MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
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MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
2020-2030
MUNICIPIO DE SANTA FE DE ANTIOQUIA -
ANTIOQUIA
1 CONTEXTO Y ANTECEDENTES
El presente documento recoge y sintetiza los factores integrantes del Marco
Fiscal de Mediano Plazo de conformidad con lo señalado por la ley 819
1
de 2003, como instrumento de referencia de planificación financiera con
una perspectiva de 10 años para la acertada planificación y toma de
decisiones a nivel financiero de esta y la próxima administración.
El presente MFMP es la línea de base del análisis de la estructura financiera
de la administración municipal, el cual conforme a la ley debe ser revisado
anualmente en la ejecución de sus metas, para determinar los ajustes y
medidas necesarias para corregir los posibles incumplimientos, así mismo las
proyecciones futuras realizando las previsiones de cualquier situación
endógena o exógena que pueda afectar directamente la situación financiera y
el desempeño financiero de la administración municipal.
Este documento se concibe como instrumento de referencia que permite
tanto a la administración municipal, a los órganos de control, a la corporación
de elección popular y a la comunidad en general realizar un seguimiento a la
Administración de los recursos y se perfila como un avance en el proceso de
transparencia y rendición de cuentas de la presente administración y se
constituye en un escenario posible a diez años 2020 – 2030, de la presente y
próximas administraciones, buscando el comportamiento de los ingresos y
gastos del municipio que le permitan y garanticen la sostenibilidad de la
deuda y la racionabilidad del gasto público, que conduzcan a la autonomía
fiscal, además de ser un instrumento planificador para la toma de decisiones.Su aplicación es prioritaria al gasto público social y en la formación bruta de
capital buscando siempre un crecimiento permanente y sostenible en el
tiempo, de tal forma que se contribuya al mejoramiento de la calidad de vida
de los ciudadanos, a la satisfacción de las necesidades básicas no
satisfechas de la población más vulnerable del municipio y a la consolidación
de la planificación con el Plan de Ordenamiento Territorial, controlando que
con los recursos invertidos se obtengan mejores indicadores de calidad de
vida.
El documento fue realizado a partir de la situación real del municipio tomando
como base las ejecuciones presupuestales las cuales dan la realidad fiscal y
financiera del municipio y le permite no solamente estimar los ingresos que
amparen los gastos relacionados, sino además, realizar un seguimiento a los
pasivos exigibles y las contingencias que podrían hacerse reales en un
futuro inmediato en caso de que por alguna circunstancia le sea exigible y
establecer para cada año el nivel de cumplimiento de los límites de
endeudamiento legalmente autorizados, la sostenibilidad de la deuda, así
como el cumplimiento del indicador establecido por la Ley 617 de 2000,
2
modificada por la Ley 1551 de 2012, el cual se refiere al límite de gastos de
funcionamiento de la Administración Central, el Concejo y la Personería. Es
necesario aclarar que el MFMP debe ser revisado anualmente para verificar
el cumplimiento de las metas financieras y realizar los ajustes necesarios
cuando el comportamiento de los ingresos y los gastos así lo exijan y tomar
las medidas necesarias que permitan su cumplimiento.
2 DIAGNÓSTICO FINANCIERO E INSTITUCIONAL
El Municipio de Santa Fe de Antioquia para la vigencia 2019 tasa el
presupuesto inicial en la suma de $ 32.987.465.293 y lo ha adicionado en
la suma de $29.929.925.000; esto equivale a un 47.64% sobre el
presupuesto inicial y para la vigencia 2018 el presupuesto al 30 de
septiembre fue adicionado en un 38.25%; es decir que estaba adicional en
un 9.39% demás con respecto al año anterior.DESCRIPCION PRESUPUESTO 2019 PRESUPUESTO 2018 VARIACION
INICIAL 32.897.465.293,00 32.761.097.815,00 136.367.478,00
MODIFICACIONES 29.929.925.000,00 20.289.399.804,00 9.640.525.196,00
TOTALES 62.827.390.293,00 53.050.497.619,00 9.776.892.674,00
VARIACION MODIFICACIONES
47,64% 38,25%
VS FINAL
Los datos son tomados de las ejecuciones a septiembre 30 de 2019 y 2018.
RECAUDOS
Los recaudos de la Entidad al 30 de septiembre están en un 55.49% es
decir 19.51% por debajo de lo que debieron recaudar al 30 de septiembre de
2018; ya que debían estar en el 75% esto con el fin de lograr el
cumplimiento de metas de recaudo trazadas.
DESCRIPCION PPTO DEFINITIVO RECAUDOS SEPTIEMBRE 2019 FALTA RECAUDAR 3
% VARIACION
INGRESOS TRIBUTARIOS $ 18.610.106.174,00 $ 10.976.505.205,00 $ 7.633.600.969,00 50.51%
INGRESOS NO TRIBUTARIOS $ 3.336.829.309,00 $ 1.521.815.864,00 $ 1.815.013.445,00 82.58%
TRANSFERENCIAS $ 21.007.033.096,00 $ 15.882.763.175,00 $ 5.124.269.921,00 74.35%
RECURSOS DE CAPITAL $ 19.963.421.714,00 $ 6.530.028.580,00 $ 13.433.393.134,00 63.28%
TOTALES $ 62.917.390.293,00 $ 34.911.112.824,00 $ 28.006.277.469,00 55.49%
Los datos son tomados de la ejecución a septiembre 30 de 2019
Es importante aclarar que los ingresos que están por debajo en su mayor
porcentaje son los ingresos tributarios que están en un 50.51%; es decir que
están en un 24.49% por debajo de lo que deberían haberse recaudado.
PRINCIPALES RECAUDOS
Tal como se puede observar la Entidad ha venido recaudando sus ingresos
más representativos tributarios y no tributarios al 30 de septiembre de 2019;
son los siguientes; tienen un recaudo por estos conceptos por la suma $
9.158.257.561; con respecto al mismo periodo de la vigencia 2018 los
ingresos han aumentado la suma de $1.032.911.492.DESCRIPCION RECAUDOS SEPT 2019 RECAUDOS SEPT 2018 VARIACION
Impuesto predial $ 4.386.519.817,00 $ 4.107.310.748,00 $ 279.209.069,00
Contribución Sobre Contratos De Obras
$ 44.153.177,00
Públicas 5% $ 300.309.055,00 $ 256.155.878,00
Industria y comercio $ 1.808.967.263,00 $ 1.520.811.419,00 $ 288.155.844,00
Avisos y tableros $ 169.927.288,00 $ 144.208.339,00 $ 25.718.949,00
Impuesto a la construcción $ 627.654.259,00 $ 363.152.897,00 $ 264.501.362,00
Delineación Urbana Estudios, planos, uso
-$ 7.047.111,00
del suelo $ 5.575.670,00 $ 12.622.781,00
Licencias de Construcción $ 622.078.589,00 $ 350.530.116,00 $ 271.548.473,00
Multas y sanciones $ 1.089.615.869,00 $ 1.229.678.789,00 -$ 140.062.920,00
Arrendamientos $ 71.310.185,00 $ 72.316.440,00 -$ 1.006.255,00
Impuesto de Vehículos Automotores 20% $ 76.299.566,00 $ 68.558.661,60 $ 7.740.904,40
$ -
TOTALES $ 9.158.257.561,00 $ 8.125.346.068,60 $ 1.032.911.492,40
Los datos son tomados de las ejecuciones a septiembre 30 de 2019 y 2018.
RECAUDOS S.G.P
El recaudo realizado por concepto del S.G.P al 30 de septiembre de 2019
corresponde a la suma de $ 8.482.164.008; es decir que ha incrementado
con respecto al 30 de septiembre de 2018 en la suma de $ 747.068.006. 4
DESCRIPCION RECAUDOS SEPT 2019 RECAUDOS SEPT 2018 VARIACION
LIBRE DESTINACIÓN $ 935.718.386,00 $ 864.836.952,00 $ 70.881.434,00
EDUCACIÓN $ 701.545.039,00 $ 738.451.731,00 -$ 36.906.692,00
SALUD PUBLICA $ 243.374.794,00 $ 189.210.293,00 $ 54.164.501,00
APORTES PATRONALES $ 119.460.256,00 $ 74.662.660,00 $ 44.797.596,00
ALIMENTACION ESCOLAR $ 151.542.828,00 $ 134.149.455,00 $ 17.393.373,00
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
$ 837.059.342,00 $ 760.181.553,00 $ 76.877.789,00
BASICO
RECREACION Y DEPORTE $ 103.374.605,00 $ 91.183.927,00 $ 12.190.678,00
CULTURA $ 77.530.955,00 $ 68.387.946,00 $ 9.143.009,00
OTROS SECTORES DE INVERSIÓN $ 982.058.728,00 $ 927.315.010,00 $ 54.743.718,00
REGIMEN SUBSIDIADO CONTINUIDAD $ 4.330.499.075,00 $ 3.886.716.475,00 $ 443.782.600,00
TOTALES $ 8.482.164.008,00 $ 7.735.096.002,00 $ 747.068.006,00
Los datos son tomados de las ejecuciones a septiembre 30 de 2019 y 2018.Tal como se puede observar de los ingresos del S.G.P Los únicos que han
disminuido en el recaudo fueron los ingresos recibidos por educación; los
cuales se disminuyeron en la suma de $ 36.906.692.
EGRESOS
El presupuesto de egresos está tasado en la suma de $ 62.917.390.292, al
30 de septiembre de 2019 se ha ejecutado la suma de $ 31.135.319.817; tal
como se puede observar en la siguiente tabla.
% EJECUCION VS PPTO
DESCRIPCION PPTO FINAL SEPT 2018 ORDENES DE PAGO 2018
FINAL
GASTOS DE
$ 11.280.164.255,00 $ 7.339.552.037,00 65,07%
FUNCIONAMIENTO
GASTOS DE INVERSION $ 49.263.518.286,00 $ 22.497.140.950,00 45,67%
5
SERVICIO DE LA DEUDA $ 2.373.707.751,00 $ 1.298.626.830,00 54,71%
TOTALES $ 62.917.390.292,00 $ 31.135.319.817,00
Los datos son tomados de la ejecución a septiembre 30 de 2019
PARTICIPACIÓN DEL SGP EN LOS INGRESOS TOTALES
Los ingresos del SGP representan en promedio el 23.50% de los ingresos del
Municipio es decir que estos recursos son importantes para el buen
funcionamiento del Municipio.
DESCRIPCION PPTO DEFINITIVO SEPT 2019
PRESUPUESTO DEFINITIVO $ 62.917.390.293,00
PRESUPUESTO SGP $ 14.786.083.601,00
Los datos son tomados de la ejecución a septiembre 30 de 2019DEUDA PÚBLICA
El Municipio al 30 de Septiembre de 2019; tenía una deuda pública de la
suma de $ 6.911.649.382 esta deuda corresponde a deuda de largo plazo;
las entidades financieros con las cuales se tiene la obligación son el Banco
de Bogotá al cual se le adeuda la suma de $ 420.125.666; y con el IDEA
de $ 6.455.429.686.
PROYECTOS DE MEJORAMIENTO DEL ÁREA
1. Incrementar recaudos, para esto se debe continuar con el proceso de
cobro coactivo y cobro persuasivo.
2. Se deben realizar los respectivos cruces de información con el fin de
identificar la homogeneidad de la información reportada por los
contribuyentes ante los diferentes entes.
3. Evaluaciones periódicas de la ejecución del presupuesto de ingresos y
6
egresos y cumplimiento de metas.
4. Evaluación periódica de los indicadores de Ley 617 con el fin de
establecer los mecanismos para el cumplimiento de esa en la vigencia
2016.
3 CONTENIDO DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
La Ley 819 de 2003, que reglamento el MARCO FISCAL DE MEDIANO
PLAZO, es un complemento a las leyes 358 de 1997 y 617 de 2000, las
cuales establecen límites a los gastos de funcionamiento y a la contratación
de deuda pública. Dicha norma, tiene carácter de ley orgánica de
presupuesto en la medida que, en desarrollo del artículo 352 de la
Constitución Política, corresponde a la ley Orgánica de Presupuesto regular
todo lo relacionado con la preparación, aprobación, ejecución y modificación
del presupuesto.
Esta ley se ocupa de estos aspectos en el capítulo I y II por lo tanto es
modificatoria de la ley 38 de 1989,179 de 1994 y 225 de 1995, que fueron
compiladas en el decreto 111 de 1996. El capítulo III reglamenta
básicamente aspectos modificatorios de la ley 358 de 1997. El capítulo IV
contiene otras disposiciones que hacen referencia a la responsabilidad en lasreclamaciones ante entidades públicas en liquidación, cobro coactivo de
excedentes etc.
3.1 INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL
ANTERIOR
El excedente financiero al cierre de la vigencia 2018 correspondió a la suma
de $ 2.555.899.700; tal como se puede observar el siguiente estado
financiero.
código Descripción Periodo actual
4 INGRESOS 39.539.158.933
41 Ingresos fiscales 13.049.607.953
44 Transferencias y Subvenciones 26.489.550.980
48 Otros ingresos 0
5 GASTOS 41.760.833.757
51 Gastos de administración y de operación 7.661.002.810
53
Deterioro, Depreciaciones, Amortizaciones y
provisiones 4.599.040.325 7
54 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 2.677.680.836
55 Gasto público social 26.823.109.786
EXCEDENTE (DÉFICIT) OPERACIONAL -2.221.674.824
48 Otros ingresos 6.067.968.712
58 otros gastos 1.290.394.188
EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO 2.555.899.700
Tomado de los estados financieros al 31 de diciembre de 2018Los gastos de inversión de esta vigencia correspondieron a la suma de $
26.823.109.786; los cuales se discriminan de la siguiente manera:
CUENTA DESCRIPCIÓN VALOR
5501 Educación 2.120.255.557
5502 Salud 14.013.538.596
5503 Agua potable y saneamiento básico 185.214.186
5504 Vivienda 3.018.183.712
5505 Recreación y deporte 90.856.654
5506 Cultura 1.034.238.656
5507 Desarrollo comunitario y bienestar social 5.937.777.632
5508 Medio ambiente 38.475.377
5550 Subsidios entregados 384.569.416
TOTALES 26.823.109.786
Tomado de los estados financieros al 31 de diciembre de 2018
8
3.2 ESTIMACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES
TRIBUTARIAS
Durante la vigencia 2019 el municipio otorgo descuentos en el impuesto
predial por la suma de $ 326.685.635.
El acuerdo mediante el cual se otorgaron los descuentos por pronto pago fue
el acuerdo 37 del 30 de noviembre de 2018.
Los descuentos dinamizan los recursos del municipio; ya que lo que genera
es que más contribuyentes aprovechen el descuento y paguen los impuestos
y al acogerse a los descuentos se vea beneficiado el flujo de efectivo y la
disminución de las cuentas por cobrar en el municipio.
3.3 RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS PASIVOS
CONTINGENTES QUE PUEDEN AFECTAR LA SITUACIÓN FINANCIERA
DE LA ENTIDAD TERRITORIAL
Los pasivos exigibles están reconocidos contablemente; ya que obedecieron
a obligaciones con el fin de dar cumplimiento al objeto social del Municipio.3.3.1 PASIVOS CIERTOS O EXIGIBLES
Los pasivos exigibles se pueden definir como aquellas obligaciones
contraídas por la administración, que cumplen con todos los requisitos
legales y que solo requieren de la disponibilidad de recursos por parte del
Municipio para efectuar su pago.
A continuación se relacionan los pasivos exigibles con fecha de corte a 30 de
septiembre de 2019, que se encuentran registrados en los Estados
Contables del Municipio:
CODIGO %
CUENTA NOMBRE CUENTA SALDO FINAL COMPOSICION
2313 FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO $ 298.825.726,00 0,89%
2314 FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO $ 6.911.649.382,00 20,55%
2401 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES $ 1.623.817.260,00 4,83%
2403 TRANSFERENCIAS POR PAGAR $ 490.059.335,50 1,46%
2407 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS $ 452.514.884,00 1,35%
2424
2430
DESCUENTOS DE NOMINA
SUBSIDIOS ASIGNADOS
$
$
50.745.943,00
17.923.407,00
9
0,15%
0,05%
2436 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE $ 41.673.718,00 0,12%
2440 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR $ 201.200,00 0,00%
2480 ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD $ 51.009.996,00 0,15%
2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR $ 176.292.358,00 0,52%
2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO $ 726.949.250,29 2,16%
2512 BENIFICIO A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO $ 206.546.940,00 0,61%
2514 BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES $ 21.416.853.619,58 63,69%
2701 LITIGIOS Y DEMANDAS $ 102.926.040,00 0,31%
2902 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN $ 1.059.898.823,00 3,15%
TOTALES $ 33.627.887.882,37 100,00%
Tomado de los estados financieros septiembre 30 de 2019
Descontando la deuda pública y el pasivo prestacional que es de largo plazo
los pasivos exigibles quedarían en $5.299.384.888 de pesos.
En la tabla anterior se observa la composición de los pasivos que posee el
Municipio de Santa Fé de Antioquia al 30 de septiembre de 2019; cada una
de estas cuentas esta conciliada y hace parte integral de los estados
financieros de la Entidad.El pasivo pensional del Municipio al 30 de septiembre de 2019, está tasado
en la suma de $ 21.907.553.575, el cual está debidamente conciliado; de los
cuales en el FONPET se tienen $ 23.416.504.714 para cubrir dicho pasivo;
de los cuales existe un saldo a favor por la suma de $ 1.508.951.139.; según
reporte del Ministerio de Hacienda y Crédito público con un cubrimiento total
del 106.89%.
3.3.2 PASIVOS CONTINGENTES
Los pasivos contingentes son las obligaciones pecuniarias sometidas a
condición, es decir, aquellas en virtud de las cuales la entidad territorial
estipula a favor de un tercero, el pago de una suma de dinero, determinada o
determinable a partir de factores identificados, por la ocurrencia de un hecho
futuro incierto.; los pasivos contingentes están registrados contablemente por
la suma de $ 6.259.348.209.
Los pasivos contingentes por procesos laborales corresponden a la suma de
10
$ 169.346.777 y los procesos administrativos 6.090.001.432.
La totalidad de los pasivos corresponden a 8 pasivos por procesos laborales
y 19 administrativos.
3.3.2.1 PASIVOS CONTINGENTES POR CONTRATOS
ADMINISTRATIVOS
Dentro de los pasivos contingentes que se tienen contemplados; no se tiene
ninguno por contratos administrativos ya que a la fecha no existe ninguno de
esta categoría.
3.3.2.2 PASIVOS CONTINGENTES EN OPERACIONES DE CRÉDITO
PÚBLICO
El Municipio no posee ningún pasivo contingente en operaciones de crédito
público; lo anterior ya que hasta la fecha ha cumplido con las obligaciones
adquiridas por este concepto.3.3.2.3 PASIVOS CONTINGENTES ORIGINADOS EN SENTENCIAS
Y CONCILIACIONES
El Municipio no posee ningún pasivo contingente en originado en sentencias
y conciliaciones.
3.4 COSTOS FISCAL DE LOS PROYECTOS DE ORDENANZA O
ACUERDO SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR
Durante la vigencia 2018 hubo exenciones tributarias de impuesto predial la
cual fue tasada en la suma $ 267.815.571, correspondiente a descuentos.
El acuerdo mediante el cual se concedieron los descuentos por pronto pago
para esa vigencia fue el acuerdo Nro 044 del 25 de noviembre de 2017.
En la vigencia 2017 fue aprobado el proyecto de acuerdo en el cual se
destinó un 4% de los ICLD para ser transferidos al INSTITUTO DE
DEPORTES para el fomento y desarrollo del deporte.
11
Así mismo el acuerdo Nro 019 determina institucionalizar la promoción de la
literatura en el Municipio de Santa Fé de Antioquia publicando por lo menos
un libro de cada vigencia.
En la vigencia 2017 fue aprobado el proyecto de acuerdo en el cual se
destinó un 3% de los ICLD para ser destinados a la prevención y atención
del fondo de gestión del riesgo.
3.5 EL PLAN FINANCIERO
A continuación se presenta de conformidad con lo establecido en el
contenido básico del Marco Fiscal de Mediano Plazo, el primer capítulo
correspondiente al PLAN FINANCIERO MUNICIPAL, definido como un
programa de ingresos y gastos de caja, con su respectivo financiamiento,
como instrumento de planificación y gestión financiera del municipio.
Este componente se elaboró teniendo como base las Ejecuciones
presupuestales generadas por el municipio y reportadas anualmente al
Departamento Nacional de Planeación reorganizadas en formato de
operaciones efectivas. Así mismo, el Plan Financiero se ajusta a la
metodología establecida por dicha Entidad para su desarrollo.Aquí se definen las previsiones de ingresos, gastos, déficit y su financiación que deberán hacerse compatibles con el Programa Anual de Caja de la vigencia 2020. Así mismo se proyectan las metas máximas de pagos a efectuarse d u r a n t e el p e río d o del año fiscal de 2020, las cuales servirán de base para elaborar el Plan Operativo Anual de Inversiones, el presupuesto y el Programa Anual de Caja Municipal del año fiscal 2020. . 3.5.1 ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS Al 30 de septiembre de 2019 el municipio reportó ingresos totales por 34.911.122.826 de pesos efectivamente recaudados, así mismo sus ingresos corrientes correspondieron a la suma de $ 9.586.573.692. . Las transferencias del nivel nacional, Departamental y otras instituciones; se utilizaron para atender los gastos de funcionamiento, los de inversión y para cubrir el servicio de la deuda, de c o n f o r m i d a d con las competencias 12 establecidas en la ley 715 de 2001, Ley 1176 de 2007 y demás normas que los reglamentan. Para la vigencia fiscal de 2020 se proyecta recaudar $36.928.259.935 millones de pesos, tomando como base el comportamiento histórico de la ejecución presupuestal de ingresos corrientes y de las asignaciones del Sistema General de Participaciones del año inmediatamente anterior. Es necesario hacer claridad que en la proyección de los recursos no se contabilizan las cofinanciaciones y/o convenios, los recursos del balance o existencias en caja y bancos de la vigencia anterior, los cuales están y se incorporan en la vigencia 2020 como adiciones al presupuesto inicial. Los ingresos fueron presupuestados con un 6% de incremento.
3.5.1.1 INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACIÓN-ICLD
De acuerdo con lo establecido en el artículo 11 del decreto 111 de 1996, los
ingresos son los recursos que el Municipio percibe de manera regular y que
por su naturaleza es posible determinar de forma anticipada los montos a
percibir con cierto nivel de certeza. Dentro de la categoría de los Ingresos,
encontramos los ingresos corrientes de libre destinación, los cuales
constituyen la base principal que permite no sólo elaborar el proyecto de
presupuesto sino, también para atender los gastos ordinarios de la entidad.
Vale la pena aclarar que en estos ingresos no se tienen en cuenta las rentas
de destinación específica.
Expuesta la naturaleza de los Ingresos es importante analizar el
comportamiento histórico que ha tenido el Municipio en este concepto; dado
que para la proyección de las finanzas municipales es necesario determinar
la viabilidad financiera del ente territorial para financiar el gasto corriente,
provisionar el pasivo prestacional y contingente y financiar parcialmente la
inversión.
A continuación podemos observar cual será el comportamiento de los
Ingresos tributarios del Municipio de Santa Fé de Antioquia en las siguientes
13
vigencias.
Los ICLD al 31 de diciembre de 201 ascendieron a la suma de $
12.255.980.000; y los gastos de funcionamiento equivalen a $
7.972.255.000; lo genera un indicador de cumplimiento de Ley 617 de
65.06%; al 30 de septiembre de 2019 se han recaudado ICLD por la suma
de $9.586.573.692 y generado gastos de funcionamiento por la suma de $
6.237.040.149 cumpliendo con el indicador de Ley 617 de 65.06% y para la
vigencia 2019.
3.5.1.2 INGRESOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA POR ACTO
ADMINISTRATIVO
. Estampilla pro hospital: Esta corresponde al 1% y se le retiene a
proveedores y contratistas en el momento de la causación.
. Estampilla pro cultura: Esta corresponde al 2%, y se le retiene a
proveedores y contratistas en el momento de la causación.
. Estampilla pro Universidad de Antioquia: Esta corresponde al 1%, y se le
retiene a proveedores y contratistas en el momento de la causació3.5.2 ESTIMACIÓN DE LOS GASTOS La estimación de los gastos está dado por gastos de funcionamiento y gastos de inversión; para esto tiene en cuenta aquellos gastos que se requieren para el buen funcionamiento, durante la vigencia 2019 el Municipio ejecuto los gastos de acuerdo a las programaciones realizadas y acordó con las necesidades para lograr el equilibrio financiero y presupuestal que se requiere en el Municipio. 3.5.3 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Los gastos de funcionamiento en los cuales ha incurrido el Municipio son aquellos que se requieren para un correcto funcionamiento. Es importante priorizar cada uno de los gastos; ya que al 31 de diciembre de 2018 los gastos del municipio de funcionamiento representaron el 65.06% de los ICLD. Los gastos de funcionamiento al 30 de septiembre de 2019 equivalen a la 14 suma de $6.237.040.149; que corresponden al 20.03% de los egresos ejecutados para la vigencia 2019. Los gastos de funcionamiento para la vigencia 2019 equivalen a la suma de $ 11.280.164.255; que corresponden al 17.92% del total de los gastos presupuestados para la vigencia 2019. 3.5.3.1 METAS DE LOS LÍMITES DEL GASTO DE FUNCIONAMIENTO DE LA ADMINISTRACION Los gastos de funcionamiento deben destinarse al pago de nómina y gastos generales de operación de la administración central de la entidad territorial. Lo deseable es que este indicador sea igual o menor al límite establecido en la Ley 617 de 2000, de acuerdo con la categoría correspondiente para el Municipio de Santa Fe de Antioquia-Antioquia la categoría del municipio es la categoría QUINTA; ha conservado esta categoría; y ha venido cumplimiento con dicho indicador; toda vez que el Municipio realiza las respectivas programaciones de ingresos y gastos realizando una correcta planeación.
Para la vigencia 2018 los gastos de funcionamiento representaron el 65.06%
de los ICLD.
Para la vigencia 2018 los ICDL se tasaron en la suma de $ 12.255.980.000 y
los gastos de funcionamiento en la suma de $ 7.972.255.000.
3.5.3.2 METAS DE LOS LÍMITES DEL GASTO DE ORGANOS DE
CONTROL
Los límites de los gastos se vienen cumpliendo en cada uno de los
porcentajes según la norma; para la elaboración y ejecución del presupuesto
se realizan teniendo en cuenta cada uno de los elementos que se deben
contener.
Los órganos de control cumplen con los indicadores, no obstante es
importante tener en cuenta que dichos recursos son limitados para el buen
funcionamiento de los órganos de control.
Según la ley 136 los gastos para el funcionamiento de la personería
15
corresponden a 190 SMLMV para los municipios de categoría QUINTA;
que para la vigencia 2020 fueron proyectados en $ 158.004.532.
Que el límite de gastos en la Ley para los Concejos municipales corresponde
a 70 sesiones ordinarias y 20 extraordinarias, incrementados cada año con el
IPC; más el 1.5% de los ICLD; para la vigencia 2020 los gastos del concejo
fueron proyectados en la suma de $ 413.393.508.
3.5.3.3 VIGENCIAS FUTURAS EN GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
A la fecha el Municipio no posee vigencias futuras para gastos de
funcionamiento a la fecha no se ha determinado así mismo la ejecución de
ningún gasto de funcionamiento que requiera comprometer vigencias futuras.
3.5.4 GASTOS DE INVERSIÓN
Los gastos de inversión constituyen un renglón importante que genera
desarrollo al municipio, estos representan la mayor participación del total del
gasto ejecutado, lo traduce en bienestar para el municipio, donde queda en
evidencia que el Municipio de Santa Fe de Antioquia está haciendo una
buena labor al destinar gran parte de los recursos disponibles a inversión.El gasto de inversión está compuesto de dos partes, la formación bruta de
capital y el gasto operativo en sectores sociales o inversión social, el
primero hace referencia al capital físico como tal (la infraestructura
construcción, mantenimiento) ; por el contrario la inversión social o gastos
operativos se refiere al capital humano o aquellas erogaciones que si bien no
son tangibles son necesarias para que se lleve a cabo desarrollo en una
entidad territorial, tal como lo son los honorarios de profesionales en áreas
de: salud, justicia, desarrollo social, población vulnerable; subsidios en
sectores de inversión, entre otros; como su nombre lo indica son de pago
inmediato por lo que deben presupuestar y pagar prioritariamente y por otro
lado, los pasivos contingentes, donde se hará un valoración económica para
su aprovisionamiento.
CODIGO NOMBRE CUENTA VALOR % PARTICIPACION
5501 EDUCACIÓN $ 1.565.087.666,50 8,52%
5502 SALUD $ 11.421.663.489,00 62,17%
16
5503 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO $ 246.271.766,00 1,34%
5504 VIVIENDA $ 427.744.679,00 2,33%
5505 RECREACIÓN Y DEPORTE $ 31.900.785,00 0,17%
5506 CULTURA $ 1.074.438.829,00 5,85%
DESARROLLO COMUNITARIO Y
5507 BIENESTAR SOCIAL $ 3.322.825.927,91 18,09%
5508 MEDIO AMBIENTE $ 34.420.365,00 0,19%
5550 SUBSIDIOS ASIGNADOS $ 248.170.196,00 1,35%
0,00%
TOTALES $ 18.372.523.703,41 100,00%
Tomado de los estados financieros al 30 de septiembre de 2019
Los gastos de inversión al 30 de septiembre de 2019 equivalen a la suma de
18.372.523.703; de los cuales los gastos en salud corresponden al 62.17%;
seguido por los gastos de desarrollo comunitario y bienestar social los
cuales corresponden a un 18.09%, los demás gastos de inversión han sido
ejecutados en un menor valor
3.5.4.1 VIGENCIAS FUTURAS EN GASTOS DE INVERSIÓN
Vigencias futuras excepcionales. El artículo 3º de la Ley 225 de 1995
quedará así:
El Consejo Superior de Política Fiscal, Confis, en casos excepcionales para
las obras de infraestructura, energía, comunicaciones, aeronáutica, defensa yseguridad, así como para las garantías a las concesiones, podrá autorizar
que se
asuman obligaciones que afecten el presupuesto de vigencias futuras sin
apropiación en el presupuesto del año en que se concede la autorización. El
monto máximo de vigencias futuras, el plazo y las condiciones de las mismas
deberán consultar las metas plurianuales del Marco Fiscal de Mediano Plazo
del que trata el artículo 1º de esta ley.
La secretaría ejecutiva del Confis enviará trimestralmente a las comisiones
económicas del Congreso una relación de las autorizaciones aprobadas por
el Consejo, para estos casos.
Para asumir obligaciones que afecten presupuestos de vigencias futuras, los
contratos de empréstito y las contrapartidas que en estos se estipulen no
requieren la autorización del Consejo Superior de Política Fiscal, Confis.
Estos contratos se regirán por las normas que regulan las operaciones de
crédito público.
Vigencias futuras ordinarias para entidades territoriales. En las
entidades territoriales, las autorizaciones para comprometer vigencias futuras
17
serán impartidas por la asamblea o concejo respectivo, a iniciativa del
gobierno local, previa aprobación por el Confis territorial o el órgano que
haga sus veces.
Se podrá autorizar la asunción de obligaciones que afecten presupuestos de
vigencias futuras cuando su ejecución se inicie con presupuesto de la
vigencia en curso y el objeto del compromiso se lleve a cabo en cada una de
ellas siempre y cuando se cumpla que:
a) El monto máximo de vigencias futuras, el plazo y las condiciones de las
mismas consulte las metas plurianuales del Marco Fiscal de Mediano Plazo
de que trata el artículo 1º de esta ley;
b) Como mínimo, de las vigencias futuras que se soliciten se deberá contar
con apropiación del quince por ciento (15%) en la vigencia fiscal en la que
estas sean autorizadas;
c) Cuando se trate de proyectos que conlleven inversión nacional deberá
obtenerse el concepto previo y favorable del Departamento Nacional de
Planeación.
La corporación de elección popular se abstendrá de otorgar la autorización si
los proyectos objeto de la vigencia futura no están consignados en el Plan de
Desarrollo respectivo y si sumados todos los compromisos que se pretendanadquirir por esta modalidad y sus costos futuros de mantenimiento y/o
administración, se excede su capacidad de endeudamiento.
La autorización por parte del Confis para comprometer presupuesto con
cargo a vigencias futuras no podrá superar el respectivo período de gobierno.
Se exceptúan los proyectos de gastos de inversión en aquellos casos en que
el Consejo de Gobierno previamente los declare de importancia estratégica.
En las entidades territoriales, queda prohibida la aprobación de cualquier
vigencia futura, en el último año de gobierno del respectivo alcalde o
gobernador, excepto la celebración de operaciones conexas de crédito
público.
Parágrafo transitorio. La prohibición establecida en el inciso anterior no
aplicará para el presente período de Gobernadores y Alcaldes, siempre que
ello sea necesario para la ejecución de proyectos de desarrollo regional
aprobados en el Plan Nacional de Desarrollo.
A la fecha El Municipio de Santa Fe de Antioquia no tiene comprometidas
algunas vigencias futuras
18
3.5.5 SERVICIO DE LA DEUDA
Este indicador de respaldo de la deuda se obtiene como la proporción de
los ingresos disponibles que están respaldando el servicio de la deuda.
Este Indicador es una medida de capacidad de respaldo y se obtiene como
la proporción de los ingresos disponibles, que están respaldando el servicio
de la deuda (intereses). Lo ideal es que el saldo de los créditos adeudados
no sea mayores al 80% de los recursos totales que se tienen para
respaldarlos.
El valor presupuestado que se tiene para la vigencia 2020 corresponde a la
suma de $ 2.057.254.674 esto será cancelado con cargo a los recursos
ICLD y los ingresos de SGP otro sectores de inversión; de los cuales $
1.445.374.674 son para amortizar capital y $ 611.880.000 son para pago de
intereses.
El valor de las obligaciones financieras al 30 de septiembre de 2019
corresponde a la suma de $ 6.455.429.686.; con una deuda de corto plazo
por la suma de $ 298.825.726; los cuales corresponden a dos créditos de
tesorería3.6 LAS METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO, EL NIVEL DE DEUDA
PÚBLICA Y UN ANÁLISIS DE SUS SOSTENIBILIDAD
La meta de superávit primario que garantiza la sostenibilidad de la
deuda será fijada por el Comfis o por la Secretaría de Hacienda
correspondiente y aprobado y revisado por el Consejo de Gobierno.
Este indicador es necesario para establecer la capacidad de
endeudamiento y se analizará así mismo la capacidad de pago
establecido por la Ley 358 de 1997 y su decreto reglamentario 698
de 1998.
3.6.1 LAS METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO
Para la determinación del superávit primario los departamentos, distritos y
municipios están en la obligación de determinar su meta de superávit
primario utilizando los datos con que cuente la entidad territorial.
19
Se entiende que la deuda es sostenible si el superávit primario es mayor o
igual al costo de la d e u d a (intereses) de todos los créditos vigentes en la
respectiva vigencia fiscal. Por tanto, se evidencia que el Municipio obtiene
superávit primario, se prevé que el Municipio generara superávit primario en
los próximos 10 años, lo que le permitiría responder ante sus obligaciones
crediticias.
Éste indicador, es complemento del respaldo al servicio de la deuda de la
entidad territorial, que resalta la importancia de generar un excedente
dentro de la planificación financiera para honrar el servicio de antiguas y
nuevas deudas generadas por el uso de recursos del crédito.
Nota: Ver metas de superávit primario en la estructura del plan financiero
2020-2030.
3.6.2 NIVEL DE DEUDA PÚBLICA Y ANÁLISIS DE SU SOSTENIBILIDAD
EL Municipio posee un nivel de endeudamiento que permite desarrollar sus
funciones correctamente garantizando sus obligaciones financieras y demás
obligaciones; sin que con ella se vea afectada la funcionalidad administrativa
y operativa del Municipio.
El indicador de Ley 358 de 1997 capacidad de pago al 31 de diciembre de
2018 se detalla en la siguiente tabla:MUNICIPIO DE: SANTA FE DE ANTIOQUIA Fecha: diciembre de 2018
CAPACIDAD DE PAGO
LEY 358/97
TOTAL INGRESOS CORRIENTES EJEC. 2017 16.389.664.717
Tributarios 9.191.437.967
No - Tributarios 2.098.026.386
Transferencias del sector eléctrico
SGP Propósito General 3.822.156.772
85% SGP-Agua Potable y Saneamiento Básico 1.001.423.714
Recursos del balance 271.579.925
Rendimientos Financieros 5.039.953
AJUSTADO POR META DE INFLACION (4,0%) (1) 17.045.251.306
TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO EJEC. 2017 9.163.965.223
Servicios Personales 3.918.209.010
Gastos Generales 1.822.953.916
Transferencias Pagadas 2.745.729.445
Servicios Personales con Inversion 677.072.852
AJUSTADO POR META DE INFLACION (4,0%) (2) 9.530.523.832
AHORRO OPERACIONAL (1) - (2)
SITUACION DE LA DEUDA
7.514.727.474
20
Saldo deuda vigencia anterior - diciembre 31 de 2017 3.816.500.945
Desembolsos actual vigencia 2018 2.894.121.395
Amortizaciones pagadas en la vigencia 2018 675.143.294
SALDO DEUDA ACTUAL 6.035.479.046
Saldos por Desembolsar 2018 2.409.193.546
Amortización saldos por desembolsar -
SALDO DEUDA CON CREDITOS SIN DESEMBOLSAR 9.303.900.923
226.041.307
Intereses pagados a la fecha de corte 2018 365.146.252
Intereses por pagar en el resto de la vigencia
Intereses de saldos por Desembolsar 2018 41.111.272-
TOTAL INTERESES DE LA DEUDA VIGENTE 406.257.524
INTERESES ajustado por cobertura de riesgo (15%) 467.196.153
SERVICIO DEUDA DEL NUEVO CREDITO
Valor total del nuevo crédito o desembolso -
Amortizaciones del nuevo crédito o desembolso -
Intereses del nuevo crédito o desembolso ajustado po r co bertura de riesgo (15%)
CALCULO DE INDICADORES - INCLUIDO EL NUEVO CREDITO
SALDO DEUDA CON NUEVO CREDITO 9.303.900.923
TOTAL INTERESES 467.196.153
AHORRO OPERACIONAL 7.514.727.474
INGRESOS CORRIENTES EJEC. 2017 -Ajustado meta de inflación 17.045.251.306
INTERES / AHORRO OPERACIONAL ≤ 40% solvencia 6,22%
SALDO DEUDA / INGRESOS CORRIENTES ≤ 80% sostenibilidad 54,58%Tomado de la información contable y presupuestal al 31 de diciembre de 2018
3.7 ACCIONES Y MEDIDAS ESPECIFICAS EN LAS QUE SE SUSTENTA
EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS, CON SUS CORRESPONDIENTES
CRONOGRAMAS DE EJECUCIÓN
Dentro del programa de gobierno de la presente administración es un
objetivo primordial mantener la solidez de las finanzas, es por esto que la
administración ha orientado su política económica al fortalecimiento y
generación de ingresos, mediante el programa de fortalecimiento de
ingresos y acciones encaminadas a frenar la evasión y elusión fiscal que
tienen los contribuyentes para con el fisco municipal.
Con el fin de cumplir con las metas establecidas en las proyecciones de
ingresos y como se había planteado con anterioridad, deben interactuar
coordinadamente las diferentes dependencias de la Administración, como
21
planeación e Infraestructura, secretaría de Gobierno, Secretaría de
Hacienda, Secretaría de Tránsito, con el propósito de cumplir las metas de
recaudo en los impuestos que causan y se recaudan en el municipio y los
diferentes servicios que presta el municipio y por los cuales es obligatorio
recibir la que determinan los actos administrativos y que se convierten en la
primera fuente con la que se cubren los gastos de funcionamiento y la
Inversión propia.
Se anexa Marco Fiscal 2020-2030, junto con la proyección de las medidas e
indicador de cumplimiento de las acciones que se deben realizar por cada
uno de los responsables de la ejecución del presupuesto municipal durante
la proyección del Marco Fiscal de Mediano Plazo que para nuestro caso
cubre las vigencias 2020-2030; estas acciones se relacionan a
continuación:METAS ACCION O MEDIDA RESPONSABLE OBSERVACIONES
Incrementar recaudo de Secretaria de
impuesto predial Cobro coactivo Hacienda Apoyo área Jurídica
Revisar y cruzar las Revisar las
Realizar cruce de declaraciones tributarias Secretaria de declaraciones y
información tributaria de los contribuyentes Hacienda emplazar contribuyentes
Realizar la acción de
Evitar la prescripción de cobro en los plazos Secretaria de Verificar vencimiento de
la deuda establecidos Hacienda deuda
Revisión permanente a
la Municipalidad para
Legalización y pago de Planeación, grupo verificar las
las licencias de Realizar verificación de de infraestructura y construcciones
22
construcción construcciones en curso asesor jurídico existentes
Solicitar ante la
Secretaria de Renta del
Departamento una
Análisis de sobretasa a Realizar verificación a la Secretaria de revisión al recaudo de
la gasolina sobretasa a la gasolina Hacienda sobretasa a la gasolina
3.7.2 ACCIONES DE IMPACTO A MEDIANO Y LARGO PLAZO
Las acciones de impacto a mediano y largo plazo serán aquellas que ayuden
al incrementó de los ingresos, disminución el gasto y el reforzamiento de las
metas inmediatas con el fin de seguir en un continuo mejoramiento en
beneficio de las finanzas y el bienestar de los habitantes del Municipio.
3.7.3 AJUSTES AL PLAN DE DESARROLLO, REPLANTEAR EL POAI Y /
O EL PLAN INDICATIVO Y LOS DEMÁS INSTRUMENTOS DE
PLANEACIÓN
A la fecha no se ha realizado ningún ajuste al plan de desarrollo; así como a
ninguno de los elementos de planeación; en la medida que se realice alguna
modificación será tenida en cuenta y se ajustara el marco fiscal acorde a lanorma esto con el fin de mostrar cada uno de los componentes y elementos
que integran el componente financiero del Municipio.
Así mismo es importante tener en cuenta que para el periodo 2020-2023 por
cambio de administración se debe elaborar un nuevo plan de desarrollo; esto
con el fin de dar cumplimiento a lo propuesto por el nuevo mandatario.
23BIBLIOGRAFÍA
MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Estatuto Orgánico del
Presupuesto General de la Nación. Editorial Imprenta Nacional de Colombia.
Bogotá D.C. 1997.
MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Ley 819 de 2003
Cartilla de Aplicación para Entidades Territoriales. Editorial Imprenta Nacional
de Colombia. Bogotá D.C. 2004.
MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Ley 819 de 2003 guía
Metodológica para la Elaboración del Marco Fiscal de Mediano Plazo en
Entidades Territoriales. Editorial Imprenta Nacional de Colombia. Bogotá D.C.
2004.
MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Ley 617 de 2000
Decretos, Jurisprudencia y Doctrina. Editorial Imprenta Nacional de
Colombia. Bogotá D.C.
MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Ley 617 de 2000
24
Preguntas y Respuestas sobre la Ley Decretos, Jurisprudencia, Conceptos.
Editorial Imprenta Nacional de Colombia. Bogotá D.C. 2004.
DNP. El Marco Fiscal de Mediana Plazo. Herramienta estratégica de
planeación financiera en entidades territoriales. Bogotá, D.C. septiembre
2018.
JAIRO ANTONIO GOMEZ GARCIA
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