
Puestos Puestos
1 Misceláneo de Servicio Civil 2 1 Misceláneo de Servicio Civil 2
4 Conductor Servicio Civil 2 4 Conductor Servicio Civil 2
1 Oficial de Seguridad Servicio Civil 2 1 Oficial de Seguridad Servicio Civil 2
1 Oficinista de Servicio Civil 2 1 Oficinista de Servicio Civil 1
4 Secretario Servicio Civil 2 4 Secretario Servicio Civil 2
4 Técnico de Servicio Civil 1 4 Técnico de Servicio Civil 1
2 Técnico de Servicio Civil 2 2 Técnico de Servicio Civil 2
16 Técnico de Servicio Civil 3 16 Técnico de Servicio Civil 3
5 Profesional de Servicio Civil 1-B 5 Profesional de Servicio Civil 1-B
6 Profesional de Servicio Civil 2 6 Profesional de Servicio Civil 2
15 Profesional de Servicio Civil 3 15 Profesional de Servicio Civil 3
6 Profesional Jefe Servicio Civil 1 6 Profesional Jefe Servicio Civil 1
0 Profesional Jefe Servicio Civil 2 0 Profesional Jefe Servicio Civil 2
2 Profesional Jefe Servicio Civil 3 2 Profesional Jefe Servicio Civil 3
2 Gerente de Servicio Civil 1 2 Gerente de Servicio Civil 1
2 Profesional de Informática 3 2 Profesional de Informática 3
1 Profesional Jefe Informática 1-B 1 Profesional Jefe Informática 1-B
0 Profesional Bachiller Jefe 2 0 Profesional Bachiller Jefe 2
1 Secretario Fiscalizador 1 Secretario Fiscalizador
1 Auditor 1 Auditor
1 Subgerente 1 Subgerente
1 Gerente 1 Gerente
1 Presidente Ejecutivo 1 Presidente Ejecutivo
2 Asesor Profesional 2 Asesor Profesional
79 79
Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2019. INCOP
1.5.4 Seguimiento de la partida de Remuneraciones
De la revisión realizada a los salarios reportados, se determinó que el monto salarial
concuerda con las resoluciones respectivas. En cuanto a los incentivos salariales, el
INCOP solo posee los generales de la Administración Pública (Dedicación Exclusiva,
Prohibición, Carrera Profesional, Anualidad), los cuales se ajustan a la normativa vigente.
En lo que respecta al movimiento de plazas y el comportamiento de la Partida de
Remuneraciones, en los años de estudio (2015-2019) los recursos asignados a dicha
partida solo han crecido por los incrementos salariales, como se observa seguidamente.DE-480-2018 INCOP: Presupuesto Ordinario 2019
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Tabla 4. INCOP: Comportamiento de la Partida Remuneraciones 2015 – 2019
(En millones de colones y porcentajes)
Cantidad de %
Año Monto Presupuestado Incremento
Plazas
2019 1.735,1 0,5%
2018 1.725,7 7,6%
2017 79 1.594,4 3,8%
2016 1.533,5 -3,9%
2015 1.594,5 -0,7%
Fuente: STAP – Ejecuciones Presupuestarias – Presupuesto Ordinario 2019
Por otra parte, la partida Remuneraciones refleja un crecimiento producto de
reasignaciones realizadas en el año 2018 y un aumento para el 2019, que obedece al
porcentaje de incremento semestral del 1% que la institución proyecta para ese periodo.
Tabla 5. INCOP: Remuneraciones– Presupuesto y Ejecución 2015-2019
Diferencias Absolutas y Porcentuales
Presupuesto Diferencia Diferencia
Año Gasto Efectivo
Definitivo Absoluta */ Porcentual
2015 1.594,5 1.511,2 83,3 5,2%
2016 1.533,5 1.476,5 57,0 3,7%
2017 1.594,4 1.577,6 16,8 1,1%
2018 1.725,7 1.580,2 145,5 8,4%
2019 1.735,1
*/ El gasto efectivo del 2018 se realizó mediante proyección de la Ejecución al I
Semestre del 2018
1.6. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019
El Plan Operativo Institucional fue aprobado por la Junta Directiva en Sesión No.4125
celebrada el 27 de setiembre, en acuerdos Nos. 1 y 2.
En lo que respecta a los objetivos estratégicos institucionales que define el INCOP en la
Programación Estratégica Presupuestaria (PEP) 2019, se indican los siguientes:
1. Promover la modernización portuaria del Litoral Pacífico de Costa Rica.
2. Mejorar la gestión operativa-administrativa.
3. Fomentar la generación de negocios y empleo alrededor de las concesiones.
4. Gestionar la modificación de la Ley 8461 entre otros, para cambiar la distribución del canon
de los contratos de concesión.
5. Desarrollar una estrategia de comunicación para mejorar la imagen y posicionamiento de la
institución.
6. Establecer un plan para el desarrollo de la infraestructura de alto impacto turístico en
Puntarenas.
7. Apoyar la promoción turística a través de la Junta Promotora de Turismo.
Para atender el cumplimiento de los objetivos anteriores, la institución definió los siguientes
productos finales para el 2019, a saber:También puede leer
