Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo - DE-412-2020
←
→
Transcripción del contenido de la página
Si su navegador no muestra la página correctamente, lea el contenido de la página a continuación
Instituto Nacional de Vivienda y
Urbanismo
DE-412-2020
Informe Presupuesto Ordinario 2021
Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria
Noviembre 2020
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
ÍNDICE
RESUMEN EJECUTIVO................................................................................................................. 1
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................... 3
CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2021 .............................................. 4
1.1. Descripción general de la entidad ............................................................................. 4
1.2. Análisis de los ingresos ............................................................................................. 5
1.3. Análisis de los Gastos ............................................................................................. 10
1.4. Empleo y salarios .................................................................................................... 14
1.5. Vinculación del POI 2021 con el PNDIP 2019-2022 ................................................ 16
CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES ................................... 18
CAPÍTULO III: DISPOSICIONES.................................................................................................. 20
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 22
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro 1. INVU: Estructura Programática, Presupuesto Ordinario 2021 ........................................ 5
Cuadro 2. INVU: Superávit Específico, Presupuesto Ordinario 2021 .............................................. 8
Cuadro 3. INVU: Ingresos Presupuestados y Efectivos, 2019-2020 y Estimados 2021 .................. 9
Cuadro 4. INVU: Estructura del Presupuesto Ordinario 2021 ....................................................... 10
Cuadro 5. INVU: Proyectos, 2021................................................................................................. 12
Cuadro 6. INVU: Gastos presupuestados, efectivos y ejecución 2019-2021 ................................ 13
Cuadro 7. INVU: Seguimiento Gasto Presupuestario Máximo 2021 ............................................. 18
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1. INVU: Estructura de los Ingresos, Presupuesto Ordinario 2021 ..................................... 6
Gráfico 2. INVU: Participación porcentual de los Gastos Presupuestados por Partida, 2021 ........ 11
INDICE TABLA
Tabla 1. INVU: Proyectos Bonos Financiados, 2021 .................................................................... 13
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
Página 1 de 21
RESUMEN EJECUTIVO
De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración
Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de
su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos
presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el
cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial,
Inversión y Endeudamiento.
El Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo es una institución clasificada como empresa
pública financiera no bancaria, dentro del Sector de Vivienda y Asentamientos Humanos, cuyo
objetivo es facilitar soluciones de vivienda de interés social, erradicando tugurios, conforme las
diferentes modalidades de solución y necesidades de las familias de menores recursos
económicos.
Esta Secretaría Técnica, procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2021, con base
en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades
institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las
autoridades del Ministerio de Hacienda.
Del análisis realizado, se determinó que la mayor fuente de ingresos se centra en la partida de
“Ingresos Corrientes” con 37,21%, seguido por los “Ingresos de Capital” con 32,55% y finalmente
por la partida de “Financiamiento” 30,24%, (préstamos directos, superávit libre y específico).
En el periodo 2019-2020, los ingresos efectivos totales muestran un comportamiento variable,
reflejando una importante desviación con los ingresos presupuestados, lo que se explica
principalmente por la diferencia entre los montos presupuestados y efectivos en cada una de las
partidas de ingreso.
En cuanto a la participación porcentual de los egresos presupuestados por el Instituto Nacional
de Vivienda y Urbanismo para el 2021, se determinó que la institución destina la mayor
asignación presupuestaria a Activos Financieros (37,46%), seguido por Amortización (21,02%)
y Transferencias de Capital (8,90%); el restante 32,62% de los recursos se distribuyen en las
otras partidas presupuestarias.
Dentro de partidas, sustantivas a la labor del Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo, se
encuentra la partida Bienes Duraderos, con una participación de 6,44% (¢3.543,73 millones),
cuyo propósito es financiar proyectos de infraestructura, compra de lotes y terrenos destinados
a la erradicación de tugurios y extrema pobreza; a las Transferencias de Capital se destinan
¢4.900,70 millones, para proyectos de bonos individuales de conformidad con el artículo 59 de
la Ley No. 5177, los cuales benefician a familias en condiciones de vulnerabilidad.
Con respecto a la vinculación del POI 2021 con el PNDIP 2019-2022, se determinó que las
metas formuladas por el Instituto responden al cumplimiento de su misión y objetivos
institucionales.
El límite de máximo para el presupuesto 2021 comunicado a la institución mediante el oficio
STAP-0912-2020, asciende a ¢51.111,2millones; no obstante, el presupuesto presentado es de
¢55.054,19 millones. Lo anterior, no infiere un incumplimiento al límite, ya que en el presupuesto
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
Página 2 de 21
total presentado por el Instituto se incluye ¢8.323,5 millones provenientes del Fondo de
Desarrollo Social de Asignaciones Familiares (FODESAF), mismos que no deben contabilizarse
en el límite de gasto, de conformidad con la sentencia de la Sala Constitucional Nº 2005-17612,
en la que dispuso que el Poder Ejecutivo se debe abstener de imponer límites de gasto a los
recursos provenientes de este fondo, a fin de no impedir el efectivo empleo de los fondos
contemplados en el artículo 9º de la Ley Nº 6914 para los fines sociales.
Considerando lo anterior, la entidad cuenta con un disponible presupuestario para el 2021 que
asciende a ¢4.380,5 millones.
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
Página 3 de 21
INTRODUCCIÓN
El objetivo general de este documento es realizar un análisis del presupuesto presentado por el
Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo, con el fin de verificar el cumplimiento de las
Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento
para el año 2021 y sus Procedimiento, así como su vinculación con la programación estratégica
en el Plan Operativo Institucional
En cuanto a la metodología, es preciso indicar que este informe se fundamenta principalmente
en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2021
(estructura y comportamiento), en relación con los ingresos y gastos efectivos del periodo 2019-
2020; el análisis global de los ingresos y gastos; revisión de la programación estratégica
institucional y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás
normativa vigente.
Para el proceso de análisis, se utilizaron fuentes de información primaria, documentadas en el
Presupuesto Ordinario y el Plan Anual Operativo 2020, STAP-0912-2020, informe de liquidación
presupuestaria 2019, ejecución presupuestaria al III trimestre del 2020, informe de nivel de
empleo III Trimestre 2020, plazas autorizadas 2020 (Acuerdo No. 12695, tomado por la
Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2020), información extraída del Sistema
Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP) y demás,
documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de
información, como Leyes de Presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales
como: el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), Banco de Proyectos
de Inversión Pública (BPIP), página web de la entidad, consultas electrónicas, estudios
realizados por otros entes externos, entre otros.
El estudio consta de tres capítulos:
En el Capítulo I se presenta una descripción general de la entidad, mencionando aspectos como
la misión, objetivos, base legal, entre otros. Seguidamente, la parte sustantiva del análisis; se
desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual
fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2021.
Se contempla en esta sección, los principales aspectos del accionar institucional, considerando
para ello las fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos.
Se realiza un análisis comparativo de dichos factores en relación con los periodos anteriores,
tanto a nivel presupuestado como ejecutado presupuestario como efectivo; además del análisis
de los gastos ejecutados versus los gastos presupuestados. También, se analiza el empleo y
los salarios de la institución, así como el Plan Operativo Institucional 2021, objetivos, indicadores
y metas, con el fin de verificar su Programación Estratégica, así como los recursos asignados
para el respectivo cumplimiento.
En el Capítulo II se realiza la verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de
Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento, los Procedimientos y
demás normativa vigente. Todo lo anterior, permite comprobar el cumplimiento de las citadas
Directrices, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República.
El Capítulo III concluye con las disposiciones que la institución debe atender, en el plazo
establecido.
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
Página 4 de 21
CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2021
1.1. Descripción general de la entidad
De acuerdo con el Decreto Ejecutivo N° 41187-MP-MIDEPLAN y sus reformas, Reglamento
Orgánico del Poder Ejecutivo, el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU) se encuentra
dentro del área estratégica Infraestructura, Movilidad y Ordenamiento Territorial, y está bajo la
rectoría del Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos.
Mediante la Ley No.1788, se crea el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo como entidad
autónoma especializada y con recursos jurídicos, administrativos, técnicos y financieros. Se
coordina así, dentro de un mismo organismo, el binomio Vivienda – Desarrollo Urbano. Surge
de esta forma una política integral basada en estudios externos e intensivos. Los recursos
permiten continuidad en los planes y desarrollos progresivos, gracias a una adecuada política
de adquisición de tierras.
El Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo está identificado dentro de los Clasificadores
Presupuestarios vigentes, en el grupo de Instituciones Públicas Financieras No Bancarias.
Dentro de su estructura social de ayuda, el INVU establece dos sistemas, uno que se destina a
la solución urgente de falta de techo para la familia marginada y de escasos recursos; el otro, al
Sistema de Ahorro y Préstamo, que ofrece una serie de ventajas para las familias con capacidad
de ahorro, único en el mercado de la vivienda con interés muy bajo (según ley No.4348
reformada posteriormente en febrero de 1973 por Ley No.5177).
Dentro del sector Vivienda y Asentamientos Humanos, la entidad juega un papel importante, ya
que fue estructurado como un triángulo equilátero formado por el Ministerio de Vivienda y
Asentamientos Humanos (MIVAH), el Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI) y el INVU. El
Ministerio como ente que dicta las directrices y políticas en materia de vivienda; el BANHVI como
organismo financiero que canaliza los fondos y dicta políticas financieras y el INVU ejecutor de
los programas de vivienda.
Los productos que brinda el INVU, están orientados al desarrollo de proyectos habitacionales
dirigidos a sectores específicos de la población, los cuales se llevan a cabo por diversas vías,
entre ellas: a) Proyectos que se generen a lo interno de la institución; b) Proyectos generados
en conjunto con terceros que soliciten al INVU financiamiento para su desarrollo, así como apoyo
en su comercialización; c) Proyectos generados de terceros y que soliciten el apoyo del INVU
para su comercialización, d) Proyectos de requerimiento individual, e) Servicios de formulación
y aprobación de planes reguladores urbanos y costeros, f) Servicios de asesoría a
municipalidades, instituciones públicas privadas y público en general y g) Servicio de visados de
planos.
Además, el quehacer institucional está orientado a facilitar soluciones de vivienda de interés
social, erradicando tugurios, conforme a las diferentes modalidades de solución y necesidades
de las familias de menores recursos económicos. Su tarea se desarrolla aprovechando la
infraestructura física y tecnológica, el recurso humano, y conforme a la asignación de recursos
económicos por parte del Estado, para la producción de viviendas que permitan erradicar
precarios. También atiende el problema de vivienda de clase media, promoviendo el Sistema de
Ahorro y Préstamo; de igual manera contribuye en el ordenamiento territorial del país, y
asesorando a las municipalidades en el planeamiento del mejor uso de la tierra. A partir del
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
Página 5 de 21
periodo 2014, cuenta con un nuevo organigrama aprobado por MIDEPLAN, según Oficio No.DM-
474-13 de fecha 02 de setiembre de 2013.
En el documento presupuestario aportado, se observa que para el periodo 20221 el INVU
mantiene la misma estructura programática con respecto al periodo anterior. A continuación, se
muestra dicha estructura, así como la participación relativa que tiene cada programa dentro del
presupuesto en estudio:
Cuadro 1. INVU: Estructura Programática, Presupuesto Ordinario 2021
(En millones de colones y porcentajes)
PROGRAMA TOTAL PARTICIPACION
01.Administración y Apoyo 3.935,16 7%
02.Urbanismo 964,38 2%
03.Programas Habitacionales 10.604,06 19%
04.Gestión de Programas de Financiamiento 39.550,59 72%
Total, general 55.054,19 100%
Fuente: STAP con información suministrada por el INVU
Según se muestra, el programa 04 “Gestión de programas de Financiamiento” es un programa
sustantivo y presenta la mayor concentración de los recursos (72%), el cual está orientado a
proveer y administrar eficiente y eficazmente los medios y recursos necesarios para que los
segmentos de la población que atiende la institución, tengan acceso a los programas
habitacionales que el INVU promueve. Dicho programa se subdivide en 2 subprogramas: 4.1
Gestión de productos del Sistema de Ahorro y Préstamo (artículo 5, inciso k) de la Ley No. 1788)
y el 4.2 Gestión de Productos con diversas fuentes de ingresos.
En los siguientes apartados se analizarán los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto
2021, en relación con periodos anteriores, considerando su composición relativa, el
comportamiento y ejecución.
1.2. Análisis de los ingresos
Estructura y composición de los ingresos
Para el ejercicio económico 2021, los ingresos proyectados del INVU suman un total de
¢55.054,19 millones: ¢20.484,7 millones de ingresos corrientes, ¢17.920,9 millones de ingresos
de capital y ¢16.648,6 de financiamiento; lo que representa un crecimiento de 1,14% respecto
al presupuesto de ingreso total proyectado al 31 de diciembre del 2020.
En el siguiente gráfico se puede observar que la mayor fuente de ingresos del INVU se centra
en Ingresos Corrientes (Ingresos no tributarios) con un 36,06%, seguido de los Ingresos de
Capital con el 35,08% correspondiente a la venta de activos fijos, la recuperación de préstamos
y las transferencias de capital, y por último el financiamiento (préstamos directos, superávit libre
y específico) que representan el 28,86% del total de ingresos.
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
Página 6 de 21
Gráfico 1. INVU: Estructura de los Ingresos, Presupuesto Ordinario 2021
(En porcentajes)
Ingresos De Financiamiento
Capital; 32,55% Interno; 13,77%
Financiamento;
Ingresos
30,24% Recursos De
Corrientes;
37,21% Vigencias
Anteriores;
16,47%
Fuente: STAP con información suministrada por el INVU
A continuación, se muestra el detalle de los principales ingresos a percibir por la institución en
el periodo 2021:
Ingresos Corrientes
Los Ingresos no Tributarios alcanzan la suma de ¢20.385,4 millones (37,03% de total de los
ingresos presupuestados), y entre éstos, el rubro de Ingresos de la Propiedad es el más
relevante con ¢16.793,3 millones, dentro de los que se encuentran las inversiones que realiza
la entidad en títulos valores (¢11.469,7 millones) y ¢5.154,9 millones provenientes de los
intereses que se obtendrán de la cartera de crédito del Sistema de Ahorro y Préstamo y ¢168,7
millones de intereses a percibir por los recursos que se colocan en cuentas corrientes del
Sistema Bancario Nacional.
Los ingresos por Venta de Bienes y Servicios, constituyen el 5,29% del total del presupuesto de
ingresos 2021 (¢2.910,3 millones) y reflejan un decrecimiento de aproximadamente del 11% con
respecto al ingreso efectivo proyectado para este mismo concepto en el año 2020. Es de resaltar
que el principal rubro corresponde a los Servicios Financieros por ¢1.796,1 millones, que
comprenden la cuota de ingreso que pagan los clientes cuando adquieren un contrato con el
Sistema de Ahorro y Préstamo, así como ingresos por alquiler de edificios (¢2,4 millones),
Ventas de otros Servicios por ¢1.111,7 millones donde se incluye, estudios de registro, servicios
de topografía, venta de planos, entre otros.
El ingreso por Transferencias Corrientes para el 2021 se estima de ¢99,3 millones, esta partida
incluye la transferencia corriente del BANHVI, específicamente lo correspondiente a la comisión
del 2% que otorga el BANHVI por la colocación de los recursos asignados para bonos ordinarios
y Bonos Artículo 59 correspondientes al periodo 2020.
En este punto llama la atención la presupuestación de este rubro de ingreso, ya que para el
2021 por disposición de la Junta Directiva del BANHVI, los recursos para la atención de los
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
Página 7 de 21
bonos ordinarios y bonos artículos 59, serán girados directamente al desarrollador, punto que
deberá aclarar el INVU.
Ingresos de Capital
Estos ingresos comprenden los siguientes rubros: venta de terrenos, la recuperación de
préstamos y los recursos asignados por el BANHVI para el desarrollo de proyectos de interés
social, bonos ordinarios, bonos colectivos y bonos artículo 59 para el 2020. La Recuperación de
Préstamos representa el 22,72% del total de los ingresos previstos en el presupuesto 2021, los
cuales son ingresos percibidos por concepto de amortizaciones que obtendrá el INVU del
Sistema de Ahorro y Préstamo, procedentes de la concesión de créditos y la adjudicación de
viviendas.
Otras sumas importantes corresponden a las Transferencias de Capital de Instituciones Públicas
Financieras por ¢4.564,4 millones, que representan el 8,29% del total presupuestado para el
2021 y contempla los recursos asignados por el BANHVI para el desarrollo de proyectos de
interés social, bono ordinario, bono colectivo y bono individual; llama la atención que el monto
presupuestado por este rubro difiere con el monto a transferir por parte del BANHVI al INVU
(Oficio GG-OF-1056-2020), situación que debe ser aclarada por el Instituto. En esta misma línea
el INVU debe aclarar lo señalado en el considerando No. 23 del Acuerdo de Aprobación del
Presupuesto Ordinario 2021, donde indican que, siguiendo los principios presupuestarios de las
Normas Técnicas sobre Presupuesto Público, al no ingresar dichos fondos al INVU, no procede
presupuestarlos, lo cual es contradictorio con los ingresos indicados en el Presupuesto Ordinario
2021, donde se incorporan los recursos del BANVHI en las estimaciones presupuestarias.
La Venta de Activos representa el 1,54% (¢846,2 millones), producto de titulación por venta de
saldos de proyectos (36), mediante el subsidio de FODESAF (200) y por venta directa (10).
En lo referente al cumplimiento del artículo 6° de la Ley No.8131, el cual indica que los ingresos
de capital no se deben utilizar para financiar gastos corrientes, llama la atención que la
institución, según el estado de Origen y Aplicación de Fondos aportado en el Presupuesto
Ordinario 2021, se propone financiar gasto corriente con la transferencia de capital del BANHVI,
específicamente la Partida de Servicios (¢99,55 millones millones); razón por la cual, la
institución deberá aportar las justificaciones correspondientes y de improbarse dicho gasto por
parte de la Contraloría General de la Republica, deberá remitir el correspondiente ajuste
presupuestario.
Financiamiento
Está conformado por los siguientes rubros:
➢ Financiamiento Interno Préstamos Directos, por ¢7.580,5 millones, que representa el
45,53% del total de ingresos por esta fuente, están constituidos por la proyección de
ventas de contratos del Sistema de Ahorro y Préstamo; recursos destinados para
financiar las partidas de egresos como amortizaciones (¢4.624,41 millones) y Cuentas
Especiales (¢2.956,04 millones).
➢ Recursos de Vigencias Anteriores, incluye ¢9.068.2 millones que representan el 54,47%
de los ingresos totales por esta fuente, donde ¢1.600,0 millones corresponden a
superávit libre estimado al 31 de diciembre de 2020, destinados en totalidad a Activos
Financieros, lo cual se ajusta a lo establecido en el Decreto Ejecutivo No. 32452-H,
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
Página 8 de 21
publicado en La Gaceta 130 del 06 de julio del 2005 y sus reformas. Los restantes
¢7,468,20 millones corresponden al superávit específico, cuyo detalle se muestra a
continuación:
Cuadro 2. INVU: Superávit Específico, Presupuesto Ordinario 2021
(En millones de colones)
Monto
Detalle presupuesto
2021
Superávit Ley 8448 (ver anexo No.15) 2.054,5
Superávit Específico FODESAF-Convenio Titulación 1.859,5
Superávit Específico FODESAF-Compra terreno El Erizo 1.100,0
Superávit Específico Ley 8785 680,0
Superávit Específico 9016 (ver anexo N.16) 620,0
Superávit Específico Ley 9304, Talúd Alajuelita (ver anexo No.13) 400,0
Superávit Especifico Ley 9103 (ver anexo No.12) 224,1
Superávit Específico FODESAF-Convenio Consolidación Patrimonial 179,6
Superávit Específico Ley 9344 (ver anexo No.11) 119,3
Superávit Específico BANHVI 87,0
Superávit Específico BID 70,0
Superávit Específico Plan Regulador Coronado (ver anexo No.10) 54,6
Superávit Específico Plan Regulador de Talamanca (ver anexo No.9) 17,6
Superávit Específico Aporte Clientes BFV 2,0
Total, Presupuestado 2021 7.468,2
Fuente: STAP, Elaboración Propia, Presupuesto Ordinario 2021 del INVU.
Es importante indicar que para el Presupuesto Ordinario 2021, la institución aporta la
certificación DAF-085-2020 de las proyecciones del superávit al 31 de diciembre de 2020 con
datos de la ejecución al 31 de agosto del 2020, la institución una vez cuente con la información
real de los superávit con la liquidación presupuestaria 2020, deberá proceder a revisar los
montos incorporados por estos superávits con el fin de ser necesarios se ajusten los mismos
para que los ingresos y egresos guarden consistencia.
Finalmente llama la atención la aplicación del Superávit Especifico de la Ley No. 9016, donde la
citada ley autorizó a la Institución, la condonación por única vez, de la totalidad de las deudas
generadas por concepto de capital, intereses corrientes, intereses moratorios, gastos procesales
y otros cargos adicionales, producto de créditos hipotecarios de los proyectos, André Challé,
Cima del Cielo, Pacuare, Curime, Nandayure, El Clavel y Río Nuevo, pero según la justificación
de ingresos aportada, estos recursos serán utilizados para otorgar créditos de “CreceMujer” y la
ejecución del proyecto “Los Lirios”, por el hecho de que las condenaciones ya fueron efectuadas,
la institución deberá revisar si la base legal de esta ley le permite cambiar el destino especifico
de los recursos o si requiere que el poder legislativo autorice otro financiamiento con dichos
recursos.
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
Página 9 de 21
Comportamiento de los Ingresos 2019-2021
Seguidamente se muestra el comportamiento de los ingresos, donde se analizan las series de
datos, niveles de variación, así como la consistencia de los ingresos presupuestados para el
periodo 2021, con relación a los ingresos efectivos de los periodos anteriores:
Cuadro 3. INVU: Ingresos Presupuestados y Efectivos, 2019-2020 y Estimados 2021
(En millones de colones)
Presupuestado Ingreso Efectivo % de ejecución Tasa De Variación
Partida de Ingreso 2019 2020 2021 2019 2020 2019 2020 20/19 21/20(*)
Ingresos Corrientes 21.152,8 18.946,4 20.484,7 24.383,7 18.946,4 115% 100% -10,43% 8,12%
Ingresos De Capital 16.855,4 19.771,9 17.920,9 16.275,2 16.289,4 97% 82% 17,30% -9,36%
Financiamiento 19.377,4 15.713,6 16.648,6 7.511,6 15.713,6 39% 100% -18,91% 5,95%
Total 57.385,6 54.431,9 55.054,2 48.170,5 50.949,4 84% 94% -5,15% 1,14%
(*)Ingresos Presupuestados 2021/Ingresos Efectivos 2020 proyectados
Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2021 del INVU, Liquidación Presupuestaria 2019 y Ejecución
presupuestaria III trimestre-2020 y Datos del SIPP extraídos (CGR).
Como se aprecia en el cuadro anterior, en el periodo 2019-2020, los ingresos efectivos totales
muestran una tasa de variación negativa -5,15%, presentando una importante desviación con
los ingresos presupuestados, explicados principalmente por la diferencia entre el presupuestado
y el efectivo en la partida de Financiamiento.
Además, los ingresos corrientes han presentado comportamientos crecientes en lo que respecta
a los ingresos efectivos entre los años 2019 y proyectado en el 2020, comportamiento
influenciado por lo presupuestado en Ingresos no Tributarios, específicamente, en las
subpartidas Intereses sobre Títulos Valores del Sector Privado e Intereses y Comisiones Sobre
Préstamos al Sector Privado; en este último se incorporan los intereses que se obtendrán de las
carteras de crédito vigentes y la estimación de colocación para el periodo 2020.
Dentro de los aspectos más relevantes que muestra el cuadro anterior, se desprende el
decrecimiento que muestran los ingresos de capital para el periodo 2021, esta partida decrecería
en aproximadamente un 9%, respecto a su gasto efectivo proyectado en el 2020, principalmente
por las estimaciones realizadas a las subpartidas de “Recuperación de Prestamos e
Inversiones”, así como Transferencias de Capital, es importante que el INVU amplié por qué
estos decrecimientos, en el entendido de que se tratan de partidas que financian partidas de
egresos de programas sustantivos.
Siguiendo con los ingresos de capital, es importante detallar que dentro de estos recursos se
encuentran las transferencias del BANHVI, y tienen un fin específico que permiten el
financiamiento de las operaciones sustantivas del INVU, contempladas la misión y visión de la
institución; estos recursos solventan la carencia de vivienda a familias de escasos recursos con
el otorgamiento de bonos de vivienda y el financiamiento de proyectos para familias calificadas
como de interés social mediante el bono ordinario, bono colectivo y bono individual (según
artículo No.59 de la Ley No.5177). Llama la atención la decisión adoptada por la Junta Directiva
del BANHVI, de girar directamente a los desarrolladores de proyectos los recursos destinados
para Bonos Ordinarios y Bonos Artículo 59, según se informa en el acuerdo de aprobación del
Presupuesto Ordinario 2021 del INVU (JD-435-2020 en su inciso 23); este punto debe ser
ampliado indicando la base legal que permite este proceso administrativo.
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
Página 10 de 21
Referente a esto último, es preciso indicar que desde hace tres años existía una restricción del
BANHVI, la cual no le permitía al INVU postular casos de bono individual; a partir de las
negociaciones de ambas instituciones y el levantamiento de esa restricción, resulta importante
conocer los resultados del levantamiento de esta restricción en la labor sustantiva del INVU.
Además, se le recuerda que es responsabilidad de la administración activa de la entidad, aplicar
correctamente el Clasificador Presupuestario de Ingresos del Sector Público, tanto en el
Presupuesto Ordinario 2021 como en los distintos documentos presupuestarios que emita en el
ejercicio presupuestario 2021 (véase en https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-
clasificadores y el Decreto Ejecutivo No. 41101-H, publicado en La Gaceta No. 85 del 16 de
mayo de 2018, y su reforma mediante el Decreto Ejecutivo No. 41264-H, publicado en el Alcance
No. 152 a La Gaceta No. 159 del 31 de agosto de 2018).
1.3. Análisis de los Gastos
Los egresos totales para el ejercicio económico 2021 ascienden a la suma ¢55.054,2 millones.
Estructura presupuestaria de gastos
De conformidad con el documento presupuestario remitido, en el siguiente cuadro se muestran
los egresos presupuestados para el 2021, así como la participación relativa que tiene cada
partida presupuestaria dentro del presupuesto total en estudio:
Cuadro 4. INVU: Estructura del Presupuesto Ordinario 2021
Según Programa y Partida Presupuestaria
(En millones de colones y porcentajes)
Peso Relativo total y por Programa
Programa Programa N°3 Programa N°4
Presupuesto Programa N°1
Descripción N°2 Programas Programas
2021 Total Adm y Apoyo
Urbanismo Habitacionales Financiamiento Prog. Prog. Prog. Prog.
Total
N°1 N°2 N°3 N°4
Remuneraciones
3.848,4 2.022,5 705,9 614,5 505,5 7% 4% 1% 1% 1%
Servicios
4.588,9 875,0 192,1 235,9 3.285,9 8% 2% 0% 0% 6%
Materiales y suministros
76,7 59,4 5,7 3,2 8,4 0% 0% 0% 0% 0%
Intereses y comisiones
118,1 118,1 0% 0% 0% 0% 0%
Activos financieros
20.625,2 20.625,2 37% 0% 0% 0% 37%
Bienes duraderos
3.543,7 623,8 55,7 2.707,2 157,0 6% 1% 0% 5% 0%
Transferencias corrientes
689,2 354,5 5,0 6,5 323,2 1% 1% 0% 0% 1%
Transferencias de capital
4.900,7 4.900,7 ,0 9% 0% 0% 9% 0%
Amortización
11.571,2 11.571,2 21% 0% 0% 0% 21%
Cuentas especiales
5.092,1 2.136,0 2.956,0 9% 0% 0% 4% 5%
Total
55.054,2 3.935,2 964,4 10.604,1 39.550,6 100% 7% 2% 19% 72%
Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2021 del INVU
Según la distribución del gasto por programa presupuestario, aproximadamente el 93% del
presupuesto se distribuye principalmente en tres programas sustantivos y el restante 7% en el
programa administrativo y de apoyo.
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
Página 11 de 21
Gráfico 2. INVU: Participación porcentual de los Gastos Presupuestados por Partida, 2021
(En Porcentajes)
Bienes Trans. corrientes; Materiales y
1,3% Int y Com; 0,2% suministros; 0,1%
duraderos; 6,4%
Remuneraciones;
7,0%
Servicios; 8,3% Activos financieros;
37,5%
Trans. de capital;
8,9%
Cuentas
especiales;
9,2%
Amortización;
21,0%
Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2021 del INVU
A continuación, se exponen en orden de relevancia, las partidas que conforman el presupuesto
institucional de gastos 2021:
➢ La partida activos financieros, representa el 37,5% de los egresos presupuestados para
el 2021, con un incremento del 41% respecto de los gastos proyectados al cierre del
2020, corresponde a las erogaciones destinadas a la concesión de préstamos, (Sistema
Ahorro y Crédito, Créditos clase media y de Interés social) para dotar de soluciones de
vivienda. Su fuente de financiamiento son recursos del Sistema de ahorro y préstamos,
Recuperación de Préstamos y Superávit Libre.
➢ Sigue en importancia la partida Amortización, con 21% de participación y una variación
porcentual de 42% respecto de la estimación de cierre de 2020, correspondiente a
devoluciones totales o parciales de las cuotas de ingreso que realiza el Sistema de
Ahorro y Préstamo a sus suscriptores, por la aplicación de los ahorros de los contratos
maduros requeridos por los clientes del sistema. Su fuente de financiamiento proviene
de los préstamos del sector privado (Sistema de Ahorro y Préstamos).
➢ Las Cuentas Especiales representan el 9,2%, y según el Cuadro 4, el monto de esta
partida está presupuestada en los programas sustantivos del INVU; sin embargo, incluye
montos que por diversas circunstancias no se les ha realizado una asignación
presupuestaria, situación que llama la atención por ser una cifra tan representativa, por
lo que deberá revisar el monto y de ser necesario, proceder con los ajustes pertinentes
mediante documentos presupuestarios.
➢ Las Transferencias de Capital representan el 8,9% del presupuesto total y una variación
porcentual de 273% respecto de la estimación de cierre de 2020, esta partida
presupuestaria incluye los recursos para Bonos Ordinario de INVU, así como Bonos
Casos Individuales Art 59. Llama la atención el incremento con respecto al proyectado a
ejecutar en el 2020, por cuanto con el levantamiento de la restricción el INVU debería de
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
Página 12 de 21
tener una mayor capacidad para postular casos para la obtención de bonos individuales,
razón por la cual la institución debe ampliar las razones de la baja ejecución de la
transferencia capital.
➢ Posteriormente se ubican con menor grado de participación las partidas de Servicios
(8,3%), Remuneraciones (7%), Bienes Duraderos (6,4%), Transferencias Corrientes
(1,3%), Intereses y Comisiones (0,2%), Materiales y Suministros (0,1%).
Según el grado de participación de las diferentes partidas dentro del presupuesto 2021 y
anteriormente descrita en el cuadro 4, permite determinar que el peso relativo mayoritariamente
está orientado en la atención de labores sustantivas de la institución.
Recursos destinados a Proyectos de Inversión
La partida Bienes Duraderos tiene una participación de 6,4% del presupuesto institucional
(¢3.543,7 millones). Por otra parte, la proyección de gasto efectivo para el 2020 se ve afectada
por la no ejecución del Proyectos Presupuestados.
Específicamente en la Modificación 15-2020 tramitada por INVU, la entidad rebaja los recursos
destinados para la Compra del Terreno “Erizo” (¢1.100 Millones - Recursos de Superávit
Especifico) para trasladarla a la subpartida “Subsidios” ya que mediante oficio MTSS-DMTOF-
1208-2020, el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, autorizó modificar el destino de dichos
recursos para ser utilizados en familias en condición de pobreza y extrema pobreza, ubicadas
en el Asentamiento Premio Nobel (en la provincia de San José, Cantón Central, Barrio Cristo
Rey) y Los Lirios II Etapa ( en la provincia de San José, Cantón Pérez Zeledón, distrito Daniel
Flores) y poder proporcionarles una solución de vivienda, por cual la Institución debe ampliar si
la base legal que originó ese superávit especifico se modificó permitiendo financiar otras obras
o servicios del INVU.
En el siguiente cuadro se muestra el detalle de los montos de las obras de las subpartidas “Obras
Urbanísticas” que son incorporadas en el Presupuesto Ordinario 2021:
Cuadro 5. INVU: Proyectos, 2021
(En millones de colones)
Proyecto Ubicación Monto Meta Anual Financiamiento
Para el 2021 se proyecta
Cristo Rey - construir una edificación
Premio Nobel 70,00 Superávit específico BID y Superávit Libre
San José vertical con 22 soluciones de
vivienda,
Proyecto estima generará
como máximo 20 soluciones
Proyecto Los Pérez
420,00 de vivienda para familias en Ley 9016
Lirios II Etapa Zeledón
condición de pobreza en
territorios rurales
Se ejecutarán las obras de Financiado con recursos otorgados por el
estabilización y contención de Gobierno Central, según Ley 9304”
los taludes ubicados al Modificación de la Ley 9289, Ley de
Finca Boschini Alajuelita 400,00 margen del río, en la finca presupuesto Ordinario y Extraordinario de la
ubicada en Alajuelita, donde República para el Ejercicio Económico 2015 y
se desarrollará el proyecto Segundo Presupuesto Extraordinario de la
Boschini República para el Ejercicio Económico 2015.
Total 890,00
Fuente: STAP, datos tomados Presupuesto Ordinario 2021, INVU
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
Página 13 de 21
En Transferencias de Capital se destinan recursos a proyectos de bonos individuales, de
conformidad con el Artículo 59 de la Ley No. 5177, según el siguiente detalle:
Tabla 1. INVU: Proyectos Bonos Financiados, 2021
(En millones de colones)
Bono Monto Financiamiento
Recursos del Superávit BANHVI (¢20 millones) y
Ordinario 516,48 Recursos del BANHVI asignados para el 2021 (¢496,4
millones)
Casos Individuales Art. 59 2.308,00 Recursos del BANHVI asignados para el 2021
Subsidios Convenio Consolidación Patrimonial 179,64 Proyecto financiado con recursos FODESAF.
Subsidios Convenio Titulación Atención de
familias de pobreza y pobreza extrema, que
residen en terrenos propiedad del Instituto, en los
1.859,48 Proyecto financiado con recursos FODESAF
asentamientos de La Colina y El Bambú, de la
provincia y cantón de Limón, con el propósito de
formalizar el título de propiedad a dichas familias
Total 4.863,59
Fuente: STAP, datos tomados Presupuesto Ordinario 2021, INVU
Respecto al Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP), específicamente la Certificación
MIDEPLAN-AINV-UIP-OF-050-2020, emitida por la Unidad de Inversión Pública del MIDEPLAN,
no concuerda con los proyectos anteriormente descritos, llama la atención un proyecto
denominado “Chaparritos de Oro” por un monto de ¢2.500 millones que no se presupuesta
recursos en el actual presupuesto Ordinario 2021, situación que deberá justificar la institución.
Gastos presupuestados y ejecutados
A continuación, se presenta a nivel de partidas, el comportamiento de los gastos
presupuestados, efectivos y ejecución del INVU.
Cuadro 6. INVU: Gastos presupuestados, efectivos y ejecución 2019-2021
(En millones de colones y porcentajes)
Presupuestado Ejecutado % Ejecutado Variación
Partida
2019 2020 2021 2019 2020 2019 2020 20/19 21/20(*)
Remuneraciones 3.824,69 3.721,73 3.848,40 3.375,84 3.020,72 88,3% 81,2% 10,25% 27,40%
Servicios 5.561,84 4.686,72 4.588,88 4.128,75 2.713,39 74,2% 57,9% 13,51% 69,12%
Materiales Y Suministros 58,41 59,25 76,74 22,02 20,89 37,7% 35,3% 169,11% 267,36%
Intereses Y Comisiones 283,35 129,54 118,08 104,60 50,03 36,9% 38,6% 23,84% 135,99%
Activos Financieros 22.839,91 20.202,86 20.625,22 21.073,63 14.636,40 92,3% 72,4% -4,13% 40,92%
Bienes Duraderos 1.738,89 3.702,24 3.543,73 115,76 295,80 6,7% 8,0% 3098,18% 1098,02%
Transferencias Corrientes 569,77 731,82 689,21 202,91 257,81 35,6% 35,2% 260,66% 167,33%
Transferencias De Capital 6.406,17 5.722,66 4.900,70 1.914,24 1.313,38 29,9% 23,0% 198,95% 273,14%
Amortización 11.519,91 10.519,23 11.571,16 10.442,41 8.162,12 90,6% 77,6% 0,74% 41,77%
Cuentas Especiales 4.582,62 4.955,85 5.092,08 0,0% 0,0%
Total general 57.385,57 54.431,89 55.054,19 41.380,16 30.470,53 72,1% 56,0% 31,5% 80,7%
(*) Corresponden a variaciones porcentuales entre los gastos presupuestados 2021 y gastos efectivos proyectados para el 2020
Fuente: STAP con base en Liquidación presupuestaria 2019, Ejecución Presupuestaria III trimestre-2020 INVU y Presupuesto Ordinario 2021 y Datos
del SIPP extraídos (CGR).
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
Página 14 de 21
Como se desprende del cuadro anterior, el presupuesto total para el 2021 muestra un
incremento de 80,7% con respecto a la ejecución estimada al cierre del 2019, lo cual ha sido
producto de la asignación presupuestaria 2021 a las partidas de Activos Financieros y
Amortización, que son sustantivas para el cumplimiento de los objetivos, misión y visión
institucional. Este incremento con respecto al gasto efectivo proyectado para el 2020, se ve
afectado por la baja ejecución proyectada de las partidas de Activos Financieros, Amortización,
Transferencias de Capital y Bienes Duraderos.
En el cuadro también se observan las bajas ejecuciones de la partida Bienes Duraderos y
Transferencias de Capital, particularmente, para la segunda partida, la cual proyecta para el
2020 una ejecución de 23%; este nivel de ejecución llama la atención, teniendo en cuenta el
levantamiento de la restricción impuesta por el BANVHI, que impedía al INVU postular casos de
bono individual, lo que no se ve reflejado en una afectación positiva de la ejecución de la misma,
teniendo en cuenta el monto global presupuestado, por lo cual, la institución deberá referirse a
las medidas que implementará en el 2021, para lograr niveles de ejecución superiores, así como
analizar las razones de que han impedido mejorar la ejecución de dicha partida sustantiva de la
Institución, esto en consecuencia de que una eficiente ejecución significa una mejor atención al
público meta del INVU, y por ende mejores resultados en cumplimiento de la visión y misión
institucional.
En concordancia con el párrafo anterior, es importante mencionar que las tasas de variación
porcentual para el 2021, de las partidas anteriormente indicadas, son de 3.098,18% y 273,14%
respectivamente. Llama la atención la variación que presenta la partida Bienes Duraderos
(3.098,18%) debido principalmente a la no ejecución de los proyectos de interés social, lo que
implica nuevamente presupuestarlos para el 2021.
Finalmente, resalta en este apartado la baja ejecución de la partida de Activos Financieros,
teniendo en cuenta el monto nominal de la misma y peso relativo que tiene en el presupuesto
total; la institución debe brindar las justificaciones de las bajas ejecuciones, así como el plan de
acción para mejorar este rubro. Es importante mencionar, que lo presupuestado en esta partida
representa una parte de la labor sustantiva del INVU, cual es ─por medio de créditos─ brindar
la posibilidad de vivienda digna a las clases más vulnerables del país.
1.4. Empleo y salarios
Empleo
Los puestos de la institución se encuentran homologados al Sistema de Clasificación y
Valoración de Puestos del Régimen de Servicio Civil.
En la relación de puestos 2021, el INVU incorpora 178 plazas por cargos fijos, dato que
concuerda con la cantidad de puestos autorizados para el 2020, mediante acuerdo firme
No.12695, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2020,
celebrada el día 23 de marzo del 2020; también es coincidente con el detalle de la composición
por grupos ocupacionales según la documentación aportada.
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
Página 15 de 21
Salarios
De acuerdo con lo señalado por la institución, en las justificaciones de la partida remuneraciones,
no se consideró incremento por costo de vida para el período 2021, según disposiciones del
gobierno.
Con respecto a la información referente a los salarios para las clases de puestos del nivel
gerencial (Presidente Ejecutivo, Gerente y Subgerente), fiscalización superior (Auditor),
confianza (Director de Urbanismo y Vivienda), confianza subalternos (Asesor Profesional y
Asistente Profesional), la institución mantiene los salarios acordes con las resoluciones
salariales del II Semestre 2019, mediante los acuerdo No. 12518, 12519, 12520 y 12526 de la
Sesión Extraordinaria No.13-2019, celebrada el 14 de octubre del 2019.
En lo referente a la incorporación de incentivos, según la información aportada por el INVU no
incorpora nuevos incentivos, además de presentar la certificación de que el Presupuesto
Ordinario 2021 cumple con Ley No. 9635 Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas”,
publicada en el Alcance No. 202 a La Gaceta No. 225 del 04 de diciembre de 2018, en lo
correspondiente al título III en cuanto a la aplicación de las disposiciones de incentivos salariales.
Con respecto a lo anterior y teniendo en cuenta que la Institución presupuesta por concepto de
anualidad el monto de ¢399,54 millones, se debe tener presente lo que establece la Ley No.
9908 “Adición de un Transitorio Único a la Ley 2166, Ley de Salarios de la Administración
Pública” en su artículo único “Transitorio Único- A las personas servidoras públicas de las
instituciones públicas, cubiertas por el artículo 26 de la presente ley, no se les girará el pago por
concepto del monto incremental de las anualidades, correspondiente a los períodos 2020-2021
y 2021-2022.(…)”; normativa que se encuentra aprobada en segundo debate en la Asamblea
Legislativa, posterior a su publicación respectiva, la partida deberá revisarse con el fin de que
no contenga reserva presupuestaria para los años en que la ley en mención suprimió dicho
incentivo.
Finalmente, se le recuerda que es responsabilidad de la Administración Activa velar por la
correcta aplicación y dar cumplimiento a lo dispuesto en el Título III de la Ley No. 9635, así como
al transitorio XXV, Capítulo III del Título V de la Ley No. 9635, el cual indica:
“El salario total de los servidores que se encuentren activos en las instituciones contempladas en el artículo 26 a la
entrada en vigencia de esta ley no podrá ser disminuido y se les respetarán los derechos adquiridos que ostenten.
Las remuneraciones de los funcionarios que a la entrada en vigencia de la presente ley superen los límites a las
remuneraciones establecidos en los artículos 41, 42, 43 y 44, contenidos en el nuevo capítulo V de la Ley N.° 2166,
Ley de Salarios de la Administración Pública, de 9 de octubre de 1957, no podrán ajustarse por ningún concepto,
incluido el costo de vida, mientras superen dicho límite.”
Igualmente, se le recuerda a la institución que el Decreto Ejecutivo 42372-MTSS-H, hace una
modificación al Decreto Ejecutivo No. 35730-MTSS, el cual establece:
“Cuando la deuda al cierre del ejercicio presupuestario, anterior al año de aplicación de la regla fiscal, sea igual o
mayor al sesenta por ciento (60%) del PIB, no se realizarán por parte de la Comisión, negociaciones sobre
incrementos por costo de vida en el salario base, ni en los demás incentivos salariales, los cuales no podrán ser
reconocidos durante la duración de la medida o de forma retroactiva, salvo para lo relacionado con el cálculo para
determinar las prestaciones legales, jubilaciones y la anualidad del funcionario.”
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crDE-412-2020 INVU: Presupuesto Ordinario 2021
Página 16 de 21
1.5. Vinculación del POI 2021 con el PNDIP 2019-2022
El Plan Operativo Institucional fue aprobado en el acuerdo JD-435-202019 por la Junta Directiva
del INVU, en Sesión Extraordinaria N° 6467, celebrada el día 24 de setiembre del 2020.
La misión, los ejes y objetivos estratégicos institucionales incluidos en el Plan Operativo
Institucional 2021 del INVU, se orientan al cumplimiento de lo establecido en su base legal, que
es contribuir a que la población satisfaga la necesidad básica de contar con una vivienda digna,
orientando sus labores al desarrollo de proyectos inmobiliarios para clase media e interés social,
y estos a su vez están vinculados con los programas sustantivos del INVU a saber: Programa
N°2-Urbanismo, Programa N°3-Programas Habitacionales, y Programa N°4-Programas
Financiamiento.
Adicionalmente, la institución remite la “Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)”, para
la atención de los tres programas sustantivos, la cual está en concordancia con lo establecido
en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación
Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica”.
Se determinó que en la MAPP, los montos presupuestados para los programas sustantivos
(Programa N°2, N°3 y N°4) son consistentes con el monto analizado en la sección de egresos
de este documento (Cuadro 4), los cuales utilizan el 93% del presupuesto total.
Sobre el particular, llama la atención que en periodos anteriores la institución aportaba en el
Plan Operativo Institucional una estimación de los recursos utilizados para la concreción de cada
una de las metas de los programas sustantivos, aspecto que no se muestra para este periodo,
donde presenta un monto global por programa sustantivo, lo cual debe aclarar la Institución.
Según oficio MIDEPLANDM-OF-118-2020 de fecha del 7 de setiembre indica que procedió al
análisis de la Matriz Anual de Programación y Presupuesto (MAPP) de varias entidades, entre
ellas el INVU, determinando que la programación establecida en la misma para el 2021 está en
concordancia con lo establecido en el PNDIP 2019-2022.
Puntualmente, el Programa N°2-Urbanismo tiene tres productos orientados a planificar,
coordinar, ejecutar y controlar todas las acciones necesarias para asesorar en la elaboración de
planes reguladores, tanto en el ámbito local como regional y nacional, además de brindar
asistencia técnica a los municipios y organismos públicos y privados dedicados al planeamiento
urbano, asimismo le define 11 indicadores de producto final los cuales son consecuentes con
las dimensiones de eficacia y calidad; para este programa llama la atención que los indicadores
“Número de Cuadrantes Urbanos recibidos y revisados, de las regiones Chorotega y Huetar
Norte" "Porcentaje de participación en las mesas de coordinación interinstitucional: planes
reguladores y desarrollo orientado al transporte (proyecto: Mueve)" "Número de módulos de
capacitación elaborados de acuerdo con la Ley de Planificación Urbana." , no se le estableció
línea base, por lo que la institución deberá revisar y ajustar lo correspondiente.
El Programa N°3-Programas Habitacionales, cuenta con dos productos finales denominados
“Programas Habitacionales” y “Subsidios” y están orientados a concretar soluciones de vivienda
para la población meta que atiende la Institución y a su vez le define 16 indicadores de
desempeño que son consecuentes, en su mayoría, con la dimensión de eficacia y economía;
llama la atención indicador “Porcentaje de avance en la licitación, para el desarrollo de la obra
urbanística del proyecto San Juan III Etapa”, por cuanto en la MAPP presentada se indica que
Dirección: Centro Ejecutivo La Virgen, La Uruca, San José - Tel:(506) 2539-6308 - www.hacienda.go.crTambién puede leer
