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MELBOURNE
PERTH
SHANGHAI
SYDNEY
ULAANBAATAR
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WELLINGTON
Haciendo Negocios en Australia2 MINTER ELLISON – Haciendo Negocios en Australia
Contenidos Las ventajas que ofrece
Estableciendo una
presencia empresarial 4
Australia
Sociedadas 4 Las inversiones extranjeras son muy bien recibidas en Australia,
y el Gobierno, en todos sus niveles, promueven los negocios,
Joint ventures 5 el desarrollo económico y el crecimiento laboral.
Operaciones comerciales La economía de Australia se encuentra entre las 20 más grandes del mundo,
con Australia 5 con un PIB per cápita similar al de las cuatro economías dominantes de
Europa Occidental. En Australia, los negocios se llevan a cabo en un entorno
Normativa empresarial transparente, bien regulado y políticamente estable. El sistema judicial es abierto,
de Australia 6 independiente y accesible. El clima es excelente y el nivel de vida es alto.
Política y normativa sobre El informe Doing Business 2013 del Banco Mundial calificó a
inversiones extranjeras 6 Australia como el segundo país donde es más sencillo y económico
iniciar un negocio y la colocó dentro de los primeros 10 países
Los controles de intercambio
en cuanto a la facilidad general para hacer negocios.
e informes de transacciones
en efectivo 6 La masa laboral australiana tiene un nivel educativo alto, con orígenes
multiculturales arraigados. Alrededor del 42% de la población australiana en
Adquisiciones de sociedades
edad laboral tiene un título universitario, un diploma u otro tipo de acreditación
y empresas 7
profesional. De los aproximadamente 21 millones de habitantes de Australia, más
Competencia y protección de 1,4 millones tienen conocimientos fluidos en alguno de los principales idiomas
de los consumidores 10 asiáticos y más de 1,2 millones en alguno de los principales idiomas europeos.
Propiedad intelectual 11 La política comercial del Gobierno de Australia combina enfoques multilaterales,
regionales y bilaterales. Australia busca todas las oportunidades posibles
El empleo y las relaciones
para abrir mercados globales a los exportadores y para impulsar los flujos de
industriales 11
inversión en todos los sectores. Como parte de dicho compromiso, el Gobierno
Inmigración 11 australiano ha negociado un acceso especial para los proveedores de bienes
y servicios del país a mercados de exportación clave a través de tratados de
Acerca de Minter Ellison 12 libre comercio (TLC). Los resultados de esta política han sido muy evidentes
en los últimos años, habiendo realizado Australia avances importantes en su
Contáctese con nosotros 13
afán de mejorar el comercio al suscribir TLC con ASEAN (Asociación de Países
del Sudeste Asiático), Nueva Zelanda, Estados Unidos de América, Tailandia y
Singapur, así como otros tratados significativos con China, Malasia y Japón.
Nota importante
Este documento tiene en cuenta las como la normativa específica a las Para obtener un asesoramiento
leyes en vigor a fecha de marzo de industrias) que, en determinadas profesional más completo y
2013 y está destinado a utilizarse circunstancias, pueden llegar a ser adecuado, por favor póngase en
como guía introductoria para hacer pertinentes responder a aquellas contacto con las oficinas de Minter
negocios en Australia. No se tienen personas que no están familiarizadas Ellison Legal Group, cuyos detalles
en consideración factores (tales con el entorno empresarial australiano. encontrará al final de esta guía.Haciendo Negocios en Australia – MINTER ELLISON 3 Gobierno Australia es una democracia muy estable con un sistema de gobierno federal, que se basa en el modelo de los Estados Unidos de América, donde el poder está compartido entre el gobierno federal y el gobierno de cada estado o territorio. El gobierno federal de la Mancomunidad de Australia y el gobierno de cada estado o territorio funcionan de forma similar al sistema Westminster del Reino Unido, donde el poder ejecutivo está dirigido por el parlamento a través de sus ministros Sistema legal El sistema legal de Australia se basa en el modelo británico donde las leyes son desarrolladas y creadas no sólo por el Parlamento australiano y los parlamentos de los estados y territorios sino también a través de las decisiones de un sistema judicial independiente Los negocios en Australia se realizan en un entorno transparente, bien regulado y políticamente estable. El sistema judicial es abierto, independiente y accesible. El clima es excelente y el nivel de vida es alto.
4 MINTER ELLISON – Haciendo Negocios en Australia
Estableciendo una presencia empresarial
Una empresa extranjera que se Las actividades de las sociedades puede clasificarse además como
posiciona empresarialmente que cotizan en la Australian Stock pequeña o grande, es una compañía
en Australia, por lo general: Exchange (ASX) (Bolsa de Valores de que ha sido creada para un grupo
Australia) también están reguladas por de personas relativamente pequeño
• constituye o adquiere una empresa
las Normas de Cotización de la ASX. (con un máximo de 50 miembros
subsidiaria australiana o
que no son empleados). Este tipo de
• constituye una sucursal, registrando
Tipos de sociedades empresas puede imponer restricciones
sus operaciones en Australia.
en la transferencia de acciones.
Las principales diferencias de índole En Australia, pueden constituirse
práctica entre constituir o adquirir cuatro tipos de sociedades:
• una sociedad limitada por Registro
una empresa subsidiaria en Australia
y hacer negocios a través de una acciones (pública o propietaria), Para registrar una sociedad, debe
sucursal son las siguientes: • una sociedad limitada por garantía, presentarse una solicitud a la
• una sociedad ilimitada Comisión ASIC. Tras hacer esto, a la
• una empresa subsidiaria es una
(pública o propietaria), y compañía se le asigna un Australian
entidad legal diferente de su
• una sociedad sin responsabilidad Company Number (ACN) (Número
matriz extranjera y se requiere que
(disponible solo cuando el de Compañía Australiana), un
tenga un director como mínimo
giro comercial de la entidad número de identificación único.
que sea residente de Australia,
está limitado a la minería). Para fines impositivos, las empresas
en tanto que una sucursal no
también deben contar con el Australian
constituye una entidad legal Las sociedades públicas son similares
Business Number (ABN) (Número de
diferente de su matriz extranjera, y a las sociedades anónimas en
Empresa Australiana), que emite la
• una subsidiaria (según el tipo España y las sociedades propietarias
Oficina de Impuestos Australiana.
de empresa) sólo tiene que similares a las sociedades limitadas.
El registro permite que una compañía
rendir sus propias cuentas a El tipo de sociedad a utilizar dependerá pueda desarrollar sus actividades
la Australian Securities and de la naturaleza del negocio o de en cualquier lugar de Australia, para
Investments Commission (ASIC) las actividades a desarrollar. lo cual cada empresa deberá:
(Comisión Australiana de Valores
Hay más de un millón de sociedades designar el estado en el
e Inversiones), en tanto que una
registradas en Australia, el 98% de que estará registrada,
sucursal debe rendir a ASIC las
las cuales son sociedades limitadas • registrar su nombre (las empresas
cuentas de la empresa extranjera.
por acciones que son públicas o de responsabilidad limitada deben
propietarias. Los miembros de una incluir 'Limited' (Limitada) o 'Ltd'
Sociedades sociedad limitada por acciones en el nombre, y las empresas
realizan aportes de capital al propietarias también deben
incluir ‘Proprietary’ o ‘Pty’),
Normativa suscribir y abonar acciones en dicha
compañía y la responsabilidad de • contar con una sede registrada, que
El derecho societario en Australia debe estar ubicada en Australia,
los mismos está limitada al monto
se encuentra regulado por un plan
no abonado de dichas acciones. • designar a los directores (uno de
nacional. La Corporations Act (Ley de los cuales como mínimo debe
Sociedades) y la Australian Securities Las sociedades propietarias son ser residente de Australia) y otros
and Investments Commission Act (Ley de las más comunes porque sus funcionarios (que pueden incluir
la Comisión de Valores e Inversiones) requerimientos administrativos son un Funcionario Público para fines
rigen el derecho societario, de títulos sencillos y efectivos en cuanto al administrativos impositivos)
y de valores a futuro en Australia. costo. Una sociedad propietaria, que según se requiera de acuerdo
con el tipo de compañía,Haciendo Negocios en Australia – MINTER ELLISON 5
• proporcionar y mantener
Operaciones • las garantías de pago, incluyendo
información actualizada sobre la retención de títulos,
los accionistas y el holding, y comerciales con • la resolución de litigios y el
• presentar estados financieros y
Australia fuero correspondiente para la
balances como se requieran según las resolución de los mismos,
circunstancias y el tipo de compañía. En Australia, es posible hacer negocios • la moneda de pago y la
sin establecer estructuras formales, protección contra fluctuaciones
Siempre y cuando toda la información
si bien se recomienda contar con en el cambio de divisas,
necesaria esté disponible, una
compañía podrá ser registrada por
alguna forma de identidad legal u • posibles reclamaciones por
otro acuerdo formal. Deberán tenerse responsabilidad del producto, y
la ASIC dentro de un día hábil
en cuenta los siguientes puntos: • los impuestos, si bien Australia
• las tarifas se aplican a algunos dispone de un amplio sistema
Joint ventures bienes importados a Australia, de acuerdos para evitar la doble
tales como indumentaria, calzado y imposición de impuestos con sus
Una joint venture es semejante a
automóviles y componentes. Debido principales socios comerciales.
una Unión Temporal de Empresas
bajo las leyes de España. Aunque a que el Gobierno Federal busca
no sea estrictamente correcto, los mejorar las relaciones comerciales
empresarios utilizan a menudo el con muchos países, las tarifas y
término ‘joint venture’ para referirse a: otros impuestos se encuentran
bajo constante revisión, y
• una sociedad propietaria con
• los acuerdos de representación y
fines especiales, donde dos o más
distribución no están regulados
partes han suscrito acciones para
de forma específica, si bien
la ejecución de un proyecto, y
las franquicias están sujetas a
• una sociedad colectiva entre
una normativa diferente. Los
dos o más partes que operan un
términos de los contratos entre
negocio con fines de lucro.
agentes y representantes deben
Las empresas extranjeras pueden cubrir cuidadosamente todos
establecer una joint venture los aspectos de la relación.
con una empresa australiana u
Entre otros temas legales que
otra empresa extranjera. No es
pueden surgir se incluyen:
necesario que un miembro de la
joint venture sea australiano. • la protección de los derechos
de propiedad intelectual,
Las joint ventures son comunes en
• las leyes según las cuales se regirá el
la industria minera. No se tratan
contrato, el fuero correspondiente
de estructuras legales diferentes
para la exigencia del cumplimiento
y se rigen por los términos de los
del contrato y el posible impacto
acuerdos alcanzados entre los
de la Convención sobre Contratos
participantes de la joint venture y
para la Venta Internacional de
el derecho consuetudinario.
Bienes de las Naciones Unidas,
Los miembros de la joint venture
a menudo designan a una
compañía para que administre
el negocio de la joint venture.6 MINTER ELLISON – Haciendo Negocios en Australia
Normativa empresarial de Australia
Política y normativa • las ofertas de adquisición de empresas
Los controles de
extranjeras, cuyas filiales australianas
sobre inversiones o cuyo patrimonio australiano intercambio e informes
extranjeras está valorado en A$248 millones
de transacciones
(o A$1078 millones para inversores
En líneas generales, la política sobre estadounidenses y neozelandeses) en efectivo
inversiones extranjeras del gobierno o más, siempre y cuando dicho La mayoría de las transacciones en
australiano impulsa las inversiones patrimonio australiano comprenda divisa extranjera en Australia deben
extranjeras en el país. La política y la más del 50% del patrimonio realizarse con una institución que
Foreign Acquistions and Takeovers Act global de la empresa afectada, e cuente con autorización del Banco
(FATA) (Ley de Adquisiciones y Compras inversiones en sectores 'delicados'. de Reserva de Australia o permiso
Extranjeras) (que proporciona el respaldo
En resumen, una persona extranjera para hacerlo por parte de la Comisión
legislativo para dicha política) son
adquiere una participación sustancial en Australiana de Valores e Inversiones.
administradas por el Foreign Investment
el dominio de una sociedad o empresa si
Review Board (FIRB) (Consejo de La inversión interna no está sujeta a
dicha persona (y sus socios) adquieren el
Revisión de Inversiones Extranjeras), controles de intercambio, aunque esto
15% o más del dominio de la entidad, o si
una división del Tesoro australiano. no excluye la necesidad de obtener
dicha persona junto con otras personas
Ciertos tipos de propuestas por parte aprobación del FIRB en determinadas
extranjeras y cada uno de sus socios
de intereses extranjeros para invertir situaciones, como se ha descrito
adquieren el 40% o más del dominio total.
en Australia requieren de aprobación anteriormente. Los flujos de intercambio
previa por parte del Tesoro (de acuerdo En la mayoría de los sectores industriales externos no están restringidos. Sin
con el valor del patrimonio o empresa las propuestas de inversiones extranjeras embargo, los flujos de intercambio tanto
que se adquiere) y por lo tanto tienen que requieren aprobación son interno como externo están sujetos a
que notificarse al FIRB. Entre las aceptadas a menos que se determine las pautas de informe de transacciones
propuestas que posiblemente requieren lo contrario por interés nacional. Sin en efectivo que se imponen a los
de notificación previa al FIRB y de la embargo, se aplican normas y políticas ‘agentes de cambio’ y otras personas
aprobación del Tesoro se incluyen: específicas en el caso de propuestas que envían o reciben instrucciones
• todas las compras de terrenos que involucran inversiones extranjeras para la transferencia internacional de
no residenciales vacantes, en terrenos urbanos, o en los sectores fondos. Los agentes de cambio, entre
terrenos residenciales o de la industria bancaria y aeroportuaria, los que se incluyen bancos, instituciones
acciones en sociedades con de la aviación civil, del transporte financieras, empresas de seguros y
activos en terreno urbano, marítimo y telecomunicaciones. traders de oro y plata en lingotes, y
• todas las inversiones directas por La aprobación del FIRB por lo general otros, deben presentar al Centro de
parte de gobiernos extranjeros tiene lugar dentro de un plazo de 30 días Análisis e Informes de Transacciones
o sus representantes, tras haberse presentado la solicitud. de Australia (AUSTRAC) detalles de
• la adquisición de una participación ciertas transacciones, incluyendo:
El Tesoro Federal tiene el poder
sustancial en sociedades o
de bloquear una inversión o de • transacciones significativas
empresas australianas existentes,
solicitar la desinversión si se produce en efectivo, que incluyen la
con un patrimonio total que
el incumplimiento de la FATA, o transferencia de divisas (billetes
supera los A$248 millones (o
si se considera que la inversión y monedas de Australia o un país
A$1078 millones en el caso de
se opone al interés nacional. extranjero) por la suma de A$10.000
inversores estadounidenses,
o más, incluyendo cantidades
como resultado del Tratado de
equivalentes de divisas extranjeras,
Libre Comercio entre Australia y los
a menos que la transacción esté
Estados Unidos de América), y
específicamente exenta, yHaciendo Negocios en Australia – MINTER ELLISON 7
• transferencias internacionales pública de adquisición, si bien es cierto Tributación
electrónicas o telegráficas de fondos que existen ciertas excepciones (por
Las entidades residentes en Australia
a y desde Australia, a menos que la ejemplo, empresas con 50 miembros
a efectos fiscales están sujetas a
transacción esté específicamente o menos que no cotizan). El concepto
gravamen por su renta mundial,
exenta, relacionadas con transacciones de ‘relevant interest’ abarca un conjunto
mientras que las entidades no
con respecto a las cuales el agente amplio de derechos directos e indirectos
residentes quedan sujetas a tributación
de cambio tiene motivos suficientes en valores y una persona puede
exclusivamente por la renta de fuente
para sospechar que están relacionadas alcanzar el umbral del 20% sin llegar a
australiana, según se define en la
con actividades delictivas. ser el titular registrado de los valores.
normativa tributaria australiana.
Si una persona adquiere derechos en
Adquisiciones de más del 90% de las acciones con derecho
El derecho de Australia a gravar las
rentas obtenidas en su territorio
sociedades y empresas a voto de una empresa en la oferta
por los no residentes puede estar
pública de adquisición, las disposiciones
Las adquisiciones de acciones y limitado cuando el no residente
de adquisición obligatoria, cumplido
empresas en Australia se rigen por: resida en un país con el cual Australia
determinados criterios, pueden aplicarse
ha firmado un convenio para evitar
• la Corporations Act (Ley para adquirir el remanente. Asimismo,
la doble imposición (CDI).
de Sociedades), puede hacerse uso de las disposiciones
• la Foreign Acquisitions and de adquisición obligatoriaen otros Por lo general, los CDI otorgan el
Takeovers Act (Ley de Adquisiciones casos donde se cumplen los límites. derecho de gravamen al país de
y Compras Extranjeras), residencia del contribuyente que ha
• la Competition and Consumer Act (Ley Acuerdos de adquisición generado la renta. Sin embargo, el
de Competencia y Consumidor), país de la fuente de la renta puede
(‘schemes of arrangement’)
• las Listing Rules of the Australian imponer una retención limitada sobre
Stock Exchange (ASX) (Normas Es frecuente que las empresas los dividendos, intereses y cánones, y
de Cotización de la Bolsa de australianas se fusionen con empresas también puede gravar la totalidad de
Valores de Australia) y extranjeras mediante un acuerdo de las ganancias obtenidas a través de un
• la legislación que afecta a la industria adquisición. Estos acuerdos están ‘establecimiento permanente’ en el país.
correspondiente de la sociedad o altamente regulados por la Ley de
Con carácter general, Australia aplica
empresa que se está adquiriendo. Sociedades y requieren de la aprobación
retenciones a las rentas generadas por
de los accionistas y los tribunales.
Según el mode de adquisición, los no residentes a efectos fiscales.
es posible que tengan que
tomarse en cuenta los siguientes
Reducción de capital
aspectos al adquirir acciones A veces, el cambio de control puede
o empresas en Australia. lograrse a través de la reducción
de capital. Las reducciones de
Ofertas públicas de capital se rigen por la Ley de
Sociedades. Las mismas requieren
adquisición
de la aprobación de los accionistas y
La adquisición de una participación tienen que ser justas y razonables.
sustancial en empresas australianas
se rige por las disposiciones referidas
a las ofertas públicas de adquisición
de la Corporations Act. Si una persona
adquiere un ‘relevant interest’ (interés
relevante) en más del 20% del capital
accionario emitido de una empresa,
dicha persona deberá realizar una oferta8 MINTER ELLISON – Haciendo Negocios en Australia
Países con los que Australia ha firmado un CDI:
Argentina Francia Papúa Nueva Guinea
Alemania Grecia Polonia
Austria Holanda Reino Unido
Bélgica Hungría República Checa
Canadá India Rumanía
Chile (todavía no ha entrado en vigor) Indonesia Rusia
China Irlanda Singapur
Corea del Sur Italia Sri Lanka
Dinamarca Japón Sudáfrica
Eslovaquia Kiribati Suecia
España Malasia Suiza
Estados Unidos de América Malta Tailandia
Fiji México Taipéi
Filipinas Noruega Turquía (todavía no ha entrado en vigor)
Finlandia Nueva Zelanda Vietnam
Residencia • es un miembro o empleado que Tipos impositivos aplicables en
reúne las condiciones necesarias Australia
Se considera que una sociedad
previstas en la normativa relativa
es residente en Australia a El ejercicio fiscal abarca desde el 1 de
a los planes de jubilación, o
efectos tributarios si: julio de cada año hasta el 30 de junio
es el cónyuge o hijo menor
• ha sido constituida en Australia, o de 16 años de una persona del año siguiente. Sin embargo, algunas
en su defecto, opera en el país, y: entidades no residentes pueden
cubierta por dicha legislación
• tiene su sede de dirección sobre planes de jubilación. modificar este periodo siempre que
efectiva en Australia, o cumplan con ciertos requisitos.
• los accionistas residentes de Renta sujeta a tributación
La siguiente tabla resume los principales
Australia controlan la mayoría
La renta sujeta a tributación se calcula tipos impositivos aplicables en Australia
de los derechos de voto.
del mismo modo tanto para personas con efectos 1 de julio del 2012.
Se considera que una persona físicas como para personas jurídicas.
física es residente en Australia El tipo impositivo se aplica sobre
a efectos fiscales si: la base imponible, que se calcula
• reside o tiene su domicilio como la renta bruta menos los gastos
en Australia, a menos que fiscalmente deducibles. Las ganancias
la Administración Tributaria obtenidas por la venta de acciones o
australiana acepte que el domicilio participaciones se consideran renta
permanente de la persona física (ingreso) o ganancia de capital.
se encuentra fuera de Australia,
• se encuentra en Australia al menos
durante 183 días del ejercicio
fiscal, a menos que no tenga la
intención de adquirir la residencia
australiana y tenga un domicilio
permanente en el extranjero, oHaciendo Negocios en Australia – MINTER ELLISON 9
Personas físicas residentes
Base Imponible Impuesto sobre la Renta
A$ 0 – A$ 18.200 No se aplica impuesto
A$18.201 – A$ 37.000 19c por cada A$1 sobre A$ 18.200
A$ 37.001 – A$ 80.000 A$3.572 más 32.5c por cada A$1 sobre A$37.000
A$ 80.001 – A$ 180.000 A$17.547 más 37c por cada A$1 sobre A$80.000
A$ 180.001 y más A$54.550 más 45c por cada A$1 sobre A$180.000
Los tipos impositivos anteriores no incluyen el recargo
adicional del 1,5% correspondiente al plan Medicare.
Personas físicas no residentes
Base Imponible Impuesto sobre la Renta
A$0 – A$80.000 32.5c por cada A$1
A$80.001 – A$180.000 A$26.000 más 37c por cada A$1 sobre A$80.000
A$180.001 y más A$63.000 más 45c por cada A$1 sobre A$180.000
Sociedades será de aplicación el ‘sistema de que puede reducirse al amparo del
imputación’ de Australia. Por lo CDI correspondiente (por ejemplo,
El tipo impositivo general aplicable
general, el sistema genera en los 15% bajo el CDI con España).
a las sociedades es del 30%.
accionistas un crédito fiscal por
imputación equivalente al impuesto Sucursales y
Operaciones Vinculadas
satisfecho por la empresa. En la
Australia dispone de una
establecimientos
medida en que la responsabilidad
completa normativa de precios de tributaria del accionista sea
permanentes
transferencia. Dicha normativa es inferior al crédito imputado, los Una empresa extranjera que opera
de aplicación cuando los bienes accionistas pueden tener derecho en Australia a través de una sucursal
y servicios se suministran en el a un reembolso impositivo. o un establecimiento permanente
ámbito internacional y las partes está sujeta al Impuesto sobre
Los dividendos distribuidos que
no aplican a la transacción una Sociedades a un tipo del 30%, que
llevan aparejados el derecho a
valoración en condiciones normales se aplicará sobre base imponible
este crédito imputado se conocen
de mercado. En estos casos, la que se atribuye a dicha sucursal. No
como dividendos franked. Los
Administración Tributaria puede existe un impuesto adicional en la
dividendos franked distribuidos
aplicar a la operación realizada distribución a la casa matriz de los
a no residentes no están sujetos
una valoración acorde con las beneficios generados por la sucursal.
a retención. Sin embargo, los
condiciones normales de mercado.
dividendos que no son franked
(los dividendos que se distribuyen Intereses
Dividendos con cargo a beneficios que no han Por lo general, Australia aplica una
A los dividendos distribuidos quedado gravados en el Impuesto retención del 10% sobre los intereses
con cargo a beneficios que han sobre Sociedades) distribuidos a abonados a un no residente, salvo
quedado sujetos al gravamen del no residentes en Australia estarán que el interés sea satisfecho a no
Impuesto sobre Sociedades les sujetos a una retención del 30%, residente que desarrolla actividades10 MINTER ELLISON – Haciendo Negocios en Australia
comerciales en Australia a través de un El GST grava las operaciones al tipo incluye otros gravámenes como
establecimiento permanente, al cual se impositivo del 10%, sobre el valor de el impuesto sobre la ‘tenencia de
vincula dicha financiación. La retención la contraprestación de la transacción. tierras’ (land rich) o al ‘propietario de
aplicable puede reducirse mediante EL GST se devenga en la medida tierras’, el impuesto sobre el registro
la aplicación del CDI correspondiente en que la entrega o prestación: automotor, el impuesto sobre
(en el caso de España, igualmente seguros y el impuesto hipotecario,
• se realiza a cambio de una
al tipo del 10%, aunque otros CDIs
contraprestación,
• el impuesto sobre la tierra, y
pueden aplicar tasas inferiores,
• en el contexto de la actividad
• el impuesto sobre sueldos y salarios.
como es el caso del CDI con el Reino
empresarial o profesional
Unido). Los intereses satisfechos a no
residentes que desarrollan actividades
del prestador, Competencia y
• en relación con Australia, y
comerciales en Australia a través
• por una persona registrada o
protección de los
de un establecimiento permanente
están sujetos al Impuesto sobre
que debería haber quedado consumidores
registrada a efectos del GST.
Sociedades aplicable al mismo. La Competition and Consumer Act (CCA)
Una persona (física, jurídica, (Ley de Competencia y Consumidor)
Los intereses pagados son, por lo
“partnerships” o “trusts”) que regula la competencia y la protección
general, fiscalmente deducibles.
desarrolla una actividad empresarial de los consumidores en Australia. Las
Sin embargo, las normas de sub-
o profesional deberá registrarse a disposiciones de la CCA relativas a la
capitalización pueden en ciertos
efectos del GST cuando su facturación competencia se basan en la legislación
casos limitar la deducibilidad
anual supere los A$75.000 en entregas antimonopolio de los Estados Unidos
de los gastos financieros.
relacionadas con Australia. de América y no son muy diferentes a
las disposiciones antimonopolio del
El GST también se aplica sobre la
Cánones Tratado de Roma de la Comunidad
importación de bienes en Australia,
En general, los cánones de fuente Europea. La CCA prohíbe:
aplicándose el mismo tipo impositivo
australiana satisfechos a una persona del 10% sobre el valor de los bienes • la competencia desleal,
no residente están sujetos a una importados. Si el importador está • abuso de poder del mercado,
retención del 30%, aplicada sobre inscrito en el GST en Australia, e • control de concentraciones
el importe bruto del canon. En los importa los bienes para afectarlos económicas, y
casos en los que sea de aplicación un a sus actividades empresariales, • práctica comercial desleal
CDI, el tipo de retención se reduce tendrá derecho a reclamar la dirigida a empresas pequeñas.
sustancialmente, como es el caso del devolución del GST soportado en la
CDI con España, donde la retención importación. Ciertos importadores Fusiones y adquisiciones
máxima aplicable se limita al 10%. inscritos en el GST pueden solicitar
la liquidación diferida del GST en La CCA prohíbe la adquisición
Impuesto sobre los Bienes las importaciones, siempre que se de acciones o del patrimonio
de una empresa si es posible
y Servicios cumplan determinados requisitos.
que dicha adquisición produzca
El Impuesto sobre los Bienes y como efecto una reducción
Servicios (GST) se viene aplicando
Impuestos Locales
substancial de la competencia
en Australia desde el 1 de julio del Cada uno de los seis estados, y los dos en un mercado de Australia.
2000 a las entregas de bienes y territorios de Australia, fija su propio
La adquisición de una empresa
prestaciones de servicios relativas a régimen tributario. Las principales
extranjera por parte de otra empresa
bienes muebles, bienes inmuebles y figuras impositivas de los estados son:
extranjera puede estar sujeta a las
otro tipo de bienes, como derechos
intangibles, y servicios. En líneas
• el “Stamp Duty”, similar al Impuesto disposiciones de la CCA si, como
sobre Transmisiones Patrimoniales consecuencia de la misma, se
generales el GST es similar, en cuanto a
y Actos Jurídicos Documentados adquiere una posición dominante
su funcionamiento, al Impuesto sobre
aplicable en España, pero que en una empresa australiana.
el Valor Añadido aplicado en España.Haciendo Negocios en Australia – MINTER ELLISON 11
Protección al consumidor empleo (mediante las diez Normas australianos permanentes por
Nacionales de Empleo) (Normas de lo general deben tener una
Las disposiciones de la CCA
Empleo), articula unas protecciones visa de trabajo válida a fin de
relacionadas con la protección al
específicas para los empleados, regula poder trabajar en Australia.
consumidor tienen como fin proteger
los sindicatos y el procedimiento
a los consumidores, mediante:
de la negociación del convenio Visitas de negocio por corto
• la prohibición de prácticas colectivo y establece el papel del
plazo a Australia
engañosas, tribunal independiente del empleo.
• la prohibición de prácticas Hay diversas visas disponibles si una
empresa extranjera requiere que
inescrupulosas, Las Normas Nacionales
• la ley nacional de cláusulas
de Empleo
los empleados extranjeros visiten
contractuales abusivas, Australia por negocios durante
• la inclusión de garantías en Las Normas Nacionales de un periodo breve de tiempo.
las transacciones de venta Empleo dictan normas y
El trabajo se permite en circunstancias
con los consumidores, y derechos, incluso sobre:
estrictamente limitadas cuando es muy
• la responsabilidad de los • las horas de trabajo – 38 horas especializado en cuanto a su naturaleza
fabricantes e importadores por semana más un número de o está relacionado con una emergencia
por mercancía defectuosa. horas adicionales razonable, y ‘no es continuo’. Conforme a la política
• vacaciones anuales – generalmente, del DIAC, ‘no continuo’ se define como
Propiedad intelectual los empleados tienen derecho a que cubre un puesto durante un corto
cuatro semanas de vacaciones periodo de tiempo, que no exceda
Las leyes australianas proporcionan anuales por cada año de servicio, preferiblemente de 6 semanas (si bien
una amplia protección en lo referente • permiso por maternidad/paternidad los periodos que se prolongan hasta
a propiedad intelectual, que incluye: – 52 semanas como máximo (sin el periodo de permanencia máxima
• derechos de autor, pago) si el empleado ha estado de tres meses pueden considerarse
• patentes de invenciones, contratado con el mismo empleador que están dentro del programa de
• nombres comerciales y por 12 meses como mínimo, ‘visa de visitante por negocios’).
marcas comerciales, • procedimientos de despido – hasta
• nombres de dominio, 5 semanas de aviso y 16 semanas de Visa de negocio con estadía
• secretos comerciales e indemnización basada en la duración
prolongada: subclase 457
información confidencial, y del servicio, a no ser que el contrato
La visa de negocio temporal
• diseños registrados. especifique un número superior,
• festivos – 8 días al año más algunos (estadía prolongada) (Subclase 457)
días adicionales dependiendo del es un programa de visas que las
El empleo y las estado en que se encuentra, empresas utilizan muy comúnmente
relaciones industriales • derecho a la solicitud de para patrocinar a los empleados
flexibilización del trabajo. extranjeros que desean trabajar en
En Australia, el sector laboral funciona Australia en situación temporal.
sujeto a una combinación de legislación
federal y de los estados, instrumentos Inmigración La visa Subclase 457 permite, durante
un periodo de tres meses a cuatro
industriales y convenios de varios tipos. Los derechos a ingresar, trabajar y años, que los residentes extranjeros:
residir se rigen por la Immigration
Legislación sobre el empleo Act (Cth) (Ley de Migración) y son • trabajen en Australia (pero
gestionados por el Department of solo para el empleador que
La legislación primaria que regula los ha patrocinado),
Immigration and Citizenship (DIAC)
la relación entre empleadores y
(Departamento de Inmigración y • traigan miembros de su
empleados es la Fair Work Act (FWA) familia con ellos, y
Ciudadanía). Los ciudadanos no
(Ley de Trabajo Justo). Esta legislación
australianos que no son residentes • no se les impongan límites para
impone condiciones mínimas de entrar y salir de Australia.12 MINTER ELLISON – Haciendo Negocios en Australia
A continuación se describe el
proceso de solicitud:
Acerca de Nuestra cartera de industrias incluye:
Minter Ellison • energía y recursos naturales
Paso 1: El empleador solicita aprobación • servicios financieros y seguros
como patrocinador por negocios. Minter Ellison es uno de los mayores • gobierno
Paso 2: El empleador designa
despachos de abogados de la región de • sanidad y tercera edad
el puesto a cubrir.
Asia y el Pacífico. Presta asesoramiento • infraestructuras y
jurídico integral a través de sus más de • tecnología y telecomunicaciones.
Paso 3: El futuro empleado 284 socios y 870 abogados, que trabajan
Entre algunos de los logros importantes
solicita la visa Subclase 457. en sus oficinas en Australia, Hong Kong,
recientes del despacho se incluyen:
la República Popular de China, Mongolia,
El tiempo para tramitar una visa Subclase
457 que actualmente publica el DIAC está
Nueva Zelanda y el Reino Unido. • La amplitud de experiencia de
Minter Ellison, con el mayor número
entre dos y tres meses. Sin embargo, los Minter Ellison cuenta con oficinas en
de áreas de práctica mencionadas
tiempos de tramitación pueden ser mucho Sydney, Melbourne, Brisbane, Canberra,
en Chambers Asia Pacific 2013
más rápidos (de dos a seis semanas) cuando Londres, Shanghai, Hong Kong, Pekín,
se han reunido todos los documentos Perth, Adelaide, Darwin, Gold Coast,
• Ganadores del Premio ALB Transacción
del Año 2011 por nuestro papel
pertinentes con anterioridad a la entrega Auckland, Wellington y Ulaanbataar.
en el IPO de Queensland Rail
y la documentación presentada se ha
preparado cumpliendo todos los criterios.
Minter Ellison presta respaldo a clientes • Ganadores del Premio ALB Restructuración
de industrias líderes y entidades del Año 2011 por nuestro papel en la
gubernamentales, ofreciendo soluciones restructuración de Alinta Energy
Residencia permanente comerciales prácticas y ayudando a los • Ganadores del Premio Proyecto del Año
en Australia clientes a lograr sus objetivos comerciales. 2010 por nuestro papel en la Ampliación
En Australia, el despacho representa a del Canal del Puerto de Melbourne
La visa del programa de nominación del
empleador (Subclase 121/856) permite que
más de 100 departamentos y agencias del • Ganadores del Premio Despacho de
gobierno federal y de los estados, y ofrecemos Abogados del Año 2007, 2008, 2009 y 2011
las empresas faciliten trabajadores altamente
asesoramiento estratégico y legal a empresas – ANZ Premios de la Industria de Seguros
capacitados (por lo general de menos de 45
años de edad) del extranjero, o en Australia
Fortune 500 y a otras grandes corporaciones • China Business Law Journal clasificó a
globales sobre sus oportunidades en las Minter Ellison entre los 5 mejores asesores
con visas temporales, para que obtengan la
regiones en las que operamos. Somos los legales en China Outbound M&A por
residencia permanente cuando el empleador
asesores legales clave de más de la mitad número de operaciones y en el Top 10
no ha podido llenar una vacante utilizando
de las 100 empresas más destacadas de por valor de operación acumulado en
mano de obra australiana o a través de
Australia por capitalización bursátil. 2012. Además, somos reconocidos por
programas de capacitación. Se requiere
prueba de un contrato de tres años como Nuestro enfoque es multidisciplinar. Nuestros nuestro trabajo en la fusión de Gloucester
mínimo con el empleador denominado, abogados trabajan en diferentes sectores Coal y Yancoal Australia, una de las 5
pero el portador de la visa se convertirá en industriales, en áreas legales especializadas mejores transacciones del año en China.
residente permanente y podrá efectivamente y en oficinas diversas para ofrecer a sus Para obtener información adicional
permanecer en Australia de forma indefinida. clientes el valor añadido derivado de sus sobre Minter Ellison, por favor
Según este programa de visas, no se imponen conocimientos de la industria, su visión visite www.minterellison.com
requisitos de patrocinio al empleador. empresarial y su experiencia global.
Alternativamente, existe una amplia
variedad de visas de migración general
para trabajadores especializados,
dependiendo cada una de ellas de las
aptitudes y circunstancias individuales.Haciendo Negocios en Australia – MINTER ELLISON 13
Contáctese con nosotros
Sydney Leigh Brown +61 2 9921 4914 leigh.brown@minterellison.com
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Perth Andrew Thompson +61 8 6189 7860 andrew.thompson@minterellison.com
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