NUEVOS EMISORES ELECTRÓNICOS - SEE
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NUEVOS EMISORES
ELECTRÓNICOS -
SEE
1. Sistema de Emisión Electrónica -
SEE
Desde los sistemas del
contribuyente
Desde el Portal SUNAT
Desde el APP SUNAT
F Factura
Facturador SUNAT
Boleta de venta
Facturador
SUNAT Recibo por honorarios
Liquidación de compra (2018)
Sistema OSE Nota de crédito
Nota de débito
Comprobante de retenciones
SEE-CF / Ticket POS Multiplataforma Comprobante de percepciones
Guía de remisión remitente
Recibo por servicios públicos
SEE-ME / Ticket ME Ticket POS
Ticket ME (2018)
SEE – Del contribuyente
Emite factura
1
Elegir Sistema electrónica
por SOL EMISOR ELECTRONICO
OBLIGADO/ AUTORIZADO
RECEPTOR
Enviar un Formato digital (CLIENTE)
2 ejemplar de e- Firmado digitalmente
factura
Formato digital)
validaciones
Estándar
UBL
Contenido
Consistencia 4
Firma
digital. 3 Valida y emite constancia Consulta
(CDR – SUNAT
Aceptado/Rechazado
Boleta de Venta Electrónica
SEE – Del contribuyente
Emite y entrega
1 boleta de venta
electrónica
EMISOR ELECTRONICO formato
AUTORIZADO digital
2
RECEPTOR
Envía Resumen diario de
boletas y notas Representación
impresa de la Boleta
Venta o Nota
3
Valida y emite CDR SUNAT
Aceptado / Rechazado
Operatividad Selección PSE
Emisión de Factura Electrónica
Selección de PSE
1 Envía factura
al receptor
PSE
autorizado
2 Emite comprobante
formato RECEPTOR
(CLIENTE)
EMISOR 3 digital
ELECTRONICO Envía un Convierte
ejemplar de la información en
factura XML, pone su
(Formato firma y remite
digital) a SUNAT
– Selecciona PSE autorizado
(uno o mas) SUNAT
– Emisor ya no homologa
5 Consulta
Valida y emite constancia
4
(CDR Aceptado/Rechazado)
SEE-SOL
Aplicativo
SEE – SOL: Aplicativo Gratuito
proporcionado por SUNAT, Disponible 24x7
habilitado en Sunat Operaciones Accesible por internet desde cualquier
en Línea, que permite la emisión punto del país o del exterior
electrónica de comprobantes Almacena los documentos electrónicos
regulado por la RS 188- Contribuyente
2010/SUNAT y modificatorias Debe contar con Clave SOL
RUC: ACTIVO
Condición de domicilio: HABIDO
Habilitado para emitir factura y notas
Documento
Numeración generada y controlada por el aplicativo
No hay perdida de documentos.
No hay obligación de conservación Emisor/Receptor
Facturador Sunat (SEE-SFS)
3
formato
digital
2
Facturador
4
Sunat
Valida y emite constancia
(CDR – Aceptado/Rechazado) Consulta
6
EMISOR
ELECTRONICO
1
otorga comprobante formato digital
de pago
RECEPTOR
(CLIENTE)
Representación
Impresa
SEE-OSE
Otorgamiento Receptor
(entrega) 4
PSE 1
– Envío de XML +CDR a
SUNAT , máx 1 HR después
de haber comprobado.
OPERADOR SERVICIOS
ELECTONICOS - OSE
Emisor 2 5
Envío al OSE
Genera y envía 6
CDR al emisor SUNAT genera CDR o
Con el OK Comunicación de
1. No conserva facturas
2. No conserva boletas venta 3 del OSE nace inconsistencia
(si envía ejemplar al OSE) el CPE
Sistema Emisión Electrónica – Sistemas
que lo conforman
Desde los sistemas del Desde el portal SUNAT Desde el APP SUNAT Facturador SUNAT
contribuyente RS N° 188-2010/SUNAT RS N° 182-2016/SUNAT
RS N° 097-2012/SUNAT
Contribuyentes Alto volumen de emisión Poco volumen de Poco volumen de emisión/Emisión Volumen medio de
emisión itinerante emisión
Facturas
Comprobantes Factura, Boleta, Notas,
Boletas Guía de
de Venta Factura, Boleta, Notas, Factura (simple), Boleta Factura, boleta y notas
remisión, Comprobante de Guía de remisión, Recibo por honorarios
Nota de crédito
retención y Percepción, Recibo
Recibo por honorarios,
Nota
por servicio de débito
público. Comprobante de
Guía de remisión electrónica
Retenciones y
Percepción
Comprobante de retenciones
Comprobante de percepciones
Información que Recibos
Facturas Servicios
y notas: 100% de la Públicos
100% de la información 100% de la información 100% de la información
viene a SUNAT información.
Boletas y notas: Resumen diario
agregado. A partir de enero 2018,
detalle de totales de cada boleta y
DNI (si lo registran).
Requisitos de uso Seleccionar el Sistema en SOL, Contar con clave SOL y Contar con clave SOL y un Descargar el SW e
salvo que opte por un PSE. (Sólo una PC con acceso a smartphone con internet instalarlo en el sistema
necesita seleccionarlo a través de internet contable o de ventas
SOL).
del negocio.
Certific. digital Contribuyente o PSE SUNAT SUNAT Contribuyente
Sistema Emisión Electrónica – Sistemas
que lo conforman
Facturador SUNAT Operador de Servicios Consumidor Final - Ticket Monedero Electrónico- Ticket ME
RS N° 182-2016/SUNAT Electrónicos POS RS N° 276-2017/SUNAT
RS N° 177-2017/SUNAT RS N° 141-2017/SUNAT
Contribuyentes Volumen medio de emisión Todo tipo de emisión Sujetos del NRUS Sujetos del NRUS
Otros Regimenes
(Expendio Comida y
Bebidas)
Facturas
Comprobantes Factura,
boleta y notasde
Boletas Venta Factura, Boleta, Notas, Guía Ticket electrónico sin Ticket electrónico sin derecho a
Nota de crédito de remisión, Comprobante derecho a crédito fiscal crédito fiscal
de retención y Percepción,
Nota de débito Recibo por servicio público
Guía de remisión electrónica
Comprobante de retenciones
Comprobante de percepciones
Informac. que Recibos Servicios100%
100% de la información
Públicos
de la información RUC del emisor, fecha, RUC del emisor, fecha, monto
viene a SUNAT monto de la operación, de la operación, DNI del receptor
DNI del receptor (de tener (de tener ese dato). No tiene
ese dato). No tiene detalle del bien o servicio
detalle del bien o prestado.
servicio prestado.
Requisitos de Descargar el sw e instalarlo en Registrar un CD salvo que Contar Clave SOL Contar Clave SOL
uso el sistema contable o de emplee a un PSE Seleccionar uno o más Seleccionar uno o más PSE-
ventas del negocio. PSE-CF ME
Vincular a un Operador
Certific. digital Contribuyente Contribuyente o PSE No se usa CD No se usa CDSistema Emisión Electrónica – Sistemas que lo conforman (nuevos sujetos y operaciones) • Según la R.S. 340-2017/SUNAT, a partir del 01.07.18 los sujetos del NRUS podrán emitir boletas de venta electrónicas, notas de crédito electrónicas, notas de débito electrónicas, así como guías de remisión utilizando el SEE-SOL, SEE-Del contribuyente, SEE-SFS y el SEE- OSE. • Asimismo, los sujetos que realicen operaciones en la zona comercial de Tacna podrán finalmente utilizar dichos sistemas a partir del 01.07.18.
Sistema Emisión Electrónica – Sistemas
que lo conforman (nuevas disposiciones
según R.S. 340-2017/SUNAT)
• Se amplía el plazo a partir del cual será obligatorio consignar sólo el
código QR en la representación impresa de los comprobantes de
pago y notas electrónicas emitidos por el SEE-Del contribuyente y el
SEE-OSE a partir del 01.01.19.
• En las operaciones de exportación, las notas electrónicas que se
emitan para modificar una factura o boleta electrónica, sólo pueda
modificar un comprobante por vez.
• El OSE, deberá cumplir satisfactoriamente el proceso de pruebas
definido por la SUNAT cuando se incorpore en el SEE - OSE un
nuevo documento electrónico o se establezcan nuevos requisitos y/o
características en los documentos que se pueden emitir en dicho
sistema.
• En la emisión de comprobantes de pago electrónicos se incorpora el
requisito que permita vincularlos al punto de emisión (código de
establecimiento anexo) a partir del 01.07.18.Proceso de Incorporación al SEE Se da por dos situaciones: Por designación de SUNAT En la fecha que indique la resolución, la que indicará la conducta o supuesto, si se asigna dicha calidad respecto de todas o parte de sus operaciones y, si pueden usar, indistintamente, cualquiera de los sistemas comprendidos en el SEE. A elección del Contribuyente SEE – del contribuyente: A partir del día calendario siguiente de notificada la resolución que resuelve la solicitud de incorporación SEE- portal: el día calendario en que se emita la primera factura o boleta de venta electrónica SEE – OSE : a partir del día calendario siguiente de seleccionar la opción correspondiente en SOL.
Proceso de Incorporación al SEE • Según la R.S. 340-2017/SUNAT (vigente a partir del 01.01.18) se fija un nuevo criterio para adquirir la calidad de emisor electrónico con respecto a la elección del contribuyente: A partir del sexto mes adquiere la calidad de emisor electrónico por determinación de la SUNAT. • Para los que adquirieron la calidad de emisor electrónico por elección hasta el 31.12.17, tendrán la calidad de emisor electrónico por determinación de la SUNAT a partir del 01.11.18.
Obligatoriedad
Grupo Designado A partir de
Contribuyentes de la Intendencia de Principales 1.08.2015
Contribuyentes Nacionales (239)
RS 374 – 2013/SUNAT
(28.12.2013) (1) Trabajador independiente que preste servicios 01.10.2014
a Entidades de la Administración Pública (RHE)
RS 287 – 2014/SUNAT Todo aquel trabajador independiente que 01 .01. 2015
(20.09.2014) preste servicios a empresas
Contribuyentes de la Intendencia de Principales 01.01.2016
RS 300 – 2014/SUNAT Contribuyentes Nacionales.(778) (2)
(30.09.2014)
Los Comprendidos en el Anexo J (4,959) 01.01.2015
RS 203 – 2015/SUNAT Contribuyentes de la Intendencia de Principales 15.07.2016
(04.08.2015) Contribuyentes Nacionales. (520)
Contribuyentes de la Intendencia Lima y 01.12.2016 (*)
provincias (11,800)
(1) RS 300- 2014/SUNAT amplió plazo hasta 01.08.2015
(2) RS 137- 2015/SUNAT amplio plazo hasta 01.01.2016 (*) Facilitación ampliado al 01.01.2018Obligatoriedad
Grupo Designado A partir de
RS 192– 2016/SUNAT Designan Emisores Electrónicos del SEE, para un 01.01.2017
(06.08.2016) mayor control sobre sus operaciones (2,484).
Contribuyentes con las siguientes “conductas” (1): Vigente a partir del
RS 246 – 2016/SUNAT - Afectación en el RUC a Concepto (Tributo) con 01 .01. 2017 /
(30.09.2016) baja de oficio desde que ocurra
- Afectación en el RUC a Concepto (Tributo) al la conducta.
reactivar RUC con baja de oficio.
Designan Nuevos Emisores Electrónicos SEE de 01.07.2017
RS 238 – 2016/SUNAT Facturas, Boletas y Notas(2): DEROGADA
(30.12.2016) Agentes de percepción DESIGNACIÓN
RS 123 – 2017/SUNAT Contribuyentes bajo el siguiente “supuesto” (1): A partir del
(15.05.2017) - Brinde servicio de arrendamiento (sub) de Bs. 01.07.2017 /
Inmuebles situados en el país que emita factura desde que ocurra
respecto a dicha operación el supuesto
(1) Se verifico que no realizaban actividades generadoras de obligaciones tributarias.
(2) Derogada por la RS 155- 2017/SUNATObligatoriedad
RS 155– 2017/SUNAT Siempre que al 29.06.2017 no tenga la calidad de
(28.06.2017) Emisor Electrónico SEE
Grupo Designado A partir de
- Agentes de Retención y Percepción del IGV al 01.01.2018
30.06.2017
- Principales Contribuyentes Nacionales
- Anexo I - RS 155-2017/SUNAT
Anexo II - RS 155-2017/SUNAT 01.05.2018
Anexo III - RS 155-2017/SUNAT 01.08.2018
Anexo IV - RS 155-2017/SUNAT 01.11.2018Obligatoriedad
RS 155– 2017/SUNAT Siempre que al 29.06.2017 no tenga la calidad de
(28.06.2017) Emisor Electrónico SEE
Todos los años, desde el 2017, designaciones
automáticas
Grupo Designado A partir de
Realicen exportaciones anuales por un monto 01 de noviembre
igual o mayor a 75 UIT del año siguiente.
- Casilla 127 del PDT 621 de enero a diciembre.
- Rectificatorias surtan efecto hasta 30 de abril
del año siguiente.
- UIT vigente del año que se evalúa.
Obtengan ingresos anuales por un monto igual o 01 de noviembre
mayor a 150 UIT del año siguiente.
- Se considera como ingreso anual el mayor
monto de un cuadro comparativo entre DJ
Mensuales y la DJ Anual del año que se evalúa.
- Rectificatorias surtan efecto hasta 30 de abril
del año siguiente
- UIT vigente del año que se evalúa.Obligatoriedad
RS 155– 2017/SUNAT Siempre que al 29.06.2017 no tenga la calidad de
(28.06.2017) Emisor Electrónico SEE
Todos los años, desde el 2018, designaciones
automáticas a sujetos que se inscriban en el
RUC.
A partir de
Grupo Designado
- Acogidos al MYPE Tributario o RER o ingresado
al Reg. General, con ocasión de la presentación Primer día
de su DJ Mensual de inicio de actividades, o calendario del
tercer mes
siguiente al mes
- De no presentar DJ Mensuales, comunicó como de su inscripción.
tributo afecto alguno de los referidos regímenes.Obligatoriedad
RS 245– 2017/SUNAT
(30.09.2017) Grupo Designado
A partir de
Contribuyentes bajo el siguiente “supuesto” (1): A partir del
- Brinde el servicio de crédito hipotecario y 01.07.2018 /
respecto de ese servicio. desde que ocurra
el supuestoObligatoriedad
Siempre que la SUNAT no le haya asignado
RS 312– 2017/SUNAT dicha calidad con anterioridad a la vigencia de la
(27.11.2017) norma.
FE,NCE,NDE A partir de
Grupo Designado
Contribuyentes bajo el siguiente “supuesto” A partir del
- Realicen Operaciones de Exportación el quinto 01.01.2018 /
párrafo y/o los numerales 4,6,9,11 y 12 del desde que ocurra
artículo 33° del IGV (Exportación de Servicios) y el supuesto por
solo respecto a dichas operaciones. primera vez
(Exportación)Obligatoriedad
R. Superintendencia Regulan la emisión electrónica de la liquidación de
N° 317-2017 compra a través del Sistema de Emisión Electrónica
(29.11.2017) SUNAT Operaciones en Línea.
A partir de
Grupo Designado
A partir del
01.07.2018 /
Los sujetos que deban emitir una desde que ocurra
liquidación de compra de acuerdo con el el supuesto por
Reglamento de Comprobantes de Pago primera vez
aprobado por la Resolución de
Superintendencia N.° 007-99/SUNAT y
normas modificatoriasObligatoriedad
RESOLUCIÓN DE Emisores electrónicos a emisores de
SUPERINTENDENCIA determinados documentos autorizados y otros.
A partir de
N.° 318 -2017/SUNAT
(30.11.17) Grupo Designado
Los sujetos que, como regla general, deben A partir del
01.01.2019 /
emitir la factura electrónica o la boleta de
venta electrónica en lugar de documentos
autorizadosContingencia
(art. 4° RS 300-2014/SUNAT)
• Sujeto obligado, que por causas no imputables, se vea impedido de
emitir los comprobantes de pago electrónico, puede utilizar los
comprobantes impresos por imprenta autorizada.
• Deberá proporcionar la información de dichos documento en el
RESUMEN de COMPROBANTES IMPRESOS. Anexo 11 de la RS
097 – 2012/SUNAT y modificatorias.
• Archivo plano que debe ser registrado a través de la opción prevista
en SOL.
• Plazo: en la fecha de emisión o hasta el sétimo día calendario,
contado desde el día siguiente a su emisión.
• Forma de envío: Resumen Comprobantes Impresos - SOL, hasta el
31.12.2017
• PEI – Resumen de Comprobantes Impresos – A partir del 01.01.2018.NO HOMOLOGACIÓN
NOVEDAD Se establece que el contribuyente que hubiera presentado una solicitud de autorización o se encuentre en proceso de homologación (SEE- DSC),hasta antes de la entrada en vigencia de la RS 287-2017/SUNAT, es decir hasta el 10 de noviembre, puede ser autorizado como emisor electrónico sin que deba cumplir el referido proceso.
NOVEDAD Plazo de uso obligatorio de la versión 2.1 del UBL: Del 01 de enero de 2018 pasa 01 de julio de 2018
Sistema de Emisión
Electrónica Consumidor
Final –SEE-CFSistema de Emisión
Electrónica Consumidor Final
• Fusiona dos procesos: el pago por el bien adquirido o
servicio utilizado y la emisión del comprobante de pago que
lo acredita.
• Dirigido a contribuyentes del Nuevo RUS u otros régimen
tributario que tenga como actividad principal o secundaria:
Restaurantes, bares y cantinas o actividades de
restaurantes y de servicio móvil de comidas.
• El emisor electrónico que use el sistema SEE–CF empleará
los servicios de terceros previamente inscritos en la SUNAT
para la emisión del Ticket POS.
• Vigente a partir del 01 de agosto de 2017.
(Resolución de Superintendencia N° 141-2017/SUNAT)Comprobante de Pago Electrónico: Ticket POS • Se incorpora al Ticket POS como documento considerado como comprobante de pago. • Se emitirá cuando el pago se efectúa mediante tarjetas de crédito, débito y/o en efectivo. • El proveedor de servicios electrónicos–CF remitirá a la SUNAT un ejemplar del ticket POS • El ticket POS no sustenta el traslado de bienes.
Sistema de Emisión Electrónica Monedero Electrónico –SEE-ME
Sistema de Emisión Electrónica
Monedero Electrónico
• Se emitirá un nuevo comprobante de pago electrónico
denominado: ticket monedero electrónico (ticket –ME).
• Dirigido a contribuyentes del Nuevo RUS a quienes les
paguen con dinero electrónico que tenga como soporte un
teléfono móvil.
• El emisor electrónico que use el sistema SEE–ME empleará
los servicios de proveedores de servicios electrónicos PSE-
ME (Entidades financieras o persona jurídica que administra
un APDE).
• Vigente a partir del 01 de febrero de 2018.
(Resolución de Superintendencia N° 276-2017/SUNAT)Comprobante de Pago Electrónico: Ticket ME • Se incorpora al Ticket ME como documento considerado como comprobante de pago. • Se emitirá después de verificada la conformidad del pago realizado con dinero electrónico a través del envío de la representación digital (SMS). • El proveedor de servicios electrónicos–ME remitirá a la SUNAT un ejemplar del ticket ME y NCE a través del PEI. • El ticket ME no sustenta el traslado de bienes.
Nuevos emisores electrónicos R.S. N° 155-2017/SUNAT
Resolución de Superintendencia N°
155-2017/SUNAT
• Nuevos contribuyentes obligados a emitir factura
electrónica, boleta de venta y notas de crédito y
débito (Resolución de Superintendencia N° 155-2017/SUNAT).
Universo Obligados desde
Agentes de retención y de
percepción (que tengan esa calidad
al 30 de junio de 2017) 01 de enero de 2018
Principales contribuyentes
nacionales
Contribuyentes del anexo I
Contribuyentes del anexo II 01 de mayo de 2018
Contribuyentes del anexo III 01 de agosto de 2018
Contribuyentes del anexo IV 01 de noviembre de 2018Resolución de Superintendencia N°
155-2017/SUNAT
Reglas para nuevos obligados (Resolución de Superintendencia N° 155-2017/SUNAT)
Al cabo del año, el contribuyente debe evaluar si supera una de las
condiciones, si las supera, debe emitir de manera electrónica desde el 01 de
noviembre del año siguiente en el que superó la condición.
Condiciones:
– Exportadores: cuando la exportación anual es igual o mayor a 75UIT
– Quienes obtengan ingresos anuales por un monto igual o mayor a
150 UIT
– Quienes se inscriban en el RUC a partir del año 2018 y se
encuentren en el Régimen MYPE, RER o Régimen General. La
obligación de emitir electrónicamente es a partir del primer día
calendario del tercer mes siguiente al mes de su inscripción en el
RUC.Resolución de Superintendencia N°
155-2017/SUNAT
Ampliación de Plazos (Resolución de Superintendencia N° 155-2017/SUNAT).
Tema Plazo anterior Nuevo plazo
PRICOS a nivel nacional:
Posibilidad de emitir de manera 30 de junio de 2017 31 de diciembre de 2017
física las facturas, boletas y notas
Agentes de retención y agentes
de percepción: Posibilidad de
emitir de manera física los 30 de junio de 2017 31 de diciembre de 2017
comprobantes de retención y de
percepción
Obligación de consignar la 01 de junio de 2017 01 de enero de 2018
dirección del lugar en que se
entreguen los bienes
Obligación de consignar el 01 de junio de 2017 01 de enero de 2018
número de la placa del vehículoNuevos emisores electrónicos R.S. N° 312-2017/SUNAT
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N.°
312 -2017/SUNAT- Nuevos emisores SEE
Dictan normas referidas al registro de exportadores de servicios, incorporan
sujetos obligados a llevar los registros de ventas e ingresos y de compras de
manera electrónica y designan emisores electrónicos del sistema de emisión
electrónica - SEE
A partir del 01/01/2018 se designa como emisores electrónicos del SEE de
FACTURAS, NOTAS DE CRÉDITO Y NOTAS DE DÉBITO a los sujetos que
realicen una o más operaciones de exportación a que se refiere el quinto
párrafo y/o los numerales 4, 6, 9, 10, 11 y 12 del artículo 33° de la Ley del IGV.
Régimen General, al Régimen Especial o al
Régimen MYPE Tributario.RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA
N.° 312 -2017/SUNAT- Nuevos emisores
SEE
Quinto párrafo modificado por el artículo 2° de la Ley N.° 30641, publicada el 17.8.2017, vigente desde el
1.9.2017
Los servicios se considerarán exportados cuando cumplan concurrentemente con los
siguientes requisitos:
a) Se presten a título oneroso desde el país hacia el exterior, lo que debe demostrarse con el
comprobante de pago que corresponda, emitido de acuerdo con el reglamento de la materia y
anotado en el Registro de Ventas e Ingresos.
b) El exportador sea una persona domiciliada en el país.
c) El usuario o beneficiario del servicio sea una persona no domiciliada en el país.
d) El uso, la explotación o el aprovechamiento de los servicios por parte del no domiciliado
tengan lugar en el extranjero.
Para efecto de lo señalado en el párrafo precedente el exportador de servicios deberá, de
manera previa, estar inscrito en el Registro de Exportadores de Servicios a cargo de la SUNAT.Artículo 33° LEY IGV 4. Para efecto de este impuesto se considera exportación la prestación de servicios de hospedaje, incluyendo la alimentación, a sujetos no domiciliados, en forma individual o a través de un paquete turístico. 6. Para efectos de este impuesto se considera exportación los servicios de transporte de pasajeros o mercancías que los navieros nacionales o empresas navieras nacionales realicen desde el país hacia el exterior, así como los servicios de transporte de carga aérea que se realicen desde el país hacia el exterior. 9. Los servicios de alimentación (incluye servicios de alimentación tipo catering); traslados; transporte turístico (terrestre, aéreo, ferroviario, acuático, teleféricos y funiculares de pasajeros con origen y destino desde el mismo punto de embarque); espectáculos de folklore nacional; teatro; conciertos de música clásica; ópera; opereta; ballet; zarzuela; espectáculos deportivos declarados de interés nacional; museos; eventos gastronómicos; mediación u organización de servicios turísticos; servicios de traducción; turismo de aventura y otras actividades de turismo no convencional (turismo vivencial, social y rural comunitario) que conforman el paquete turístico prestado por operadores turísticos domiciliados en el país, a favor de agencias, operadores turísticos o personas naturales, no domiciliados en el país, en todos los casos.
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA
N.° 312 -2017/SUNAT- Nuevos emisores
SEE
10. Los servicios complementarios al transporte de carga que se realice desde el país hacia el exterior y el que
se realice desde el exterior hacia el país, necesarios para que se realice dicho transporte, siempre que se
realicen en zona primaria de aduanas y que se presten a los transportistas de carga internacional o a sujetos no
domiciliados en el país que tengan titularidad de la carga de acuerdo con la documentación aduanera de
tránsito internacional.
Constituyen servicios complementarios al transporte de carga necesarios para llevar a cabo dicho transporte,
los siguientes:
a. Remolque.
b. Amarre o desamarre de boyas.
c. Alquiler de amarraderos.
d. Uso de área de operaciones.
e. Movilización de carga entre bodegas de la nave.
f. Transbordo de carga.
g. Descarga o embarque de carga o de contenedores vacíos.
h. Manipuleo de carga.
i. Estiba y desestiba.
j. Tracción de carga desde y hacia áreas de almacenamiento.
k. Practicaje.
l. Apoyo a aeronaves en tierra (rampa).
m. Navegación aérea en ruta.
n. Aterrizaje-despegue.
ñ. Estacionamiento de la aeronave.Emisores Electrónicos 11. El suministro de energía eléctrica a favor de los sujetos domiciliados en las zonas especiales de desarrollo (ZED). El suministro de energía eléctrica comprende todos los cargos que le son inherentes contemplados en la legislación peruana. 12. La prestación del servicio que se realiza parcialmente en el extranjero por sujetos generadores de rentas de tercera categoría para efectos del impuesto a la renta a favor de una persona no domiciliada en el país, siempre que su uso, explotación o aprovechamiento tenga lugar en el extranjero.
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA
N.° 312 -2017/SUNAT- Nuevos emisores
SEE
La designación operará desde la primera operación de
exportación de acuerdo a lo previsto en el Reglamento
de Comprobantes de Pago corresponde emitir la factura
que la sustenta.
Concurrencia de la emisión electrónica y de la emisión en
formatos impresos se considerará lo indicado en los
artículos 2, 4 y 4-A Resolución de Superintendencia N.°
300-2014/SUNATR.S. N° 317-2017/SUNAT
Liquidaciones de Compra
electrónicaR.S. N° 317-2017/SUNAT
Liquidaciones de Compra Electrónica
REGULAN LA EMISIÓN ELECTRÓNICA DE LA LIQUIDACIÓN DE COMPRA A
TRAVÉS DEL SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA SUNAT OPERACIONES EN
LÍNEA
Designación de nuevos emisores electrónicos:
A partir del 1 de julio de 2018, como emisores electrónicos SEE-SOL,
los sujetos que deban emitir una liquidación de compra de acuerdo
con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la
Resolución de Superintendencia N.° 007-99/SUNAT y normas
modificatorias.R.S. N° 317-2017/SUNAT Liquidaciones de Compra Electrónica Tener en cuenta: En una primera etapa la emisión de la liquidación de compra electrónica en el SEE será opcional desde el 01/03/2018 (vigencia RS). OPORTUNIDAD DE EMISIÓN Y OTORGAMIENTO: Según el primer y cuarto párrafos del numeral 1 del artículo 5° del Reglamento de Comprobantes de Pago. La emisión de dicho comprobante de pago podrá anticiparse a las fechas señaladas en las disposiciones antes señaladas.
R.S. N° 317-2017/SUNAT
Liquidaciones de Compra Electrónica
Emisión de la liquidación de compra
electrónica :
Condiciones:
• 1. Tener para efectos del RUC la condición de domicilio fiscal habido.
• 2. No encontrarse en el RUC en estado de suspensión temporal de actividades o
baja de inscripción.
• 3. No tener la calidad de sujeto del Nuevo Régimen Único Simplificado, creado por
el Decreto Legislativo N.° 937 y normas modificatorias.”R.S. N° 317-2017/SUNAT Liquidaciones de Compra Electrónica Registro de los pagos Se deberá registrar en el sistema los pagos efectuados por las operaciones contenidas en las liquidaciones de compra electrónicas, hasta el noveno día hábil del mes siguiente al de la fecha de emisión de la liquidación de compra electrónica o de la fecha de pago, lo que ocurra primero.
R.S. N° 317-2017/SUNAT Liquidaciones de Compra Electrónica Reversión La reversión de la liquidación de compra electrónica puede ser efectuada hasta el noveno día hábil del mes siguiente de emitida y para que proceda no debe existir pagos registrados en el sistema.
R.S. N° 317-2017/SUNAT Liquidaciones de Compra Electrónica Traslado de bienes Se deberá ingresar como información adicional la placa del vehículo que transporta los bienes, de tratarse de una combinación se debe indicar el número de placa del camión, remolque, tracto remolcador y semirremolque, según corresponda. Durante el traslado, debe facilitar a la SUNAT, su número de RUC, la serie y número de dicho comprobante de pago.
R.S. N° 317-2017/SUNAT
Liquidaciones de Compra Electrónica
A partir del 01/07/2018
Se emitirán liquidaciones de compra electrónicas sólo si el valor de las
ventas mensuales del vendedor, no supere los siguientes límites:
LIMITE APLICABLE :
10 UIT De Julio a Diciembre 2018
20 UIT De Enero a Diciembre 2019 en
adelante.
A partir del primer día calendario del mes siguiente a aquel en que el
vendedor supere el límite, no puede emitirse en el sistema una liquidación
de compra electrónica respecto de dicho vendedor.R.S. N° 317-2017/SUNAT
Liquidaciones de Compra Electrónica
Contingencia
Se podrá emitir liquidaciones de compra en formatos impresos y/o
importados por imprentas autorizadas, debiendo informar a través de
SEE – SOL, hasta el noveno día hábil del mes siguiente de emitidas.
• Se deberá registrar en el sistema, la información de los pagos
efectuados hasta el noveno día hábil del mes siguiente al de la fecha
de emisión o de la fecha de pago, lo que ocurra primero.
• Se podrá eliminar el registro, hasta el noveno día hábil del mes
siguiente de emitidas. Para que proceda, no deben existir pagos
registrados en el sistema.R.S. N° 317-2017/SUNAT
Liquidaciones de Compra Electrónica
Liquidaciones de Compra
Requisitos : Información no necesariamente impresa
Domicilio del vendedor y ubicación del lugar donde se realiza la
operación indicando en ambos casos:
• El distrito, la provincia y el departamento al cual pertenecen.
• Los datos referenciales que permitan ubicar el domicilio y el lugar.
• Si se trata de un punto de venta, producción, extracción y/o
explotación de los productos.R.S N.° 318 -2017/SUNAT
Designan nuevos emisores
electrónicosR.S. N° 318-2017/SUNAT
Designan emisores electrónicos y obligan a los emisores electrónicos a emitir
factura electrónica y boleta de venta electrónica en vez de documentos autorizados
Sujeto Operaciones comprendidas
Las empresas del sistema financiero y de seguros y
las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas
a captar recursos del público que se encuentren
a)
bajo el control de la Superintendencia de Banca,
Seguros y Administradoras Privadas de Fondo de
Pensiones. Todas, salvo el servicio de créditos hipotecarios (1) (2).
b) Las administradoras privadas de fondos de
pensiones. Todas (1)
Las instituciones educativas referidas en el artículo
67 de la Ley General de Educación, aprobada por la
Ley N.° 28044 y normas modificatorias, reconocidas
c) por el Ministerio de Educación; los centros
culturales privados declarados como tales por el
Instituto Nacional de Cultura; otras asociaciones y
las fundaciones. Todas (1)R.S. N° 318-2017/SUNAT
Sujeto Operaciones comprendidas
Los centros de inspección técnica vehicular a
que se refiere el numeral 4.1 del artículo 4 del El servicio de inspección técnica vehicular a que
d) Reglamento Nacional de Inspecciones Técnicas se refiere el numeral 4.5 del artículo 4 del
Vehiculares aprobado por el Decreto Supremo Reglamento Nacional de Inspecciones Técnicas
N.° 025-2008-MTC y normas modificatorias. Vehiculares.
El servicio a que se refiere el inciso a) del artículo
10 de la Ley N.° 26221, Ley Orgánica de
Hidrocarburos cuyo texto único ordenado se
e)
aprobó mediante Decreto Supremo N.° 042-2005-
EM y normas modificatorias, a cambio del cual el
Perúpetro S.A. contratista paga regalías.
El servicio de transporte terrestre público de
f) Las empresas que prestan el servicio de pasajeros dentro de los límites del territorio
transporte terrestre público de pasajeros dentro nacional. No está incluido el servicio de
de los límites del territorio nacional. transporte regular urbano.
El servicio de transporte ferroviario público de
g) Las empresas que prestan el servicio de pasajeros. No está incluido el servicio que usa vía
transporte ferroviario público de pasajeros. férrea local.R.S. N° 318-2017/SUNAT
Sujeto Operaciones comprendidas
El servicio prestado a partir de un contrato de
h) Las empresas que prestan el servicio de transporte transporte marítimo, lacustre o fluvial de mercancías
acuático de mercancías en tráfico nacional, sea por el cual se deba emitir un conocimiento de
este marítimo, fluvial o lacustre. embarque.
i) Las empresas que prestan el servicio de transporte El servicio prestado a partir de un contrato de
aéreo de carga dentro de los límites del territorio transporte aéreo de carga, respecto del cual se deba
nacional. emitir una carta de porte aéreo.
j) Las empresas que prestan el servicio de transporte El servicio de transporte aéreo especial de pasajeros
aéreo especial de pasajeros y/o el servicio de y el servicio de transporte aéreo no regular de
transporte aéreo no regular de pasajeros. pasajeros.
Vigencia desde 1 de enero de 2019R.S. N° 318-2017/SUNAT
La designación opera desde:
a) El 1 de enero de 2019 para los sujetos que realicen las operaciones
indicadas en el párrafo 2.1 al 31 de diciembre de 2018.
b) La fecha en que deba emitir según el Reglamento de Comprobantes
de Pago un comprobante de pago por las operaciones indicadas en
ese párrafo cuando se trate de los sujetos que inicien esas
operaciones desde el 1 de enero de 2019.R.S. N° 318-2017/SUNAT
Deben emitir la factura electrónica, la boleta de venta electrónica, la nota de
crédito electrónica y la nota de débito electrónica, respecto de aquellas
operaciones, en el SEE– Del contribuyente o en el SEE– Operador de Servicios
Electrónicos.
SEE– SOLR.S. N° 318-2017/SUNAT
Contingencia:
Solo pueden emitir los documentos autorizados a que se
refiere el numeral 6 del artículo 4° del Reglamento de
Comprobantes de Pago por las operaciones contempladas en
el párrafo 2.1 si la Resolución de Superintendencia N.° 300-
2014/SUNAT y normas modificatorias permite su emisión.R.S. N° 318-2017/SUNAT Operaciones exceptuadas de la aplicación del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias al que se refiere el Decreto Legislativo N.º 940 :
R.S 159-2017/SUNAT Programa de envío de información – PEI
PEI
(RS 159-2017/SUNAT)
El Programa de envío de información – PEI , aplicativo informático desarrollado
por la SUNAT que facilita el envío de información a la SUNAT, a través de
archivos (de forma similar al PLE), y estará disponible a partir del 1 de agosto
del año 2017 en el portal de la SUNAT para su descarga.
Es utilizado para enviar a la SUNAT:
Resumen de comprobantes impresos, en casos de contingencia.
Resumen diario de comprobantes de retención.
Resumen diario de comprobantes de percepción.
Ticket POS.
Ticket ME
Es de precisar, que el resumen de comprobantes impresos se utilizará también
para informar la declaración a la que se refiere el numeral 4.2 del artículo 4°
de la Resolución de Superintendencia N° 123-2017/SUNAT (que corresponde a
la deducción del impuesto a la renta para personas naturales, por
arrendamiento de inmuebles a empresas).PEI
(RS 159-2017/SUNAT)
Vigencias:
A partir del 1 de agosto se debe utilizar el resumen de comprobantes
impresos para informar:
Los comprobantes físicos emitidos por
arrendamiento de inmuebles a personas Se remite un
naturales, y que se utilicen como deducción de
renta, desde enero hasta al 30 de junio del
archivo por MES
presente año: se remite un archivo por mes.
Los comprobantes físicos emitidos por
arrendamiento de inmuebles a personas Se remite un
naturales, que se emitan en contingencia, archivo por DIA
posterior al 30 de junioPEI
(RS 159-2017/SUNAT)
A partir del 1 de enero del 2018 se debe utilizar el resumen de
comprobantes impresos para informar :
Los comprobantes físicos que emitan los
emisores electrónicos obligados por
contingencia (excepto los de arrendamiento
del punto anterior, que se informan en el PEI
desde este año). Es decir, ya no informarán a
través de SUNAT Operaciones en Línea.
A partir del 1 de abril del 2018 el resumen diario de retenciones y el de
percepciones, ya no se informará a través de SUNAT Operaciones en LíneaPEI
(RS 245-2017/SUNAT)
Resumen de comprobantes impresos se utilizará también para informar los
comprobantes para deducir gastos personales por intereses de créditos
hipotecarios.
A partir del 1 de octubre 2017 hasta 10 de enero 2018 se debe utilizar
el resumen de comprobantes impresos para informar :
Los comprobantes físicos que emitan del 01 de Se remite un
enero al 31 de diciembre de 2017 archivo por MES
Del 1 de enero al 30 de junio desde el primer día calendario del mes
siguiente hasta el 10 de agosto de del 2018 (Declaración por Mes)Plazo excepcional y Facilitación
(art. 4°-A RS 300-2014/SUNAT y modificatoria y
Disposición Especifica)
Los sujetos obligados, podrán continuar usando comprobantes impresos, cuando:
a) La implementación de la emisión electrónica se encuentre supeditada a la
implementación y/o adecuación de sistemas informáticos de gestión comercial. En
este caso, deberá presentar un escrito acreditando tal situación (Derogado según la
primera DCD de la R.S. 340-2017/SUNAT vigente a partir del 01.01.18). Considerar
la segunda DCT.
b) En caso de entidades publicas, cuando por aplicación de las normas de contratación
del Estado, no se cuente con proveedor del servicio. (Deberá presentar un escrito
acreditando tal situación, modificado por el artículo 1° de la R.S. 340-2017/SUNAT
vigente a partir del 01.01.18). Considerar la segunda DCT.
c) En caso de reorganización de sociedades. En este caso, se debe acreditar con copia
del acta del acuerdo correspondiente
En los tres casos, se podrá continuar utilizando formato físico, por un plazo de 6 meses
contados desde la fecha de asignación.
Se este dentro de un periodo de “Facilitación”. Art 3° RS 155.2017/SUNAT
Obligación: Deberá presentar el Resumen de Comprobantes impresos.PEI (RS 159-2017/SUNAT)
PEI
(RS 245-2017/SUNAT)
“con errores”- Reporte de
información de inconsistencias.
“Sin errores”
A través de la opción VALIDAR, se realizará la importación del archivo
que contiene la información de los comprobantes, a fin de que el PEI
pueda validar el contenido del archivo de acuerdo a la estructura
definida.
Historial: A través de esta opción se podrá realizar consultas respecto a la
información enviada a SUNAT a través del PEI. Las consultas se pueden
realizar por rangos de periodos.Micrositio cpe
Visite el micrositio SUNAT: cpe.sunat.gob.peSORTEO VIRTUAL DE
COMPROBANTES DE
PAGO
R.S. 323-2017/SUNAT
Diciembre 2017 – Abril 2018Aspectos generales
PARTICIPANTES
Ciudadanos COMPROBANTES QUE
• Personas naturales (DNI, CE, Pasaporte)
PARTICIPAN
• No trabajadores de la SUNAT, • Boletas de venta
cónyuges/concubinos ni segundo grado de • Tickets
consanguinidad • Boletos de viaje
terrestre
Emisores
• Recibos por honorarios
• Ingresos no superen las 300 UIT
• RUC habido, hallado y activo OPCIONES
• Presente la DDJJ y pague el íntegro de tributos
• No tenga deudas tributarias exigibles coactivamente • Por cada S/. 1.00 una
• Titular, socios no condenados por delito tributario opción
• No entidad públicaSorteo Virtual de CdP
• Inscripción del participante
• Registro de comprobantes
• Generación y publicación de opciones
• Sorteo y publicación de seleccionados
• Presentación y verificación de
comprobantes
• Publicación de ganadores
• Cobro de premiosRequisitos para inscribirse
Para participar en el sorteo, la persona natural deberá inscribirse a
través de la opción “Registro de Participantes” y registrar los
siguientes datos:
• Número de DNI, Carné de
Extranjería o
Pasaporte.
• Fecha de nacimiento.
• Número de teléfono celular y
teléfono fijo (este último es
opcional).
• Correo electrónico.Inscripción del participante
Sólo por única vez
1 2 3 4
Registro datos
de Registro de Envío de
Aceptar los
identificación: correo, teléfono usuario y
términos y
DNI + fecha de y pregunta generación de
condiciones
nacimiento secreta clave
http://www.micomprobante.pe/inscripcion.htmlRegistro de participantes Se incorpora otros tipos de documentos
Registro de Comprobante
Se deberá ingresar a la opción “Registro de
Comprobantes” del Módulo del Participante,
ingresando los siguientes datos:
• RUC del emisor del comprobante de pago.
• Tipo de comprobante de pago.
• Número de Serie del comprobante, o la Serie
de la máquina registradora o del dispositivo de
impresión tratándose de Tickets.
• Número del comprobante de pago.
• Fecha de emisión del comprobante de pago.
• Moneda.
• Importe total del comprobante de pago.Modulo de Participantes Luego de ingresar tu usuario y clave, debe seleccionar la opción “Registrar Comprobantes”
Registro de comprobantes
El sistema valida que
los comprobantes
hayan sido
autorizados por la
SUNAT
Se ajustó el
sistemaGeneración y publicación
de opciones
Generación de Publicación de opciones
opciones generadasPublicación de opciones
seleccionadas y Sorteo
• Publicación de opciones
Publicación de seleccionadas
opciones
seleccionadas en
sorteo
Sorteo virtual
• Se ejecutará un programa informático, el
cual seleccionará de manera aleatoria y
automática hasta completar la cantidad
de premios.Consulta de Opciones de participante
Presentación y verificación
de CdP
Centros de Servicios al
Contribuyente Áreas de verificación
Presentación Verificación
de CdP de CdP
• Participantes presentan CdP. • Revisión de requisitos y
condiciones para ser
• Se presentan los CdP de las considerada válida la opción.
opciones seleccionadas para • Solo una opción ganadora
cada premio. por premio y será aquella
que es válida.Publicación de ganadores • Se publican los ganadores a través del Portal SUNAT (micrositio micomprobante.pe). Se incluirá el DNI de los ganadores. • Los ganadores reciben correo electrónico de SUNAT señalando que su opción es ganadora y el lugar de cobro. • Los ganadores pueden consultar la opción ganadora a través del módulo del Participante (con su clave). • El plazo para recibir los premios es de cinco (5) dias calendarios por tratarse de premios no dinerarios.
Premios para ciudadanos
Cantidad de
Premio
premios
10 Paquetes dobles a Rusia que incluye pasaje aéreo ida
y vuelta, alojamiento, 2 entradas a los 3 partidos de la
selección peruana (primera fase), desayunos y
traslados incluidos, para los participantes.
2 Paquetes dobles a Rusia que incluyen pasaje aéreo
ida y vuelta, alojamiento, 2 entradas para la semifinal y
final a los estadios, desayunos y traslados incluidos,
para los participantes.
2 Paquetes dobles a Rusia que incluye pasaje aéreo ida
y vuelta, alojamiento, 2 entradas a los 3 partidos de la
selección peruana (primera fase), desayunos y
traslados incluidos, para los emisores.Sorteo para emisores
(nuevos participantes)
1 2 3 4 5 6
Selección de
emisores y Publicación Sorteo y Publicación
Verificación Pago de
verificar de emisores
publicación de de
seleccionados posterior premios
requisitos ganadores
A la fecha del sorteo:
• Ventas o ingresos anuales del 2017 no superen las 300 UIT
• RUC habido y hallado
• Presente la DDJJ y pague el íntegro de tributos declarados, respecto a los meses que haya emitido
comprobantes
• Que no tenga deudas tributarias exigibles coactivamente
• Que el titular, socios o representantes no hubieran sido condenadas por delitos tributarios
• Que no sea entidad pública
PREMIO
Paquetes dobles a Rusia que incluye pasaje
S:
Cantidad de aéreo ida y vuelta, alojamiento, 2 entradas a los
premios 3 partidos de la selección peruana (primera
02 fase), desayunos y traslados incluidos, para los
emisores.Cronograma propuesto 2017 - 2018
Periodo para la
Periodo de Fecha máxima de Publicación
Periodo de Fecha de entrega
Sorteo Registro de CdP publicación de de opciones
emisión de CdP Sorteo de comprobant
(*) opciones ganadores
es
Marzo
01/01/2017 - 14/12/2017 – 09/04/201 10/04/2018 –
2018 06/04/2018 25/04/2018
31/03/2018 04/04/2018 8 17/04/2018
(N° 11)Microsite del Sorteo Virtual: www.micomprobante.pe .pe
Gracias
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