Lavado de Activos y Corrupción - Pablo Chena Abril 2016 - Tea & Deportea

Lavado de Activos y
    Corrupción
      Pablo Chena

        Abril 2016

DELITO DE LAVADO DE DINERO. Art 303 CP

«Será reprimido con prisión de tres (3) a diez (10) años y multa de dos
(2) a diez (10) veces del monto de la operación, el que convirtiere,
transfiriere, administrare, vendiere, gravare, disimulare o de
cualquier otro modo pusiere en circulación en el mercado,
bienes provenientes de un ilícito penal, con la consecuencia
posible de que el origen de los bienes originarios o los
subrogantes adquieran la apariencia de un origen lícito, y
siempre que su valor supere la suma de pesos trescientos mil ($
300.000), sea en un solo acto o por la reiteración de hechos diversos
vinculados entre sí.»

3) El que recibiere dinero u otros bienes provenientes de un
ilícito penal, con el fin de hacerlos aplicar en una operación de
las previstas en el inciso 1, que les dé la apariencia posible de un
origen lícito, será reprimido con la pena de prisión de seis (6) meses a
tres (3) años.

AGRAVANTES DE LA PENA

2) La pena prevista en el inciso 1 será aumentada en un tercio
del máximo y en la mitad del mínimo, en los siguientes casos:
a) Cuando el autor realizare el hecho con habitualidad o como
miembro de una asociación o banda formada para la comisión
continuada de hechos de esta naturaleza;
b) Cuando el autor fuera funcionario público que hubiera
cometido el hecho en ejercicio u ocasión de sus funciones. En
este caso, sufrirá además pena de inhabilitación especial de
tres (3) a diez (10) años. La misma pena sufrirá el que hubiere
actuado en ejercicio de una profesión u oficio que requirieran
habilitación especial.

EVOLUCIÓN DEL TIPO PENAL DE LAVADO DE
 ACTIVOS

 LEY 25.246             Ley 26.683 (2011)
(2000)                •BJT: Orden economico y
•Encubrimiento
                      financiero
agravado              •Contempla el autolavado
•BJT Administración   •Solo necesita indicios de
de Justicia           ilícito precedente
•El autolavado no     •Incorpora la
estaba penado         responsabilidad penal de
•Se necesitaba        las personas jurídicas
condena por delito    •Habilita el decomiso sin
anterior              condena en determindados
                      caso

Condenas por lavado de activos
(9)

    Caserta (2006, Buenos Aires)   LEY 23737
    Seccia (2000, Buenos Aires)
    Altamira (2009, Córdoba)
    Acosta Aguilera(2011, Bs. As.) LEY 25246
    Sánchez (2013, Corrientes)
    Terrazas Santagorda (2014, Bs. As.)
    Colombo Fleitas (15, Bs. As.)
    Córdoba (2015, Bs. As.)        LEY 26683
    Bogarín (2015, Entre Ríos)

DURACIÓN DE LAS CUSAS POR LAVADO DE ACTIVOS

FUENTE: CIPSE

DURACION CAUSAS POR CORRUPCIÓN
      Informe 2014 INECIP

                            •21 causas relevadas: 15 en
                            etapa de juicio, 3 con
                            sentencia (dos condenas y una
                            absolución), 3 prescripciones .

                            • 137 meses de duración
                            promedio (más de 11 años)

                            •40 meses promedio entre
                            comisión del hecho y su
                            judicialización

Indicios TIPICOS de lavado DE
ACTIVO
  •   INCREMENTO PATRIMONIAL

  •   NO JUSTIFICADO EN ACTIVIDADES
      LÍCITAS

  •   VÍNCULO CON ACTIVIDAD ILÍCITA

      FLUJOS FINANCIEROS PROVENIENTES DE
      ACTIVIDADES ILÍCITAS

INDICIOS QUE CARCTERIZAN LA
 ETAPA DE LA COLOCACIÓN
Manejó grandes cantidades de dinero en efectivo en las
 diferentes transacciones, por lo general en dólares.
El fraccionamiento: operaciones por montos menores a
  los impuestos por los órganos de contralor para evitar
  que la entidad financiera tenga obligación de informar.
Envío del efectivo fuera del país, ya sea físicamente
  (contrabando) o mediante utilización de complejas
  estructuras financieras para evitar que la
  transferencia quede registrada a nombre de la
  persona.
Colocación en establecimientos financieros (bancos,
  casas de cambio, agentes de seguro, cooperativas)
  que ofrecen complejas estructuras societarias
  tendientes a facilitar el trabajo de ocultamiento a sus
  clientes.

INDICIOS QUE CARACTERIZAN LA
  ETAPA DE ESTRATIFICACIÓN
Venta de los bienes físicos adquiridos con efectivo
en la primera etapa de colocación.
Vender y volver a comparar diversos
instrumentos financieros como bonos, acciones,
cheques bancarios, etc. en mercados de
diferentes países.
Constituir sociedades “pantallas” o “ficticias” a
cuyo nombre se abren cuentas bancarias en los
países donde no existen requerimientos muy
precisos sobre “Conoce a tu cliente”ej: paraísos
fiscales donde no se exige declarar la identidad
de los accionistas.

INDICIOS QUE CARACTERIZAN LA
    ETAPA DE INTEGRACIÓN
Autopréstamos (back to back).

Facturaciones simulando actividades comerciales
que nunca se prestaron (especialmente
servicios).

Sobrefacturación de operaciones comerciales.

PASOS QUE CARACTERIZAN EL
   PROCESO DE ANÁLISIS
Identificación de
implicados/testaferros/entorno familiar
Identificación de posibles operaciones
relacionadas
Identificación de los bienes
Establecimiento del perfil económico-
financiero de los implicados
 Establecimiento de las relaciones entre
las personas, las sociedades y los bienes
Vinculación con actividades ilícitas

Tipología

   Lavado de Activos a Traves del sector
   inmobiliario, servicios y comercio
                exterior

Descripción del caso
La Red de LA operaba en al menos 4 países de América y
estaba constituida por 35 sociedades comerciales con la
complicidad de 98 personas físicas.
En términos generales la Red, bajo la coordinación de un
“Líder” (Sr. FA) transfería fondos desde el país A (en el cual
obtenía sus ganancias del ilícito) hacia Argentina utilizando
terceros países (países C y B; país B es un paraíso fiscal) a
través de operaciones de exportaciones de bienes y servicios
y contrabando de divisas.
Una vez introducidos al país, la Red estructuraba el LA a
través diferentes empresas pantallas y empresas legítimas
simulando actividades de servicios de asesoramiento,
servicios de comercio exterior, restaurantes, alquiler de
autos, inversiones inmobiliarias, venta de bienes de lujo y
venta de productos agropecuarios, etc.

Diagrama de Flujo

Suboperatoria A
         Empleo de empresas pantallas. Utilización de
paraísos fiscales.

 Año 2007. El Sr. FA constituyó dos sociedades
anónimas offshore en el país B (paraíso fiscal). La UIF
del país B indicó que ambas se conformaron en la
misma fecha y con idéntica sede social.

 Año 2008. Las firmas constituyen sus filiales en la
Argentina. El cruce y análisis de la información permitió
verificar que los directivos, supuestamente firmantes de
las actas que resolvían la apertura de las sucursales
argentinas, no habían salido del país en dicha fecha.
Asimismo, el acta de asamblea no destinaba capital
alguno a las sucursales mencionadas.

Suboperatoria A
 Ya en la Argentina, las filiales inscriptas
realizaron una compra de 8 casas en un
barrio privado por un valor superior a U$S
1.500.000. De los registros sistemáticos
recibidos por parte de diferentes escribanos
se pudo conocer que parte de dichas
operaciones fueron realizadas en efectivo, lo
que exacerbó las sospechas sobre el origen
de los fondos.

 Las propiedades, fueron habitadas por el
entorno familiar del Sr. FA. Luego de 10
meses, los inmuebles fueron vendidos,
otorgándole esta operaciones la apariencia
de legalidad.

Suboperatoria B
 Empleo de Empresas Pantallas. Exportación de
Servicios.
 Año 2006. Se constituyó la empresa “X” (firma de software),
siendo integrada por la firma “Y” radica en el país C, y otros
accionistas minoritarios.
 En aquella firma fue empleada y designada como responsable de
su cuenta bancaria, la Sra.MC, accionista mayoritaria de la
sociedad “Z”, vinculada a la Red de LA          (La firma “Z” se
conformó en el año 2005, siendo sus fundadores la Sra. MC y un
familiar de FA).
 La operatoria consistía en la supuesta exportación de servicios de
software por parte de “X ” a la empresa “Y” del país C. De este
modo se generaron las condiciones para el ingreso de dinero a la
Argentina bajo la apariencia de pago por estas exportaciones.

Suboperatoria B
 En el Año 2007 se transfieren mediante la operatoria
 descripta, U$S 3.000.000 aproximadamente.

 La investigación aportó los siguientes indicios de su
 utilización como pantalla para el ingreso de dinero ilícito
 a nuestro país:

         la ausencia de un plantel laboral acorde a los
         montos operados. “X” sólo registraba 3
         empleados.
         la inconsistencia de los valores presentados en
         las diferentes DDJJ: IVA, Ganancias, ganancia
         mínima presunta y registro de exportadores.
         balances no representativos de una actividad
         económica de la magnitud detectada. El
         patrimonio neto declarado en el año 2008 no
         superaba los U$S 45.000

Subopertatoria C
 Uso indebido de empresas legítimas

   Dos firmas fehacientemente creadas con
   cierta actividad económica lícita fueron
   utilizadas para mezclar activos lícitos e
   ilícitos.

   La primera de las empresas administraba
   un restaurante de alta categoría (“Z”) y la
   segunda era una empresa de alquiler de
   autos (“AA”) que poseía una flota de 53
   vehículos de alta gama que eran
   utilizados por el Sr. FA y su familia.

Suboperatoria C
 Las consultas realizadas en las diferentes
 bases del registro de propiedad automotor y
 órganos     de     fiscalización  tributaria,
 permitieron verificar que los vehículos
 comprados por la empresa “AA”, eran
 transferidos luego o cedidos para su manejo
 al entorno del Sr. FA.

 La investigación judicial aportó indicios
 respecto de que estos autos habrían sido
 utilizados para para facilitar la movilidad de
 los miembros de la Red.

Suboperatoria D
Empleo de Empresas Pantallas.
Exportación de caballos.

Desde empresas constituidas en el
País A, el Sr. FA introducía dinero
a la Argentina a través de la
compra de caballos de alto valor.

 La operatoria consistía en
simular exportaciones de caballos
desde una sociedad anónima de
Argentina controlada por los hijos
de FA, “BB”.

Suboperatoria D
◦ La investigación de la firma “BB” aportó
  los siguientes indicios:

 la evolución financiera de la empresa indicó un
 comportamiento totalmente extraño a una
 operatoria económica normal. El mismo
 consistía en solicitar préstamos bancarios,
 integrar los fondos en diferentes plazos fijos,
 repagar los préstamos y repetir nuevamente la
 operación.

 Se verificó la inconsistencia entre las
 declaraciones de IVA créditos (calculado en base
 a las compras), IVA débitos (calculado en base a
 las ventas), las transferencias recibidas, y su
 inscripción en el registro de exportadores.

 El patrimonio neto de “BB” se incrementó más
 de 10 veces de un año al otro.

Reflexiones Finales
    En el transcurso de la Investigación fue muy importante:
•    Identificación de
     implicados/testaferros/entorno familiar
•    Identificación de posibles operaciones
     relacionadas
•    Identificación de los bienes
•    Establecimiento del perfil económico-
     financiero de los implicados
•     Establecimiento de las relaciones entre las
     personas, las sociedades y los bienes
•    Vinculación con actividades ilícitas

Lavado de Activos a través
 de servicios financieros
 brindados por entidades
    bancarias locales y
      trasnacionales.

DESCRIPCIÓN GENÉRICA:

Una    entidad   bancaria    del    exterior   -que
formalmente presta servicios de Banca PIRVADA
administra los fondos de diversos ilícitos en el
exterior con el objeto de introducirlos en el
circuito legal local para darles apariencia lícita a
través de diversos mecanismo.

3
                                                                                 MR

                                                   1- Deposita el producido
                                                         del ilícito

     2- Otorga cartas de crédito
    a favor de la empresas de MR

                                   3-Otorga el crédito
4

                                                                              Empresa
                                                                              de MR

Dinero ilícito
             Otorga préstamo
                                                   Cede el préstamo

                                 Capitaliza el crédito cedido
                               Por Banco J y condona intereses

Empresa ES
                                                                            MR

SEÑALES DE ALERTA
       Créditos millonarios obtenidos a pesar de la
  situación económica desfavorable de la empresa.
           Los préstamos se otorgan sin garantías.
         Sociedades radicadas en paraísos fiscales.
          Importantes condonaciones de intereses
  El préstamo nunca se cancela, lo que permite que
los fondos queden definitivamente en el patrimonio
                              de la empresa local.
        Cartas de crédito otorgadas por entidades
  Bancarias del exterior sin justificación económica
                                            aparente.

Juicios por lavado de dinero en
                   curso
Jurisdicciones        Etapa de      Etapa de    Etapa de
Federales             Instrucción   Sentencia   Juicio
Comodoro Rivadavia           1             0          0
General Roca                 9             0          0
Bahía Blanca                 0             0          0
Mendoza                      9             0          0
Mar del Plata                2             0          0
La Plata, Bs. A.              8            0          1
San Martín, Bs. As.           9            3          1
CABA                         92            2          2
Rosario                      13            0          0
Paraná                       2             0          0
Córdoba                      9             1          0
Tucumán                      8             0          0
Resistencia                  0             0          0
Salta                        22            0          0
Posadas                      4             0          0
Corrientes                   7             0          1
TOTAL                       195            6          5

CRIMINALIDAD ECONÓMICA
                  INFORME CIPCE

• Base de causas: originalmente, 750 casos de todo el país

• 10.144 millones de dólares (1980-2005)

• 7% de condenas

•80% del perjuicio económico concentrado en causas radicadas
en la justicia federal de la CABA

•Escaso recupero de activos

Informe 2014 con INECIP
       AUSENCIA DE POLÍTICAS DE RECUPERO DE ACTIVOS

• Enriquecimiento ilícito de Alsogaray: 1º caso. Sin destino social.

• Contrabando de armas: se decomisó menos del 5% del perjuicio
estimado por la fiscalía de juicio.

• IBM-Banco Nación: decomiso frenado desde hace 4 años.

• Contrataciones con UNLZ: condena sin decomiso (sin fundamentos).

• JP Morgan: Confesión del imputado. Sin embargo, años sin
indagatoria ni medidas cautelares.

Muchas Gracias!!

pablochena@gmail.com