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Instituto Nacional de Vivienda y
Urbanismo
DE-382-2019
Informe Presupuesto Ordinario 2020
Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria
Noviembre 2019DE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020 ÍNDICE RESUMEN EJECUTIVO................................................................................................................. 1 INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................... 3 CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2020 .............................................. 5 1.1. Descripción general de la entidad ............................................................................. 5 1.2. Análisis de los ingresos ............................................................................................. 6 1.3. Análisis de los Gastos ............................................................................................. 12 1.4. Empleo y salarios .................................................................................................... 16 1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022 ................................................ 17 CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES ................................... 19 CAPÍTULO III: DISPOSICIONES.................................................................................................. 21 BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 23
DE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020 ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. INVU: Estructura Programática, Presupuesto Ordinario 2020 ........................................ 6 Cuadro 2. INVU: Superávit Específico, Presupuesto Ordinario 2020 .............................................. 9 Cuadro 3. INVU: Ingresos Presupuestados y Efectivos, 2016-2019 y Estimados 2020 ................ 10 Cuadro 4. INVU: Estructura del Presupuesto Ordinario 2020 ....................................................... 12 Cuadro 5. INVU: Proyectos, 2020................................................................................................. 14 Cuadro 6. INVU: Gastos presupuestados, efectivos y ejecución 2016-2020 ................................ 15 Cuadro 7. INVU: Seguimiento Gasto Presupuestario Máximo 2020 ............................................. 19 ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. INVU: Estructura de los Ingresos, Presupuesto Ordinario 2020 ..................................... 7 Gráfico 2. INVU: Comportamiento de Principales Ingresos, 2016-2020 ........................................ 11 Gráfico 3. INVU: Participación porcentual de los Gastos Presupuestados por Partida, 2020........ 13 INDICE TABLA Tabla 1. INVU: Proyectos Financiados, 2020 ............................................................................... 14
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RESUMEN EJECUTIVO
De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la
Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo
20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los
documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para
verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo,
Salarial, Inversión y Endeudamiento.
El Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo es una institución clasificada como empresa
pública financiera no bancaria, dentro del Sector de Vivienda y Asentamientos Humanos, cuyo
objetivo es facilitar soluciones de vivienda de interés social, erradicando tugurios, conforme las
diferentes modalidades de solución y necesidades de las familias de menores recursos
económicos.
Esta Secretaría Técnica, procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2020, con
base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las
prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de
las autoridades del Ministerio de Hacienda.
Del análisis realizado, se determinó que la mayor fuente de ingresos se centra en la partida de
“Ingresos Corrientes” con 36,06%, seguido por los “Ingresos de Capital” con 35,08% y
finalmente por la partida de “Financiamiento” 28,86%, (préstamos directos, superávit libre y
específico).
En el periodo 2016-2019, los ingresos efectivos totales muestran un comportamiento variable,
reflejando una importante desviación con los ingresos presupuestados, lo que se explica
principalmente por la diferencia entre los montos presupuestados y efectivos de la partida de
Financiamiento, originados por el incremento en la utilización del superávit libre y específico.
En cuanto a la participación porcentual de los egresos presupuestados por el Instituto Nacional
de Vivienda y Urbanismo para el 2020, se determinó que la institución destina la mayor
asignación presupuestaria a Activos Financieros (37,37%), seguido por Amortización (19,32%)
y Transferencias de Capital (10,51%); el restante 32,81% de los recursos se distribuyen en las
otras partidas presupuestarias.
Dentro de partidas, sustantivas a la labor del Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo, se
encuentra la partida Bienes Duraderos, con una participación de 6,57% (¢3.577,24 millones),
cuyo propósito es financiar proyectos de infraestructura, compra de lotes y terrenos destinados
a la erradicación de tugurios y extrema pobreza; a las Transferencias de Capital se destinan
¢5.722,66 millones, para proyectos de bonos individuales de conformidad con el artículo 59 de
la Ley No. 5177, los cuales benefician a familias en condiciones de vulnerabilidad.
Con respecto a la vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2020, se determinó que las
metas formuladas por el Instituto responden al cumplimiento de su misión y objetivos
institucionales.
El límite de máximo para el presupuesto 2020 comunicado a la institución mediante el oficio
STAP-1221-2019, asciende a ¢ 53.624,68 millones; no obstante, el presupuesto presentado es
de ¢54.455,44 millones. Lo anterior, no infiere un incumplimiento al límite, ya que en elDE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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presupuesto total presentado por el Instituto se incluye ¢8.004,53 millones provenientes del
Fondo de Desarrollo Social de Asignaciones Familiares (FODESAF), mismos que no deben
contabilizarse en el límite de gasto; lo anterior, debido a la sentencia de la Sala Constitucional
Nº 2005-17612, en la que dispuso que el Poder Ejecutivo se debe abstener de imponer límites
de gasto a los recursos provenientes de este fondo, a fin de no impedir el efectivo empleo de
los fondos contemplados en el artículo 9º de la Ley Nº 6914 para los fines sociales.
Considerando lo anterior, la entidad cuenta con un disponible presupuestario para el 2020 que
asciende a ¢7.173,76 millones.DE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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INTRODUCCIÓN
De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la
Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N° 8131 y el artículo 20
inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad
Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y
órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de
Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento.
Por lo que el objetivo general de este documento es realizar un análisis del presupuesto
presentado por el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo, con el fin de verificar el
cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo,
Inversión y Endeudamiento para el año 2020 y sus Procedimiento, así como su vinculación con
la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional
En cuanto a la metodología, es preciso indicar que este informe se fundamenta principalmente
en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados
2020 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos efectivos del periodo
2016-2019; el análisis global de los ingresos y gastos; revisión de la programación estratégica
institucional y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás
normativa vigente.
Para el proceso de análisis, se utilizaron fuentes de información primaria, documentadas en el
Presupuesto Ordinario y el Plan Anual Operativo 2020, STAP-1221-2019, informes de
liquidación presupuestaria 2016-2018, ejecución presupuestaria al III trimestre del 2019,
informe de nivel de empleo III Trimestre 2019, plazas autorizadas 2019 (Acuerdo No. 12331,
tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 02-2019), información
extraída del Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la
República (SIPP) mediante el CUBO presupuestario y demás, documentos remitidos por la
institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como Leyes de
Presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como: el Sistema de
Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), Banco de Proyectos de Inversión
Pública (BPIP), página web de la entidad, consultas electrónicas, estudios realizados por otros
entes externos, entre otros.
El estudio consta de tres capítulos:
En el Capítulo I se presenta una descripción general de la entidad, mencionando aspectos
como la misión, objetivos, base legal, entre otros. Seguidamente, la parte sustantiva del
análisis; se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo
cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2020.
Se contempla en esta sección, los principales aspectos del accionar institucional, considerando
para ello las fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos.
Se realiza un análisis comparativo de dichos factores en relación con los periodos anteriores,
tanto a nivel presupuestado como ejecutado presupuestario como efectivo; además del
análisis de los gastos ejecutados versus los gastos presupuestados. También, se analiza el
empleo y los salarios de la institución, así como el Plan Operativo Institucional 2020, objetivos,
indicadores y metas, con el fin de verificar su Programación Estratégica, así como los recursos
asignados para el respectivo cumplimiento.DE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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En el Capítulo II se realiza la verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de
Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento, los Procedimientos y
demás normativa vigente. Todo lo anterior, permite comprobar el cumplimiento de las citadas
Directrices, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República.
El Capítulo III concluye con las disposiciones que la institución debe atender, en el plazo
establecido.DE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2020
1.1. Descripción general de la entidad
De acuerdo con el Decreto Ejecutivo N° 41187-MP-MIDEPLAN Reglamento Orgánico del
Poder Ejecutivo, el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU) se encuentra dentro del
área estratégica Infraestructura, Movilidad y Ordenamiento Territorial, y está bajo la rectoría
del Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos.
Mediante la Ley No.1788, se crea el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo como entidad
autónoma especializada y con recursos jurídicos, administrativos, técnicos y financieros. Se
coordina así, dentro de un mismo organismo, el binomio Vivienda – Desarrollo Urbano. Surge
de esta forma una política integral basada en estudios externos e intensivos. Los recursos
permiten continuidad en los planes y desarrollos progresivos, gracias a una adecuada política
de adquisición de tierras.
El Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo está identificado dentro de los Clasificadores
Presupuestarios vigentes, en el grupo de Instituciones Públicas Financieras No Bancarias.
Dentro de su estructura social de ayuda, el INVU establece dos sistemas, uno que se destina a
la solución urgente de falta de techo para la familia marginada y de escasos recursos; el otro,
al Sistema de Ahorro y Préstamo, que ofrece una serie de ventajas para las familias con
capacidad de ahorro, único en el mercado de la vivienda con interés muy bajo (según ley
No.4348 reformada posteriormente en febrero de 1973 por Ley No.5177).
Dentro del sector Vivienda y Asentamientos Humanos, la entidad juega un papel importante,
ya que fue estructurado como un triángulo equilátero formado por el Ministerio de Vivienda y
Asentamientos Humanos (MIVAH), el Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI) y el INVU. El
Ministerio como ente que dicta las directrices y políticas en materia de vivienda; el BANHVI
como organismo financiero que canaliza los fondos y dicta políticas financieras y el INVU
ejecutor de los programas de vivienda.
Los productos que brinda el INVU, están orientados al desarrollo de proyectos habitacionales
dirigidos a sectores específicos de la población, los cuales se llevan a cabo por diversas vías,
entre ellas: a) Proyectos que se generen a lo interno de la institución; b) Proyectos generados
en conjunto con terceros que soliciten al INVU financiamiento para su desarrollo, así como
apoyo en su comercialización; c) Proyectos generados de terceros y que soliciten el apoyo del
INVU para su comercialización, d) Proyectos de requerimiento individual, e) Servicios de
formulación y aprobación de planes reguladores urbanos y costeros, f) Servicios de asesoría a
municipalidades, instituciones públicas privadas y público en general y g) Servicio de visados
de planos.
Además, el quehacer institucional está orientado a facilitar soluciones de vivienda de interés
social, erradicando tugurios, conforme a las diferentes modalidades de solución y necesidades
de las familias de menores recursos económicos. Su tarea se desarrolla aprovechando la
infraestructura física y tecnológica, el recurso humano, y conforme a la asignación de recursos
económicos por parte del Estado, para la producción de viviendas que permitan erradicar
precarios. También atiende el problema de vivienda de clase media, promoviendo el Sistema
de Ahorro y Préstamo; de igual manera contribuye en el ordenamiento territorial del país, y
asesorando a las municipalidades en el planeamiento del mejor uso de la tierra. A partir delDE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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periodo 2014, cuenta con un nuevo organigrama aprobado por MIDEPLAN, según Oficio
No.DM-474-13 de fecha 02 de setiembre de 2013.
Del documento presupuestario aportado, se observa que para el periodo 2020 el INVU
mantiene la misma estructura programática con respecto al periodo anterior. A continuación se
muestra dicha estructura, así como la participación relativa que tiene cada programa dentro del
presupuesto en estudio:
Cuadro 1. INVU: Estructura Programática, Presupuesto Ordinario 2020
(En millones de colones y porcentajes)
PROGRAMA TOTAL PARTICIPACION
01.Administración y Apoyo 3.823,22 7,0%
02.Urbanismo 5.819,09 10,7%
03.Programas Habitacionales 1.009,15 1,9%
04.Gestión de Programas de Financiamiento 43.803,99 80,4%
Total general 54.455,44 100%
Fuente: STAP con información suministrada por el INVU
Según se muestra, el programa 04 “Gestión de programas de Financiamiento” es un programa
sustantivo y presenta la mayor concentración de los recursos (80,4%), el cual está orientado a
proveer y administrar eficiente y eficazmente los medios y recursos necesarios para que los
segmentos de la población que atiende la institución, tengan acceso a los programas
habitacionales que el INVU promueve. Dicho programa se subdivide en 2 subprogramas: 4.1
Gestión de productos del Sistema de Ahorro y Préstamo (artículo 5, inciso k) de la Ley No.
1788) y el 4.2 Gestión de Productos con diversas fuentes de ingresos.
En los siguientes apartados se analizarán los ingresos y gastos incorporados en el
presupuesto 2020, en relación con periodos anteriores, considerando su composición relativa,
el comportamiento y ejecución.
1.2. Análisis de los ingresos
Estructura y composición de los ingresos
Para el ejercicio económico 2020, los ingresos proyectados del INVU suman un total de
¢54.455,44 millones: ¢19.637,93 millones de ingresos corrientes, ¢19.103,88 millones de
ingresos de capital y ¢15.713,11 de financiamiento; lo que representa un decrecimiento de
5,11% respecto al presupuesto de ingreso total proyectado al 31 de diciembre del 2019.
En el siguiente gráfico se puede observar que la mayor fuente de ingresos del INVU se centra
en Ingresos Corrientes (Ingresos no tributarios) con un 36,06%, seguido de los Ingresos de
Capital con el 35,08% correspondiente a la venta de activos fijos, la recuperación de
préstamos y las transferencias de capital, y por último el financiamiento (préstamos directos,
superávit libre y específico) que representan el 28,86% del total de ingresos.DE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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Gráfico 1. INVU: Estructura de los Ingresos, Presupuesto Ordinario 2020
(En porcentajes)
Ingresos de
Capital
35,08% Financiamiento
interno Prést.
Directos 41,9%
Financiamiento
28,86% Recursos de
Vigencias
Anteriores
58,1%
Ingresos
Corrientes
36,06%
Fuente: STAP con información suministrada por el INVU
A continuación se muestra el detalle de los principales ingresos a percibir por la institución en
el periodo 2020:
Ingresos Corrientes
Los Ingresos no Tributarios alcanzan la suma de ¢18.823,46 millones (34,57% de total de los
ingresos presupuestados), y entre éstos, el rubro de Ingresos de la Propiedad es el más
relevante con ¢14.898,22 millones, dentro de los que se encuentran las inversiones que realiza
la entidad en títulos valores (¢8.194,72 millones); y ¢6.153,67 millones provenientes de los
intereses que se obtendrán de la cartera de crédito del Sistema de Ahorro y Préstamo y
¢262,46 millones de intereses a percibir por los recursos que se colocan en cuentas corrientes
del Sistema Bancario Nacional.
Los ingresos por Venta de Bienes y Servicios, constituyen el 6,03% del total del presupuesto
de ingresos 2020 (¢3.281,32 millones) y reflejan un incremento de aproximadamente el 16%
con respecto al ingreso efectivo proyectado para este mismo concepto en el año 2019. Es de
resaltar que el principal rubro corresponde a los Servicios Financieros por ¢2.212 millones, que
comprenden la cuota de ingreso que pagan los clientes cuando adquieren un contrato con el
Sistema de Ahorro y Préstamo, así como ingresos por alquiler de edificios (¢5,40 millones),
Ventas de otros Servicios por ¢1.063,92 millones donde se incluye, estudios de registro,
servicios de topografía, venta de planos, entre otros.DE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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El ingreso por Transferencias Corrientes para el 2020 se estima de ¢814,47 millones, partida
que se afectada por el convenio de colaboración entre el Instituto Nacional de Desarrollo Rural
y el INVU, para el desarrollo del Proyecto Los Lirios II Etapa en Perez Zeledón.
Adicionalmente, esta partida incluye la transferencia corriente del BANHVI, específicamente lo
correspondiente a la comisión del 2% que otorga el BANHVI por la colocación de los recursos
asignados para bonos ordinarios y Bonos Artículo 59 correspondientes al periodo 2020. En
este punto llama la atención que presupuesten este rubro de ingreso, en el entendido que para
el 2020 por disposición de la Junta Directiva del BANHVI, los recursos para la atención de los
bonos ordinarios y bonos artículos 59, serán girados directamente al desarrollador (Folio 008
del Presupuesto Ordinario 2020), punto que deberá aclarar el INVU.
Ingresos de Capital
Estos ingresos comprenden los siguientes rubros: venta de terrenos, la recuperación de
préstamos y los recursos asignados por el BANHVI para el desarrollo de proyectos de interés
social, bonos ordinarios, bonos colectivos y bonos artículo 59 para el 2020. La Recuperación
de Préstamos representa el 27,45% del total de los ingresos previstos en el presupuesto 2020,
los cuales son ingresos percibidos por concepto de amortizaciones que obtendrá el INVU del
Sistema de Ahorro y Préstamo, procedentes de la concesión de créditos y la adjudicación de
viviendas.
Otras sumas importantes corresponden a las Transferencias de Capital de Instituciones
Públicas Financieras por ¢3.952,75 millones, que representan el 7,26% del total
presupuestado para el 2020 y contempla los recursos asignados por el BANHVI para el
desarrollo de proyectos de interés social, bono ordinario, bono colectivo y bono individual;
llama la atención que el monto presupuestado por este rubro difiere con el monto a transferir
por parte del BANHVI al INVU (Oficio GG-OF-0357-2019), situación que debe ser aclarada por
el Instituto. En esta misma línea el INVU debe aclarar lo señalado en el considerando No. 23
del Acuerdo de Aprobación del Presupuesto Ordinario 2020, donde indican que siguiendo los
principios presupuestarios de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público, al no ingresar
dichos fondos al INVU, no procede presupuestarlos, lo cual es contradictorio con los ingresos
indicados en el Presupuesto Ordinario 2020, donde se incorporan los recursos del BANVHI en
las estimaciones presupuestarias.
La Venta de Activos representa el 0,37% (¢200,8 millones), producto de la venta de alrededor
de 36 lotes propiedad de la institución para la ejecución de diferentes proyectos, con un costo
promedio de ¢2,8 millones cada terreno, además 10 terrenos de uso habitacional, comercial y
agrícola, por un monto estimado de ¢100 millones.
En lo referente al cumplimiento del artículo 6° de la Ley No.8131, el cual indica que los
ingresos de capital no se deben utilizar para financiar gastos corrientes, llama la atención que
la institución, según el estado de Origen y Aplicación de Fondos folio 021 del Presupuesto
Ordinario 2020, se propone financiar gasto corriente con la transferencia de capital del
BANHVI, específicamente la Partida de Servicios (¢124,42 millones); razón por la cual, la
institución deberá aportar las justificaciones correspondientes y de improbarse dicho gasto por
parte de la Contraloría General de la Republica, deberá remitir el correspondiente ajuste
presupuestario.DE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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Financiamiento
Está conformado por los siguientes rubros:
Financiamiento Interno Préstamos Directos, por ¢6.576,53 millones, que representa el
41,9% del total de ingresos por esta fuente, están constituidos por la proyección de
ventas de contratos del Sistema de Ahorro y Préstamo; recursos destinados para
financiar las partidas de egresos como amortizaciones (¢2.007,64 millones) y Cuentas
Especiales (¢4.568,88 millones).
Recursos de Vigencias Anteriores, incluye ¢9.137,11 millones que representan el
58,1% de los ingresos totales por esta fuente, donde ¢1.460,01 millones corresponden
a superávit libre estimado al 31 de diciembre de 2019, destinados a Activos Financieros
(¢1.260 millones), Transferencia de capital a instituciones (¢34,5 millones) y Obras
Urbanísticas Proyecto Premio Nobel (¢165,43 millones), lo cual se ajusta a lo
establecido en el Decreto Ejecutivo No. 32452-H, publicado en La Gaceta 130 del 06
de julio del 2005 y sus reformas. Los restantes ¢7,677,10 millones corresponden al
superávit específico, cuyo detalle se muestra a continuación:
Cuadro 2. INVU: Superávit Específico, Presupuesto Ordinario 2020
(En millones de colones)
Monto
DETALLE Presupuesto
2020
Ley 9344 (Licitaciones Específicas) Gob. Central
202,73
Ley 9016 Transferencias de FODESAF
1.000,00
FODESAF Específico (Terreno Erizo y Consolidación Patrimonial)
1.100,00
Ley 8785 Transferencia Gob. Central /Proyectos. Habitacionales
680,00
Ley 9304 Estabilización de Talud Finca Boschini
10,00
Ley 8448 (Ref. inciso k del art 5, Ley 1788) Créditos Clase Media
2.032,47
BANHVI
63,38
BID
305,06
Ley 9103 (Proceso de reestructuración)
224,14
Superávit Especifico Plan Regulador de Talamanca
0,71
Superávit Especifico FODESAF-Convenio Titulación
1.919,78
Superávit Especifico Plan Regulador Coronado
77,83
Superávit Ley 8790
29,00
Superávit Especifico FODESAF (Convenio Conciliación Patrimonial)
32,00
TOTAL 7.677,10
Fuente: STAP, Elaboración Propia, Presupuesto Ordinario 2020 del INVU.
Es importante indicar que para el Presupuesto Ordinario 2020, la institución incorpora más
recursos del Superávit especifico de los que eventualmente se estiman para periodo
presupuestario 2019, esto según la certificación aportada del superávit libre y específico
acumulado al 31 de Diciembre de 2019 (DAF-22-2019); de igual manera, esta certificación noDE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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incluye la estimación del Superávit Especifico FODESAF-Convenio Titulación, por lo cual la
institución debe revisar y ajustar la estimación de superávit de manera que los ingresos y
egresos sean consistentes.
Comportamiento de los Ingresos 2016-2020
Seguidamente se hace referencia al comportamiento de los ingresos, donde se analizan las
series de datos, niveles de variación, así como la consistencia de los ingresos presupuestados
para el periodo 2020, con relación a los ingresos efectivos de los periodos anteriores (2016-
2019):
Cuadro 3. INVU: Ingresos Presupuestados y Efectivos, 2016-2019 y Estimados 2020
(En millones de colones)
Partida de Ingreso Ingresos Presupuesto Ingreso Efectivos % Ejecución Tasas de variación ingresos efectivos
2016 2017 2018 2019 2020 2016 2017 2018 2019 2016 2017 2018 2019 17/16 18/17 19/18 20/19*
Ingresos Corrientes 16.697,34 16.530,01 19.572,17 21.152,78 19.637,93 15.282,21 17.248,23 18.126,09 18.398,37 91,5% 104,3% 92,6% 87,0% 12,9% 5,1% 1,5% 6,7%
Ingresos de Capital 19.350,22 25.745,01 20.918,63 16.855,37 19.103,88 17.221,54 16.705,48 16.454,55 13.055,49 89,0% 64,9% 78,7% 77,5% -3,0% -1,5% -20,7% 46,3%
Financiamiento 25.950,44 25.354,17 23.677,28 19.377,42 15.713,64 67.747,46 22.455,42 22.017,13 19.377,42 261,1% 88,6% 93,0% 100,0% -66,9% -2,0% -12,0% -18,9%
Total general 61.997,99 67.629,20 64.168,08 57.385,57 54.455,44 100.251,21 56.409,13 56.597,77 50.831,29 161,7% 83,4% 88,2% 88,6% -43,7% 0,3% -10,2% 7,1%
(*)Ingresos Presupuestados 2020/Ingresos Efectivos 2019 proyectados
Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2020 del INVU, Liquidaciones Presupuestarias 2016, 2017, 2018 y
Ejecución presupuestaria III trimestre-2019 y Datos del SIPP extraídos (CGR) con el Cubo Presupuestario.
Como se aprecia en el cuadro anterior, en el periodo 2016-2019, los ingresos efectivos totales
muestran un comportamiento variable, presentando una importante desviación con los
ingresos presupuestados, explicados principalmente por la diferencia entre el presupuestado y
el efectivo en la partida de Financiamiento, originados por el incremento en la utilización
efectiva del superávit libre y específico.
Además, los ingresos corrientes han presentado comportamientos crecientes entre los años
2016-2019, y se estima que para el 2020 este ingreso tendrá un crecimiento cercano 6,74%
con respecto al ingreso efectivo en el 2019, comportamiento influenciado por lo presupuestado
en Ingresos no Tributarios, específicamente, en las subpartidas Intereses sobre Títulos Valores
del Sector Privado e Intereses y Comisiones Sobre Préstamos al Sector Privado, en este
últimos se incorporan los intereses que se obtendrán provenientes de las carteras de crédito
vigentes y la estimación de colocación para el periodo 2020.
En este mismo, apartado de ingresos la institución debe revisar y corregir la inconsistencia
presentada en los folios 012 y 024, respecto al monto estimado de ingreso de la subpartida
presupuestaria “1.3.2.3.01.06.0.0.000 - Intereses sobre Titulos Valores de Instituciones
Publicas Financieras” por cuanto los montos difieren en ambos folios.DE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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Gráfico 2. INVU: Comportamiento de Principales Ingresos, 2016-2020
(En variaciones porcentuales)
60,0%
40,0%
20,0%
0,0%
-20,0% 17/16 18/17 19/18 20/19
-40,0%
-60,0%
-80,0%
Ingresos Corrientes Ingresos de Capital Financiamiento
Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2020 del INVU, Liquidaciones Presupuestarias 2016, 2017, 2018,
Ejecución presupuestaria III trimestre-2019
Dentro de los aspectos más relevantes que muestra el gráfico anterior, se tiene el crecimiento
que muestran los Ingresos de Capital para el periodo 2020, esta partida de ingresos proyecta
crecer, aproximadamente un 46%, esto respecto a su gasto efectivo proyectado en el 2019,
principalmente por la incorporación de la Transferencias de Capital de Instituciones Públicas
Financieras para el 2020, producto de una revisión de esta partida desde la definición del límite
de gasto presupuestario máximo 2020.
En este punto es importante detallar que dichos recursos corresponden a la transferencia del
BANHVI, y tienen un fin específico que permiten el financiamiento de las operaciones
sustantivas del INVU, contempladas la misión y visión de la institución; estos recursos
solventan la carencia de vivienda a familias de escasos recursos con el otorgamiento de bonos
de vivienda y el financiamiento de proyectos para familias calificadas como de interés social
mediante el bono ordinario, bono colectivo y bono individual (según artículo No.59 de la Ley
No.5177). Llama la atención la decisión adoptada por la Junta Directiva del BANHVI, de girar
directamente a los desarrolladores de proyectos los recursos destinados para Bonos
Ordinarios y Bonos Artículo 59, esto según se informa en el acuerdo de aprobación del
Presupuesto Ordinario 2020 del INVU (JD-591-2019 en su inciso 23); este punto debe ser
ampliado indicando la base legal que permite este proceso administrativo.
Referente a esto último, es preciso indicar que desde hace 3 años existía una restricción del
BANHVI, la cual no le permitía al INVU postular casos de bono individual; a partir de las
negociaciones de ambas instituciones y el levantamiento de esa restricción, la institución ha
logrado ejecutar dicha subpartida de ingreso.
Finalmente, se determinó que la institución hace una mala clasificación de la subpartida
“Alquiler de Terrenos” colocándola dentro del grupo que conforman las “Ventas de Bienes y
Servicios”, siendo lo correcto que la misma conforme el grupo “Ingresos de la Propiedad”, por
lo que la institución deberá ajustarse a la clasificación correcta.
Al respecto, se le recuerda que es responsabilidad de la administración activa de la entidad,
aplicar correctamente el Clasificador Presupuestario de Ingresos del Sector Público, tanto en el
Presupuesto Ordinario 2020 como en los distintos documentos presupuestarios que emita en
el ejercicio presupuestario 2020 (véase en https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-
clasificadores y el Decreto Ejecutivo No. 41101-H, publicado en La Gaceta No. 85 del 16 deDE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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mayo de 2018, y su reforma mediante el Decreto Ejecutivo No. 41264-H, publicado en el
Alcance No. 152 a La Gaceta No. 159 del 31 de agosto de 2018).
1.3. Análisis de los Gastos
Los egresos totales para el ejercicio económico 2020 ascienden a la suma ¢54.455,44
millones.
Estructura presupuestaria de gastos
De conformidad con el documento presupuestario remitido, en el siguiente cuadro se muestran
los egresos presupuestados para el 2020, así como la participación relativa que tiene cada
partida presupuestaria dentro del presupuesto en estudio:
Cuadro 4. INVU: Estructura del Presupuesto Ordinario 2020
Según Programa y Partida Presupuestaria
(En millones de colones y porcentajes)
Programa N°3 Programa N°4 Peso Relativo total y por Programa
Presupuesto Programa N°1 Programa N°2
Descripción Programas Programas
2020 Total Adm y Apoyo Urbanismo
Habitacionales Financiamiento Prog. Prog. Prog.
Total Prog. N°4
N°1 N°2 N°3
Remuneraciones 3.813,49 2.041,71 674,90 537,20 559,68 7,0% 3,7% 1,2% 1,0% 1,0%
Servicios 4.655,02 887,21 272,14 298,40 3.197,27 8,5% 1,6% 0,5% 0,5% 5,9%
Materiales y suministros 48,27 35,90 4,61 1,19 6,57 0,1% 0,1% 0,0% 0,0% 0,0%
Intereses y comisiones 129,54 129,54 0,2% 0,0% 0,0% 0,0% 0,2%
Activos financieros 20.347,86 20.347,86 37,4% 0,0% 0,0% 0,0% 37,4%
Bienes duraderos 3.577,24 527,76 52,50 2.837,41 159,58 6,6% 1,0% 0,1% 5,2% 0,3%
Transferencias corrientes 657,29 330,64 5,00 6,50 315,15 1,2% 0,6% 0,0% 0,0% 0,6%
Transferencias de capital 5.722,66 ,00 1.986,35 3.736,30 10,5% 0,0% 0,0% 3,6% 6,9%
Amortización 10.519,23 10.519,23 19,3% 0,0% 0,0% 0,0% 19,3%
Cuentas especiales 4.984,85 152,03 4.832,82 9,2% 0,0% 0,0% 0,3% 8,9%
Total 54.455,44 3.823,22 1.009,15 5.819,09 43.803,99 100,0% 7,0% 1,9% 10,7% 80,4%
Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2020 del INVU
Según la distribución del gasto por programa presupuestario, aproximadamente el 93% del
presupuesto se distribuye principalmente en tres programas sustantivos y el restante 7% en el
programa administrativo y de apoyo.DE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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Gráfico 3. INVU: Participación porcentual de los Gastos Presupuestados por Partida, 2020
(En Porcentajes)
Transferencias Intereses y Materiales y
corrientes; 1,21% comisiones; 0,24% suministros; 0,09%
Bienes duraderos;
6,57%
Remuneraciones;
7,00%
Servicios; 8,55% Activos financieros;
37,37%
Cuentas especiales;
9,15%
Transferencias de
capital; 10,51%
Amortización;
19,32%
Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2020 del INVU
A continuación se exponen en orden de relevancia, las partidas que conforman el presupuesto
institucional de gastos 2020:
La partida activos financieros, representa el 37,37% de los egresos presupuestados
para el 2020, con un incremento del 29,01% respecto de los gastos proyectados al
cierre del 2019, que corresponde a las erogaciones destinadas a la concesión de
préstamos, (Sistema Ahorro y Crédito, Créditos clase media y de Interés social) para
dotar de soluciones de vivienda. Su fuente de financiamiento son recursos del Sistema
de ahorro y préstamos, Recuperación de Préstamos y Superávit Libre.
Sigue en importancia la partida Amortización, con 19,32% de participación y una
variación porcentual de 24,68% respecto de la estimación de cierre de 2019,
correspondiente a devoluciones totales o parciales de las cuotas de ingreso que realiza
el Sistema de Ahorro y Préstamo a sus suscriptores, por la aplicación de los ahorros de
los contratos maduros requeridos por los clientes del sistema. Su fuente de
financiamiento proviene de los préstamos del sector privado (Sistema de Ahorro y
Préstamos).
Las Transferencias de Capital representan el 10,51% del presupuesto total y una
variación porcentual de 297,39% respecto de la estimación de cierre de 2019, esta
partida presupuestaria incluye los recursos para Bonos Ordinario de INVU, así como
Bonos Casos Individuales Art 59.
Las Cuentas Especiales representan el 9,15%, y según el Cuadro 4 el monto de esta
partida está presupuestada en los programas sustantivos del INVU; sin embargo,
incluye montos que por diversas circunstancias no se les ha realizado una asignación
presupuestaria. Llama la atención que a una cifra tan representativa la institución no le
haya definido asignación presupuestaria, por lo que deberá revisar el monto y de ser
necesario, proceder con los ajustes pertinentes mediante documentos presupuestarios.DE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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Posteriormente se ubican con menor grado de participación las partidas de Servicios
(8,55%), Remuneraciones (7%), Bienes Duraderos (6,57%), Transferencias Corrientes
(1,21%), Intereses y Comisiones (0,24%), Materiales y Suministros (0,09%).
Según el grado de participación de las diferentes partidas dentro del presupuesto 2020 y
anteriormente descrita en el cuadro 4, permite determinar que el peso relativo
mayoritariamente está orientado en la atención de labores sustantivas de la institución.
Recursos destinados a Proyectos de Inversión
La partida Bienes Duraderos tiene una participación de 6,57% del presupuesto institucional
(¢3.577,24 millones). Por otra parte, la proyección de gasto efectivo para el 2019 se ve
afectada por la no ejecución del Proyecto Premio Nobel, el cual es incorporado nuevamente en
el Presupuesto Ordinario 2020; por otra parte, llama la atención la baja ejecución en los
montos presupuestados en la compra de terrenos para la reubicación de familias en situación
de riesgo y vulnerabilidad social, debido a que los recursos incluidos en el Presupuesto
Ordinario 2019 para este rubro, ha sido rebajado mediante el Presupuesto Extraordinario 01-
2019. Es importante que la institución aporte las justificaciones correspondientes de la baja
ejecución de estos proyectos e indicar el plan de acción que tiene para la adecuada ejecución
en el 2019.
En el Cuadro 5 se muestra el detalle de los montos de las obras de las subpartida “Obras
Urbanísticas” que son incorporadas en el Presupuesto Ordinario 2020:
Cuadro 5. INVU: Proyectos, 2020
(En millones de colones)
Proyecto Ubicación Monto Meta Anual Financiamiento
Para el 2020 se proyecta construir Superávit
Cristo Rey - San
Premio Nobel 600,50 una edificación vertical con 22 específico BID y
José
soluciones de vivienda, Superávit Libre
Convenio de
Proyecto estima generará como
cooperación
Proyecto Los máximo 25 soluciones de vivienda
Pérez Zeledón 445,94 Interinstitucional
Lirios II Etapa para familias en condición de
realizado con el
pobreza en territorios rurales
INDER
Total 1.046,43
Fuente: STAP, datos tomados Presupuesto Ordinario 2020, INVU
En Transferencias de Capital se destinan recursos a proyectos de bonos individuales, de
conformidad con el Artículo 59 de la Ley No. 5177, según el siguiente detalle:
Tabla 1. INVU: Proyectos Bonos Financiados, 2020
(En millones de colones)
Bono Monto Financiamiento
Recursos del Superávit BANHVI (¢50
Ordinario 1.224,49 millones) y Recursos del BANHVI asignados
para el 2020 (¢1.174,49 millones)
Casos Individuales Art. 59 2.501,80 Recursos del BANHVI asignados para el 2020
Total 3.726,29
Fuente: STAP, datos tomados Presupuesto Ordinario 2020, INVUDE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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Respecto al Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP), los proyectos y montos
anteriormente citados no concuerdan con los proyectos y montos en estado activo, indicados
en la certificación UIP-049-19, emitida por el Ministerio de Planificación Nacional y Política
Económica (MIDEPLAN), situación que deberá justificar la institución.
Gastos presupuestados y ejecutados
A continuación se presenta a nivel de partidas, el comportamiento de los gastos
presupuestados, efectivos y ejecución del INVU.
Cuadro 6. INVU: Gastos presupuestados, efectivos y ejecución 2016-2020
(En millones de colones y porcentajes)
Partida Presupuesto Final Ejecución Final % Ejecución Tasas de variación Gastos efectivos
2016 2017 2018 2019 2020 2016 2017 2018 2019 2016 2017 2018 2019 17/16 18/17 19/18 20/19*
Remuneraciones 3.853,0 3.786,9 3.797,8 3.824,7 3.813,5 3.103,9 3.406,6 3.373,0 3.307,3 80,6% 90,0% 88,8% 86,5% 9,8% -1,0% -1,9% 15,31%
Servicios 6.902,8 5.816,9 5.523,1 5.416,2 4.655,0 3.191,4 2.714,6 3.625,4 2.862,3 46,2% 46,7% 65,6% 52,8% -14,9% 33,6% -21,0% 62,63%
Materiales y Suministros 138,7 158,4 126,1 58,1 48,3 41,9 48,0 50,6 19,5 30,2% 30,3% 40,1% 33,6% 14,7% 5,3% -61,5% 147,78%
Intereses y Comisiones 1.680,9 1.059,1 720,0 283,3 129,5 774,5 389,1 206,5 105,3 46,1% 36,7% 28,7% 37,2% -49,8% -46,9% -49,0% 23,01%
Activos Financieros 26.273,1 26.900,7 31.752,0 22.289,9 20.347,9 22.313,4 14.565,2 18.558,7 15.739,9 84,9% 54,1% 58,4% 70,6% -34,7% 27,4% -15,2% 29,28%
Bienes Duraderos 2.810,6 3.592,7 3.543,0 1.738,9 3.577,2 405,1 69,0 364,0 155,3 14,4% 1,9% 10,3% 8,9% -83,0% 427,6% -57,3% 2202,81%
Transferencias Corrientes 2.177,6 1.391,8 944,9 715,7 657,3 950,2 465,8 318,6 298,1 43,6% 33,5% 33,7% 41,7% -51,0% -31,6% -6,4% 120,46%
Transferencias de Capital 1.657,9 7.251,0 4.025,5 4.386,4 5.722,7 156,6 118,8 988,0 1.440,1 9,4% 1,6% 24,5% 32,8% -24,1% 731,4% 45,8% 297,39%
Amortización 14.961,5 16.646,8 10.916,4 11.519,9 10.519,2 12.479,5 6.049,8 10.913,1 8.437,3 83,4% 36,3% 100,0% 73,2% -51,5% 80,4% -22,7% 24,68%
Cuentas Especiales 1.541,8 1.024,9 2.819,3 5.132,6 4.984,8 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
Total general 61.998,0 67.629,2 64.168,1 55.365,8 54.455,4 43.416,6 27.827,0 38.397,9 32.365,1 70,0% 41,1% 59,8% 58,5% -35,9% 38,0% -15,7% 68,25%
(*) Corresponden a variaciones porcentuales entre los gastos presupuestados 2020 y gastos efectivos proyectados para el 2019
Fuente: STAP con base en Liquidaciones presupuestarias 2016, 2017, 2018, Ejecución Presupuestaria III trimestre-2019 INVU y Presupuesto
Ordinario 2019 y Datos del SIPP extraídos (CGR) con el Cubo Presupuestario.
Como se desprende del cuadro 6, el presupuesto total para el 2020 muestra un incremento de
68,25% con respecto a la ejecución estimada al cierre del 2019, lo cual ha sido provocado por
la asignación presupuestaria 2020 a las partidas de Activos Financieros y Amortización, que
son sustantivas para el cumplimiento de los objetivos, misión y visión institucional. Este
incremento con respecto al gasto efectivo proyectado para el 2019, se ve afectado por la baja
ejecución proyectada de las partidas de Activos Financieros, Amortización, Transferencias de
Capital y Bienes Duraderos.
En el cuadro también se observan las bajas ejecuciones de la partida Bienes Duraderos y
Transferencias de Capital, particularmente para la segunda partida, se proyecta para el 2019
una ejecución de 32,8%, aunque sigue siendo baja, es mayor a lo mostrado en años
anteriores, resultado del levantamiento de la restricción impuesta por el BANVHI, que impedía
al INVU postular casos de bono individual, afectando positivamente la ejecución de la misma,
siendo esto todavía insuficiente para lograr mejores niveles de ejecución, teniendo en cuenta
el monto global presupuestado en la misma; por lo cual, la institución deberá referirse a las
medidas que implementará en el 2020, para lograr niveles de ejecución superiores, sumado a
que una eficiente ejecución de la misma significa una mejor atención al público meta del INVU,
y por ende mejores resultados en cumplimiento de la visión y misión institucional.DE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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En concordancia con el párrafo anterior, es importante mencionar que las tasas de variación
porcentual de las partidas anteriormente indicadas para el 2020, son de 2.202,81% y 297,39%
respectivamente. Llama la atención la variación que presenta la partida Bienes Duraderos
(2.202,81%), marcada principalmente por la no ejecución de los proyectos de interés social, lo
que implica nuevamente presupuestarlos para el 2020.
Finalmente, resalta en este apartado la baja ejecución de la partida de Activos Financieros,
teniendo en cuenta el monto nominal de la misma y peso relativo que tiene en el presupuesto
total; la institución debe brindar las justificaciones de la baja ejecuciones, así como el plan de
acción para mejorar este rubro. Es importante mencionar, que lo presupuestado en esta
partida representa una parte de la labor sustantiva del INVU, cual es ─por medio de créditos─
brindar la posibilidad de vivienda digna a las clases más vulnerables del país.
1.4. Empleo y salarios
Empleo
Los puestos de la institución se encuentran homologados al Sistema de Clasificación y
Valoración de Puestos del Régimen de Servicio Civil.
En la relación de puestos 2020, el INVU incorpora 178 plazas por cargos fijos, dato que
concuerda con la cantidad de puestos autorizados para el 2019, mediante acuerdo No. 12331,
tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 02-2019; también es
coincidente con el detalle de la composición por grupos ocupacionales (folio 180).
Salarios
De acuerdo con lo señalado por la institución, en las justificaciones de la partida
remuneraciones, se considera un incremento para los salarios del 2020 de ¢3.750,00, tanto
para el primer semestre como para el segundo, dicho incremento queda condicionado a lo que
el Poder Ejecutivo decrete y la Autoridad Presupuestaria haga extensivo.
Con respecto a la información referente a los salarios para las clases de puestos del nivel
gerencial (Presidente Ejecutivo, Gerente y Subgerente), fiscalización superior (Auditor),
confianza (Director de Urbanismo y Vivienda), confianza subalternos (Asesor Profesional y
Asistente Técnico), la institución no aporta la relación de puestos actualizada para el presente
año, por lo que no es posible verificar si los salarios son coincidentes con los acuerdos
emitidos por la Autoridad Presupuestaria.
En lo referente a la clase, Asistente Técnico (Puesto de Confianza a Subalterno) la institución
debe aclarar el monto del salario estimado para el periodo presupuestario 2020, por cuanto se
está tomando de referencia el salario correspondiente al puesto de confianza Subalterno
denominado “Asistente Profesional” y no el comunicado para la clase respectiva de “Asistente
Técnico”, el cual resulta ser menor al utilizado para a la estimación presupuestaria 2020. (Folio
176)
En lo referente a la incorporación de incentivos, el INVU no incorpora nuevos incentivos, esto
según el anexo No. 19 folio 190, además de presentar la certificación de que el Presupuesto
Ordinario 2020 cumple con Ley No. 9635 Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas”,
publicada en el Alcance No. 202 a La Gaceta No. 225 del 04 de diciembre de 2018, en loDE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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correspondiente al título III en cuanto a la aplicación de las disposiciones de incentivos
salariales.
Finalmente, en la relación de puestos aportada para el periodo presupuestario 2020, no se
determinan clases salariales cuyas remuneraciones totales mensuales superen los ¢4
millones.
1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022
El Plan Operativo Institucional fue aprobado en el acuerdo JD-591-2019 por la Junta Directiva
del INVU, en Sesión Extraordinaria N° 6405, celebrada el día 24 de setiembre del 2019.
La misión, los ejes y objetivos estratégicos institucionales incluidos en el Plan Operativo
Institucional 2019 del INVU, se orientan al cumplimiento de lo establecido en su base legal,
que es contribuir a que la población satisfaga la necesidad básica de contar con una vivienda
digna, orientando sus labores al desarrollo de proyectos inmobiliarios para clase media e
interés social, y estos a su vez están vinculados con los programas sustantivos del INVU a
saber: Programa N°2-Urbanismo, Programa N°3-Programas Habitacionales, y Programa N°4-
Programas Financiamiento.
Adicionalmente, la institución remite la “Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)”, para
la atención de los tres programas sustantivos, la cual está en concordancia con lo establecido
en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación
Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica
2020”.
Se determinó que en la MAPP, los montos presupuestados para los programas sustantivos
(Programa N°2, N°3 y N°4) son consistentes con el monto analizado en la sección de egresos
de este documento (Cuadro 4), los cuales utilizan el 92,98% del presupuesto total.
Sobre el particular, llama la atención que en periodos anteriores la institución aportaba en el
Plan Operativo Institucional una estimación de los recursos utilizados para la concreción de
cada una de las metas de los programas sustantivos, aspecto que no se muestra para este
periodo, donde presenta un monto global por programa sustantivo, lo cual debe aclarar la
Institución.
Se determina que las metas de los programas institucionales contribuyen al logro de los
objetivos estratégicos institucionales y están vinculadas a acciones estratégicas en el Sector
de Ordenamiento Territorial y Asentamientos Humanos (ratificada por el Ministro rector en
oficio MIVAH-DMVAH-0658-2019), resaltando que la MAPP-Fichas Técnicas e Instrumentos
derivados cumplen a satisfacción con lo solicitado por el ente rector.
Puntualmente, el Programa N°2-Urbanismo tiene 3 productos orientados a planificar,
coordinar, ejecutar y controlar todas las acciones necesarias para asesorar en la elaboración
de planes reguladores, tanto en el ámbito local como regional y nacional, además de brindar
asistencia técnica a los municipios y organismos públicos y privados dedicados al
planeamiento urbano, asimismo le define 8 indicadores de producto final los cuales son
consecuentes con las dimensiones de eficacia y calidad; para este programa llama la atención
las metas establecidas para los indicadores “Días para emitir los certificados de condición de
uso urbano de finca” y “Días de revisión de los planos”, por cuanto se establecieron losDE-382-2019 INVU: Presupuesto Ordinario 2020
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mismos días (30 y 15 días respectivamente) a lo largo de la vigencia del PNDIP 2019-2022,
sin que estas impliquen metas retadoras que colaboren a la misión y visión institucional.
El Programa N°3-Programas Habitacionales, cuenta con un producto final denominado
“Programas Habitacionales” y está orientado a concretar soluciones de vivienda para la
población meta que atiende la Institución y a su vez le define 14 indicadores de desempeño
que son consecuentes, en su mayoría, con la dimensión de eficacia y económico; llama la
atención el monto presupuestado (¢470,5 millones) para dar cumplimiento al indicador
“Número de soluciones de vivienda construidas en el Proyecto Premio Nobel”, por cuanto no
coincide con el monto presupuestado para el 2020, Cuadro 5 de este informe, en el cual se
registra un monto de ¢600,50 millones; la institución deberá revisar y de ser necesario ajustar
lo correspondiente.
Finalmente, el Programa N°4-Gestión de Programas de Financiamiento, tiene un producto
“Créditos y subsidios aprobados” y está orientado otorgar créditos, venta de contratos, y
formalización de créditos mediante el Sistema de ahorro y crédito, así como el trámite de
bonos de vivienda; este es el programa más relevante debido a que consume el 80,4% del
presupuesto institucional para el 2020 y plantea seis indicadores que son consecuentes con
las dimensiones de eficiencia y calidad. En este programa, respecto al indicador de “Plazo
promedio en meses para tramitar las solicitudes de bono familiar de vivienda desde que se
reciben hasta su postulación” se insta a la institución a revisar y establecer una meta más
retadora, que implique que a las Familias de interés social a lo largo de la ejecución PNDIP
2019-2022, puedan obtener en menos plazo el bono familiar, reduciendo de manera
significativa los dos meses establecidos como meta desde el 2020 al 2022. Por último, llama la
atención que al primer indicador de este programa, se le asignó para su ejecución el monto
total presupuestado, dejado sin recursos para el cumplimiento de las demás metas del
programa en análisis; por lo que la institución debe revisar y ajustar los montos de
financiamiento para el cumplimiento del programa N°4.También puede leer
